AUDITORES

INDEPENDIEN
TES

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
CARRERA INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA

AUDITORA DE GESTIN AL TALENTO HUMANO DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE LA

EMPRESA ELCTRICA RIOBAMBA S.A.

Realizado por:

MARJORIE QUINZO
CAROLINA YANZAPANTA
CRISTIAN PALA
DAMIN VILLA

Riobamba - Ecuador

2014

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

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INFORME DE AUDITORA

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

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Contrato de Trabajo

Comparecientes:
En la ciudad de Riobamba, el 01 de abril del 2014, la EMPRESA ELCTRICA RIOBAMBA S.A., que en
adelante se le denominar Contratante, representada por su Gerente Ing. Joe Rales, y por otra parte la firma de
Auditora OCTAVO UNO AUDITORES INDEPENDIENTES a la que en adelante se denominar Contratista,
convienen en celebrar el presente contrato de Prestacin de Servicios de Auditora de Gestin del Talento
Humanos del Departamento Financiero de la Empresa Elctrica Riobamba S.A. por el periodo 1 de julio al 31 de
diciembre del 2013, conteniendo las siguientes clusulas:
PRIMERA: ANTECEDENTES:
De acuerdo con la resolucin N001-EERSA emitida por el Presidente del Directorio Abogado Mariano
Curicama se solicita la realizacin de una Auditora de Gestin del Talento Humanos del Departamento
Financiero por el ejercicio fiscal 2012 en cumplimiento a los artculos 18 y 21 de la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado.
SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO:
Por medio del presente contrato, el Contratista se compromete con la empresa Contratante, a realizar la Auditora
de Gestin del Talento Humanos del Departamento Financiero de la empresa por el ejercicio fiscal juliodiciembre 2012, a travs de la revisin y evaluacin del control interno, actividades que se llevarn a cabo con
objetividad, independencia y eficacia. El examen a practicarse y sus resultados se concluir con la presentacin
del informe correspondiente de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, el mismo que ser
de conocimiento y uso exclusivo del Gerente de la empresa Contratante y su Directorio, para efecto de lo
anterior, el Contratante proporcionar al Contratista los instrumentos necesarios para el buen desempeo de sus
actividades, los cuales quedan bajo custodia hasta la terminacin de este contrato
TERCERA: TERMINACIN
Las partes convienen en que se puede dar por terminado el contrato en cualquier momento. El incumplimiento a
lo establecido en el presente contrato dar motivo a su rescisin y a la aplicacin de las disposiciones legales
correspondientes.

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

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Ing. Joe Rales

GERENTE EERSA

Dr. Patricio Robalino

AUDITOR EXTERNO

2.3.3. ORDEN DE TRABAJO

OFICIO:

N013- CG-DAI

SECCIN:

GERENCIA

ASUNTO:

ORDEN DE TRABAJO

Riobamba, 23 de abril de 2014

Dr.
Patricio Robalino
AUDITOR EXTERNO
Presente
De mi consideracin:
En cumplimiento a lo dispuesto por el Ab. Mariano Curicama Presidente del Directorio de la EERSA en la
Resolucin N001- EERSA, autorizo a usted par que de conformidad con el artculo 18 del Reglamento de la
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, realiza una Auditoria de Gestin del Talento Humano del
Departamento Financiero en la Empresa Elctrica de Riobamba ubicada en la ciudad de Riobamba, Provincia de
Chimborazo.
El objetivo y el alcance del trabajo es evaluar la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los objetivos
institucionales y establecer resultados correctivos que le permitan a la gerencia tomar decisiones apropiadas que
conlleven al progreso de la empresa, aplicando los procedimientos y normas de auditora de general aceptacin
en el pas.
Con los resultados que se obtengan, se servir presentar el informe en que conste su opinin respecto a la gestin
de la entidad.
El tiempo estimado para la ejecucin de esta actividad es de 90 das laborables.
Atentamente,
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

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Ing. Joe Rales

GERENTE DE LA EERSA.

MEMORANDO DE PLANIFICACIN

Entidad: EMPRESA ELCTRICA RIOBAMBA S.A.

Perodo: Perodo Fiscal 2014
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORA
Memorando de Antecedentes
Informe de Auditora
2. FECHA DE INTERVENCIN
Orden de Trabajo
Inicio del trabajo de campo
Finalizacin del trabajo de campo
Presentacin del informe
Emisin del informe final de Auditora

Fecha Estimada
23/04/2014
01/05/2014
11/07/2014
15/07/2014
15/07/2014

3. EQUIPO DE AUDITORA
NOMBRE
Patricio Robalino
Cristian Pala
Damin Villa
Carolina Yanzapanta
Marjorie Quinzo
4. DAS PRESUPUESTADOS
FASE I Conocimiento Preliminar 1 semanas
FASE II Planificacin de la Auditora 1 semanas
FASE III Ejecucin de la Auditora 7 semanas
FASE IV Informe de Resultados 1 semanas
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

