Nota Tcnica da Escriturao Contbil Fiscal (ECF) no 001, de 18 de setembro de 2015.

Assunto: Dvidas Frequentes em Relao ao Preenchimento da ECF

I Assinatura
As informaes para a assinatura da ECF constam no registro 0930 da ECF. Importante ressaltar
que os dados a serem preenchidos no registro devem ser os mesmos dos certificados digitais utilizados
para a assinatura da ECF.
II Procurao Eletrnica
De acordo com as informaes do registro 0930 da ECF:
Assinatura como procurador: O contador pode assinar a ECF como contador e procurador. Para
assinar como procurador, necessria a procurao eletrnica cadastrada no e-CAC. importante
ressaltar que o servio ECF Escriturao Contbil Fiscal deve estar explicitamente habilitado na
procurao eletrnica. Isso no automtico, ou seja, se a empresa j possua a procurao eletrnica,
necessrio solicitar a habilitao do servio ECF. Para o preenchimento do registro 0930 as duas linhas
contero os dados do contador (Nome e CPF, conforme e-CPF do contador); uma com a qualificao
Contabilista e a outra linha com a qualificao Procurador.
III Transformao
A transformao no um evento que represente interrupo do perodo para clculo dos tributos;
portanto, as opes Resultante de Transformao (Cdigo 3 do 0000.IND_SIT_INI_PER) e
Transformao (Cdigo 7 do 0000. SIT_ESPECIAL) foram excludas do registro 0000.
No caso de transformao no perodo (Exemplo: A empresa passa de LTDA. para S.A.), a ECF
deve ser transmitida em arquivo nico para todo o perodo. Se no houve situao especial, nem abertura
ou incio de obrigatoriedade no perodo, os campos 0000.IND_SIT_INI_PER e 0000.SIT_ESPECIAL
sero preenchidos da seguinte forma:
0000.IND_SIT_INI_PER: 0 Regular (Incio no primeiro dia do ano).
0000.SIT_ESPECIAL: 0 Normal (Sem ocorrncia de situao especial ou evento).
A ECF deve recuperar os arquivos da ECD relativos transformao (para as empresas obrigadas
a entregar a ECD), tendo em vista que, na ECD, no caso de transformao, so transmitidos dois arquivos
separados.

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IV Prejuzos Fiscais Acumulados de Perodos Anteriores

