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40 X 3,850 = 154,000.00
235,000.00
16,500.00
251,500.00
exceso
1,410
1,410
CASO PRACTICO N- 3
Artculo 44 inciso K) del TUO LIR
No son deducibles para la determinacin de la renta imponible de tercera
categora:
K) el impuesto general a las ventas a las ventas y el impuesto de promocin
municipal y el impuesto selectivo al consumo que agraven el retiro de
bienes no podrn deducirse como costo o gasto.
SI HAY REPARO TRIBUTARIO ~ 1,089.15
Tasa actual
3.15
Capacitacin
US$ 1,500 X 3.15 = 4,725.00
Pasajes
US$ 833 X 3.15 = 2,623.95
Monto total de la empresa 12,600
Gasto total de la empresa 11,277
Movilidad
472.50
Otro
409.50
NO HAY REPARO
Movilidad
Alojamiento
Alimentacin
Total viatico
S/ 180.00
400.00
300.00
880.00
Costo incurrido
Lmite permitido
Exceso reparable
S/ 880.00
100.00
00.00
CASO PRACTICO N- 6
CASO PRACTICO N- 7
Segn el artculo 37 inciso F) articulo 38 articulo 39 y el artculo 40 de la
TUO ley del impuesto al renta
En este caso la depreciacin contablemente es de 7,000 pero tributaria
mente solo acepta el 10% del precio del activo fijo y se tendr que adicionar
la diferencia para la determinacin del impuesto la renta
Depreciacin contable
Depreciacin
CASO PRACTICO N- 8
SEGURO DE VIDA PARA EL GERENTE GENERAL
Literal ll) artculo 37 dela TUO LIR
ltimo prrafo del artculo 87 TUO LIR
INCURE MAS AUN GASTO PERDONAL artculo 44 TUO LIR no resulta
deducible S/ 1,000.00
PORCENTAJE
Hasta 30%
50%
Ms de 30%
80%
- Porcentaje = personaje discapacitada
Total personal
P= 2 =0.08 =8%
25
LA EMPRESA TIENEN LA POSIBILIDAD de deducir en su declaracin anual el
importe de 16,800.00 corresponde a la deduccin adicional