Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
1
1.1
1.101
1.10101
1.10102
1.10103
1.1010301
1.1010302
1.1010303
1.10103/ /01
1.10103/ /02
1.10103/ /03
1.10103/ /04
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Caja
Caja chica
Bancos
Agrcola
Amrica Central
Davivienda
Cuenta de ahorro corriente
Cuenta de ahorro programado
Cuentas corrientes
Depsitos a plazo
1.102
1.10201
1.10202
1.1020201
1.1020202
1.1020203
1.10202031
1.10203
1.10204
1.10205
1.103
1.10301
1.1030201
1.1030202
1.1030303
1.104
1.10401
1.1040101
1.1040102
1.10402
1.10403
1.10404
1.10405
Iva percibido
IVA retenido a terceros
1.105
1.10501
1.10502
1.10503
1.10504
1.105041
1.10504101
1.10504102
1.10504103
1.10504104
1.10504105
1.10504106
1.10504107
1.10504108
1.10504109
1.10504110
INVENTARIO
Almacn de Materias Primas, Insumos y Materiales
Almacn de Mercadera para la venta
Almacn de productos terminados
Almacn de productos en proceso
Materia prima en proceso
1.105042
1.10504201
1.10504202
1.10504203
1.10504204
1.10504205
1.10504206
1.10504207
1.10504208
1.10504209
1.10504210
1.10504211
1.10504212
1.10504213
1.10504214
1.10504215
1.10504216
ISSS
AFPs
1.10504218
1.10504219
1.10504220
1.10504221
1.10504222
1.10504223
Atenciones sociales
Seguros
Propaganda y publicidad
Incapacidades
1.105043
1.10504301
1.10504302
1.10504303
1.1050434
1.10504305
1.10504306
1.10504307
1.10504308
1.10504309
1.10504310
1.10504311
1.10504312
1.10504313
1.10504314
1.10504315
1.10504316
1.10504317
1.10504318
1.10504319
1.10504320
1.10504321
1.10504322
1.10504323
1.106
1.10601
1.10602
1.10603
1.10604
Otros
Otros
1.107
1.10701
1.10702
1.10703
1.10704
1.108
1.10801
1.10802
ACCIONISTAS
Fundadores
Nuevos
1.2
1.201
1.20101
1.20102
1.20103
1.202
1.20201
1.2020101
1.2020102
1.20202
1.2020201
1.2020202
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES INMUEBLES
Terrenos
Edificios
1.203
1. 20801
1. 20802
1. 20803
DEPRECIACIN ACUMULADA
Depreciacin de edificios
Depreciacin de mobiliario
Depreciacin de equipo
1.204
1.21001
1.21002
1.21003
1.21004
1.21005
1.21006
ACTIVOS INTANGIBLES
Derechos de Llave
Patentes y Marcas
Licencias y Concesiones
Programas y Sistemas
Amortizacin Acumulada Activos Intangibles
Deterioro de valor de activos intangibles
BIENES MUEBLES
MOBILIARIO
Mobiliario de oficina
Mobiliario de venta
EQUIPOS
Equipo de oficina
Equipo de transporte
1.20501
1.20502
1.2050201
1.2050202
1.2050203
1.20503
1.20504
1.20505
1.206
TITULOS VALORES
1.206
1.206
1.206
1.3
1.301
1.30101
1.30102
1.30103
1.30104
OTROS ACTIVOS
CUENTAS DIFERIDAS
Gastos de Organizacin
Rentas Pagadas por Anticipado
Intereses Pagados por Anticipado
Seguros Pagados por Anticipado
1.302
1.30201
1.30202
CUENTAS TRANSITORIAS
2
2.1
2.101
2.10101
2.10102
2.10103
2.10104
2.101/ /1
2.101/ /2
2.101/ /3
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PRESTAMOS Y SOBRE GIROS BANCARIOS
Sobre giros bancarios
Prstamos Bancarios
Prestamos no Bancarios
Otros prestamos
Agrcola
DAVIVIENDA
Hipotecario
2.101/ /4
2.101/ /5
Caja de Crdito
ACAMME
2.102
2.10201
2.10202
2.102021
2.102022
2.102023
2.10203
2.10204
2.10205
2.103
2.10301
2.10302
2.10303
2.10304
2.10305
2.104
2.10401
2.10402
2.10403
2.10404
2.10405
2.10406
2.105
2.10501
2.10502
2.10503
2.10504
2.10505
RETENCIONES Y DESCUENTOS
Cotizaciones al ISSS
Cotizaciones al AFP
Retenciones del Impuesto Sobre la Renta
IVA retenido a terceros
Otras retenciones
2.106
2.10601
2.10602
2.10603
2.107
2.10701
2.10702
2.10703
2.10704
2.2
2.201
2.20101
2.20102
2.20103
2.20104
2.201/ /1
2.201/ /2
2.201/ /3
2.201/ /4
2.201/ /5
PASIVOS NO CORRIENTES
PRESTAMOS Y SOBRE GIROS BANCARIOS
Sobre giros bancarios
Prstamos Bancarios
Prestamos no Bancarios
Otros prestamos
Agrcola
DAVIVIENDA
Hipotecario
