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UNIVERSIDAD NACIONAL

SANTIAGO ANTUNES DE MAYOLO


HUARAZ ANCASH

FACULTAD DE ECONOMA Y CONTABILIDAD


ESCUELA ACADMICA PROFECIONAL DE
CONTABILIDAD
FEC UNASAM
INFORME DE PRCTICA PRE - PROFESIONAL REALIZADA
EN EL CENTRO DE ESPECIALIDADES MDICAS SAN
FERNANDO S.A.C.
PRESENTADO POR:

ESPINOZA VEGA JUDITH YULISSA

2015
Dedicatoria

DEDICATORIA
DEDICATORIA

Dedico el presente trabajo a mi familia y amistades por su


constante apoyo y comprensin en el desarrollo de mi
carrera profesional y por ser la razn ms poderosa para
continuar con mi superacin personal y profesional. Esto
fue posible primero que nadie con la ayuda de Dios, gracias
por otorgarme la sabidura y la salud para lograrlo. Gracias
a mis profesores que fueron parte de mi crecimiento
profesional

brindndome

sabiduras.

Gracias

los

intercambios y exposiciones de ideas con mis compaeras


de estudios durante el proceso de estudios... Dios los
bendiga.

YULISSA

AGRADECIMIENTO
AGRADECIMIENTO

Expreso mi especial agradecimiento a todo el


personal

de

la

Especialidades

Empresa
Mdicas

Centro
San

de

Fernando

S.A.C. por haberme permitido realizar mis


Prcticas Pre Profesionales en esta Entidad, ya
que con su ayuda y aporte me ayudaron a
incrementar

ms

Formacin Acadmica.

conocimientos

en

mi

Yulissa

PRESENTACIN

Expreso mi saludo cordial al Gerente, Contador y compaeros de trabajo de la


Empresa

Centro

de

Especialidades

Mdicas

San

Fernando S.A.C. de Huaraz, por su paciencia, tiempo, tolerancia y


aporte que me brindaron como practicante y que en ste lapso de la vida logr
una de mis metas trazadas como profesional.
Que la Universidad Nacional Santiago Antnez de Mayolo se sienta
orgulloso de haber formado profesionales capaces de desarrollarse en el
campo laboral y nosotros los estudiantes tambin estemos orgullosos de haber
compartido gratos momentos con nuestros maestros que son el alma del pas,
que no pasan aunque pasen los aos, no tienen horas de descanso, muchos de
ellos igualmente padres de familia solidarios. Que tambin vienen de un
hogar de familia; mortales, con defectos y limitaciones, es decir seres
humanos como todos, en formacin y superacin permanente.

YULISSA.

INTRODUCCIN
INTRODUCCIN
El presente informe menciona las actividades realizadas durante nuestra
formacin como profesionales de CONTABILIDAD, en las Prcticas Pre
profesionales segn lo establecido en el plan de estudios del currculo
vigente de la Universidad.
Las practicas Pre - Profesionales fueron desarrolladas en la Empresa
Centro de Especialidades Mdicas San Fernando
S.A.C., llevadas a cabo desde el 08 de Septiembre del 2015 hasta el 08
de Enero del 2016 acumulando as 400 horas de labor en el rea contable a
cargo del CPC. Josu Yony Rosas Sal y Rosas. Las practicas preprofesionales es una etapa de transicin entre la vida como estudiante y
profesional el cual est orientada a la integracin, profundizacin y
aplicacin de los conocimientos tcnicos, cientficos y habilidades
adquiridas.
En tal sentido el presente informe constituye una importante y fundamental
herramienta, contiene las actividades realizadas y funciones desempeadas
que favorecieron el cumplimiento de los objetivos y resultados
debidamente planteados a partir de la identificacin de las necesidades de
la empresa.

DATOS INFORMATIVOS

Nombre del practicante

: Espinoza Vega Judith Yulissa

Carrera Profesional

: Contabilidad

Semestre Acadmico

:X

Curso

: Practicas Pre Profesionales

Razn Social de la Institucin: Centro de Especialidades Mdicas


San Fernando S.A.C.

