FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVA
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO

CURSO

Peritaje Contable y Judicial

TEMA

Proceso Penal Malversacin de

Fondos

DOCENTE
NELIDA R.

CPCC. BRONCANO OSORIO

INTEGRANTES:
Delgado Tahua Alibia Santa
Maguia Sambrano Atilio
Ramrez Vargas Yanet
Zarzosa Ramos Lourdes

INDICE
I.

EL PROCESO
PENAL

II.

.4
BASE LEGAL.

III.

...4
ROCEDIMIENTO
.

IV.

.4
DEFINICIN

V.

.4
OBJETO

VI.

..9
PRINCIPIOS

VII.

..9
DEBIDO

DE

TRMINOS

PROCESO
VIII.

..9
ACCIN
PENAL

IX.

...9
CARACTERES DE LA ACCIN PENAL..

X.

10
ASES

DE

EXCEPCIONES
XI.

.10
PERITAJE
CONTABLE

XII.

PENALES...11
ACTORES Y PARTES QUE INTERVIEN EN EL NUEVO PROCESO

EN

PENAL....11

LOS

PROCESOS

XIII.

ETAPAS DEL PROCESO PENAL EN EL MARCO DEL

XIV.

NCPP..16
ETAPAS DEL NUEVO PROCESO PENAL Y TAREAS QUE TIENE CADA
PARTE
PROCESAL

XV.

....17
LOS PROCESOS ESPECIALES

XVI.

....20
TRIBUCIONES DEL PROCESADO Y DE LA

XVII.

VCTIMA.. 27
BIBLIOGRAFIA
...28

INTRODUCCION

El Peritaje, tambin llamado peritacin, es la accin de la pericia (Conocimiento,

prctica y habilidad en una ciencia, arte u oficio). Es el trabajo y resultado de la labor
efectuada por el perito (Persona que posee la pericia. Es el especialista, el experto en
una determinada rama del saber humano). Desde el punto de vista de la
administracin de justicia, el peritaje contable es la labor que realiza el Contador
Pblico Colegiado para ayudar al juez en la evaluacin de una prueba y pueda tomar
decisin en una causa determinada.

En este trabajo evaluativo, podemos apreciar que el Contador realiza la pericia a la

Municipalidad Distrital de Ponto Provincia - Huari - Departamento - Ancash., por tal
motivo se realiza el anlisis con la finalidad de poder deslindar las
responsabilidades donde se realiz la demanda al ex alcalde Garca Huamn Alejandro y
otros, por parte del presidente y tesorera del Centro Representativo De Los Hijos De
Ponto, por malversaciones de fondos pblicos.
En tal sentido el perito contable del Per, para cumplir con su trabajo cumple con las
fases operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema de control de
calidad para la Pericia Contable Judicial.
En tal sentido el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple tambin como
informe pericial o prueba pericial o informe contable judicial.
El presente trabajo tiene como objetivo: el estudio y evaluacin del control interno,
mediante el diseo de mapas y/o grficos conceptuales que permitan de forma
resumida e entendible de aplicacin a nuestra organizacin y/o empresa del
tratamiento contable y administrativo de las empresas.

I.

EL PROCESO PENAL

CONCEPTO
Secuencia o serie de actos que se desenvuelven progresivamente con
el objeto de resolver, mediante un juicio de la autoridad, el conflicto
sometido a su decisin.
Serie ordenada de actos preestablecidos por la Ley y cumplidos por el
rgano jurisdiccional, que se inician luego de producirse un hecho
delictuoso y terminan con una Resolucin final.
En el Proceso Penal se denuncia la comisin de un delito, luego se
actan todas las pruebas pertinentes para que el rgano jurisdiccional
resuelva la situacin jurdica del procesado, archivando el Proceso,
absolviendo al procesado o condenndolo.

Los procesos se dan por efecto de defraudacin, malversacin de

fondos, estafas, desfalcos, apropiacin ilcita, abuso de confianza,
violacin de depsitos, peculado, delitos contra la fe pblica, etc.

II.
III.

BASE LEGAL
Decreto Legislativo N 957 del Nuevo Cdigo Procesal Penal
PROCEDIMIENTO
Trmite o rito especfico dentro del Proceso.
El Proceso comprende al procedimiento de :
JUICIO:

En

sentido

subjetivo

significa:

Capacidad

facultad

del alma humana de apreciar el bien y el mal, y de distinguir entre la

verdad y la falsedad.
Conocimiento, tramitacin y fallo de una causa por el Juez o Tribunal.

IV.

DEFINICIN DE TRMINOS
Estafa Es el engao que induce a error a la victima de modo que
menoscaba su patrimonio en beneficio del infractor. Sus elementos
constitutivos son el engao, la astucia, el ardid y otras formas
fraudulentas. Por ejemplo, si me venden un terreno, una propiedad o

un objeto cuya propiedad no pertenece al que me vende, he sido

vctima de una estafa
DEFRAUDACIN: Es el engao, la mala fe en las relaciones con otro y
en propio beneficio. La defraudacin ser reprimida con pena privativa
de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos y con sesenta a
ciento veinte das-multa cuando:
a) Se realiza con simulacin de juicio o empleo de otro fraude procesal.
b) Se abusa de firma en blanco, extendiendo algn documento en
perjuicio del firmante o de tercero.
c) Si el comisionista o cualquier otro mandatario, altera en sus cuentas
los precios o condiciones de los contratos, suponiendo gastos o
exagerando los que hubiera hecho.
d) Se vende o grava, como bienes libres, los que son litigiosos o estn
embargados o gravados y cuando se vende, grava o arrienda como
propios los bienes ajenos.
e)
APROPIACIN ILCITA : Es la que hace el infractor al apropiarse
indebidamente de un bien mueble, una suma de dinero o cualquier
objeto que se haya entregado para su custodia y depsito, a ttulo de
administrador o cualquier otro ttulo no traslaticio del dominio y con la
obligacin de devolver en su oportunidad el bien entregado.
EXTORSIN: Consiste en obligar a la vctima mediante violencia,
amenaza o mantenindola en rehn, a otorgar al agente o a un tercero
una ventaja econmica indebida. Tambin se configura este delito al
que amenaza a la vctima con publicar, denunciar o revelar un hecho o
una conducta que lo pueda perjudicar no slo a ella sino a quien tenga
vinculacin estrecha con la misma (familiares, etc.) para obligar que
compre su silencio.
USURPACIN: Es un hecho delictuoso de comisin instantnea y
consiste en arrebatar por medio violento, del engao, la amenaza y el
abuso de confianza, al legtimo titular del derecho de la posesin o la
tenencia de un inmueble o del ejercicio de un derecho real.
El que, para obtener provecho, se apodera ilegtimamente de un bien
mueble, total o parcialmente ajeno, sustrayndolo sigilosamente del
lugar donde se encuentra, ser reprimido con pena privativa de
libertad no menor de uno ni mayor de tres aos (Hurto simple, no hay
violencia).
6

ROBO : El que se apodera ilegtimamente de un bien mueble total o

parcialmente ajeno, para aprovecharse de l, sustrayndolo del lugar
en que se encuentra, empleando violencia contra la persona o
amenazndola con un peligro inminente para su vida o integridad
fsica, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres
ni mayor de ocho aos.
APROPIACIN ILCITA: El que, en su provecho o de un tercero, se
apropia indebidamente de un bien mueble, una suma de dinero o un
valor que ha recibido en depsito, comisin, administracin u otro
ttulo semejante que produzca obligacin de entregar, devolver, o
hacer un uso determinado, ser reprimido con pena privativa de
libertad no menor de dos ni mayor de cuatro aos.
RECEPTACIN: El que adquiere, recibe en donacin o en prenda o
guarda, esconde, vende o ayuda a negociar un bien de cuya
procedencia delictuosa tena conocimiento o deba presumir que
provena de un delito, ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de uno ni mayor de tres aos y con treinta y noventa das
multa.
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN DE PERSONAS JURDICAS: Ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de
cuatro aos el que, en su condicin de fundador, miembro del
Directorio o del Consejo de Administracin o del Consejo de Vigilancia,
Gerente, Administrador o Liquidador de una persona jurdica, realiza en
perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes:
a) Ocultar a los accionistas, socios, asociados o terceros interesados, la
verdadera situacin de la persona jurdica, falseando los balances,
reflejando u omitiendo en los mismos beneficios o prdidas o usando
cualquier artificio que suponga aumento o disminucin de las
partidas contables
b) Proporcionar datos falsos relativos a la situacin de una persona
jurdica.
c) Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de
acciones, Ttulo o participaciones.
d) Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o ttulos de la misma
persona jurdica como garanta de crdito.
e) Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.