CATEGORA
SUPERVISOR
SNIOR
JUNIOR
JUNIOR
JUNIOR

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5. ENFOQUE DE LA AUDITORA

Auditora de Gestin al Talento Humano del Departamento Financiero de la Empresa Elctrica de Riobamba,
que permita verificar el cumplimiento de la misin, objetivos, planes, metas, y disposiciones normativas que
regulan el desempeo, con la finalidad de detectar desviaciones e identificar posibles acciones correctivas.
5.1 Objetivos
5.1.1 Objetivo General
Determinar el grado de cumplimiento de las funciones y actividades desempeadas por el talento humano de las
coordinaciones administrativa y financiera en forma econmica, eficiente, eficaz y tica.
5.1.2 Objetivos Especficos
Realizar un al Departamento Financiero mediante un anlisis FODA.
Evaluar el sistema de control interno del Departamento Financiero de la Empresa Elctrica de
Riobamba.
Aplicar y analizar los procedimientos correspondientes a la administracin del talento humano.
Aplicar indicadores de gestin al talento humano.
5.2 Alcance
La Auditora de Gestin al Talento Humano abarcar el ejercicio fiscal 2012, del Departamento Financiero de la
Empresa Elctrica de Riobamba.

5.3

Recursos Materiales
CANTIDAD
100
100
3
3
3
3

DESCRIPCIN
V. UNIT.
Hojas de papel de trabajo
0,08
Hojas de papel bond
0,02
Lpices de papel
0,25
Lpices bicolor
0,60
Borradores
0,25
Carpetas
0,25
TOTAL RECURSOS MATERIALES
5.4 Metodologa A Utilizarse

V. TOTAL
8,00
2,00
0,75
1,80
0,75
0,75
14,05

Se efectuarn entrevistas verbales con los responsables con todas y cada una de las reas de la empresa
en las cuales se detecten mayores diferencias; se entrevistar al contador al fin de conocer sobre los
procedimientos existentes tanto para los controles contables como para los operativos, obteniendo como
resultado un memorndum de Control Interno en el que se describa la informacin obtenida.
Con este tipo de informacin se elaboran flujogramas de Control Interno en los cuales se determinarn
debilidades las debilidades existentes y se marcarn como PCI (Puntos de Control Interno) cuyo
resultado se lo har llegar al gerente a travs de una carta a gerencia.
Revisin, rastreo y anlisis de las transacciones efectuadas y revisin de la documentacin existente.

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

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5.5 Colaboracin Del Cliente

Colaboracin de la compaa ser coordinada a travs del contador quien recibi nuestro requerimiento
con las indicaciones de las fechas deseadas.
5.6 Otros Aspectos
El archivo permanente fue creado con nuestras visitas preliminares y este contiene la informacin bsica
y til para la presente auditoria y para futuros trabajos.
El dictamen se dirigir a la Junta General de Accionistas.
La carta est dirigida al Gerente.

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

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VISITA PRELIMINAR A LA EMPRESA

1. DENOMINACIN
Empresa Elctrica Riobamba S.A.
2. DOMICILIO
Larrea 2260 y Primera Constituyente (esquina).
3. TELFONO
032 960 120
032 960 283
032 962 940
4. HORARIO DE ATENCIN
Maana: 8h00 12h00
Tarde: 14h00 18h00
5. OBJETIVO PRINCIPAL DE LA ENTIDAD
La EERSA es una empresa creada con la finalidad de generar, distribuir y comercializar energa
elctrica, mediante una gestin transparente y de calidad, para satisfacer y superar las demandas de sus
clientes, promoviendo la proteccin del medio ambiente, contribuyendo al desarrollo socio- econmico
de la Provincia de Chimborazo.
6. ORGANIZACIN:
La Direccin de Relaciones Industriales. Est conformado por:
Accionistas:
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

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Nivel Ejecutivo:
Gerente General Ing. Joe Rales Parreo
Nivel Apoyo:

Director de Operacin y Mantenimiento :

Ing. Gonzalo Vlez

Director de Ingeniera y Construccin:

Ing. Rubn Nspud

Director Comercial:

Ing. Lino Obando

Director Financiero:

Ing. Angel Guerrero

Director de Planificacin ( e ):

Ing. Renzo Cordova

Director de Relaciones Industriales:

Dr. Jos Soria

Auditor Interno (e):

Ing. Angel Reinoso

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

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Secretaria General:

Sra. Margarita Carrera

Asesor Jurdico:

Dr. Wilson Rojas

Nivel Operativo:

Jefe de Sistemas Geogrficos e Informacin (e):

Ing. Silvio Chimbo

Jefe de Estudios Tcnicos ( e ):

Ing. Vctor Loya

Jefe de Estudios Econmicos ( e ) :

Ing. Enma Salazar

Jefe de Distribucin y Alumbrado Pblico:

Ing. Fernando Navas

Jefe de Subestaciones (e):

Tlgo. Csar Cepeda

Jefe de Generacin:

Ing. Jhony Vizuete

Jefe de Ingeniera y Diseo:

Ing. Ramiro Rosero

Jefe de Construcciones Elctricas:

Ing. Luis Borja

Jefe de Fiscalizacin:

Ing. Fernando Chvez

Jefe de Control de Prdidas:

Ing. Fabin Ros

Jefe de Acometidas y Medidores (e):

Ing. Fausto Surez

Jefe de Clientes (e):

Ing. Jaime Ruiz

Jefe de Informtica:

Ing. Luis Almeida

Contador General:

Lcda. Leonor Barreno

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
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Jefe
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de Presupuesto:

Lcda. Teresa Gallegos

Jefe de Adquisiciones:

Ing. Marcelo Guerra

Jefe de Bodega:

Ing. Marcelo Vargas

PLANIFICACIN ESTRATGICA

MISIN

Suministramos el servicio pblico de energa elctrica en nuestra rea de concesin con efectividad y
transparencia, preservando el ambiente y contribuyendo al desarrollo socioeconmico.

VISIN

Ser una empresa de excelencia con infraestructura tecnolgica innovadora, responsabilidad social, ndices de
gestin referentes, talento humano capacitado y comprometido en la prestacin del servicio y el cuidado del
ambiente.

OBJETICO GENERAL

Obtener una rentabilidad que permita el auto sostenibilidad y permanencia de la Empresa en el tiempo.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Mantener los niveles actuales de generacin propia de energa.

Incrementar en el periodo 2011 2015 en 8 M. w.
Lograr la recaudacin de la red en un 4% anual
Reducir en el periodo 2011 2015 las prdidas del sistema a un 12%
Mantener un nivel anual de recaudacin superior al 98% con respecto a la facturacin
Reducir la cartera vencida a una emisin
Lograr ndices de calidad exigidos en las regulaciones de los organismos de control relacionadas con el
suministro de energa
Lograr un ndice de satisfaccin del cliente externo superior al promedio de la CIER.
Incrementar el ndice de satisfaccin laboral en al menos 1% anual
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
Implantar
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un programa de fortalecimiento institucional

Cubrir en un 100% la demanda futura de energa

VALORES INSTITUCIONALES

Honestidad
Responsabilidad social
Disciplina
Integracin
Compromiso con la Empresa
Respeto al medio ambiente
Transparencia
Trabajo en equipo
Comunicacin efectiva
Desarrollo del talento humano
Liderazgo
Competitividad
Calidad en el servicio

BASE LEGAL

La Empresa Elctrica Riobamba S.A. es una empresa legalmente establecida por lo que est sujeta al
cumplimiento de leyes y regulaciones siguientes:
Constitucin Poltica del Ecuador
Ley de Servicio Elctrico
Ley de Compaas
Ley de Empresas Pblicas
Ley de Contratacin Pblica
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
Ley
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de Rgimen Tributario

Cdigo de Trabajo
Estatuto de la Empresa
Reglamento Interno

ORGNICO FUNCIONAL DEPARTAMENTO FINANCIERO

DIRECCIN DE FINANZAS
FUNCIONES
a.- Planificar, organizar, coordinar y controlar la gestin econmico - financiera, y los programas de inventarios
y avalos de los bienes de la Empresa.
b.- Coordinar la ejecucin de los planes y programas a corto, mediano y, largo plazo de acuerdo a las polticas
establecidas y a los recursos disponibles.
c.- Procurar la obtencin de los recursos financieros y materiales requeridos para la obtencin de las obras y
programas operativos.
d.- Velar por la correcta, eficiente, econmica y oportuna utilizacin de los recursos financieros y materiales.
e.- Preparar la coordinacin con las diferentes reas, la pro forma presupuestaria anual y sus reformas y ejecutar
el control, liquidacin y evaluacin presupuestaria.
f.- Fuentes de financiamiento y administrar y controlar los crditos contratados.
g.- Llevar la contabilidad, de acuerdo a los principios generalmente aceptados y de conformidad con el sistema
uniforme de cuentas expedido para el sector Elctrico.
h.- Establecer en coordinacin con las dems reas de la Empresa, el plan anual de adquisiciones y administrar
su ejecucin.
i.- Elaborar y mantener actualizado el flujo de caja.
j.- Realizar anlisis econmico- financieros y presupuestarios.
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
k.- Administrar
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y controlar el manejo de: efectivo, valores, bienes materiales, etc. 90

l.- Asesorar a la Gerencia y dems unidades administrativas sobre aspectos econmicos y financieros.
m.- Intervenir en la elaboracin de bases y especificaciones tcnicas para los concursos para la adquisicin de
bienes y contratacin de servicios y el anlisis de las ofertas.
n.- Presentar a la Gerencia informes analticos de la gestin econmica y financiera de la Empresa.
o.- Cumplir con los reglamentos y manuales vigentes para el sector elctrico.
p.- Coordinar sus actividades con las dems reas de la Empresa.