Actividad de la Empresa

: Brindar servicio de Atencin Mdicas


General y Especializadas

RUC

: 20542135817

Ejecucin de la prctica:
Inicio: 24 de Agosto de 2015.
Trmino: 24 de Diciembre de 2016
Total de horas acumuladas

: 400 Hras.

Jefe de rea de Contabilidad : CPC. JOSUE YONY ROSAL SAL Y


ROSAS
Jefe o Autoridad cuya orientacin y/o asesoramiento se realiz la
Prctica:

Nombre y Apellidos: Dr. Abrahn Castillo Romero


Cargo en la Institucin: Director de la Escuela Acadmica
Profesional de Contabilidad

CAPTUL
OI

I.

ASPECTOS GENERALES DE LA PRCTICA PRE - PROFESIONAL


I.1. DESCRIPCIN
Conociendo a la empresa
I.1.1. MISIN DE LA EMPRESA
Centro de Especialidades Mdicas San Fernando S.A.C. ha sido pensada y
desarrollada para brindar a la comunidad un Servicio de Excelencia en materia
de salud en toda su zona de influencia. Cumplimos el rol social de mejorar la
salud de nuestros enfermos, realizar campaas de prevencin y fomentar la
docencia y la investigacin, estando atentos a las permanentes actualizaciones
que ofrece el mundo de la medicina.
I.1.2. VISIN DE LA EMPRESA
Hacer de Centro de Especialidades Mdicas San Fernando S.A.C. un excelente
centro de salud integral, sobresaliendo en la zona por nuestros servicios y
calidad profesional, cimentados en la excelencia acadmica y cientfica de
nuestro equipo profesional, la aplicacin de tecnologas de punta, personal
capacitado bajo estrictas normas, atencin personalizada brindada a cada
paciente con calidez y trato cordial, apoyo a su grupo familiar y optimizacin
de los tiempos de gestin.
En definitiva, sabemos que el grado de satisfaccin del paciente es el
verdadero parmetro de calidad que nos permitir alcanzar nuestros objetivos.
I.1.3. GIRO DE NEGOCIO

Brindar servicios de chequeos y atenciones mdicas ocupacionales.

Realizacin de exmenes de ayudas diagnsticas y auxiliares, tales como:


exmenes

de

laboratorio,

rayos

x,

ecografas,

densitometras,

espirometras, electrocardiogramas, audiometras, dinamometras, etc.

Brindar servicios de farmacia y venta de medicamentos.

Venta de material, insumo y equipamiento mdico.

Desarrollar asesoras, consultoras, capacitacin y asistencia tcnica


especializada en la gestin de servicios de salud y otras reas.

Brindar servicios de capacitacin para personas naturales y jurdicas del


sector pblico y privado.

I.2. ACTIVIDADES CONTABLES


DECLARACIN DEL PDT
I.2.1. Pasos para presentar, declarar y pagar con PDT
1. Elaborar la declaracin PDT

Ingreso al Programa de Declaracin Telemtica instalado en tu PC


verificando, para mejor resultado, si es la ltima actualizacin que
designa la SUNAT.

Ingreso a la opcin declaraciones y selecciono la declaracin - PDT que


voy a elaborar (Renta de 3ra Categora)

Ingreso la informacin como sus ventas, compras, crdito fiscal,, lo


valido y grabo.

2. Generar el archivo que contiene la declaracin PDT

Ingreso a la opcin generar archivo PDT/administrador de envos.

Selecciono el contribuyente (20542135817) para el que deseas generar


el archivo PDT y presiona aceptar.

Selecciono el PDT que voy a presentar.

Selecciono la unidad c) donde guardar el archivo PDT y presiono


enviar para grabarlo en la memoria (disco c) de la computadora.

Identifico el disco c) que utilic consignando el RUC del contribuyente,


el perodo tributario y el PDT a declarar.

Indica el canal en que presentars el PDT (Internet).

3. Presentar la Declaracin PDT y pagar


Por la Internet:

Ingresa al servicio virtual de Declaracin y Pago de nuestra pgina


web: www.sunat.gob.pe

Ingreso la Clave SOL de la empresa

Selecciona la opcin Formularios/Presentacin PDT

Hago clic en examinar y selecciona la unidad c) en que se encuentra el


archivo PDT que va a presentar.

