Limpt sur le revenu

Activits pour llve

Limpt sur le revenu est un impt direct mis en place en France en juillet 1914 pour moderniser le systme fiscal de ltat
et faire face aux dpenses qui allaient tre engendres par la guerre.

1 - Comment est calcul le montant de limpt sur le revenu ?

Lire attentivement les explications ci-dessous
Le revenu imposable comprend lensemble des revenus perus (salaires nets, revenus fonciers, financiers, etc.)
pendant une anne civile par un foyer fiscal. On peut retrancher de ce revenu imposable certaines sommes (pensions
alimentaires par exemple).
On applique un abattement de 10% sur ce revenu imposable. On obtient alors le revenu net imposable.
On dtermine alors le nombre de parts du foyer fiscal laide du tableau suivant.
Votre situation familiale

Nombre denfants charge

0

Vous tes maris ou pacss

2,5

Vous tes veuf

2,5

Vous tes clibataire, divorc ou spar

et vous vivez seul

2,5

3,5

4,5

Si vous tes clibataire, divorc ou spar

et que vous vivez en concubinage

1,5

Remarque : Pour chaque enfant supplmentaire, au-del de 4 enfants, on ajoute une part supplmentaire.
Une fois le nombre de parts du foyer fiscal et le revenu net imposable dtermins, on calcule le quotient familial :
QF = (Revenu net imposable du foyer / Nombre de parts).
On calcule alors limpt payer par part du foyer fiscal partir du quotient familial :
Pour le calcul de limpt sur le revenu, on tablit cinq tranches dimposition.
Tranches de revenus et taux applicables aux revenus 2014 (impts 2015)
n'excdant pas 9 690

0%

entre 9 690 et 26 764

14 %

entre 26 764 et 71 754

30 %

entre 71 754 et 151 956

41 %

suprieure 151 956

45 %

Il faut bien comprendre que lon napplique pas un taux proportionnel sur le quotient familial, mais un taux progressif sur
les diffrentes tranches du quotient familial.

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IEFP avec Lionel Lemaire, professeur de mathmatiques, Lyce Notre-Dame Providence Enghien-les-bains
Tous droits rservs 2015

Exemple
Si le quotient familial dun foyer fiscal (constitu d'un clibataire) est de20 000 euros, la tranche infrieure
9690euros ne sera pas impose, la tranche comprise entre 9 690 et 26 764 euros sera impose 14%
(=1443euros) c'est dire jusqu 20 000 euros, ce qui donne (20000-9 690) = 10 310 14% soit 1443euros.
Au final, ce foyer fiscal paiera un impt de 1443 euros par part.
Enfin, on multiplie limpt payer par part par le nombre de parts du foyer fiscal.
Exemple
Considrons un autre foyer fiscal dont le quotient familial est aussi de 20 000 euros, constitu d'un couple mari avec
3 enfants charge. Il dispose de 4 parts. Alors, l'impt sur le revenu sera de 5772 euros (4 1 443).

2 - Applications
2.1. Les impts de Monsieur Picard
Monsieur Picard, clibataire, a dclar 37 000 euros de revenus imposables pour lanne 2014.
Exercices
1. Calculer le quotient familial.
2. Pour chaque tranche, calculer le montant de limpt. En dduire le montant total de limpt sur le revenu
de ce foyer fiscal.
3. Calculer le taux moyen dimposition.

2.2. Les impts de Monsieur et Madame Lamoureux

Monsieur et Madame Lamoureux sont maris. Ils ont 2 enfants charge. Ils ont dclar 45 000 euros de revenus
imposables pour lanne 2014.
Exercices
1. Calculer le quotient familial.
2. Pour chaque tranche, calculer le montant de limpt. En dduire le montant total de limpt sur le revenu de ce
foyer fiscal.
3. Calculer le taux moyen dimposition.

2.3. Les impts de Madame Philip

Question
Madame Philip, clibataire, dclare 26000 euros de revenus nets imposables par an (aprs abattement).
Une ventuelle augmentation de salaire lui ferait dclarer 30000 euros.
Est-il intressant pour Madame Philip de changer de situation ?

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