f) Omitir comunicar al directorio, consejo de administracin, consejo

directivo u otro rgano similar, acerca de la existencia de intereses
propios que son incompatibles con los de la persona jurdica.
g) Asumir prstamos para la persona jurdica.
h) Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona.
i)
DAOS DE BIENES MUEBLES O INMUEBLES: El que daa, destruye
o inutiliza un bien, mueble o inmueble, total o parcialmente ajeno, ser
reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos aos y con
treinta a sesenta das-multa (Dao simple).
USURA: El que, con el fin de obtener una ventaja patrimonial, para s o
para otro, en la concesin de un crdito o en su otorgamiento,
renovacin, descuento o prrroga del plazo de pago, obliga o hace
prometer pagar un inters superior al lmite fijado por la ley, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de
tres aos y con veinte a treinta das-multa.
LIBRAMIENTOS INDEBIDOS0: Ser reprimido con pena privativa de
libertad no menor de uno ni mayor de cinco aos, el que gire,
transfiera o cobre un cheque, en los siguientes casos:
a) Cuando gire sin tener provisin de fondos suficientes o autorizacin
para sobregirar la cuenta corriente.
b) Cuando frustre maliciosamente por cualquier medio su pago.
c) Cuando gire a sabiendas que al tiempo de su presentacin el cheque
no podr ser pagado legalmente
d) Cuando revoque el cheque durante su plazo legal de presentacin a
cobro, por causa falsa.
e) Cuando utilice cualquier medio para suplantar al beneficiario o al
endosado, sea en su identidad o firmas; o modifique sus clusulas,
lneas de cruzamiento, o cualquier otro requisito formal del cheque,
f) Cuando se endose a sabiendas que no tiene provisin de fondos.
DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE AUTOR Y CONEXOS : Ser
reprimido con pena privativa de la libertad no menor de dos ni mayor
de cuatro aos y de diez a sesenta das-multa, a quien estando
autorizado para publicar una obra, lo hiciere en una de las formas
siguientes:
a) Sin mencionar en los ejemplares el nombre del autor, traductor,
adaptador, compilador o arreglador.

b) Estampe el nombre con adiciones o supresiones que afecte la

reputacin del autor como tal, o en su caso, del traductor,
adaptador, compilador o arreglador.
c) Publique la obra con abreviatura, adiciones, supresiones, o cualquier
otra modificacin, sin el consentimiento del titular del derecho.
d) Publique separadamente varias obras, cuando la autorizacin se
haya conferido para publicarlas en conjunto; o las publique en
conjunto, cuando solamente se le haya autorizado la publicacin de
ellas en forma separada.
DELITOS CONTRA LA PROPIEDAD INDUSTRIAL: Ser reprimido con
pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cinco aos,
con sesenta a trescientos sesenta y cinco das multa e inhabilitacin
conforme al Artculo 36 inciso 4) tomando en consideracin la
gravedad del delito y el valor de los perjuicios ocasionados, quien en
violacin de las normas y derechos de propiedad industrial, almacene,
fabrique, utilice con fines comerciales, oferte distribuya, venda.
Importe o exporte, en todo o en parte:
a) Un producto amparado por una patente de invencin o un producto
fabricado mediante la utilizacin de un procedimiento amparado por:
una patente de invencin obtenida en el pas.
b) Un producto amparado por un modelo de utilidad obtenido en el pas.
c) Un producto amparado por un diseo industrial registrado en el pas.
d) Una obtencin vegetal registrada en el pas, asi como' su mal erial de
reproduccin, propagacin o multiplicacin.
e) Un esquema de trazado (tipografa) registrado en el pas, un circuito
semiconductor que incorpore dicho esquema de trazado (topografa)
o un artculo que incorpore tal circuito semiconductor.
f) Un producto o servicio que utilice una marca no registrada idntica a
una marca registrada en el pas.
PECULADO: El funcionario o servidor pblico que, abusando de su
cargo, obliga o induce a una persona a dar o prometer indebidamente,
para s o para otro, un bien o un beneficio patrimonial, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de ocho aos.
CONCUSIN: El funcionario o servidor pblico que, en los contratos,
suministros, licitaciones, concursos de precios, subastas o en cualquier
otra operacin semejante en la que intervenga, por razn de su cargo
o comisin defraude al Estado o empresas del Estado o sociedades de
economa mixta u organismos sostenidos por el Estado, concertndose

con los interesados en los convenios, ajustes, liquidaciones o

suministros, ser reprimido con pena privativa de libertad, no menor
de tres, ni mayor de quince aos.
MALVERSACIN: Aplicacin de dinero o efectos o fondos pblicos a
usos distintos a los que les corresponde o que fueron presupuestados y
aprobados.

V.

OBJETO
Busca llevar a cabo la finalidad retributiva y resocializadora, y en
menor medida preventiva que postula el Derecho Penal. Tiende a
hacer cumplir la Ley Penal.

VI.

PRINCIPIOS
Debido

Proceso:

"juicio

justo";

Publicidad

en

el

Juzgamiento;

Notificacin de la acusacin formulada; Principio de Oralidad; Derecho

al Juez Natural; Igualdad efectiva de las partes; Oportunidad
probatoria (ofrecimiento y actuacin de pruebas); Providencias
precautorias (derecho a solicitar medidas cautelares antes o durante
el Proceso); Fundamentacin y motivacin de Resoluciones Judiciales;
Control constitucional del Proceso; Derecho a la tutela jurisdiccional
efectiva;

Derecho

la

Defensa

(Derecho

del

denunciante

denunciado a contar con un Abogado); Observancia de la formalidad

procesal; Ausencia de dilaciones indebidas (Justicia que tarde no es
Justicia); Presuncin de inocencia; Pluralidad de instancias; Prohibicin
de obligar al imputado a declarar contra s mismo y contra sus
familiares.
VII.

DEBIDO PROCESO
Es el Proceso Penal formal seguido contra una persona bajo
el amparo de las garantas que establece tanto la constitucin como
las Leyes vigentes, dentro de un plazo preestablecido, con todas las
formalidades y solemnidades sealadas por las Leyes procesales,
reconociendo al imputado su condicin humana y sus derechos
inherentes.

10

VIII.

ACCIN PENAL
Concepto:
Es aquella accin ejercitada por el Ministerio Pblico o por los
particulares (segn
mediante

el

la naturaleza del

pronunciamiento

del

delito),
rgano

para establecer,
jurisdiccional,

la

responsabilidad en un evento considerado como delito o falta.

La accin tiene por fin la aplicacin del derecho material por parte del
juez.
El objeto es la aplicacin de una pretensin punitiva.
IX.

CARACTERES DE LA ACCIN PENAL

Autnoma: Es independiente del derecho material.

Oficialidad - carcter pblico: El ejercicio de la accin es del
Poder Pblico, excepto cuando se trata de delitos de accin

privada.
Publicidad: Puede ser ejercitada por personas pblicas, cuando se
busca proteger a la sociedad en su conjunto; se ejercita en inters

de sus miembros.
Irrevocabilidad: La regla general es que una vez promovida la
accin penal no existe posibilidad de desistimiento. Se puede
interrumpir, suspender o hacer cesar, slo y exclusivamente

cuando est expresamente previsto en la ley.

Indiscrecionalidad: Se debe ejercer siempre que la ley lo exija.
No est obligado a ejercer la accin penal sino cuando se siente
obligado y debe ser desarrollada en funcin de la investigacin
realizada por el fiscal, que tiene discrecionalidad, cuando cree que

hay motivos para suspender, cesar, etc., el proceso.

Indivisibilidad: La accin es una sola y comprende a todos los

que hayan participado en el hecho delictivo.

Unicidad: No se admite pluralidad o concurso de titulares de la
accin.

X.

CLASES DE EXCEPCIONES
o Naturaleza de juicio: Excepcin Dilatoria. No se refiere al fondo
del asunto sino a la forma, se interpone cuando se da a la
investigacin una sustanciacin distinta a la prevista en la Ley
penal.
11

Naturaleza de Accin: Excepcin Preventiva. Ataca el fondo del

asunto e impide definitivamente la prosecucin del Proceso Penal,
se interpone cuando el hecho no constituye delito o no es

justiciable penalmente.
Cosa Juzgada: Excepcin Perentoria. Se interpone cuando el
hecho investigado ya ha sido objeto de un fallo o decisin judicial
(Nacional o extranjera) en un Proceso Penal, por los mismos hechos

y contra la misma persona.

Amnista: Excepcin Perentoria. se interpone cuando el procesado
ha sido amnistiado por el delito que se le imputa. La amnista es
aquel acto de poder soberano (Congreso) por la cual se olvidan las

infracciones penales, generalmente poltico - sociales.

Prescripcin: Excepcin Perentoria.- Se interpone cuando ha
transcurrido el plazo sealado para la extincin del derecho a
ejercitar la accin penal o la prosecucin de la misma, mas no de la
pena. Puede ejercitarse de oficio pero ya no como excepcin sino
mediante Resolucin.

XI.

PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS PENALES

PERITAJES

SOBRE

CALIFICACIN

DE

QUIEBRA

CULPA

FRAUDULENTA.Los peritos exponen las caractersticas que presentan los hechos

comprobados y que el Juez los apreciar para resolver sobre la
calificacin que corresponde.
PERITAJES SOBRE SINIESTROS DE INCENDIO CON VISOS DE
INTENCIONALIDAD.Estas pericias surgen cuando se produce un siniestro de incendio y a
mrito del atestado policial y muchas veces solicitado al Juzgado de
Instruccin de turno por las compaas aseguradoras que consideran
que van a ser lesionados sus intereses al tener que pagar los daos
intencionalmente ocasionados por dicho siniestro.