Hago clic en agregar a la bandeja

Haz clic en la opcin presentar/pagar/NPS


-

Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el sistema


generar inmediatamente tu constancia de presentacin.

Si el PDT contiene un importe a pagar mayor a cero, selecciona


la forma de pago (Banco de la Nacin)

Guardo, imprimo o envo al correo electrnico, la constancia de


presentacin.

I.2.2. PLANILLA ELECTRNICA


Es el documento llevado a travs de los medios informticos desarrollados por
la SUNAT, en el que se encuentra la informacin de los empleadores,
trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formacin
modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y
derechohabientes.
I.2.2.1. T Registro
Registro de Informacin Laboral de los empleadores, trabajadores,
pensionistas, prestadores de servicios, personal en formacin
modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros
y derechohabientes.
Para acceder al T-Registro se debe ingresar a travs de la CLAVE SOL,
a la opcin RUC Y OTROS REGISTROS, donde se encontrarn las

opciones de ALTA, MODIFICACIN Y BAJA, como se muestra a


continuacin:

Se ingresa en Registro de Trabaj. Pension, Pers. En forma., se abre una


ventana para luego registrar a una seorita como una trabajadora ms
para la empresa, ingresando sus datos de la copia de su DNI. As
tambin se tiene en cuenta si la trabajadora pertenece al AFP o al ONP.

Tambin se realiz en la misma ventana la baja de un trabajador solo


haciendo clic en una x.
I.2.2.2. PLAME
Es el componente de la Planilla Electrnica que se elabora a partir de la
informacin del T-REGISTRO, y que se debe presentar mensualmente
de acuerdo al cronograma que establece la SUNAT.
Planilla Mensual de Pagos
Comprende informacin laboral, de seguridad social y otros datos sobre
el tipo de ingresos de los sujetos registrados, trabajadores y
derechohabientes.
Se descarga el programa en www.sunat.gob.pe, se elabora, se genera
archivo y se enva en SUNAT Operaciones en Lnea.
INGRESO AL PROGRAMA
Con clave SOL: Se ingresa el nmero de RUC, cdigo de usuario y
clave SOL, y al pulsar el botn Acceder se validarn dichos datos.
Esta opcin le permite ejecutar las opciones para validar y descargar
datos en lnea o sincronizar con el T-REGISTRO los datos del
empleador y de sus trabajadores, pensionistas, personal en formacin y
personal de terceros para elaborar su declaracin mensual.

MDULO EMPLEADOR
o Validar si el empleador se encuentra inscrito en el T-REGISTRO y
al sincronizar, en automtico se descargarn los datos del
empleador necesarios para elaborar el PDT.
o Seleccionar en el PDT los conceptos remunerativos, ingresos y
descuentos que utilizar para la elaboracin de la PLAME y su
declaracin, a travs de la seccin Mantenimiento de conceptos.
o Sealar si el empleador del sector privado tiene convenio de
estabilidad tributaria vigente por IES, en cuyo caso deber registrar
la tasa establecida en su convenio.
o Modificar datos del empleador, excepto los que son tomados del TREGISTRO, los que debern ser modificados en este aplicativo y
actualizados en el PDT.
o Eliminar el RUC del empleador en el PDT, opcin que elimina toda
su informacin.
o Consultar y generar reportes de los datos del empleador que han
sido actualizados en el PDT.

INGRESO

EN

EL

PDT

PLAME

LOS

DATOS

DEL

EMPLEADOR
Al ingresar el nmero de RUC, cdigo de usuario y clave SOL vlidos,
el aplicativo se ubicar en la opcin Nuevo del mdulo
Empleador, y luego de pulsar el botn Sincronizar el aplicativo
verifica si el empleador se encuentra inscrito en el T-REGISTRO, de
estar inscrito sus datos se descargan en lnea (automticamente) al PDT
PLAME. Esta opcin ser utilizada si tiene conexin a internet.