2.- CONTABILIDAD
FUNCIONES
a.- Llevar y mantener actualizada la contabilidad de la Empresa con sus respectivos registros de acuerdo con el
sistema uniforme de cuentas, polticas, normas, tcnicas y principios de contabilidad generalmente aceptados.
b.- Elaborar y presentar los Balances de: Comprobacin, General, estado de la Cuenta de prdidas y Ganancias y
anexos, en la forma y plazos previstos por la ley.
c.- Efectuar el control previo al compromiso, al gasto y al desembolso de todas las transacciones y operaciones
de la Empresa, determinando la propiedad, legalidad y veracidad de las mismas.
d.- Organizar, custodiar y mantener actualizado el archivo de la documentacin sustentadora de los registros
contables.
e.- Liquidar oportunamente, en coordinacin con las reas pertinentes, las importaciones y las obras ejecutadas
por la Empresa, ya sea por administracin directa o por contrato. 91
f.- Suministrar la informacin contable requerida por las diferentes reas.
g.- Coordinar sus actividades con las dems unidades de la Direccin de Finanzas.
h.- Informar al Director de Finanzas, sobre el cumplimiento de las funciones asignadas.
3.- ADMINISTRACIN DE INVENTARIOS Y AVALOS
FUNCIONES
a.- Programar, ejecutar y mantener actualizados los inventarios y avalos de los activos de la Empresa.
b.- Elaborar e implementar manuales, instructivos, normas y procedimientos para la realizacin de los
inventarios y avalos.
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
c.- Mantener
INDEPENDIEN
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una base de datos de precios de mercado para el avalo de los bienes.

d.- Realizar por muestreo contrataciones fsicas de las adiciones bajas y cambios de las instalaciones en
servicios.
e.- Definir normas y procedimientos para la baja, venta, remate de los bienes de la Empresa.
f.- Programar y realizar los inventarios fsicos de los bienes de las bodegas y bienes de inventarios y control.
g.- Preparar las bases y especificaciones tcnicas para la contratacin de inventarios y avalos y participar en el
estudio y anlisis de las ofertas presentadas.
h.- Administrar los contratos de inventarios y avalos.
i.- Mantener actualizado el registro contable de los materiales utilizados en las rdenes de trabajo de la cuenta
Obras en Construccin. 92
j.- Estructurar los materiales de las rdenes de Trabajo en unidades de propiedad y retiro.
k.- Analizar, verificar y proponer los ajustes contables a las liquidaciones de obras.
l.- Informar al Director de Finanzas, sobre el cumplimiento de sus actividades.
4.- PRESUPUESTO
FUNCIONES
a.- Elaborar la pro forma presupuestaria anual y sus reformas.
b.- Llevar el registro y control presupuestario de acuerdo a las normas vigentes.
c.- Informar la disponibilidad presupuestaria a nivel de partida, as como las obras a ejecutarse con
financiamiento de terceros.
d.- Elaborar informes sobre la ejecucin, evaluacin presupuestaria.
e.- Efectuar la liquidacin presupuestaria.
f.- Cumplir con los reglamentos y manuales vigentes en el sector elctrico.
g.- Informar al Director de Finanzas sobre el cumplimiento de sus funciones.
5.- TESORERA
FUNCIONES
a.- Manejar correctamente los recursos financieros de la Empresa.
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
b.- Revisar
INDEPENDIEN
al pago. 93
TES

y controlar la legalidad, veracidad, propiedad y conformidad de la documentacin de respaldo, previo

c.- Efectuar los pagos autorizados y realizar retenciones legales correspondientes.

d.- Recibir y mantener en custodia los valores, papeles fiduciarios, garantas, plizas, etc., de propiedad de la
Empresa.
e.- Remitir diariamente a Contabilidad, la documentacin referente a ingresos y egresos.
f.- Solicitar y realizar transferencias bancarias previa autorizacin.
g.- Informar oportunamente, sobre el vencimiento de los documentos que mantiene en custodia.
h.- Llevar el registro, control y liquidacin de las retenciones en la fuente de acuerdo a la Ley de Control
Tributario.
i.- Mantener actualizados los registros de caja, bancos y documentos a su cargo.
j.- Consolidar los informes diarios de recaudacin.
k.- Efectuar el clculo del impuesto a la renta del personal de la Empresa.
l.- Presentar el informe diario de disponibilidades al Director de Finanzas.
m.- Informar sobre las rdenes de pago no canceladas.
n.- Cumplir con los reglamentos de normas vigentes para el sector elctrico.
6.- ADQUISICIONES
FUNCIONES
a.- Efectuar todas las adquisiciones autorizadas por la Empresa.
b.- Mantener actualizados los registros de proveedores.
c.- Solicitar cotizaciones y efectuar el anlisis de las mismas. 94
d.- Elaborar las rdenes de compra, en base a las cotizaciones aprobadas y hacerlas legalizar.
e.- Coordinar las adquisiciones con las unidades solicitantes, cuando el caso lo requiere.
f.- Realizar los trmites de importacin y pedidos directos autorizados y participar en su liquidacin.
g.- Llevar expedientes por cada permiso de importacin y / o pedido directo e informar sobre el trmite de los
mismos.
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
h.- Participar la
INDEPENDIEN
aseguradoras y /
TES

recepcin de los artculos importados y realizar los trmites de reclamo ante las compaas
o proveedoras, cuando sea el caso.