XII.

ACTORES Y PARTES QUE INTERVIEN EN EL NUEVO

PROCESO PENAL.
Las funciones de los actores que intervienen en la aplicacin del NCPP
estn claramente diferenciadas y definidas.

EL JUEZ

12

El Poder Judicial es uno de los tres poderes del Estado, junto con el
Poder Ejecutivo y el Poder Legislativo. De acuerdo con la Constitucin,
este poder y el Tribunal Constitucional son los nicos que imparten
justicia, salvo en las siguientes excepciones establecidas por la propia
carta poltica.
As,

segn

el

documento

preparado

por

la

Comisin

de

Coordinacin Interinstitucional de la Justicia Penal del Poder

Judicial, los jueces est organizado de la siguiente forma y
cumplen las funciones que se indican:
a) El juez de la investigacin preparatoria. Entre sus funciones
principales se encuentran tutelar los derechos del imputado
durante las diligencias preliminares y la propia investigacin
preparatoria, autorizar la constitucin de las partes y controlar el
cumplimiento de los plazos establecidos en el NCPP.
b) Los juzgados penales unipersonales y colegiados Segn el NCCP,
estos juzgados dirigen la etapa de juzgamiento en los procesos
que la ley indique y resuelven los incidentes que se promuevan
en el juzgamiento.
c) Los juzgados penales colegiados Fundamentalmente, juzgan y
sentencian en los procesos penales que se siguen contra delitos
cuya pena mnima es mayor de seis aos de pena privativa de
libertad.
d) Los juzgados penales unipersonales. Bsicamente, juzgan y
sentencian en los delitos que no son conocidos por los juzgados
penales colegiados. Del mismo modo, estos juzgados se ocupan
del recurso de apelacin interpuesto contra las sentencias
expedidas por el juez de paz letrado, y del recurso de queja en
los casos previstos por ley.
e) Las salas penales superiores. Su principal responsabilidad es
conocer en los casos previstos por la ley el recurso de
apelacin contra los autos y sentencias expedidos por los jueces
de la investigacin preparatoria y los jueces penales, colegiados
y unipersonales. Tambin pueden dictar, a solicitud del fiscal
superior, medidas limitativas de derechos.
f) La Sala Penal de la Corte Suprema. Fundamentalmente, conoce
los recursos de casacin interpuestos contra sentencias y autos

13

expedidos en segunda instancia por las salas penales superiores,

en los casos previstos por la ley.

EL FISCAL
El Ministerio Pblico es un rgano constitucional autnomo, es decir,
no forma parte de ninguno de los tres tradicionales poderes del
Estado. El Ministerio Pblico ha sido establecido para coadyuvar a la
correcta imparticin de justicia, pues es el encargado de ejercer la
titularidad de la accin penal.
As, los principales rganos que intervienen en la aplicacin del NCPP
son:

a) Las fiscalas provinciales

Estas fiscalas son las encargadas en primera instancia de recibir,
analizar y evaluar las denuncias y los expedientes ingresados. Las
fiscalas provinciales desarrollan, en el mbito de su jurisdiccin,
sus funciones y atribuciones, que estn contempladas en la Ley
Orgnica del Ministerio Pblico y dems normas de este ministerio.

b) El fiscal provincial coordinador del NCPP

De acuerdo con el Reglamento de Funciones de los Fiscales
Coordinadores del NCPP aprobado en febrero del 2007, el fiscal
provincial

coordinador

atribuciones:

bsicamente

gestionar

los

tendr

despachos

las

fiscales

siguientes
penales

corporativos, para garantizar una eficaz y eficiente aplicacin del

nuevo modelo procesal penal; asignar los casos al fiscal que
corresponda

efectuar

el

seguimiento

de

estos;

informar

peridicamente al fiscal superior coordinador, con copia al fiscal

superior

decano,

de

todas

las

acciones

resultados

del

funcionamiento de las fiscalas corporativas.

c) Las fiscalas superiores

Segn el ROF expedido en el 2009, estas fiscalas son las
encargadas de resolver en segunda instancia las apelaciones,
consultas y dems procedimientos de acuerdo con su especialidad.
As, para el desempeo de las funciones y atribuciones de estas
fiscalas, la norma ha previsto la existencia de las fiscalas
superiores coordinadoras del NCPP, adems de las fiscalas
penales.

d) El fiscal superior coordinador del NCPP

14

Segn el referido Reglamento de Funciones de los Fiscales

Coordinadores del NCPP, el fiscal superior coordinador tendr a su
cargo fundamentalmente las responsabilidades.

LA POLICA NACIONAL DEL PER

La PNP es una institucin profesional de servicio pblico cuya
existencia est contemplada en la Constitucin Poltica del Per. Su
principal finalidad es preservar el orden interno y garantizar la
seguridad ciudadana. Si bien cumple funciones relacionadas con la
administracin de justicia, es necesario indicar que integra uno de los
ministerios del Estado peruano, el Ministerio del Interior, que a su vez
forma parte del Poder Ejecutivo.

EL ABOGADO DEFENSOR
La Constitucin Poltica del Per establece el derecho de toda persona
acusada de la comisin de un delito a contar con un abogado
defensor. As, la presencia de este abogado ser fundamental para
que el imputado pueda hacer efectivo su derecho a la defensa.
En nuestro ordenamiento, la actuacin de este abogado se manifiesta
en dos formas: a travs del denominado abogado de oficio o
mediante un abogado privado:
a. El abogado de oficio
La Ley 27109, Ley del Servicio Nacional de Defensa de Oficio, y su
reglamento, aprobado por Decreto Supremo 005-99-JUS, as como
el ROF del Ministerio de Justicia, establecen que este ministerio, a
travs de la Direccin Nacional de Justicia, es el encargado de
conducir el Sistema Nacional de la Defensora de Oficio, cuyo
propsito esencial consiste en garantizar el derecho a la defensa de
las personas de escasos recursos econmicos, mediante la
asignacin de un abogado que las patrocine gratuitamente.
b. El abogado privado
El abogado privado es aquel que litiga de manera independiente o
que integra un estudio de abogados

LA VCTIMA
La vctima es la persona que resulta agraviada directamente por la
comisin de un delito o por las consecuencias de este. Asimismo, la
vctima podr formar parte del proceso en caso de que se constituya

15

en "parte civil" de este, siempre que cumpla con los requisitos y el

trmite correspondiente establecidos en el NCPP (artculos 98-106).

EL PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL PODER JUDICIAL

En el Poder Judicial trabajan funcionarios que tambin colaboran con
el buen funcionamiento del proceso penal: nos referimos al personal
administrativo.
Cortes Superiores

de

Justicia

que

cumplen

estos

actores

administrativos:
- El especialista judicial de sala
Una de sus principales funciones es el estricto y riguroso control
-

del ingreso de expedientes y documentos correspondientes

El asistente jurisdiccional de sala
Este funcionario principalmente recibe los expedientes del rea de
atencin al pblico y los ingresa al sistema informtico, controla
los plazos fijados por ley, organiza y mantiene actualizado el
expediente

judicial,

emite

las

notificaciones

verifica

su

efectividad, y programa las audiencias en coordinacin con el

-

especialista judicial de sala

El especialista judicial de audiencias de sala
Entre sus funciones se encuentra coordinar,

junto

con

el

especialista judicial de sala, la realizacin de las audiencias

programadas. Asimismo, apoya en la realizacin de las audiencias,
verificando

el

funcionamiento

de

los

equipos

requeridos:

computadora, sistema informtico, sonido y video.

-

El especialista judicial de juzgados

Realiza el seguimiento de las causas que reciben los asistentes,
controlando los plazos de ley. Al igual que el especialista judicial
de sala, tiene a su cargo el estricto y riguroso control del ingreso
de expedientes y de los documentos correspondientes

El asistente jurisdiccional de juzgados

Entre sus principales funciones est la recepcin de expedientes
del rea de atencin al pblico y su ingreso al sistema informtico,
as como la tramitacin de los decretos, autos y resoluciones
requeridos

El especialista judicial de audiencias de juzgado

Coordina con el especialista judicial de juzgados la realizacin de
las audiencias programadas. Igualmente, mediante el sistema

16

informtico prepara las notificaciones y los oficios requeridos, y

enva electrnicamente las comunicaciones.
-

El asistente de atencin al pblico

Atiende al pblico y le brinda informacin sobre el estado de las
causas, as como sobre la fecha, hora y sala donde se llevar a
cabo la sesin de audiencia. Tambin recibe las solicitudes o
requerimientos presentados por los diferentes sujetos procesales,
y los registra en el sistema informtico anotando la fecha y hora

de recepcin.
El asistente de comunicaciones
Recibe las notificaciones y oficios generados por los asistentes
jurisdiccionales. Asimismo, distribuye las notificaciones, citaciones
y comunicaciones a sus destinatarios, en los plazos previstos y con
las formalidades legales establecidas.

