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INGENIERIA INDUSTRIAL
MATERIA:
PLANEACIN FINANCIERA
PERIODO:
ENERO AGOSTO 2015
FECHA:
05 - MARZO 2015
UNIDAD 1:
PRESUPUESTO MAESTRO
PROYECTO 1:
7b2 A
PRESENTAN:
PLANEACION FINANCIERA
INTRODUCCIN
La presupuestario implica la necesidad de una etapa previa de previsin y planificacin, en el sentido de decidir
por adelantado lo que ha de hacerse, lo que equivale a proyectar un curso de actuacin como consecuencia de
reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de la gestin de la Empresa, tanto en el aspecto econmico
operativo real como en el financiero. De esta forma la accin o gestin empresarial puede quedar encuadrada
entre el Presupuesto, la Decisin y el Control, ya que la aceptacin de las pautas de conductas previamente
establecidas constituye la nica norma para evaluar, premiar o rectificar la ejecucin realizada.
Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto
perodo los objetivos propuestos y se expresa en trminos monetarios.
Los aspectos que expondremos a continuacin ayudaran a comprender las ventajas de los presupuestos, pues
los mismos permitirn tomar decisiones encaminadas al logro de los objetivos, que es muy distinto a
simplemente ir resolviendo los problemas conforme se van presentando.
El director de presupuestos de JHADAL S.A. de C.V. solicita cada mes estimado de ventas, produccin y otros
datos de operacin de las diversas unidades administrativas. A continuacin se resume una eleccin de
informacin referente a las ventas y la produccin de abril de 2000:
Presupuesto de Operacin
a. Ventas estimadas de galletas de Chocolate y vainilla para el mes de abril por territorio de ventas:
PROBLEMA DE EQUIPO
PLANEACION FINANCIERA
Norte del pas:
Chocolate
Vainilla
Sur del pas:
Chocolate
Vainilla
Internacional:
Chocolate
Vainilla
8 600 kg
12 600 kg
5 000 kg
15 000 kg
Productos terminados
Vainilla
Chocolate
560 unidades
1 680 unidades
Vainilla
Chocolate
600 unidades
1 400 unidades
Materiales directos:
Masa
Harina
Levadura
Huevo
9 000 kg
11 400 kg
5 400kg
14 000 kg
En la fbrica de Vainilla:
Masa
Harina
60 kg por unidad de
Harina
prod.
40 kg por unidad de
Levadura
Huevo
prod.
7 kg por unidad de prod.
24 kg por unidad de
Levadura
Huevo
prod.
6 kg por unidad de prod.
20 kg por unidad de
prod.
prod.
f.
Levadura
Huevo
$9 por kilo
$5 por kilo
PROBLEMA DE EQUIPO
PLANEACION FINANCIERA
Chocolate
Departamento de combinado
Departamento de hechura
Departamento de embolsado
Vainilla
Departamento de combinado
Departamento de hechura
Departamento de embolsado
Instrucciones
1.
2.
3.
4.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Volumen en unidades
Precio de venta unitario
Producto y regin
Chocolate:
Norte
Sur
Internacional
Total
Vainilla
Norte
Sur
Internacional
Total
Ventas
Mas inventario final
Total
menos inventario estimado
Produccin total
Chocolate
Vainilla
Total a comprar
Precio unitario
Masa
164,160
156,416
320,576
$18
Ventas totales
11 400
7 200
2 200
20 800
$1200
$1 240
$1 400
13 800
8 000
2 600
24 400
$900
$920
$1000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Chocolate
20 800
1 400
22 200
Vainilla
24 400
600
25 00
1 680
20 520
560
24 440
PRESUPUESTO DE MATERIALES
Harina
Levadura
1,231,200
143,640
977,600
146,640
2,208,800
290,280
$12
$9
Huevo
492,480
488,800
981,280
$5
Total
PROBLEMA DE EQUIPO
PLANEACION FINANCIERA
Total de
$5,770,368
$26,525,600
$2,612,520
$4,906,400
$39,814,888
materiales
directos
Chocolate
Vainilla
Mas inventario
deseado
Total
Menos
329,576
8,600
2,220,200
12,600
295,680
5,000
995,280
15,000
inventario inicial
Total a
320,976
2,207,600
290,680
980,280
comprar
Precio unitario
Compra total
$18
$5,777,568
$12
$26,491,200
$9
$2,616,120
$5
$4,901,400
Total
$39,786,288
Embolsado
82,080
73,320
155,400
$26
$4,040,400
20,520
19,552
40,072
$20
$801,440
102,600
87,984
190,584
$24
$4,574,016
Presupuesto financiero
La empresa JHADAL S.A. de C.V., proporciona la siguiente informacin para elaborar presupuesto de efectivo.