20542135817

Los datos que sincronizar el PDT son los que se


encuentren previamente validados

en el T-

REGISTRO, el mismo que se encuentra en el


Men Mi RUC y Otros Registros del Sistema
SOL
Cualquier modificacin de los datos del empleador que
se

obtienen del T-REGISTRO para la elaboracin del PDT


PLAME, debe realizarla en el T-REGISTRO, y

posteriormente actualizar los datos en el PDT PLAME ejecutando el botn Sincronizar en


el mdulo Empleador, o con la Importacin del Archivo Personalizado del T-REGISTRO
actualizado.

Al trmino de la descarga el sistema advierte:

Para luego mostrar lo siguiente:

En la seccin Identificacin del Empleador, los empleadores cuyo tipo sea Sector privado y
que tienen suscrito un convenio de estabilidad y/o exoneracin, debern marcar este indicador
a fin de que el PDT habilite la seccin Convenio.
MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS
En esta seccin podr seleccionar los conceptos, ingresos y descuentos que utilizar para
elaborar la PLAME y la declaracin de tributos y aportes vinculados a sus trabajadores y/o
pensionistas.

RUC Y NOMBRE DE LA EMPRESA

De efectuar el pago de algn concepto no previsto en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla


Electrnica, utilice el rubro Otros conceptos (1000) para ingresar un nuevo concepto.

MDULO DECLARACIONES JURADAS


Funcionalidades que permite realizar este mdulo:
o Elaborar una nueva declaracin
o Modificar una declaracin registrada
o Eliminar una declaracin registrada
o Copiar una declaracin

o Generar archivo de envo


o Registrar el N. de orden de la declaracin
o Recuperar los datos de un archivo de envo generado en el PDT
Datos de los trabajadores, pensionistas, personal en Formacin y personal de terceros
del T-REGISTRO al PDT PLAME:
El PDT PLAME se elabora a partir de la informacin del T-REGISTRO, para tal efecto el
empleador debe obtener la relacin de trabajadores, pensionistas, personal en formacin y
personal de terceros, y los datos que se requieren para la elaboracin de la declaracin.
Para que se muestre en el PDT PLAME la informacin del T-REGISTRO, el empleador podr
hacer uso de alguno de los siguientes procesos:
Sincronizacin de datos con T-REGISTRO.
Importacin de Archivo Personalizado del T-REGISTRO.
Elaborar una Nueva declaracin
Para elaborar una nueva declaracin ingrese al mdulo Declaraciones Juradas, opcin Nueva
declaracin y complete los datos de las 3 secciones de la declaracin: Informacin General,
Detalle de Declaracin y Determinacin de Deuda.
En la declaracin cuenta con 2 botones que le permiten conocer el estado de su declaracin:
- Validar: Opcin que valida los datos registrados en su declaracin una vez concluido el
llenado de la misma, y de existir inconsistencias, muestra el detalle para su correccin.
- Guardar: Guarda la informacin, verifica la consistencia de los datos ingresados y le indica
si su declaracin presenta inconsistencias o no. Si la declaracin no presenta inconsistencias,
en el mdulo Declaraciones Registradas se habilita el cono para generar el Archivo de
envo que contendr la declaracin que presentar a travs del internet, oficinas de SUNAT o
los bancos autorizados, segn corresponda.
Seccin Informacin General
En esta seccin complete los datos bsicos:

- Perodo tributario (habilitado a partir de 11/2011).


- Indicar si la declaracin es sustitutoria o rectificatoria (SI/NO).
- Seleccione la forma de obtencin de los registros para elaborar su declaracin y ejecutar el
proceso seleccionado.
Seccin Detalle de Declaracin
Luego de obtener los datos de los trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal
de terceros en el PDT PLAME, ingrese a la Seccin Detalle de declaracin a fin de registrar
los datos mensuales de cada uno de los sujetos antes sealados, as como los datos de los PS
4ta. Categora, de corresponder.
Para completar el detalle de la declaracin, el empleador puede hacerlo de 2 maneras:
- Carga individual. Pulse el cono Editar detalle y complete uno a uno los datos solicitados
por el PDT PLAME.
- Carga masiva. Podr realizar la importacin del detalle de la declaracin a travs de la
opcin Importar archivo.