i.- Asegurar que todos los bienes, materiales y suministros adquiridos sean entregados en Bodega o en los
proyectos, en la cantidad y oportunidad solicitada.
j.- Mantener un archivo actualizado de la documentacin de la unidad.
k.- Colaborar en la elaboracin del plan anual de adquisiciones.
l.- Informar al Director de Finanzas, sobre el cumplimiento de las funciones asignadas.
m.- Cumplir con los reglamentos y manuales vigentes para el sector elctrico.
7.- CONTROL Y RECUPERACIN DE CARTERA
FUNCIONES
a.- Gestionar el control de valores por venta de energa.
b.- Recaudar el valor de las facturas de consumo de energa y ms conceptos establecidos por la Empresa.
c.- Depositar diariamente los valores recaudados en las cuentas bancarias establecidas. 95
d.- Elaborar el informe diario de recaudacin y remitirlo diariamente a Tesorera, acompaada de la
correspondiente documentacin de soporte.
e.- Efectuar el anlisis de las posibles cuentas incobrables para su liquidacin.
f.- Elaborar los contratos para la ejecucin de obras, convenios de pago de consumo de energa, determinar su
financiamiento y llevar el control de los valores a recaudarse.
g.- Efectuar programas y acciones para la eliminacin de la cartera vencida.
h.- Administrar contratos con terceros para la recuperacin de la cartera vencida.
i.- Mantener estadsticas de recaudacin y de cartera vencida.
j.- Reportar diariamente la morosidad de los clientes para el corte de servicio y realizar el respectivo control.
k.- Atender al pblico en actividades de su competencia.
8.- BODEGA
FUNCIONES
a.- Recibir los bienes adquiridos, comprobado la cantidad y especificaciones tcnicas establecidas, si fuere el
caso, con la participacin del rea solicitante.
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
b.- Identificar,
INDEPENDIEN
reingresados a
TES

codificar, almacenar y custodiar los materiales, equipos, herramientas y suministros ingresados o

Bodega, de acuerdo a las normas y procedimientos establecidos.

c.- Llevar registros actualizados de las existencias, nicamente en cantidades.

d.- Entregar los materiales, equipos, herramientas, etc., en base a solicitudes autorizadas.
e.- Controlar los niveles mximos y mnimos de las existencias de materiales. 96
f.- Solicitar la adquisicin de materiales, equipos, herramientas, etc., en base al formulario solicitud a Bodega, o
cuando las existencias lleguen a su nivel mnimo.
g.- Participar en la elaboracin del plan Anual de Adquisiciones.
h.- Solicitar a la Direccin de Finanzas la baja, remate, etc., de los materiales, equipos, herramientas, etc.,
destruidos, inservibles, o que ya no se usaren en la Empresa y que se encontraren bajo su responsabilidad.
i.- Colaborar en la realizacin de inventarios fsicos de las existencias de bodega y de los bienes de inventario de
control.
j.- Preparar y remitir a contabilidad al final del primer semestre, los saldos de las existencias en bodega, en base
a los registros de Kardex y anualmente el inventario fsico.
k.- Mantener actualizado el registro de tenencia de los bienes de inventario y de control.
l.- Tramitar y registrar la transferencia de los materiales solicitados por otras bodegas.
m.- Cumplir con los reglamentos y manuales vigentes para el sector elctrico.
n.- Informar al director de Finanzas, sobre el cumplimiento de sus actividades.

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
INDEPENDIEN
TES

HOJAS DE HALLAZGOS
EMPRESA ELCTRICA RIOBAMBA S.A.
HOJA DE HALLAZGO N01
1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

CONDICIN:
Falta de rotacin de personal en el Departamento financiero.
CRITERIO:
De acuerdo a la Norma de Control Interno N 407-07 ROTACIN DEL PERSONAL de la Contralora General
del Estado, seala que las unidades de administracin de talento humano y los directivos de la entidad,
establecern acciones orientadas a la rotacin de las servidoras y servidores, para ampliar sus conocimientos y
experiencias, fortalecer la gestin institucional, disminuir errores y evitar la existencia de personal indispensable.
CAUSA:
La Unidad de Talento Humano ha inobservado las disposiciones de rotacin de personal por la falta de
presupuesto y retraso de procesos.
EFECTO:
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
La institucin no cumple con las disposiciones establecidas por Organismos de Control, ocasionando que exista
INDEPENDIEN
personal indispensable y aumente la posibilidad de riesgo, deficiencias administrativas y utilizacin inadecuada
TES

de recursos.

CONCLUSIN:
La institucin no realiza rotacin de personal en todas las unidades dificultando que los servidores adquieran
conocimientos en diversas reas.
RECOMENDACIN:
Al Departamento Financiero junto con La Unidad de Talento Humano:
Se les recomienda implementar y cumplir con la rotacin del personal dentro de perodos preestablecidos, en
base a criterios tcnicos y en reas similares para no afectar la operatividad interna de la institucin y
permitiendo a los servidores estar capacitados para cumplir diferentes funciones en forma eficiente

EMPRESA ELCTRICA RIOBAMBA S.A.

