Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2013-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la

Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por

las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANCHIS
R.U.C.

N 20147421070

Representante Legal

RICARDO YURI CORNEJO SANCHEZ

Cargo

Alcalde

Direccin

Jr. 28 De Julio N 128 Centro Civico Sicuani

Telfono

(084) 351272 / (084) 352550

Correo Electrnico

gerenciamunipal@municanchis.gob.pe

Portal Electrnico

www.municanchis.gob.pe

Presupuesto

PIA 2013 S/. 59,368,868.00

Domicilio Legal

I.

TRMINOS DE REFERENCIA
a.

Antecedentes de la entidad
Creacin
La Municipalidad Provincial de Canchis, es un rgano de Gobierno Local, con
personera de derecho pblico con autonoma econmica administrativa
en los asuntos de su competencia.
Fue creada mediante Ley N 1352 del 14 de Octubre de 1873, ejerciendo desde ese
instante su personera jurdica, se rige por el Rgimen Laboral del Sector
Pblico Decreto Legislativo N 276 y su Reglamento.
Geogrficamente se encuentra ubicada en el distrito de Sicuani, Provincia de
Canchis en la Regin Cusco, siendo el Titular de la Entidad el Alcalde Dr. Mario
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Velsquez Roque.
La Municipalidad Provincial de Canchis tiene la finalidad de planificar,
ejecutar, e impulsar a travs de sus unidades, un conjunto de acciones con el
objeto de proporcionar a la comunidad una adecuada prestacin de servicios
pblicos, fomentar el bienestar de los vecinos, as como propender al desarrollo
integral y armnico de su jurisdiccin.

La Provincia de Canchis se ubica al Sur del Departamento del Cusco entre los
paralelos 14, 16 16 latitud sur , 71 13 33 Latitud Oeste y a 3,554 m.s.n.m.
cuenta con una extensin de 646 Km2, que representa 16.1 % de la superficie total
de la Provincia de Canchis.
Base Legal
La administracin opera sobre la siguiente base legal:

Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector

Pblico.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 27972 Ley
Orgnica de Municipalidades
Normas
Modificatorias.
Ley N 29952 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2013.
Resolucin Directoral N 003-2007-EF/76.01, que aprueba la Directiva para
la ejecucin presupuestaria y anexos por nivel de Gobierno Nacional,
Gobierno Regional y Gobierno local.
Decreto Legislativo
N 776 Ley
Tributacin Municipal
y
normas
modificatorias.
Ley N 27783- Ley de Bases de la Descentralizacin.
Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal, modificada por Ley
N 27958.
Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Prudencia
y
Transparencia Fiscal.
Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y
aprobado por
Decreto Supremo N 157-2002-EF, concordante con el
numeral 19.2 del artculo N19 de la Ley N 27783 Ley de bases de la
Descentralizacin.
Ley N27506 Ley de Canon y su Reglamento aprobado por Decreto
Supremo N 005-2002-EF.
Ley 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.

El Propsito fundamental de la Institucin y la misin de la Municipalidad

Provincial de Canchis ha quedado expresado de la siguiente manera:
La Municipalidad Provincial de Canchis es un canal inmediato para la participacin
vecinal a travs del cual refleja la voluntad popular constituyendo un punto de
encuentro entre la sociedad civil la sociedad poltica, institucionaliza y gestiona con
autonoma los intereses de sus colectividades y son promotoras de desarrollo local
correspondiendo a los gobiernos locales ser promotores del desarrollo de su
circunscripcin gestionando en forma autnoma los intereses locales.
La Municipalidad Provincial de Canchis se rige por los principios de transparencia
legalidad, economa, transparencia, simplicidad, eficiencia, participacin y seguridad
ciudadana.
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Concluyendo la Municipalidad Provincial de Canchis es la concurrencia de una

poblacin asentada en un territorio determinado y con una autoridad comn que
gestiona
con autonoma el inters de la poblacin involucrada con miras a su
desarrollo econmico y social. Constituyndonos en una institucin lder del
mejoramiento de la calidad de vida y en la promocin del desarrollo econmico,
social, urbano afirmando su identidad con una gestin transparente que fomente la
participacin del ciudadano.
Somos una Provincia con ubicacin geopoltica estratgica competitiva, con
organizaciones
de
productores
empresarios
agropecuarios,
tursticos,
artesanas y comerciales siendo su base productiva los camlidos andinos, sus
atractivos naturales, histricos, recursos naturales no metlicos.
Contamos con los buenos servicios bsicos, que nos garantizan una calidad de vida
para lograr un desarrollo humano equitativo y sostenible y uso racional de
nuestros recursos; ciudad ordenada, limpia y acogedora de sus visitantes.
Un gobierno local democrtico, participativo, transparente, ciudadana con
capacidades fortalecidas, organizaciones e instituciones comprometidas con el
desarrollo identidad cultural.
Visin
Su visin, constituirse en un distrito que reconoce su identidad y patrimonio
cultural, que aprovecha en forma sostenible sus potencialidades, que genera una
economa dinmica y solidaria impulsando el desarrollo humano en los mbitos
urbano y rural. Un distrito que se encuentra articulado con el entorno provincial y
regional, que promueve el empleo en forma justa y equitativa, que ha implementado
servicios bsicos en atencin a las necesidades de la poblacin, que promueve los
derechos y deberes ciudadanos, y que ha erradicado toda forma de violencia.
Misin
Tiene como misin representar al vecindario, poblacin de la Provincia, as mismo,
promueve la adecuada presentacin de los servicios pblicos locales con eficiencia y
eficacia econmica, as mismo, es el agente promotor principal de su desarrollo
integral sostenible y armnico de su circunscripcin.
Organigrama