El asistente de custodia de grabaciones y expedientes

Principalmente, vela por el adecuado mantenimiento de los CD de
las audiencias y expedientes judiciales.

XIII.

ETAPAS DEL PROCESO PENAL EN EL MARCO DEL NCPP.

Etapas del proceso penal
La investigacin preparatoria
El fiscal, con ayuda de la PNP, cumple la tarea de dirigir la
investigacin del presunto hecho delictivo, con la finalidad de
determinar si procede o no la acusacin contra el imputado.
La etapa intermedia
El juez de la investigacin preparatoria revisar la decisin del fiscal y
determinar si se contina o no con el juicio oral.
- El juicio oral
Se lleva a cabo el juzgamiento del imputado y se pugna por llegar
a una sentencia definitiva, que responda a las pruebas y los
argumentos esbozados en la audiencia.
mbitos del proceso penal
Si bien no son etapas del proceso penal propiamente dicho, existen
dos mbitos que no se pueden dejar de mencionar: la etapa policial y
la segunda instancia o apelacin.
La etapa policial Comprende las siguientes diligencias:
17

En caso de flagrancia, la PNP detendr al presunto implicado.

La PNP recibe las denuncias de los delitos cometidos, aunque estas

tambin se pueden interponer en cualquier fiscala.

Si bien el espritu del NCPP espera que la

PNP

ponga

inmediatamente la denuncia en conocimiento del Ministerio Pblico,

en la prctica esta realiza una primera investigacin de los hechos
delictivos, y si considera que el delito efectivamente se cometi,
remite el caso al Ministerio Pblico; de lo contrario, lo archiva.
La segunda instancia o apelacin
Luego de culminada la etapa de juicio oral, se iniciar la llamada
segunda instancia de un proceso penal, en la cual se revisar la
sentencia emitida al finalizar el juicio oral de la primera instancia.
Esta doble instancia se produce porque as lo exige el derecho a la
tutela jurisdiccional efectiva, que determina que toda decisin judicial
podr ser revisada en una segunda instancia, por constituir un
derecho fundamental de todo ciudadano.

XIV.

ETAPAS DEL NUEVO PROCESO PENAL Y TAREAS QUE

TIENE CADA PARTE PROCESAL.
1.- La denuncia
La denuncia puede ser presentada ante la autoridad respectiva la
PNP o el Ministerio Pblico por cualquier persona que haya tenido
conocimiento de la comisin de un hecho delictivo.
2.- La investigacin preparatoria
La fase de la investigacin preparatoria puede comenzar con la
interposicin de la denuncia por parte de un afectado o de un
tercero, o de oficio, por parte del Ministerio Pblico o de la PNP,
luego de lo cual se inician las diligencias preliminares. El fiscal tiene
20 das para determinar si existen o no indicios de la comisin de un
delito. Concluido este plazo, debe decidir entre formalizar y continuar
la investigacin preparatoria o archivar la denuncia.
a)

Funciones

del

Ministerio

Pblico

en

preparatoria
Dirige y conduce la investigacin del delito

18

la

investigacin

La primera etapa del proceso penal de tipo acusatorio es la llamada

investigacin preparatoria, que de acuerdo con el artculo 321, inciso
1 del NCPP, persigue reunir los elementos de conviccin, de cargo y
de descargo que le permitan al fiscal decidir si formula o no acusacin
contra el investigado.
Acusa al imputado del delito ante el Poder Judicial
Culminados los 120 das que tiene para investigar el hecho delictivo,
el fiscal tiene dos opciones:
Interponer ante el Poder Judicial la llamada acusacin fiscal contra
los imputados en el delito, en caso de que haya alcanzado a
reunir

suficientes

elementos

de

conviccin

como

para

convencerse de la responsabilidad de los investigados en el hecho

delictivo.
Solicitar el

sobreseimiento

de

la

causa

su

posterior

archivamiento, en caso de que considere que no existen

elementos suficientes para probar la comisin de un delito o para
acusar a los investigados por los hechos cometidos.
b) Funciones de la PNP en la investigacin preparatoria
Atribuciones directas
Si bien las principales atribuciones de la PNP en cuanto a la
investigacin de delitos debern ser puestas en prctica por
requerimiento de un fiscal, existen una serie de tareas que esta
institucin

debe

realizar

sin

necesidad

de

contar

con

ese

requerimiento. A continuacin se describen las principales:

Recepcin de denuncias. La PNP tiene la atribucin de recibir las
denuncias escritas u orales de los agraviados o de terceros que se
acerquen a alguna de sus sedes, as como la obligacin de dar cuenta
inmediatamente de esos hechos a un fiscal.
Arresto en caso de flagrancia. Los miembros de la PNP podrn
capturar a los presuntos autores de un delito exclusivamente en el
caso de que lo hayan presenciado, y adems, debern leerles sus
derechos en forma inmediata.
Incautaciones. En caso de flagrancia, la PNP podr incautar
elaborando un inventario todo elemento que haya sido utilizado

19

para cometer el delito. Asimismo, en caso de que exista el peligro

inminente de la comisin de un delito, podr incautar todo elemento
que pudiera ser utilizado para tal fin.
c) Funciones del Poder Judicial en la investigacin preparatoria
Autoriza la constitucin de las partes
Por requerimiento del fiscal encargado de la investigacin del delito, el
juez deber autorizar la participacin del tercero civilmente responsable
en el proceso penal, as como de la parte civil.
El tercero civilmente responsable. Es aquella persona que sin
intencin ni conocimiento, ni habiendo participado en el hecho
delictivo, facilit las condiciones para que el delito se realice. Por
ejemplo, si un asaltante al paso roba un carro para cometer el delito,
el dueo del vehculo se convierte en el tercero civilmente
responsable.
La parte civil. Es la persona afectada por el delito cometido, o sus
familiares, en caso de que ella hubiera fallecido. En este ltimo caso,
el juez deber autorizar la participacin de ellos como parte civil en el
proceso penal para solicitar una indemnizacin econmica por el
dao sufrido.
3.- La etapa intermedia
La segunda etapa del proceso penal, de acuerdo con el NCPP, es la
llamada etapa intermedia. Su principal caracterstica consiste en que el
juez de la investigacin preparatoria revisa, en audiencia de control
preliminar, la decisin final del fiscal, es decir, ya sea el requerimiento de
sobreseimiento de la causa si es que el fiscal ha considerado que no
existen elementos probatorios suficientes para demostrar que, en efecto,
el presunto delito fue cometido, o en todo caso, para demostrar que el
presunto imputable es responsable de los hechos o la acusacin fiscal
cuando el fiscal considera que, efectivamente, el delito se cometi y
existen los elementos para creer de manera fehaciente que el presunto
imputado es el responsable de este.
Funciones del Ministerio Pblico en la etapa intermedia

20

Sea cual sea la decisin final del fiscal luego de culminada su

investigacin del delito, l deber defender su postura y sustentar las
razones de su requerimiento en el marco de la audiencia de control
preliminar.
Funciones del Poder Judicial en la etapa intermedia
Si el fiscal denuncia al presunto imputado. Inmediatamente recibida
la acusacin del fiscal, el juez deber revisar que este documento
cuente con todos los requisitos de forma y de fondo necesarios
para su interposicin. De ser el caso, enviar este documento a las
dems partes procesales, para que en el plazo mximo de diez das
interpongan

cualquier

tipo

de

excepcin,

solicitud

de

prueba

anticipada o cualquier
Si el fiscal solicita el sobreseimiento de la causa. En primer lugar, el
juez informar a las partes procesales acerca del pedido de
sobreseimiento de la causa es decir, su archivo temporal o
definitivo, para que, en un plazo de diez das, puedan oponerse a
este.
4.- El juicio oral
Esta etapa, tambin conocida como de juzgamiento, es la ms
importante del proceso penal. Su objetivo principal es que se dicte
sentencia sobre la acusacin fiscal y sobre los fundamentos y pruebas
expresados por las partes procesales.
Funciones del Ministerio Pblico en el juicio oral
En el juicio oral, el fiscal har las veces de defensor de los intereses de la
sociedad. Por ello, en la audiencia sustentar las razones por las cuales
interpuso la acusacin fiscal, las pruebas encontradas para demostrar la
responsabilidad del imputado y los fundamentos para considerar que la
pena solicitada es la adecuada para el delito cometido.

Funciones del Poder Judicial en el juicio oral

El juicio oral constituye la principal etapa del proceso penal porque es el
momento en que el juez tomar la decisin sobre la culpabilidad o
inocencia del imputado.
21

Con ese fin, el juez actuar como director del debate que sostendrn el
imputado, el fiscal, la parte civil y el tercero civilmente responsable, de
haberse constituido como parte procesal.

XV.

