Tema 1

ECONOMA Y SECTOR PBLICO

Administracin y Direccin de Empresas

Departament dEconomia Poltica i Hisenda Pblica

Grupo de Innovacin Docente en Economa de los Impuestos (GIDEI)

Fiscalidad de la Empresa I

ESQUEMA

El sector pblico
- Funciones del Sector Pblico

Asignacin eficiente de recursos

Redistribucin de la renta
Estabilizacin del ciclo econmico
- Instituciones y componentes del Sector Pblico
- Dimensin y medicin del Sector Pblico

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Fiscalidad de la Empresa I

EL SECTOR PBLICO
Qu es la Economa Pblica o la Hacienda Pblica?
Es la teora que analiza, desde un punto de vista econmico, la intervencin del SP en
una economa de mercado, fundamentalmente a travs de su actividad financiera,
es decir, de los ingresos y de los gastos pblicos .
- Ec. Pblica: analiza la toma de decisiones de carcter econmico del SP
- Hda. Publica: analiza los aspectos relacionados directamente con los ingresos y
gastos pblicos
Esta diferenciacin se ha ido diluyendo en el tiempo.
La Ec. Pblica forma parte de la Economa como ciencia social, y se centra en el estudio
del SP.

Economa

Economa
Hacienda Pblica
Pblica

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FUNCIONES DEL SECTOR PBLICO

Por qu el Sector Pblico tiene que intervenir en una
economa de mercado?

Para conseguir ganancias de eficiencia Funcin Asignativa

Para conseguir una distribucin ms justa de la renta F. Redistributiva

Para conseguir un crecimiento ms estable F. Estabilizadora

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FUNCIONES DEL SECTOR PBLICO

Por qu el Sector Pblico tiene que intervenir en una economa de
mercado?
Asignacin eficiente de recursos
El mercado asigna eficientemente los recursos si se cumplen las siguientes
condiciones:

Existencia de competencia perfecta

Existencia de informacin completa y simtrica
Que el precio de equilibrio no est distorsionado
Existencia de rivalidad y exclusin en el consumo

Fallos de mercado:

Bienes pblicos (puros e impuros)

Externalidades (positivas y negativas)
Monopolios naturales
Informacin imperfecta
Mercados incompletos e informacin asimtrica (seleccin adversa y riesgo moral)

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FUNCIONES DEL SECTOR PBLICO

Existencia de bienes pblicos

- Consumo NO rival: El consumo de un bien por un individuo no la q disponible

para el resto de individuos. El coste de un consumidor adicional es cero.
- Consumo NO excluyente: provista una cuanta de bien, todos la pueden consumir.
Presentan problemas de REVELACIN DE PREFERENCIAS

Mercado: Infravaloracin de la demanda Subproduccin No eficiente

Intervencin del SP:

Sustituir el mecanismo de revelacin de preferencias del mercado para un
proceso poltico
Financiar la provisin de los bienes pblicos mediante impuestos
Bienes pblicos impuros frmulas mixtas de provisin SP-S Privado (ej:
autopistas)
Posibilidad de ofrecer bienes pblicos mediante provisin privada (ej: recogida de
basuras)

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FUNCIONES DEL SECTOR PBLICO

Presencia de externalidades

Existe externalidad cuando la produccin o consumo de un bien afecta al bienestar de

otros ciudadanos sin que eso se vea reflejado en el precio.

- Externalidad positiva: provisin insuficiente si no se tiene en cuenta el beneficio

hacia el conjunto de la sociedad (ej: educacin)
Pi = CMgi > CMgt (CMgi + BMgs)
- Externalidad negativa: provisin excesiva si no se tiene en cuenta el coste hacia el
conjunto de la sociedad (ej: contaminacin)
Pi = CMgi < CMgt (CMgi + CMgs)

- Intervencin del SP INTERNALIZAR LA EXTERNALIDAD Pi = CMgi = CMgs

Los precios de mercado de bienes con externalidades distorsionan las
decisiones de consumo o produccin
exceso de demanda/oferta de bienes con externalidades negativas
dficit de demanda/oferta de bienes con externalidades positivas
Intervencin SP: Regulacin: prohibir, limitar, obligar.
Actividad financiera: aplicacin de impuestos, subvenciones, provisin gratuita, beneficios
fiscales....
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FUNCIONES DEL SECTOR PBLICO