HOJA DE HALLAZGO N02
1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

CONDICIN:
No se encuentra definido el Manual de Clasificacin de Puestos.
CRITERIO:
La norma de control interno N 407-02 MANUAL DE CLASIFICACIN DE PUESTOS de la Contralora
General del Estado y el Art. 61.- DEL SUBSISTEMA DE CLASIFICACIN DE PUESTOS de la LOSEP,
sealan que la institucin deber contar con un manual que contenga la descripcin de las tareas,
responsabilidades, el anlisis de las competencias y requisitos de todos los puestos de su estructura organizativa.
CAUSA:
La falta de Planificacin, Coordinacin y Presupuesto no han permitido desarrollar un Manual de Clasificacin
de Puestos.
EFECTO:
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
No permite que la unidad de talento humano pueda
INDEPENDIEN
procesos de reclutamiento, seleccin y evaluacin
TES

contar con una base de referencia para la aplicacin de los

del personal y estos se realicen de forma incorrecta sin

considerar ciertos requerimientos legales.

CONCLUSIN:
La unidad de Talento Humano no ha formulado un manual de clasificacin de puestos para analizar, describir,
valorar y clasificar los mismos.
RECOMENDACIN:
A los Directivos y Jefe de Talento Humano:
Elaborar un manual de clasificacin de puestos, que contenga principalmente la descripcin de las tareas,
responsabilidades, anlisis de las competencias (ttulo de cada puesto) y requisitos de todos los puestos de la
estructura organizativa segn su nivel jerrquico.

EMPRESA ELCTRICA RIOBAMBA S.A.

HOJA DE HALLAZGO N03
1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

CONDICIN:
No existe un procedimiento adecuado para la incorporacin de personal
CRITERIO:
La norma de control interno N 407-03 INCORPORACIN DE PERSONAL de la Contralora General del
Estado, seala que el ingreso de personal al servicio pblico se efectuar previa convocatoria, evaluacin y
seleccin que permitan identificar a quienes por su conocimiento y experiencia garantizan su idoneidad y
competencia y ofrecen mayores posibilidades para la gestin institucional. A travs de concursos de mritos y
oposicin.
CAUSA:
Aplicacin de procesos anteriores para la incorporacin de personal e incumplimiento de la Normativa vigente.
EFECTO:
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
La no aplicacin de concurso
INDEPENDIEN
personal ms idneo y capaz
TES

de mritos y oposicin para la incorporacin de personal, no permite identificar al

para desempear un cargo pblico y esto se evidencia cuando en el transcurso o
desempeo de actividades existen dificultad para tomar decisiones o realizar ciertos procesos.
CONCLUSIN:
La unidad de Talento Humano y Fortalecimiento Institucional del G.A.D.P.CH no efecta los procesos de
reclutamiento y convocatoria, evaluacin y seleccin, e induccin del personal a la institucin mediante
concursos de mritos y oposicin.
RECOMENDACIN:
A los Directivos y Jefe de Talento Humano:
Aplicar procesos tcnicos para seleccionar al personal ms idneo que cumpla con los requisitos establecidos
para el desempeo del puesto a travs de concursos de mritos y oposicin, en la aplicacin de los procesos de:
a) Reclutamiento y convocatoria
b) Evaluacin y seleccin
c) Induccin

EMPRESA ELCTRICA RIOBAMBA S.A.

HOJA DE HALLAZGO N 04
1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

CONDICIN:
Inexistencia de un Plan de Talento Humano
CRITERIO:
La norma de control interno N 407-01 PLAN DE TALENTO HUMANO de la Contralora General del Estado y
el Art. 56 DE PLANIFICACIN INSTITUCIONAL DEL TALENTO HUMANO de la LOSEP, sealan que las
unidades de administracin del Talento Humano obligatoriamente tendrn su propia planificacin anual del
talento humano, la que ser sometida a su respectivo rgano legislativo.
CAUSA:
La institucin solamente se sujeta a la Normativa que emanan los Organismos de Control sin tomar en
consideracin que es necesario que la Institucin cree su propio Plan de Talento Humano.
EFECTO:
No permite contar con datos reales para efectuar el registro en el sistema de informacin del
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Fecha: 28.06.2014

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Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
Ministerio de Relaciones Laborales y en el Sistema Presupuestario de Remuneraciones y Nmina e-SIPREN en
INDEPENDIEN
el caso de la creacin de puestos, la contratacin de servicios ocasionales, contratos de servicios profesionales, la
TES

supresin de puestos y dems movimientos de personal.