LOS PROCESOS ESPECIALES

Segn el NCPP, no toda investigacin fiscal cuyo resultado sea la clara
acreditacin de la responsabilidad penal del investigado y del dao
causado tiene que culminar necesariamente en una denuncia ante el
Poder Judicial. Por ello, el NCPP ofrece cuatro procesos especiales, que
permiten reservar el esfuerzo que implica un proceso penal para los
casos que realmente lo ameriten. As, los procesos especiales sirven
fundamentalmente para evitar que se llegue a juicio o para lograr una
sentencia rpida.
Los procesos especiales son el principio de oportunidad, la terminacin
anticipada, el proceso inmediato y la colaboracin eficaz. Los cuatro
comparten el objetivo de administrar justicia rpida y eficaz tanto para
el afectado como para el imputado. La aplicacin de estos procesos
puede ser solicitada por el fiscal o por el imputado, si alguno de ellos
considera que cuenta con pruebas suficientes como para denunciar
con fundamento a este ltimo ante el Poder Judicial.
1 Principio de oportunidad (art. 2 del NCPP)
Este principio es una opcin rpida y fcil para solucionar un caso en
el cual se ha cometido un delito menor sin tener que transitar por
todas las instancias del Poder Judicial. A modo de ejemplo, se pueden
mencionar los denominados "delitos de bagatela", como el hurto
simple, que no involucran una seria afectacin al inters pblico.
La aplicacin de este principio supone que quien cometi el acto
delictivo acepta su responsabilidad, as como su deber de resarcir el
dao causado. A travs de este principio, el Ministerio Pblico, ya sea
por iniciativa propia o a pedido del acusado, se abstiene de ejercitar la
accin penal, es decir, ya no emite acusacin fiscal.
Beneficios para el imputado

22

En primer lugar, la aplicacin de este principio le permite al imputado

tener muy clara su situacin jurdica. As, si se aplica este principio,
no tendr que defenderse ante el Poder Judicial, y por tanto no tendr
que pagar a un abogado durante el proceso ni tampoco las tasas
judiciales inherentes a este.

Supuestos en los cuales puede ejercitarse este proceso

Sin perjuicio de que el delito sea culposo en trminos generales, se
dice que un delito es culposo cuando ha sido cometido por la
negligencia del sujeto o doloso un delito es doloso cuando se ha
cometido intencionalmente, el principio de oportunidad se puede
ejercitar en los siguientes supuestos:
Cuando el sujeto que ha cometido el delito ha quedado gravemente
afectado por las consecuencias de este. Asimismo, para que se
aplique el principio de oportunidad, la pena privativa de libertad
impuesta al delito no podr ser mayor de cuatro aos y su aplicacin
deber resultar innecesaria. Este sera, por ejemplo, el caso de un
individuo que, manejando un vehculo y a pesar de haber respetado
las reglas de trnsito, ocasiona un accidente, como resultado del cual
l queda parapljico y otra persona muere.
Cuando el delito cometido no afecta gravemente el inters pblico y
adems la pena privativa de libertad impuesta no es mayor de dos
aos.
Cuando la culpabilidad del sujeto en la ejecucin del delito o su
contribucin para cometer este es mnima, y la pena privativa de
libertad impuesta no supera los cuatro aos.
Procedimiento que se debe seguir para aplicar el principio de
oportunidad
Este principio se aplica en la etapa de la investigacin preparatoria.
Por iniciativa del fiscal o del imputado, y con la aceptacin de ambos,
se inicia la negociacin sobre la reparacin civil.
Para aplicar este principio, es necesario que previamente se haya
reparado el dao causado por el delito o que exista un acuerdo con la
vctima respecto a la reparacin civil.

23

 Si se llega a un acuerdo, el fiscal expedir una "disposicin de

abstencin", la cual evita que se ejercite la accin penal o que otro
fiscal promueva u ordene que se promueva la accin penal por
otra denuncia referida a los mismos hechos.
2. Confesin sincera (artculos 160-161 del NCPP)
Si bien la confesin sincera no est considerada en la lista de procesos
especiales, es importante mencionarla, pues su aplicacin tambin
conlleva ciertos beneficios para el imputado y agiliza la investigacin
durante el proceso penal.
As, al igual que en el anterior modelo procesal penal, el NCPP contempla
la institucin de la confesin sincera; no obstante, la ubica en el ttulo
correspondiente a "Medios de prueba".
Contenido y valor probatorio de la confesin
De acuerdo con el NCPP, la confesin consiste en la admisin por parte del
imputado de los cargos o de la imputacin formulada en su contra. Esta
confesin solo tendr valor probatorio cuando: i) est debidamente
corroborada por otro u otros elementos de conviccin; ii) sea prestada
libremente y en estado normal de las facultades psquicas; y iii), sea
prestada ante el juez o el fiscal en presencia del abogado defensor.
Efecto y beneficio de la confesin sincera
Segn el NCPP, si adicionalmente la confesin es sincera y espontnea, el
juez, especificando los motivos que la hacen necesaria, podr disminuir en
forma prudencial la pena hasta en una tercera parte por debajo del mnimo
legal.
Igualmente, es importante precisar que no forma parte de lo que se
denomina confesin sincera la admisin de los cargos que se pueda
producir en los supuestos de flagrancia, y la que teniendo en cuenta los
elementos probatorios incorporados en el proceso, se torne irrelevante.
3. Resultado en caso de que no se aplique ninguno de los referidos
procesos especiales
Si no se aplica ningn proceso especial, el proceso penal contina su
cauce natural. Es decir, la investigacin preparatoria culmina cuando el

24

fiscal, considerando que tiene las pruebas suficientes para ello, formaliza
la denuncia contra el imputado ante el Poder Judicial por el presunto delito
cometido.
En caso contrario, el fiscal deber solicitar el archivamiento temporal o
definitivo del caso. El archivamiento ser temporal si el fiscal considera
que existen elementos de relacin entre el imputado y el delito, pero que
estos no son suficientes para denunciar, por lo que deja abierta la
posibilidad de reabrir la investigacin si es que surge algn hecho nuevo.
Por otra parte, el archivamiento ser definitivo si el fiscal carece de
material probatorio para presuponer que el imputado fue quien cometi el
acto delictivo.

LA DETENCIN
1 La detencin en caso de flagrancia
En caso de que la PNP presencie la comisin de un delito, tendr la
facultad de capturar a los presuntos autores. Inmediatamente despus de
que se produzca la detencin, los miembros de la PNP debern proceder
a leerle al detenido los derechos que lo asisten.
La flagrancia se produce cuando:
El sujeto es descubierto en plena realizacin del hecho delictuoso o
acaba de cometerlo.
El sujeto huye, pero es identificado inmediatamente despus de la
ejecucin del hecho delictuoso y es encontrado en un lapso de 24 horas
despus de producido este
El sujeto es encontrado en el lapso de 24 horas de producido el hecho
delictuoso con algn instrumento que emple para cometer el delito, o en
su cuerpo o su ropa existe alguna seal que indica su probable autora o
participacin en la realizacin del delito.
2 La detencin preliminar
Luego de haber realizado los trmites correspondientes, el fiscal puede
solicitar al juez de la investigacin preparatoria que ordene la detencin
preliminar del sujeto mientras dure el proceso. De este modo, una vez
25

que el juez haya emitido la orden de detencin preliminar, esta ser

enviada a la PNP para que pueda llevar a cabo la detencin.
Es necesario recalcar que la PNP no puede actuar por iniciativa propia,
sino que para proceder a la detencin preliminar del imputado se
requiere que exista la mencionada orden judicial.
a) Supuestos establecidos por el NCPP en los cuales el juez
ordena este tipo de detencin
Cuando no se dio ninguno de los supuestos de flagrancia, pero existen
razones suficientes para considerar que la persona ha cometido un delito
que debe ser sancionado con pena privativa de libertad superior a cuatro
aos y, por las circunstancias del caso, hay peligro de que el acusado
fugue.
Cuando el sujeto que fue sorprendido en flagrante delito logr evitar ser
detenido.
Cuando el detenido se fug del centro de detencin preliminar.
b) Contenido de la orden de detencin preliminar
La orden de detencin (auto) deber contener los datos de identidad del
acusado nombres y apellidos completos, edad, sexo, y lugar y fecha de
nacimiento, as como un resumen de los hechos que han motivado la
detencin y las normas legales aplicables.
3 Plazos de duracin de la detencin
a) Plazo general
Tanto la detencin policial de oficio como la detencin preliminar solo
podrn durar 24 horas. Luego de este lapso, el fiscal deber decidir si
ordena la libertad del detenido o si, previa comunicacin al juez de la
investigacin preparatoria, contina las investigaciones solicitando la
prisin preventiva u otra medida respecto al detenido.
b) Plazo especial
La detencin policial, ya sea por motivo de flagrancia o por la existencia
de un mandato judicial de detencin preliminar en caso de los delitos
de terrorismo, espionaje y trfico ilcito de drogas, podr durar hasta

26

quince das naturales, es decir, das calendario. Asimismo, en algunos

casos, cuando la persona ha sido detenida por la supuesta comisin de
estos delitos o por un delito sancionado con pena superior a los seis aos,
el fiscal podr solicitar al juez de la investigacin preparatoria que ordene
la incomunicacin del detenido.
c) Plazo de la detencin incomunicada
Es importante tener en cuenta que la incomunicacin sealada en el
prrafo

anterior

se

decretar

si

resulta

indispensable

para

el

esclarecimiento de los hechos investigados, y por un plazo no mayor de

diez das, siempre que no exceda el plazo de duracin de la detencin
general

especial.