Caja de Crdito
ACAMME
2.202
2.20201
2.20202
2.20203
2.20204
2.20205
2.3
2.301
2.30101
2.30102
2.30103
2.30104
2.302
OTROS ACTIVOS
CUENTAS DIFERIDAS
Rentas Cobradas por Anticipado
Intereses Cobrados por Anticipado
Seguros Cobrados por Anticipado
CUENTAS TRANSITORIAS
2.30201
2.30202
3
3.1
3.101
3.10101
3.10102
3.10103
3.102
3.10201
3.10202
3.10203
3.10204
3.103
3.10301
3.10302
PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL
Sr. xxxxxx
4
4.1
4.101
4.10101
4.10102
4.10103
4.102
4.10201
4.1020101
4.1020102
4.1020103
4.1020104
4.1020105
4.1020106
4.1020107
4.1020108
4.1020109
4.1020110
COSTO DE PRODUCCIN
Materia prima en proceso
4.10202
4.1020201
4.1020202
4.1020203
4.1020204
4.1020205
4.1020206
4.1020207
4.1020208
4.1020209
4.1020210
4.1020211
4.1020212
4.1020213
4.1020214
4.1020215
4.1020216
4.1020217
4.1020218
4.1020219
4.1020220
4.1020221
4.1020222
4.1020223
4.10203
4.1020301
4.1020302
4.1020303
4.102034
4.1020305
4.1020306
4.1020307
4.1020308
4.1020309
4.1020310
4.1020311
4.1020312
4.1020313
4.1020314
4.1020315
4.1020316
4.1020317
4.1020318
4.1020319
4.1020320
4.1020321
4.1020322
4.1020323
Depreciacin
Viticos
Alquiler
Indemnizacin
Papelera y tiles
ISSS
AFPs
Atenciones sociales
Seguros
Propaganda y publicidad
Incapacidades
4.103
4.10301
4.10302
4.10303
4.104
4.10401
4.10402
4.10403
4.10404
4.10405
4.10406
4.105
4.2
4.201
4.20101
4.20102
4.20103
4.20104
4.20105
4.20106
4.20107
4.20108
4.20109
4.20110
GASTOS
GASTOS DE VENTA
Salarios
Sueldos
Horas extras
Comisiones y honorarios
Vacaciones
Aguinaldos
Agua
Luz
Telfono
Combustibles y lubricantes
Otros
Otros
4.20111
4.20112
4.20113
4.20114
4.20115
4.20116
4.20117
4.20118
4.20119
4.20120
4.20121
4.20122
4.20123
Depreciacin
Viticos
Alquiler
Indemnizacin
Papelera y tiles
ISSS
AFPs
Atenciones sociales
Seguros
Propaganda y publicidad
Incapacidades
4.202
4.20101
4.20102
4.20103
4.20104
4.20205
4.20206
4.20207
4.20208
4.20209
4.20210
4.20211
4.20212
4.20213
4.20214
4.20215
4.20216
4.20217
4.20218
4.20219
4.20220
4.20221
4.20222
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Salarios
Sueldos
Horas extras
Comisiones y honorarios
Vacaciones
Aguinaldos
Agua
Luz
Telfono
Combustibles y lubricantes
Depreciacin
Viticos
Alquiler
Indemnizacin
Papelera y tiles
ISSS
AFPs
Atenciones sociales
Seguros
Propaganda y publicidad
Incapacidades
Matricula de comercio
Otros
4.20223
4.20224
4.20225
4.20226
4.20227
4.20228
4.20229
Impuestos
Dietas
4.203
4.20301
4.20302
4.20303
4.20304
4.20305
4.20306
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
Comisiones bancarias
Diferenciales bancarios
Gastos por activos recibidos en arrendamiento
Perdida en venta o retiro de activo
Gastos por deterioro de activos
4.204
4.20401
4.20402
4.20403
5
5.1
5.101
5.10101
5.10102
5.10103
5.102
5.10201
5.10202
5.10203
5.2
5.201
5.202
5.20201
INGRESOS DE NO OPERACIN
DIVIDENDOS GANADOS
OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
Ingresos por Activos dados en Arrendamiento Financiero
Otros
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Ganancia en Venta de Activos Fijos
Indemnizaciones por Siniestros
5.20303
6
6.1
6.101
CUENTA LIQUIDADORA
CUENTA CIERRE
PRDIDAS Y GANANCIAS
6.101.01
6.101.02
Ejercicio Actual
Ejercicios Anteriores
7
7.1
7.101
7.10101
7.10102
7.10103
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN
Documentos Descontados
Juicios Pendientes
Mercaderas en consignacin
7.10104
7.10105
7.10106
7.2
7.201
7.20101
7.20102
7.20103
7.20104
7.20105
7.20106
Mercaderas en consignacin
Valores Recibidos En Garantas Por Contra
Valores Dados En Garanta Por Contra
Crditos Obtenidos Por Utilizar
SE ABONAN: Por el pago total o parcial o los abonos efectuados por los
clientes o deudores.