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b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad

Representa al vecindario, promoviendo la adecuada prestacin de los servicios
pblicos locales, fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y
armnico de las circunscripciones de su jurisdiccin en concordancia con la
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.

c.

Alcance y perodo de la auditora

c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2013

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c.3 mbito Geogrfico

Comprende las Oficinas de la Sede Principal de la Municipalidad Provincial de
Canchis y las reas dependientes fuera de la jurisdiccin (almacenes, obras en
curso).
d.

Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA
PRESUPUESTARIA.

EXAMEN

ESPECIAL

LA

INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria

es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

por la Municipalidad Provincial de Canchis al 31.DIC.2013 de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales
vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General
d.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por la Municipalidad Provincial de Canchis al 31.DIC.2013 as como
el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto
institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

PUNTOS DE ATENCIN
Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que llamen la
atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para su posible inclusin
como puntos de atencin dentro del plan de auditora, considerando lo indicado en la
NIA 300.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y

segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
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e.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:

Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.

Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.

Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin

Presupuestaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI de

la entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.

g.

Aspectos de Control
a.

El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se

debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la
auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la
Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:

b.

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.

Normas Internacionales de Auditora NIAS.

Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.

Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de

Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.

Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de

Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N

117-2001-CG de 27.JUL.2001.

Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora

General de la Repblica.

Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de

comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de informe en el cual
se seale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar sustentados
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con la documentacin sustentatoria correspondiente2.

c.

II.

La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma

inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento3.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a.

Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora

Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se
efectuar en las Oficinas que para el efecto disponga la Municipalidad Provincial de
Canchis y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de
Auditora.

b.

Plazo de realizacin de la auditora4

El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:

Treinta y Cinco (35) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.

La sociedad de auditora, en coordinacin con la entidad, evaluar la posibilidad de

iniciar la auditora del ejercicio 2013 en el presente ao, para lo cual obtendr los
estados financieros intermedios disponibles.
c.

Fecha de Entrega de informacin

La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2013, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora
designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento.
En la fecha de inicio de la auditora se proporcionarn los Estados Financieros e
informacin presupuestaria emitida al 31 de Diciembre de 2013.
Tomar en cuenta para la entrega de informacin el cronograma de actividades que
considere como lmite de presentacin de informes de auditora el 15 de Mayo de
2014.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Audtora designada, segn sea
requerida por la misma.

d.

Conformacin del Equipo de Auditora

El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

2.

3
4

Un (01) Supervisor

En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.
Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.
Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo como
fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la Repblica, de
conformidad con el Anexo N 02 Cronograma desde la Solicitud de Designacin de Auditora Financiera del
Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el
numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora
a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la Cuenta
General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico, aprobado por R.C. N 117-2001-CG.
En el caso de las auditoras a Entidades que cuenten con una regulacin especfica, se considerar la ejecucin de
las etapas del proceso de auditora sealadas en el Anexo N 02 antes indicado, conforme a los plazos establecidos
por su propia normativa.
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Un (01) Jefe de Equipo

Un (01) Auditor

Un (01) Asistente

Especialistas

Un (01) Abogado

Un (01) Ingeniero Civil

Un (01) Ingeniero de Sistemas o profesional afn.

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el

Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la
entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a efecto
de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la auditora.
e.

Capacitacin del equipo de auditora5

La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.

f.

Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades

La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en audtora de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento6.

g.

Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.

La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora, para
realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria, deben
combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de
la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo
propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e

internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz

de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.
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firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control

interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

h.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades

afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

Modelo de Contrato7
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema Nacional de
Control<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.

i.

Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario seor: CPC
LUCIO VIRGILIO ZANS ALVAREZ, Jefe de la Oficina de Control Interno.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS
a.

Costo de la Auditora
a.1

Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
CONCEPTO

TOTAL

Retribucin Econmica

S/.

76,271.19

Impuesto General a la Ventas

S/.

13,728.81

TOTAL

S/.

90,000.00

SON: Noventa mil y 00/100 nuevos soles.

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin
econmica conforme al siguiente detalle:

b.

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la

audtora, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la

presentacin de todos los informes de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato

La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Provincial de Canchis las garantas

De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin

La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo

establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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