Igualmente,

es

necesario

precisar

que

la

incomunicacin no impide las conferencias en privado entre el detenido y

su abogado defensor.
d)

Convalidacin

de

la

detencin

para

los

casos

que

no

involucren los delitos de terrorismo, espionaje ni trfico ilcito de

drogas
De acuerdo con el NCPP, vencido el plazo de detencin preliminar, el
fiscal tiene siete das naturales para tomar una decisin: si considera que
subsisten las razones que determinaron la detencin, pondr al detenido
a disposicin del juez de la investigacin preparatoria y requerir el auto
de convalidacin de la detencin. En caso contrario, dispondr la
inmediata libertad del detenido.
En el primer caso, el mismo da en que el fiscal ponga al detenido a su
disposicin, el juez de la investigacin preparatoria convocar a una
audiencia a la que asistirn el fiscal, el imputado y el abogado defensor
de este. Luego de escuchar a los asistentes, el juez decidir en ese
momento lo que corresponda: prisin preventiva o comparecencia simple
o restrictiva.
e) Convalidacin de la detencin para los casos que involucren
delitos de terrorismo, espionaje y trfico ilcito de drogas
En los supuestos de detencin por delitos de terrorismo, espionaje y
trfico ilcito de drogas, vencido el plazo de quince das establecido por la

27

Constitucin, el fiscal solicitar, de ser el caso, la prisin preventiva u otra

medida para el imputado.
f) Apelacin de la decisin del juez que dispone la detencin
preliminar,

la

detencin

preliminar

incomunicada

la

convalidacin de detencin
El inculpado tiene un plazo de 24 horas para interponer un recurso de
apelacin contra el auto que dispone cualquiera de estas detenciones. No
obstante, es preciso sealar que la interposicin del recurso de apelacin
no suspende la ejecucin del auto que dispone la referida detencin.
4 La prisin preventiva
La prisin preventiva es dictada por el juez a solicitud del Ministerio
Pblico en alguno de los siguientes casos:
Cuando existen suficientes y graves elementos que demuestran la
comisin de un delito y la vinculacin del acusado en calidad de autor o
partcipe.
Cuando la sancin que se va a imponer es superior a cuatro aos de
pena privativa de libertad.
Cuando los antecedentes del imputado y otras circunstancias del caso
permiten tener razones suficientes para pensar que el acusado tratar de
fugar peligro de fuga u obstaculizar la averiguacin de la verdad de
los hechos peligro de obstaculizacin.
Cuando existan elementos suficientes para pensar que el imputado
pertenece a una organizacin delictiva o se ha reintegrado a esta, y se
advierta que podra utilizar los medios que esta organizacin le brinde
para facilitar su fuga o la de otros imputados, o para obstaculizar la
averiguacin de la verdad.
a) Plazo mximo durante el cual un imputado puede permanecer
en prisin preventiva
Regla general: La prisin preventiva no durar ms de nueve meses.
Plazo especial: En caso de procesos complejos, el plazo lmite de la
prisin preventiva no durar ms de dieciocho meses.

28

 Prolongacin del plazo: La prisin preventiva podr ampliarse por un

plazo adicional de dieciocho meses cuando existan circunstancias que
demuestren: i) una especial dificultad o prolongacin de la investigacin y
ii) que el acusado puede sustraerse a la accin de la justicia. El fiscal
deber pedir esta ampliacin antes de que el plazo original general o
especial haya vencido.
En caso de que el acusado ya haya sido condenado y haya apelado a la
condena impuesta, la prisin preventiva podr prolongarse hasta la mitad
de la pena impuesta.
b) Apelacin de la decisin del juez que dispone la prisin
preventiva
El imputado tiene un plazo de tres das para interponer un recurso de
apelacin contra el auto de prisin preventiva.
5 Condiciones en las cuales se debe llevar a cabo la detencin
policial
La detencin se debe realizar respetando los principales derechos
fundamentales de toda persona, bsicamente sus derechos a la dignidad,
a la integridad personal, al debido proceso y otros conexos a la restriccin
de la libertad personal del detenido.
6. El arresto ciudadano
Si bien como regla general la PNP es la encargada de detener a las
personas, segn el NCPP existen algunos supuestos en los cuales, de
manera excepcional, los ciudadanos pueden arrestar a otros ciudadanos.
As, una persona podr detener a otra si la encuentra en alguno de los
supuestos de flagrancia explicados anteriormente. Si esto sucede, el
ciudadano deber entregar inmediatamente al arrestado, junto con los
objetos que constituyen la evidencia del delito, al polica que se
encuentre ms cercano.

XVI.

ATRIBUCIONES DEL PROCESADO Y DE LA VCTIMA

Si bien muchas de las atribuciones que mencionaremos tanto del
procesado como de la vctima se encontraban vigentes antes de la
29

promulgacin del NCPP, es importante presentar los rasgos que estas

adquieren en el nuevo cdigo, teniendo en cuenta que una de las
caractersticas ms importantes de este es el garantizo.
1 Atribuciones del procesado
En el caso de un arresto o detencin, el procesado tiene los siguientes
derechos:
A que la PNP le informe cules son los motivos de su detencin y del
delito que supuestamente ha cometido.
A contar con la asistencia de un abogado defensor.
El detenido no est obligado a declarar, y si lo hace, deber estar
presente su abogado.
El detenido no puede ser sometido a actos intimidatorios o coactivos
que afecten su dignidad e integridad personal.
En caso de que su estado de salud lo requiera, el detenido deber ser
revisado por un mdico legista u otro profesional de la salud.
Si considera que alguno de sus derechos no ha sido respetado, el
detenido

podr

acudir

va

tutela

al

juez

de

investigacin

preparatoria. Este juez deber constatar los hechos mencionados por el

detenido y, en caso de ser necesario, dictar las medidas de correccin
o proteccin que correspondan.
2 Atribuciones de la vctima
Durante todo el proceso penal, la vctima goza de las siguientes
atribuciones:
Tiene derecho a ser informada de los resultados del procedimiento en
el cual ha intervenido, e incluso de los resultados de los procedimientos
en los cuales no ha participado, siempre y cuando lo solicite.
Tiene derecho a solicitar ser escuchada antes de que se tome cada
una de las decisiones que impliquen la extincin o suspensin de la
accin penal.

30

 Tiene derecho a recibir un trato digno y respetuoso por parte de las

autoridades que participan en el proceso, as como a exigir la proteccin
de su integridad, incluyendo la de su familia.
La vctima podr impugnar, es decir, cuestionar el sobreseimiento del
caso y la sentencia absolutoria que se dicte para el imputado.
Si la vctima es menor de edad o incapaz, en todas las diligencias o
actuaciones en las que intervenga a lo largo del proceso deber estar
acompaada por una persona de su confianza.
Asimismo, la vctima tiene el deber de declarar como testigo en las
actuaciones de la investigacin y del juicio oral.

XVII.

BIBLIOGRAFIA
1. Por GUSTAVO A. AROCENA y FABIN I. BALCARCE
2. http://www.ciidpe.com.ar/area5/derecho%20penal%20economico
%20procesal.GA%20y%20FB.pdf
3. Enric Olcina - Socio responsable de KPMG Forensic en la oficina de
Barcelona y Dunia Florenciano - Directora de KPMG Forensic en la oficina
de Barcelona
4. 1
5. V. PASTOR, DANIEL R., Es conveniente la aplicacin del proceso penal
convencional a los delitos no
6. convencionales?, en AA.VV., Delitos no convencionales, Julio B. J. Maier
compilador-, Editores del Puerto,
7. Buenos Aires, 1994, p. 301.
8. CESANO, JOS D., Los objetivos constitucionales de la ejecucin
penitenciaria, Alveroni,
9. Crdoba, 1997.
10. CHIARA DAZ, CARLOS A., Ley penal tributaria y previsional n 24.769,
Rubinzal-Culzoni,
11. Santa Fe, 1997.
12. CREUS, CARLOS JORGE E. BUOMPADRE, Derecho Penal. Parte
Especial, 7 edicin, Astrea,
13. Buenos Aires, 2007.
14. DAZ PITA, MARA DEL MAR, Qu queda de la causalidad?, en Revista
de Derecho Penal y
15. Criminologa, Segunda poca, nm. 4 (1999).
16. ELSTER, JON, Lgica y sociedad. Contradicciones y mundos posibles,
traduccin de
17. Margarita N. Mizraji, Gedisa, Barcelona, 2006.
18. FREUND, GEORG, Sobre la funcin legitimadora de la idea de fin en el
sistema integral del
19. Derecho penal en AA.VV., El sistema integral del Derecho penal, traduccin
de Ramn.