PROBLEMA DE EQUIPO
PLANEACION FINANCIERA
1. Las ventas presuestadas para el segundo trimestre del 2000 son:
Ventas
Abril
$48,068,000
Mayo
$52,900,000
Junio
$43,550,000
El 80% de las ventas son a crdito y el 20% restante al contado. De las ventas a crdito, el 70% se cobra en el
mes que corresponda y el saldo durante el siguiente. Las cuentas por cobrar correspondientes a marzo de 2000
ascienden a $12,460,000
2. Las compras presupuestadas para el segundo trimestre del 2000 son:
Compras
Abril
$39,786,288
Mayo
$27,600,000
Junio
$30,500,000
Las compras de marzo de 2000 ascienden a $10,450,000. Se paga a los proveedores durante el siguiente mes
de la comprar.
3. En el mes de mayo se compr maquinaria por $10,000,000, que se liquidara en el mes correspondiente.
4. Otros ingresos y otros gastos de efectivo son:
Otros ingresos
Otros gastos
Abril
$1,580,000
Abril
$320,000
Mayo
$795,000
Mayo
$487,000
Junio
$4,500,000
Junio
$189,000
Abril
$5,800,000
Mayo
$3,900,000
Junio
$1,670,000
A. Cedula de cobranza:
80% $38,454,400
Abril $48,068,000
PROBLEMA DE EQUIPO
PLANEACION FINANCIERA
20% $9,613,600 Abril
80% $42,320,000
Mayo $52,900,000
20% $10,580,000 Mayo
80% $34,840,000
Junio $43,550,000
20% $8,710,000 junio
Cedula de cobranza
Abril
Mayo
70% de las ventas a
Junio
$26, 918,080
$29,624,000
$12,460,000
$11,536,320
$12,696,000
anterior
Cobro a clientes
$39,378,080
$41,160,320
$37,084,000
Abril
Mayo
Junio
$9,613,600
$39,378,080
$48,991,680
$10,580,000
$41,160,320
$51,704,320
$8,710,000
$37,084,000
$45,794,000
$1,580,000
$795,000
$20,000,000
$4,500,000
$1,580,000
$20,795,000
$12,000,000
$16,500,000
$50,571,680
$72,499,320
$62,294,000
Abril
Mayo
Junio
$5,800,000
$10,450,000
$3,900,000
$39,786,288
$6,500,000
$50,186,288
$1,670,000
$27,600,000
$487,000
$15,000,000
$189,000
crdito
30% de las ventas a
$24,388,000
Total de entradas
$16,205,000
$320,000
$29,270,000
PROBLEMA DE EQUIPO
PLANEACION FINANCIERA
maquinaria
Total
$320,000
$15,487,000
$189,000
Total de salidas
$16,525,000
$65,673,288
$29,270,000
Abril
$5,000,000
$50,571,680
$55,571,680
$16,525,000
Mayo
$5,000,000
$72,499,320
$77,499,320
$65,673,288
Junio
$5,000,000
$62,294,000
$67,294,000
$29,270,000
$39,046,680
$11,826,032
$38,024,000
$5,000,000
$5,000,000
$5,000,000
$34,046,680
$6,826,032
$33,024,000
D. Presupuesto de efectivo:
Saldo inicial
+ Entradas
Disponible
- Salidas
Saldo antes del
mnimo deseado
- Mnimo deseado
Sobrante
(o faltante)
CONCLUSIN
Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la culminacin de todo un
proceso de planeacin y Podemos decir que a partir del conocimiento obtenido a travs de la prctica en estos
ejercicios hemos aprendido a desarrolla un presupuesto maestro a partir de clculos como el de venta,
presupuesto de mano de obra, presupuesto de produccin, cedula de cobranzas entre otros, para que a partir
de estos datos sepamos cuanto vamos a gastar o necesitamos pedir para realizar un lote de productos
terminados para un ao o para cualquier cantidad de tiempo a analizar. Una vez que sabes cunta materia
prima necesitas, puedes planear y presupuestar tus compras para que no te veas en apuros de tiempo y
puedas conseguir buenos precios.
Al final, lo que vas a poder definir con tu presupuesto de operacin es cul ser tu ganancia
As visualizaremos si tendremos capital para invertir en ms materia prima o tendremos alguna prdida y tomar
cartas en el asunto antes de que nuestra empresa o negocio sufra una baja econmica en produccin, estos
son los horizontes que el presupuesto maestro de operacin nos permite ver, de manera que es una
herramienta muy til si la sabemos utilizar y aplicar de manera adecuada.
BIBLIOGRAFA
WARREN-REEVE-FESS. (2008). CONTABILIDAD ADMISTRATIVA. MEXICO: CENGAGE LEARNING.
PROBLEMA DE EQUIPO
PLANEACION FINANCIERA
PROBLEMA DE EQUIPO