Si realiza una carga individual (uno a uno) de los datos antes sealados, ingrese a la seccin
Trabajadores, ubique el trabajador respecto del cual va a registrar datos y presione el cono
Editar detalle.
Deber ingresar los datos que solicita el PDT en cada una de las secciones: Datos del
trabajador, Jornada laboral, Ingresos, Descuentos y Tributos y aportes, y luego presione el
botn Grabar. El aplicativo mostrar si los datos grabados estn consistentes o
inconsistentes. Los datos de tributos y aportes se actualizan cuando se graban los datos del
trabajador.

En la seccin Jornada Laboral se tiene que indicar los das efectivamente laborados, das
Subsidiados y No Laborados y no subsidiados, as como la cantidad de horas y minutos
efectivos durante el periodo declarado.

En la seccin Ingresos se debe de consignar los ingresos percibidos durante el periodo, para
adicionar o eliminar conceptos dirjase a Mantenimiento de conceptos del Mdulo
Empleador.

Hacer lo mismo para la seccin Descuentos, por ltimo al dirigirnos a la seccin Tributos
y Aport el sistema requerir que las bases y clculos se actualicen, para ello basta con
hacer clic sobre el botn Grabar.

De existir inconsistencias el sistema notificar el detalle de los mismos como se muestra a


continuacin:

Para corregirlos slo basta con completar la informacin notificada y presionar el botn
Grabar

De no existir errores el sistema mostrar el siguiente mensaje para continuar y actualizar el


estado del trabajador con un color verde:

Para registrar datos de Prestadores de Servicios generadores de rentas de cuarta categora nos
tenemos que dirigir a la seccin PS 4ta Categora

Cabe recordar que esta informacin necesariamente tiene que hacerse por la PLAME, en vista
que no puede sincronizarse desde el T-REGISTRO, lo que significa que para registrar este
tipo de trabajadores contamos con dos opciones, Importar Archivo y Nuevo, esta vez lo
haremos por el segundo:

Una vez llenados los campos de identificacin del prestador le damos clic en el botn
Grabar
Para llenar el detalle del trabajador registrado se tiene que hacer clic sobre el botn Nuevo e
ingresar la informacin del comprobante.

Al igual que con los trabajadores, para guardar y validar los datos registrados se tiene que
hacer clic sobre el botn Grabar

Para salir a la pantalla donde se muestra la relacin de trabajadores, presione Cerrar detalle
y contine con el llenado hasta completar los datos de todos sus trabajadores.
Seccin Determinacin de la Deuda
Culminado el llenado de Detalle de declaracin, verifique que todos los trabajadores,
pensionistas y dems prestadores tengan estado consistente.

De encontrarse consistente, ingrese a Determinacin de la deuda, complete los datos de esta


seccin de la declaracin, valide su declaracin y guarde la misma.

De no existir error con la informacin registrada el sistema mostrar el siguiente mensaje:

DECLARACIONES REGISTRADAS
En el mdulo Declaraciones Registradas se muestra la relacin de las declaraciones
generadas en el PDT PLAME, la fecha de actualizacin, as como su estado (consistente,
inconsistente o pendiente de validacin). En dicho mdulo se cuenta con opciones que le
permiten modificar, eliminar, copiar y generar el archivo de envo de una declaracin.

Generar el Archivo de Envo para presentar su declaracin


Cuando la declaracin se grab satisfactoriamente y no presenta inconsistencias, podr
generar el Archivo de envo de su declaracin desde la opcin Declaraciones registradas
pulsando el cono Archivo de envo.
Para generar el Archivo de envo debe indicar si la declaracin ser presentada por las
ventanillas de SUNAT o Bancos autorizados, o por Internet SUNAT Operaciones en lnea.
Tratndose de la primera opcin el PDT solicitar se ingrese el Cdigo de envo.
Luego de sealar la unidad y directorio donde se grabar el archivo de envo, y pulsar el botn
Generar, se proceder a generar y grabar el archivo de envo en la ruta sealada, el cual
podr ser presentado a la SUNAT a travs de la opcin que indic al momento de la
generacin.