O registro de prejuzos fiscais acumulados de perodos anteriores deve ser feito da seguinte forma
no registro M010:
1 Cdigo da Conta: Cdigo da conta de prejuzos fiscais acumulados de perodos anteriores, definido
pela prpria pessoa jurdica.
2 Descrio: Descrio da conta, definida pela prpria pessoa jurdica.
3 Data da Criao: Como a ECF inicia em 01/01/2014, pode ser utilizada 31/12/2013, como data da
criao de contas da parte B com saldos antes do ano-calendrio 2014.
4 Cdigo de Lanamento de Origem da Conta: No h (deixar em branco).
5 Data Limite para Uso do Saldo da Conta: No h (deixar em branco).
6 Tipo de Tributo: I (Imposto de Renda Pessoa Jurdica)
7 Saldo Inicial: Informar o saldo dos prejuzos acumulados de perodos anteriores.
8 Indicador do Saldo Inicial: D (Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo
da contribuio social em perodos subsequentes).
9 CNPJ: Preencher somente no caso da conta Prejuzos Fiscais Acumulados de Perodos Anteriores
estarem relacionados a outra pessoa jurdica.
V Bases de Clculo Negativas Acumuladas de Perodos Anteriores
O registro de bases de clculos negativas acumuladas de perodos anteriores deve ser feito da
seguinte forma no registro M010:
1 Cdigo da Conta: Cdigo da conta de bases de clculo negativas de perodos anteriores, definido pela
prpria pessoa jurdica.
2 Descrio: Descrio da conta, definida pela prpria pessoa jurdica.
3 Data da Criao: Como a ECF inicia em 01/01/2014, pode ser utilizada 31/12/2013, como data da
criao de contas da parte B com saldos antes do ano-calendrio 2014.
4 Cdigo de Lanamento de Origem da Conta: No h (deixar em branco).
5 Data Limite para Uso do Saldo da Conta: No h (deixar em branco).
6 Tipo de Tributo: C (Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido)
7 Saldo Inicial: Informar o saldo de base de clculo negativa de perodos anteriores.
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8 Indicado do Saldo Inicial: D (Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculo
da contribuio social em perodos subsequentes).
9 CNPJ: Preencher no caso da conta Base de Clculo Negativa Acumulada de Perodos Anteriores estar
relacionada a outra pessoa jurdica.
VI Registro do Prejuzo Fiscal do Perodo na Parte B do e-Lalur
Quando ocorrer um prejuzo fiscal no perodo (Registro M300), o procedimento a seguir ser:
1 - Criar uma conta de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores no registro M010.
2 - Registrar o saldo do Prejuzo Fiscal do perodo no registro M410 (Colocar o indicador de
lanamento como PF Prejuzo do Perodo).
Observao: Se houver compensao de prejuzos fiscais em perodos posteriores, deve ser utilizada
essa conta criada na parte B para compensao no registro M300 (Linhas de cdigo 173 e 174 do M300),
com tipo de relacionamento 1 (com conta da parte B).
VII Registro da Base de Clculo Negativa da CSLL do Perodo na Parte B do e-Lacs
Quando ocorrer uma base de clculo negativa no perodo (Registro M350), o procedimento a
seguir ser:
1 - Criar uma conta de Base de Clculo Negativa de Perodos Anteriores no registro M010.
2 - Registrar o saldo da Base de Clculo Negativa do perodo no registro M410 (Colocar o indicador
de lanamento como BC Base de Clculo Negativa da CSLL).
Observao: Se houver compensao de base de clculo negativa da CSLL em perodos posteriores,
deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensao no registro M350 (Linhas de cdigo
173 e 174 do M350), com tipo de relacionamento 1 (com conta da parte B).
VIII Mudana de Contador e Mudana de Plano de Contas no Perodo
No possvel transmitir duas ou mais ECF por motivo de mudana de contador da empresa no
perodo ou mesmo por motivo de mudana de plano de contas no perodo. Nesses casos, a ECF deve ser
transmitida em arquivo nico, a menos que ocorra alguma das situaes especiais previstas no Registro
0000.
Caso a pessoa jurdica tenha que recuperar os dados da ECD, devem ser recuperados os dois
arquivos da ECD transmitidos (um para cada contador ou um para cada plano de contas). Contudo, para
que a ECF recupere os dados corretamente necessrio que os saldos finais das contas que aparecem no
primeiro arquivo (primeiro contador ou primeiro plano de contas) sejam iguais aos saldos iniciais dessas
mesmas contas que aparecem no segundo arquivo (segundo contador ou segundo plano de contas). Se
isso no ocorrer, a ECF recuperar somente os dados do segundo arquivo e os ajustes necessrios devero
ser realizados na prpria ECF (ou na ECD, por meio de substituio).

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Observao: Na ECD, existe a opo de transferncia de saldos por mudana de plano de contas por
meio da utilizao do registro I157. Contudo, essa funcionalidade do registro I157, que recuperado no
registro C157 da ECF, no est implementada na atual verso do programa da ECF (2015). Portanto,
para que a ECF recupere corretamente os saldos dos dois planos de contas, necessrio que existam
lanamentos de transferncia dos saldos das contas do plano de contas antigo para as contas do plano de
contas novo, nos registros I200/I250 da ECD. A outra opo fazer os ajustes necessrios na prpria
ECF.
IX Natureza da Operao do Registro X320
O registro X320 Operaes com Exterior (Importaes) no possui informao de data em
seus campos. Portanto, os cdigos utilizados no campo X320.COD_CNC devem ser os vigentes em
31/12/2014, para todas as operaes ocorridas durante o ano da escriturao.
X Natureza da Operao do Registro Y520
O registro Y520 Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes no possui
informao de data em seus campos. Portanto, os cdigos utilizados no campo Y520.NAT_OPER devem
ser os vigentes em 31/12/2014, para todas as operaes ocorridas durante o ano da escriturao.
XI Transmisso do Arquivo da ECF em Verso Anterior
Caso o arquivo da ECF j tenha sido enviado em uma verso anterior do programa da ECF, no
h necessidade de envi-lo novamente na verso mais atualizada do programa da ECF.

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