Monopolios naturales

Falta de competencia competencia imperfecta (Monopolios, oligopolios,

monopsonios)

Existe poder de mercado barreras de entrada manipulan p y q

Intervencin del SP Reducir las barreras de entrada por ex. polticas antitrust
Caso: Monopolios naturales CMe decrecientes (elevados costes fijos)
Solucin eficiente: nico productor,
pero puede convertirse en ineficiente si produce una cantidad reducida
para poder aplicar unos precios > al CMg de produccin

Intervencin del SP:

- Produccin pblica
- Regulacin de precios

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FUNCIONES DEL SECTOR PBLICO

Informacin imperfecta

Para que el mercado sea eficiente es necesario que:

- El coste de informacin sea cero
- Tanto consumidores como productores tengan toda la informacin

Los agentes tomarn las decisiones de manera racional

pero en ocasiones la informacin tiene un coste o es asimtrica

Intervencin del SP:

- Produccin pblica
- Regulacin de precios (ej: tarifas de ciertos profesionales)
- Regulacin de calidad (ej: denominaciones de origen)

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FUNCIONES DEL SECTOR PBLICO

Mercados incompletos e informacin asimtrica

La informacin asimtrica puede dar lugar a mercados incompletos porque comporta

dos fenmenos:
- Seleccin adversa: Contratan los seguros las personas con ms riesgo. Las
empresas aumentan las primas, cada vez hay menos asegurados la provisin
privada es inferior a la ptima

Soluciones

Produccin pblica: Seguridad social/crdito oficial

Regulacin: obligatoriedad del seguro mdico/normas de solvencia inst. Financ.
- Riesgo moral: los seguros modifican la conducta de los individuos, reduciendo la
prevencin de riesgos por parte de los asegurados. (ej: seguros de vivienda, de
incendios, de desempleo, de automviles)

Soluciones

Totalmente privadas: Primas en funcin del historial (seguros coches)

Produccin pblica: Seguro de desempleo
Regulacin: Obligatoriedad de la sanidad pblica
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FUNCIONES DEL SECTOR PBLICO

Funcin redistributiva
El mercado distribuye renta a los individuos en base a la productividad de los
factores productivos (los no productivos (jubilados, desempleados, etc.)
no obtienen rentas)

Grandes desigualdades entre individuos Se considera injusto socialmente

El Sector pblico ha de redistribuir de manera coactiva y normativa

Cmo?
Mediante gasto pblico: - Transferencias monetarias
- Transf. en especie
- Ofreciendo bienes y servicios de manera gratuita

Mediante impuestos:

- Impuestos progresivos sobre la renta

- Gravando ms a las rentas del K que del L

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FUNCIONES DEL SECTOR PBLICO

Funcin estabilizadora

Objetivo:
Amortiguar los fluctuaciones coyunturales del ciclo econmico para
conseguir un crecimiento econmico estable y sostenido con:
- elevados niveles de ocupacin
- estabilidad de precios.

Instrumentos:
Poltica Fiscal:
- Expansiva en pocas de recesin: Aumento de la renta disponible (G y/o
T)
- Restrictiva en pocas de crecimiento: Disminucin renta disponible (G y/o
T)

(ej: Impuesto s/ renta Personal)

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Instituciones y componentes del Sector Pblico

Sector Pblico

Sector Pblico Central

AAPP Central

Estado
Organismos
autnomos

(OOAA)

Seguridad
Social
(Seg.Soc.)