Al concluir la generacin del archivo el sistema nos notifica

PRESENTACIN DE DECLARACIONES
Una vez concluido con el proceso de envo de declaraciones ahora slo queda proceder con su
presentacin, en nuestro caso por Internet mediante el Sistema SUNAT Operaciones en Lnea
(SOL), por lo que una vez ingresado a dicho sistema nos dirigimos al Men Mis
declaraciones y pagos y Seleccionamos la opcin PDT 601 Planillas Electrnicas.

Luego seleccionamos el archivo generado en el punto 8.4, haciendo clic en el botn


Seleccionar Archivo

Al hacer clic sobre el botn Enviar se nos presenta la siguiente pantalla

20542135817
CENTRO DE ESPECIALIDADES MDICAS SAN FERNANNDO S.A.C.

Y para presentar y pagar le damos clic en el botn Confirmar.

CAPTUL
O II

II.

ASPECTOS TCNICOS DE LA PRCTICA PRE PROFESIONAL:


II.1.

MTODOS, TCNICAS O INSTRUIMENTOS UTILIZADOS:

II.1.1. MTODOS:

Observacin

Demostracin

Experimentacin

Dialogo

Las buenas relaciones humanas.

La presentacin es parte de la personalidad y necesaria para representar a la


empresa, lo que significa llevar siempre un vestir apropiado.

El trato al pblico.

La asistencia continua y justificada es parte de las prcticas y de la


responsabilidad.

II.1.2. TCNICAS EMPLEADAS:

Tcnica de Archivo.

Tcnica de Digitacin.

Relaciones humanas.

Llevar conocimientos de la universidad a la empresa respecto a la


Contabilidad

El trato al pblico.

La asistencia continua y justificada es parte de las prcticas y de la


responsabilidad.

otros.

II.1.3. EQUIPO, INSTRUMENTOS Y MATERIALES EMPLEADOS.

II.2.

Computadora

Impresora

archivadores de palanca

Engrampador

Perforador

USB,

Clips, flder, papel bond A4, resaltador, tijera, regla, lapicero, otros.

SECUENCIA DE LAS TAREAS Y/O ACTIVIDADES EJECUTADAS.


En primer lugar se realizaba la firma del cuaderno de asistencia horario de
entrada y salida.
Ordenar el equipo de trabajo e instrumentos, verificar si estn en perfecto
estado.
Recepcin de documentos.
Archivo de documentos.
Digitacin de documentos.

CONCLUSIONES

Las prcticas profesionales son muy importantes para nosotros


porque de esta manera obtenemos ms conocimientos y experiencias sobre
las labores que desempea una contadora, incrementando nuestros
conocimientos.

Si la alumna no pone en prctica lo aprendido, no podr


desenvolverse ni saber cmo actuar ante las situaciones que se les presente
en su futuro trabajo.

RECOMENDACIONES
A MIS COMPAERAS:

Llegar a la hora indicada al centro de prcticas.

Tener cuidado con los equipos, instrumentos y materiales que van ha utilizar en el
trabajo.

No divulgar asuntos, ni problemas que tenga la empresa o personas que laboran,


mantener discrecin.

Aprovechar las enseanzas que nos brinda el Jefe..

Recomiendo a mis dems compaeras que pongan mucho empeo en sus prcticas a
realizar para as poder obtener experiencias y conocimientos agradables del rea en
que desempeen sus prcticas.

A L CENTRO DE PRCTICAS:

Brindar ms oportunidades, confianza al practicante para su desarrollo.

Que las prcticas deben ser con estmulos econmicos (pasajes)

BIBLIOGRAFIA CONSULTADA

MANUAL PRCTICO DE CONTABILIDAD FINANCIERA DE JESS URAS


VALIENTE. Madrid: Ediciones Acadmicas, 2004, 306 pginas.

SEPARATA DE CONTABILIDAD II. Lima: Instituto de Formacin Bancaria, 66


pginas.

MANUAL DE CONTABILIDAD BSICA DE MARA LOURDES FARAS


TOTO. Mxico: Universidad Autnoma del Estado de Hidalgo, 2014, 28 pginas.

ANEXOS