31

32

33

CASO PRACTICO N 01
INTRODUCCION
El presente informe pericial contable, trata del caso PECULADO DEL

PROCESO

PENAL, realizado en la Municipalidad Distrital de Ponto Provincia - Huari - Departamento

- Ancash.- donde se realiz la demanda al ex alcalde Garca Huamn Alejandro y otros, por
parte del presidente y tesorera del Centro Representativo De Los Hijos De Ponto, por
malversaciones de fondos pblicos.
El peculado, es la disposicin que hace un funcionario pblico de los bienes materiales para
el desempeo de sus funciones para s o para otros a grandes rasgos.
El peculado solo puede ser cometido por un funcionario pblico no por otra persona, siendo
el robo de lo que se le ha confiado.
La malversacin, es la utilizacin ilegal del dinero o bienes ajenos o del estado en cosas
diferentes a las que iban destinados, generalmente en beneficio propio.
En este caso est es malversacin de fondos, porque utilizaron el dinero destinado para otro
fin que no era para la adquisicin de la camioneta.
En el cual detallamos la estructura del informe Pericial:
I.
Introduccin
II.
Antecedentes
III. Cuestionario Pericial
IV. Examen pericial
V.
Conclusin
VI. Anexos
VII. Fecha
VIII. Firma

34

EXPEDIENTE: 2013 - 398

DEMANDANTE: Presidente y Tesorera del Centro
Representativo de los HIJOS DE PONTO.
DEMANDADO: ALEJANDRO GARCIA HUAMAN
SECRETARIA: DRA. ERIKA DIAZ ANTUNEZ
DEMANDA: MALVERSACION DE FONDOS PBLICOS
SUMILLA: INFORME PERICIAL CONTABLE

SEOR JUEZ DEL SEGUNDO JUZGADO PENAL DE HUARAZ

Con oficio N 15 - 2013 se nos ha designado como peritos a los Seores:
SHAYLI ORTIZ LEON, Contador Pblico
Colegiado,
con
Matrcula
N
3583,
respectivamente, del Colegio de Contadores
Pblicos de APURIMAC, con domicilio en el Jr.
AYACUCHO N 667 peritos registrados en el
Distrito Judicial de la
Corte Superior de
Ancash, designados en el Caso N 2007-3330, en la investigacin seguida contra
ALEJANDRO GARCIA HUAMAN, por presunto
ilcito penal de Delito malversacin de fondos
pblicos, en agravio de la Municipalidad Distrital
de Ponto Provincia - Huari - Departamento - Ancash., a
Usted, respetuosamente decimos:
Que, en cumplimiento a su mandato superior
presentamos nuestro Dictamen Pericial Contable para los fines del
proceso de investigacin, relacionado malversacin de fondos
pblicos Municipalidad Distrital de Ponto Provincia - Huari - Departamento - Ancash

II)

ANTECEDENTES

La presente denuncia fue interpuesta por el presidente y la tesorera del Centro

Representativo de los HIJOS DE PONTO, siendo el presidente el Sr. Isaas Izquierdo
Vsquez y la tesorera la Sra. Julia Ramrez Salazar, en contra de ALEJANDRO
GARCA HUAMAN Y OTROS, (Ex Alcalde y Ex Regidores de la MUNICIPALIDAD
35

DE PONTO), corroborado por la fiscala provincial mixta de Huari, por el fundamento

siguiente:
1. As mismo mediante escrito de fojas 36 al 37 obra la denuncia en contra
ALEJANDRO GARCA HUAMAN, con el fundamento de que el 26.05.2001
habra adquirido una camioneta de placa de rodaje N PD -8232 de la Compaa
Withmory SRL de lima, por la suma de $ 11,620.00 dlares americanos siendo
que el da 29.05.2001, en circunstancias de que era trasladado de Lima a Ponto
el vehculo habra sufrido un accidente de trnsito, con daos personales,
habiendo sido devuelto a la casa vendedora, habiendo recibido a cambio otro
vehculo

de la vendedora agregando ms $4,000.00 dlares americanos,

sealando el denunciante que al cambio de mando no ha recibido los

documentos respecto a la compra del primer vehculo ni de la camioneta de
placa N PT-1447, cuya tarjeta de propiedad correspondiente a tercera persona.

III)

CUESTIONARIO PERICIAL

Nuestra labor pericial tiene objeto

verificar la veracidad del siguiente punto

denunciado:
1. Verificar sobre la adquisicin de una camioneta de placa de rodaje N.-PD8232 con fecha 26.05.2006, de la Compaa Withmory SRL de lima, por la
suma de $11,620.00 dlares americanos siendo que el da 29.05.2001, el cual
en circunstancias de que era trasladado de lima a PONTO. Habra sufrido un
accidente de trnsito con daos personales, habiendo sido devuelto a la casa
vendedora y recibido a cambio otro vehculo de la vendedora agregando $
4,000.00 dlares americanos, sealando el denunciante que al cambio de
mando no ha recibido los documentos respecto a la compra del primer vehculo
ni de la camioneta de placa N PT-1447, cuya tarjeta de propiedad corresponde
a tercera persona.

IV)

EXMEN PERICIAL

El presente informe se ha realizado teniendo en cuenta solo los documentos

que obran en el expediente, conforme se nos solicita mediante el oficio N
1991-2001-S-SP-CSJAN/PJ, habiendo establecido lo siguiente:

36

1. SOBRE

LA ADQUICISIN

CON

FECHA 26.05.2001

DE

UNA

CAMIONETA DE PLACA DE RODAJE N PD-8232, DE LA COMPAA

WITHMORY SRL. DE LIMA, POR LA SUMA DE $11,620.00 DLARES
AMERICANOS, SIENDO QUE EL DA 29.05.2001, EN CIRCUNTANCIA
EN QUE ERA TRASLADO DE LIMA A PONTO, HABA SUFRIDO UN
ACCIDENTE DE TRNSITO, HABIENDO SIDO DEVUELTO A LA
CASA VENDEDORA Y RECIBIDO A CAMBIO OTRO VEHCULO
AGREGANDO $ 4,000.00 DLARES AMERICANOS, SEALANDO EL
DENUNCIANTE QUE LA COMPRA DEL PRIMER VEHCULO NI DE
LA CAMIONETA DE PLACA N PT-1447, CUYA TARJETA DE
PROPIEDAD CORRESPONDE A TERCERA PERSONA.
Al respecto hemos establecido lo siguiente:
a) Que con fecha 26.05.2001, el Ex alcalde ALEJANDRO GARCIA HUAMAN,
suscribi un contrato de compra venta con la Compaa Withmory SRL, que
corre en original a fojas 848 al 850, cuyo representante legal fue Luz Montes
Villanueva, para la adquisicin de una camioneta Pick Up marca Toyota, modelo
HI IU, 4 x 4 doble cabina, gasolinera del ao 1997, color negro gris metlica de
Placa de Rodaje N PD-8232.
ANEXO N 01; CONSULTA VEHICULAR SUNARP:

Nmero de Placa PD8232

Nmero de Serie
Nmero de
Motor
Color
Marca
Modelo

JTB33RNA4V0009132

Propietarios

Compaa Withmory SRL

Sede

TRUJILLO

22R4223864
Color Negro Gris Metlica
TOYOTA
HI LUX 4X4 C/D

En

el

Artculo Tercero de dicho contrato, las partes contratantes fijan de mutuo

acuerdo el precio financiado del bien en la suma de US$ 10,620.00 Dlares
Americanos incluidos el IGV, suma que sera pagado de la siguiente forma:
- Cuota Inicial de US$ 3,000.00

37

El saldo de US$ 6,000.00 se pagar en un plazo de 06 meses contados a

partir de la fecha, con inters mensual del 1.62%, para tal efecto suscribe una
letra amortizable por la suma de US$ 8,363.00 dlares americanos.

Adjuntando adems en original el siguiente cronograma de pagos que la

municipalidad debera pagar a la Compaa Withmory SRL:
MONTO

FECHA DE VENCIMIENTO

1,394.00

26/07/2001

1,394.00

26/08/2001

1,394.00

26/09/2001

1,394.00

26/10/2001

1,394.00

26/11/2001

1,394.00

26/12/2001

b) Hemos verificado tambin copia fedatada por el secretario de la municipalidad

distrital de PONTO, la factura N.-0001-000002 de fecha 22.01.2001, emitido
por D&LTRADING SRL con RUC N 20502097921, por la compra de un
vehculo usado camioneta PICK UP Toyota. HILUX con motor N 22R4223864
ao 1991 de placa PD-8232, por el importe de $ 10,620.00 dlares americanos,
equivalente a s/ 37,170.00 nuevos soles.
Es de sealar que hemos encontrado al pie de la citada factura algunas
anotaciones relacionadas con:
-

El tipo de cambio del dlar a s/.3.50, equivalente a s/. 37,170.00 nuevos soles.
Los pagos realizados:
FECHA DE PAGO
jul-01
dic-01
SETIEMBRE 2002
TOTAL S/

IMPORTE
3,520.00
16,208.75
17,441.25
37,170.00

N- C/P
C/P 29
C/P 72
C/P 81

ANEXO N 02: FACTURA DE LA EMPRESA COMPAA WITHMORY,

DE LA COMPRA DE LA CAMIONETA DE PLACA N PD-8232:
38

COMPAA WITHMORY S.R.L

TRANSPORTE ALQUILER DE MAQUINARIA
VENTAS Y SERVICIOS
AV. Anglica gamarra A lote 03 URB. El trbol

R.U.C. 20502097921

III etapa, los olivos-lima telf. 533-3576

FACTURA

AV. Hoyos Rubio N- 1099, Cajamarca

Telefax (044) 829269
Lima: 22/01/2002

001

N- 000002

R.U.C. 20323089451

Seor (es): MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PONTO

Direccin: PLAZA DE ARMAZ S/N PONTO - HUARI
CANT.
1

Gua de Remisin.