Sector Pblico Territorial

SP Empresarial

Sociedades
mercantiles

Comunidades
Autnomas
(CCAA)

AAPP
Autonmica

Corporaciones
Locales
(CCLL)

SP
Empresarial

Diputaciones
Ayuntamientos

Fundaciones
pblicas
Entidades
pblicas
empresariales

Otros

Adm. General

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OOAA

Entidades
Gestoras Seg.
Soc. (EGSS)
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EL SECTOR PBLICO DE LA GENERALITAT DE

CATALUNYA
SECTOR PBLICO ADMINISTRATIVO
- GENERALITAT (en sentido estricto)
- ENTIDADES AUTNOMAS ADMINISTRATIVAS
- ENTIDADES GESTORAS DE LA S.SOCIAL:
Institut Catal de la Salut
Inst. Catal de Assistncia y Serv. Socials
Servei Catal de la Salut

SECTOR PBLICO EMPRESARIAL

- ENTIDADES AUTNOMAS COMERCIALES Y FINANCIERAS
- EMPRESAS PBLICAS:
Entidades de derecho pblico
Sociedades mercantiles
Fuente: Nota de Economia, n 72, Generalitat de Catalunya, 2002

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DIMENSIN Y MEDICIN DEL SECTOR PBLICO

INDICADORES DE INGRESOS
INDICADORES DE GASTO
INDICADORES DE POLTICA PRESUPUESTARIA
OTROS INDICADORES DE POLTICA ECONMICA

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INDICADORES PRESUPUESTARIOS

INDICADORES DE INGRESOS
- Presin fiscal: T/PIB pm
Presin fiscal tributaria: Tributos/PIB pm
Presin fiscal impositiva: Impuestos/PIB pm
- Tributos per cpita T/pob.
- Capacidad fiscal: conjunto de bases imponibles de los diferentes ingresos
fiscales
- Esfuerzo fiscal: T/Capacidad fiscal
- Estructura econmica de los ingresos: corrientes, de capital, financieros
- Elasticidad impositiva: (T/T)/( PIB/PIB)

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INDICADORES PRESUPUESTARIOS

INDICADORES DE GASTO
- Actividad pblica respecto a actividad total de la economa: %GP/PIB
- Gasto pblico per cpita: GP/poblacin
- Estructura del gasto (econmica, orgnica, funcional)
- Elasticidad del gasto: (G/G)/ (PIB/PIB)
- Valor aadido del sector pblico en relacin al VAB total VABsp/VAB

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INDICADORES PRESUPUESTARIOS

INDICADORES DE POLTICA PRESUPUESTARIA

- Ahorro bruto: saldo de la cuenta corriente
- Capacidad/necesidad de financiacin
- Capacidad/necesidad de endeudamiento
- Formacin bruta de capital

OTROS INDICADORES DE POLTICA ECONMICA

- Tasa de ocupacin del sector pblico: Ocupacin en el Sector
Pblico/Poblacin ocupada

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INDICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS

Fuente: Avance de la
actuacin econmica y
financiera de las
administraciones pblicas
2008

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Fiscalidad de la Empresa I

INDICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS

PRESIN FISCAL 1999-2007. ESPAA - UE
45

40

35

EU-27
30

EA-16
ES

25

20

15

10

0
1999

2000

2001

2002

2003

2004

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2005

2006

2007

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INDICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS

PRESIN FISCAL EN 2007 CON IMPUESTOS POR CATEGORA
45

40

35

30

EU-27

25

EA-16
ES

20

15

10

0
Impuestos en productos e
importaciones

Impuestos sobre la renta

Impuestos sobre el capital

Cotizaciones sociales

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Total

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INDICADORES PRESUPUESTARIOS DE GASTO

% Gasto pblico/PIB, 2006
Suecia

54,1

Francia

52,7
51,2

Dinam arca

49,4

Aus tria
Finlandia

48,9

Italia

48,9
48,4

Blgica

46,3

Portugal
UE15

45,9

Pas es Bajos

45,6

Alem ania

45,3
43,9

Reino Unido
Grecia

42,2

Luxem burgo

38,6

Es paa

38,5
33,8

Irlanda

10

20

30

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40

50

60

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INDICADORES PRESUPUESTARIOS
Empleo pblico en Espaa, julio 2009
En miles
Ocupados
Empleados en el sector pblico

En %

18.945
2.659

14,0%

Distribucin empleo pblico por niveles de gobierno:

Estado
Comunidades Autnomas
Corporaciones locales
Total

583

22%

1.448

54%

627
2.659

24%
100%

Fuente: MAP

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(2009-6/D-UB/06)
Merc Costa
Josep Maria Durn
Marta Espasa
Alejandro Esteller
Jordi Jofre
Antoni Mora
Merc Segura
Pilar Sorribas
Javier Vzquez

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