1.103 ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES :
Cuenta que registrar el importe total estimado para absorber Prdidas por
los documentos y cuentas incobrables, su saldo es acreedor.
SE CARGA: con la eliminacin de los saldos incobrables.
SE ABONA: con la provisin estimada de los valores incobrables y por
incrementos en la estimacin.
1.104 IVA CREDITO FISCAL
Esta cuenta registra el impuesto al valor agregado que la empresa paga en
la adquisicin (Compra) de mercancas, bienes o servicios por el cual
obtiene el derecho de acreditarlo contra el impuesto al valor agregado
retenido a sus clientes en la venta de mercancas o prestacin de servicios.
Su saldo es Deudor
SE CARGA: Con el pago del impuesto al valor agregado que pague la
entidad en concepto de compras, gastos y otros
SE ABONA: Por la acreditacin de impuesto en la declaracin mensual, el
IVA correspondiente a las devoluciones, rebajas y descuentos sobre
compras.
1.105 INVENTARIO
Cuenta que registrar el costo neto de la adquisicin de las materias
primas, insumos, repuestos y accesorios, materiales, mercaderas para la
venta, etc., almacenados en las diferentes bodegas. Tambin representar el
valor de las compras sucesivas, que se den durante el ejercicio.
Finalmente, tambin representar el valor proveniente de los Costos de
Produccin, cuando sean trasladados a Artculos Terminados y en
Proceso. Su saldo es deudor.
SE CARGA: con el valor de las compras netas reales segn documentos
(Comprobantes de Crdito Fiscal) o de las importaciones segn el
costeo (retaceo); con los valores de las devoluciones sobre ventas, con el
costo de los fletes de entradas, y con los ajustes por sobrantes en el costo
fsico; tambin se carga la sub-cuenta de mercaderas para la venta y los
Artculos Terminados con los valores acumulados provenientes de los
SE ABONA: Por el pago total o parcial o los abonos efectuados por los
clientes o deudores.
2. 1 PASIVO CORRIENTE:
Rubro de agrupacin para las cuentas que registran las obligaciones de
la empresa, cuyo vencimiento es de corto plazo, menor a un ao.
2.101 PRSTAMOS Y SOBRE GIROS BANCARIOS
Los prstamos bancarios Representan las obligaciones adquiridas por la
entidad ante una institucin financiera; y los sobre giros bancarios
representa los pagos en exceso sobre el saldo de la cuenta bancaria
autorizada por una entidad del sistema financiero. Su saldo es Acreedor
SE CARGA: por los pagos parciales o totales efectuados a las entidades
bancarias.
SE ABONA: Con las obligaciones adquiridas ante las entidades
financieras.
2.102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Registra los crditos adquiridos por la empresa, en un plazo inferior o
menor a un ao con los proveedores o acreedores y todos aquellos crditos
garantizados con letras de cambio, pagares, mutuos o cualquier otro
documento.
SE CARGA: por los pagos totales o parciales que realiza la entidad
SE ABONA: el valor de las obligaciones que adquiri la entidad por el
financiamiento obtenido.
2.103. REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR
Esta cuenta representa los salarios, vacaciones y aguinaldos que se les
debe de otorgar a los empleados.
SE CARGA: Con las liquidaciones correspondientes de las obligaciones
por beneficios econmicos a empleados.
SE ABONA: Con el valor determinado de los beneficios a empleados por
pagar en el corto plazo.
2.104. ACREEDORES VARIOS Y PROVISIONES
Esta cuenta representa las obligaciones derivadas de operaciones ajenas al
giro de la entidad.
SE CARGA: por los pagos totales o parciales efectuados por la entidad.