DESCRIPCION

P.UNIT

IMPORTE

VEHICULO USADO:
CLASE

: CMTA. PICKUP

MARCA

: TOYOTA

MODELO

: HI LUX 4X4 C/D

MOTOR

: 22R4223864

SERIE

: LN106 - 0055630

AO

: 1991

PLACA

: PD 8232

SON: DIEZ MIL SEISCIENTOS VEINTE Y

00/100 DOLARES AMERICANOS
S.E.U

COMPAA WITHMORY

VALOR DE VENTA

CANCELADO
Lima.. De. de 199

I.G.V 18%

GERENTE GENERAL.

TOTAL US$

9000.00
1620.00
10620.00

P. D&L TRADING S.R.L

ADQ. O USUARIO
Tipo de cambio: 3, 520 .00
16208.75

c-p 29
cp 72

t/c 3.50
17441.25

c-p

81

Sin embargo debemos precisar que igual que los puntos

anteriores no hemos tenido a la vista los comprobantes de pago anotados anteriormente
ni algn otro documento que sustente los desembolsos efectuados por la compra del
citado vehculo.

39

c) Que as mismo se ha verificado copia (fedatada por el secretario de la

municipalidad distrital de PONTO) de la FACTURA N 001-0772 de fecha
22.01.02, de la Compaa Withmory SRL, por el importe de $4,000.00 dlares
americanos (al tipo de cambio 3.3684 equivalente a S/. 13,473.52 nuevos soles),
por concepto de reparacin de la camioneta siniestrada de placa PD-8232.
ANEXO N 03: CONSULTA VEHICULAR SUNARP:

Nmero de Placa PT1447

Nmero de Serie
Nmero de
Motor
Color
Marca
Modelo
Propietarios
Sede

LN1060055630
3L2648932
GUINDA
TOYOTA
HILUX SSR
D & L TRADING S.R.L.
ABANCAY

d)

Debemos sealar que

las

citadas

facturas

haban sido emitidas por dos empresas diferentes: la primera por D&L
TRADING SRL, y la segunda la Compaa Witmory SRL respectivamente,
hecho nos llam la atencin por lo que efectuamos la consulta a la SUNAT y
establecimos que ambas empresas tienen como representante legal a la Sra. Luz
Montes Villanueva. Para mayor ilustracin adjuntamos a la presente copia de los
registros nicos (RUC) de ambas empresas, as como de su representante legal
en cada caso.

40

e) As mismo hemos verificado a fojas) 57 copia de la copia certificada de la tarjeta

de propiedad de la camioneta PICK UP marca Toyota del ao 1991 de color
guinda de placa N PT- 1447, a nombre de D&L TRADING SRL.

V)

CONCLUSIN

1) SOBRE LA ADQUISICIN CON FECHA 26.05.2001 DE UNA

CAMIONETA DE PLACA DE RODAJE N P-8232, DE LA COMPAA
WITHMORY SRL DE LIMA, POR LA SUMA DE $11,620.00 DLARES
AMERICANOS,
SIENDO
QUE
EL
DA
29.05.2001,
EN
CIRCUNSTANCIAS EN QUE ERA TRANSLADADO DE LIMA A PONTO,
HABA SUFRIDO UN ACCIDENTE DE TRNSITO, HABIENDO SIDO
DEVUELTO A LA CASA VENDEDORA Y RECIBIDO A CAMBIO OTRO
VEHCULO AGREGANSO $ 4, 000.00 DLARES AMERICANOS,
SEALANDO EL DENUNCIANTE QUE AL CAMBIO DE MANDO NO
HA RECIBIDO LOS DOCUMENTOS RESPECTO A LA COMPRA DEL
PRIMER VEHCULO NI DE LA CAMIONETA DE PLACA N PT-1447,
CUYA TARJETA DE PROPIEDAD CORRESPONDE A TERCERA
PERSONA.
Al respecto hemos establecido lo siguiente:
a) Que con fecha 26/05/2001, el ex alcalde ALEJANDRO GARCIA HUAMAN,
suscribi un contrato de compra y venta con la Compaa Withmory SRL que
corre en original a flojas 848 al 850 (cuyo representante legales es la Sra. Luz
Montes Villanueva) para la adquisicin de una camioneta Pick Up marca Toyota,
modelo HI LUX ,4 x 4 doble cabina, gasolinera del ao 1997, color gris
metlico de la placa de rodaje N PT1447.
En el artculo tercero de dicho contrato, las partes contratantes fijan de mutuo
acuerdo del precio financiero del bien en la suma de $10,620.00 dlares
americanos incluido el IGV, suma que sera pagado de la siguiente forma:
- Cuota inicial de $3000.00
- El saldo de $6000.00 se paga en un plazo de 6 meses contados a partir de la
fecha, con inters mensual de 1.62%, para tal efecto suscribe una letra
amortizable por la suma de $8,363.00 dlares americanos
Adjuntando adems en original el siguiente cronograma de pagos que la
municipalidad debera pagar a la Compaa Withmory SRL.
MONTO
1,394.00
1,394.00

FECHA DE VENCIMIENTO
26/07/2001
26/08/2001
41

1,394.00
1,394.00
1,394.00

26/09/2001
26/10/2001
26/11/2001

1,394.00

26/12/2001

b) Hemos verificado tambin copia fedatada por el secretario de la municipalidad

distrital de PONTO, de la factura N0001-000002 de la fecha 22-01-2001,
emitido por D&LTRADING SRL con RUC N20502097921, por la compra de
un vehculo usado, camioneta Pick Up Toyota HI LUX con motor N3L0055630 ao 1991 de placa PT-1447, por el importe de $10,620.00 dlares
americano equivalente a S/. 37,170.00 nuevos soles.
Es de sealar que hemos encontrado al pie de la citada factura algunas
anotaciones relacionados con:
- El tipo de cambio del dlar a s/.3.50 equivalente a s/.37,170 nuevos soles y
- Los pagos realizados
FECHA DE PAGO

IMPORTE

N C/P

3520.00

C/P 29

Diciembre 2001

16,208.75

C/P 72

Setiembre 2002

17,441.25

C/P 81

TOTAL S/.

37,170.00

Julio 2001

Sin embargo debemos de precisar que al igual de los puntos anteriores no hemos
tenido a la vista los comprobantes de pago anotados anteriormente ni algn otro
documento que sustente los desembolsos efectuados por la compra del citado
vehculo.
c) Que as mismo se ha verificado copia (fedatada por el secretario distrital de la
municipalidad PONTO) de la factura N 001-0772 de la fecha 22.01.02, de la Compaa
Withmory SRL, por el importe de $4,000.00 Dlares americanos(al tipo de cambio
$3.3684 equivalente a $13,473.52 nuevos soles).por el concepto de reparacin de la
camioneta siniestrada de placa PT1447.
d) Debemos sealar que las citadas facturas fueron emitidas por dos empresas
diferentes: la primera por D&L Trading SRL, y la segunda por la compaa withmory
SRL representante legal la Sra. Luz Montes Villanueva, para mayor ilustracin
adjuntamos al presente copia de los registros nicos (RUC) de ambas empresas, as
como de su representante legal en cada caso.

42

e) As mismo hemos verificado a fojas 57) copia de la copia certificada de la tarjeta de

propiedad de la camioneta PICK UP TOYOTA del ao 1991 de color guinda de placa
N PT- 1447, a nombre de D&L TRADING SRL.

VI) ANEXOS
ANEXO N 01; CONSULTA VEHICULAR SUNARP
ANEXO N 02: FACTURA DE LA EMPRESA D&LTRADING SRL, DE LA
COMPRA DE LA CAMIONETA DE PLACA N PD-8232
ANEXO N 03: CONSULTA VEHICULAR SUNARP
ANEXO N 04: FACTURA DE LA EMPRESA COMPAA WITHMORY SRL, DE
LA COMPRA DE LA CAMIONETA DE PLACA N PT1447.
ANEXO N 05: COPIA
REPRESENTANTE LEGAL

DE

REGISTRO

UNICO

SIMPLIFICADO

ANEXO N 06: CONTRATO DE COMPRA Y VENTA DE LA CAMIONETA

HUARAZ 02, DE MARZO DEL 2013

43

44