CONCLUSIN:
La unidad de Talento Humano no mantiene definido la planificacin del talento humano sin que se pueda
determinar nmero de puestos que se requieren en cada unidad y en los procesos de la institucin.
RECOMENDACIN:
A la Coordinadora Administrativa
Exigir al Jefe de Talento Humano estructurar, elaborar y presentar la planificacin del talento humano, en
funcin de los planes, programas, proyectos y procesos a ser ejecutados, la que ser sometida a su respectivo
rgano legislativo.
Realizar anlisis y estudios de la capacidad operativa de las diferentes unidades administrativas, diagnstico
del personal existente y las necesidades de operacin institucionales, de manera que se cuenta con informacin
real y actualizada.

FASE IV
1.1. PROGRAMA DE AUDITORA FASE IV

ENTIDAD: EMPRESA ELCTRICA RIOBAMBA S.A.

COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO.
SUBCOMPONENTE: GESTIN DEL TALENTO HUMANO.
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012.
OBJETIVO: Emitir las respectivas conclusiones y recomendaciones en el informe de auditora.
N

01

PROCEDIMIENTO

Informe Final de Auditora de Gestin.

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Fecha: 28.06.2014

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Fecha: 28.04.2014

REF. P/T

RESPONSABLE

FECHA

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INDEPENDIEN
TES

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Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
INDEPENDIEN
TES

2.5. FASE IV:

INFORME
DE AUDITORA DE GESTIN AL
TALENTO HUMANO

2.5.1.INFORME DE AUDITORA
INFORME DE AUDITORA DEPARTAMENTO FINANCIERO DE LA EMPRESA ELCTRICA
RIOBAMBA S.A.
Al Gerente de la Empresa Elctrica Riobamba S.A.:
1. Hemos efectuado el examen de Auditoria Administrativa al Departamento Financiero a travs de la
aplicacin de un cuestionario de control interno (mtodo COSO) y de otras tcnicas de auditora durante el
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Fecha: 28.06.2014

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Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
INDEPENDIEN
TES

periodo 1 de julio 31 de diciembre del 2013. El establecimiento y mantenimiento de una buena gestin es
responsabilidad de la Gerencia de la entidad.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre la seguridad razonable en cunto al logro de los
objetivos, eficacia y eficiencia de las actividades.

3. Nuestro anlisis se realiz en base a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Estas normas
requieren que planifique y ejecute la evaluacin de las actividades, de tal manera que pueda obtener una
seguridad razonable de que la aplicacin del sistema de control interno es el adecuado. La evaluacin
incluye el entendimiento y el estudio de los componentes.
Consideramos que mi estudio proporciona una base razonable para expresar mi opinin.
4. En nuestra opinin el control interno de la Jefatura de Recursos Humanos, se presenta razonablemente en
todos los aspectos importantes en el rea administrativa.

Riobamba, 15 de julio de 2013.

AUDITOR EXTERNO
OCTAVO DOS AUDITORES INDEPENDIENTES

INFORME CONFIDENCIAL A GERENCIA

ANTECEDENTES
La Empresa Elctrica Riobamba S.A, desde su fundacin el 6 de Mayo de 1963, ha recorrido con xito un arduo
camino para alcanzar las metas propuestas de servicio a la colectividad, en las mejores condiciones tcnicas y
econmicas. La E.E.R.S.A. es una empresa pblica que se rige por las leyes del Ecuador y por su Estatuto. Tiene
por objeto la prestacin del servicio pblico de la electricidad en su rea de concesin, mediante la generacin,
compra, intercambio, distribucin y comercializacin de la energa elctrica se encuentra constituida por
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Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
accionistas nacionales, su domicilio es en la ciudad de Riobamba y ha establecido
INDEPENDIEN
y puntos de recaudacin (sector rural) dentro de la Provincia de Chimborazo.
TES

sucursales, agencias, oficinas

RESULTADOS DE LA AUDITORA
GENERALES
DEPARTAMENTO FINANCIERO
La administracin de la Empresa Elctrica Riobamba S.A. est a cargo del gerente (e), dentro de sus funciones
est administrar de manera eficiente los sistemas de gestin, y de esta manera proporcionar informacin
oportuna, confiable y fidedigna, basada en reportes objetivos que apoyen los procesos de toma de decisiones y
aseguren una revisin oportuna de las exposiciones de riesgo.
INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
CONCLUSIN
La EERSA no cuenta con un Cdigo de Conducta establecido ni pronunciamientos relativos a valores ticos, por
lo que los funcionarios del departamento financiero no han recibido informacin respectiva que les permita
desarrollar sus funciones ticas e integra.
RECOMENDACIN
Al Gerente de la EERSA:
Disear e implementar un Cdigo de Conducta para el EERSA, a fin de que los funcionarios estn regidos por l
y se realicen todas las actividades con tica profesional y personal, as como tambin difundir y capacitar a los
funcionarios acerca del mismo.
COMPROMISO POR LA COMPETENCIA PROFESIONAL DEL PERSONAL
CONCLUSIN
No existe manual de procedimientos para evaluar el desempeo del personal con nombramiento, lo que ha
llevado a que no exista uniformidad en el comportamiento personal.
RECOMENDACIN
Al Gerente de la EERSA:
La empresa debe crear un manual de procedimientos en donde se especifique la frecuencia y los criterios de
evaluaciones de desempeo y el mismo debe ser aprobado por el directorio con el conocimiento de la Junta de
Accionistas.
FILOSOFA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE OPERACIN
CONCLUSIN
En el Departamento de Financiero el personal no rota esto dificulta a que los funcionarios puedan atender a otras
dudas que tienen los trabajadores tan solo se limitan a informar lo que conocen.
RECOMENDACIN
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
Al Gerente
INDEPENDIEN
TES

de la EERSA:

Los funcionarios del departamento deben rotar con el fin de que todos conozcan acerca de las diferentes
actividades que cada uno realiza para evitar cometer errores. E incrementar la eficiencia departamental y brindar
un servicio de calidad a los trabajadores
POLTICAS Y PRCTICAS EN MATERIA DE RECURSOS HUMANOS
CONCLUSIN
No se averigua sobre referencias personales y profesionales en el reclutamiento de personal, para seleccionar
personal eventual envan los directores de cada rea a quien desean contratar al no realizar este proceso se coloca
a las personas en cargos en los que no pueden desenvolverse por falta de conocimientos
RECOMENDACIN
Al Gerente de la EERSA:
Se debe reclutar a personas que tengan conocimientos para ocupar determinados cargos en los que van a trabajar
y no se maneje por compromisos.
OBJETIVOS ESPECFICOS PARA CADA ACTIVIDAD
CONCLUSIN
El Departamento Financiero no tiene establecido una misin, visin y objetivos, existen polticas y
procedimientos que se aplica en cada rea.
RECOMENDACIN
Al Gerente de la EERSA:
El departamento debe establecer y determinar la misin, visin y objetivos, para que sus funcionarios se
encaminen sus actividades al alcance de sus objetivos.
INDICADORES DE GESTION
FORMACIN PROFESIONAL
CONCLUSIN
De los funcionarios que trabajan en el Departamento de Financiero el 50% poseen ttulo profesional.
RECOMENDACIN
Al Gerente de la EERSA:
Motivar e incentivar a los funcionarios de la entidad a que se preparen profesionalmente de tal manera que
puedan desempear sus funciones eficientemente.
CAPACITACIONES
CONCLUSIN
En el periodo julio diciembre de 2012 nicamente se ha capacitado al 33% de los funcionarios del
Departamento Financiero.
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

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Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
INDEPENDIEN
RECOMENDACIN
TES

Al Gerente de la EERSA:
Sugerir a la Trabajadora Social de la empresa que planifique capacitaciones constantemente para todos los
funcionarios del Departamento Financiero.
VACANTES OCUPADAS
CONCLUSIN
Durante el periodo julio diciembre de 2012 ingres a la empresa un 2% de trabajadores con nombramiento
con los cargos de Auxiliar de Contabilidad y Auxiliares de Servicios.
RECOMENDACIN
Al Gerente de la EERSA:
Continuar llenando vacantes en las diferentes reas con funcionarios que cuenten con el perfil profesional de
acuerdo al cargo.
CONCURSOS INTERNOS
CONCLUSIN
El 2% de los trabajadores ganaron los concursos internos que estaban vacantes en el Departamento Financiero
RECOMENDACIN
Al Gerente de la EERSA:
Continuar realizando concurso internos para llenar las vacantes tal como lo establece el Contrato Colectivo
vigente.
Riobamba, 16 de junio de 2011.

AUDITOR EXTERNO
OCTAVO DOS AUDITORES INDEPENDIENTES

2.3.4. INDICADORES DE GESTIN

EMPRESA ELCTRICA RIOBAMBA S.A.
DEPARTAMENTO FINANCIERO
Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
INDEPENDIEN
TES

FORMACIN PROFESIONAL
Nmero de Funcionarios con ttulo profesional
3
50%
Nmero total de funcionarios del departamento

=
6

De los funcionarios que trabajan en el departamento de recursos humanos el 50% poseen ttulo profesional.

CAPACITACIONES
Nmero de Funcionarios capacitados
2
33%
Nmero total de funcionarios del departamento

=
6

En el periodo 1 de julio al 31 de diciembre de 2012 nicamente se ha capacitado al 33% de los funcionarios del
departamento de recursos humanos.

VACANTES OCUPADAS
Nmero de Funcionarios que ingresaron con nombramiento
4
= 2%
Total Funcionarios

=
230

Durante el periodo 1 de julio al 31 de diciembre de 2012 ingres a la empresa un 2% de trabajadores con

nombramiento.

CONCURSOS INTERNOS
Nmero de Funcionarios que ganaron concursos
4
2%
Numero de total de funcionarios
230

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014

AUDITORES
El 2%
INDEPENDIEN
TES

de los trabajadores ganaron los concursos internos que estaban vacantes.

EQUIDAD DE GNERO
Nmero de cargos ocupados por mujeres
66%
Numero de total de funcionarios

4
6

El 66% est conformado por servidoras, mientras que el 34% corresponde a los servidores, por lo tanto quiere
decir que existe equidad de gnero en el departamento.
.

Preparado por: G4

Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR

Fecha: 28.04.2014