BFT2 AUDITORES E CONSULTORES INDEPENDENTES

1/7

Salvador, 20 de agosto de 2009.

AOS

ADMINISTRADORES DA EXEMPLO C LIMITADA.

REF: RELATÓRIO DA ANALÍSE DO IRPJ E DA CSLL- EXERCÍCIO DE 2003.

Prezados Senhores:

Em anexo, apresentamos o Relatório dos Auditores Independentes, relativo ao exercício de 2003, no

qual trazemos nossas observações sobre pontos de natureza relevante quanto à apuração do IRPJ
e da CSLL da entidade, para os quais formulamos as recomendações necessárias visando aumentar
a segurança, o controle e a confiabilidade das informações que se acham registradas.

Atenciosamente,

BFT2 AUDITORES E CONSULTORES INDEPENDENTES

Rua do Salete, s/n - Barris – Salvador – Bahia - CEP 40150-230 – Telefone 2103-8500
BFT2 AUDITORES E CONSULTORES INDEPENDENTES
2/7

1. OBJETIVO

O nosso trabalho objetivou verificar a apuração do IRPJ e da CSLL observando os pontos a

seguir relacionados, aplicáveis ao período base de 01 de janeiro de 2003 a 31 de dezembro de
2003:

• Obtenção e exame das informações sobre a apuração do IRPJ e da CSLL, verificando a

observância dos normativos que regem a matéria;

• Análise dos livros fiscais; DIPJ,Apuração do ICMS.

• Analise dos balancetes relativos ao período.

1.1. Sumário

Este estudo detectou as seguintes inconformidades:

O valor do lucro real escriturado no LALUR não corresponde ao apurado.

Lucro Real escriturado no LALUR (353.819,40)

Lucro Real Apurado 247.077,18

Valor não pago referente a IRPJ.

IRPJ A PAGAR

Valor do Principal 8.930,69

Valor não pago referente a CSLL

CSLL A PAGAR

Valor do Principal 18.733,98

Para atingir estes objetivos, foram realizadas as seguintes atividades:

1.2. Execução dos trabalhos de Auditoria Externa

a) Análise Específica de Riscos:

Rua do Salete, s/n - Barris – Salvador – Bahia - CEP 40150-230 – Telefone 2103-8500
BFT2 AUDITORES E CONSULTORES INDEPENDENTES
3/7
• Mapeamento dos riscos específicos existentes nos processos e subprocessos
analisados, considerando a probabilidade versus impacto da sua materialização (ex.
criticidade das atividades, volume de recursos envolvidos, volume de transações, etc.);

• Análise da estrutura de controles em operação, avaliando a sua eficácia na

minimização dos riscos mapeados, identificando os riscos não adequadamente
cobertos por tal estrutura (vulnerabilidades a serem endereçadas na auditoria).

b) Definição, Elaboração e Execução dos Testes:

• Elaboração de um programa de trabalho detalhado endereçado as vulnerabilidades

detectadas na avaliação dos riscos, bem como os requerimentos definidos nas normas
e procedimentos aprovados pela Administração;

• Solicitação das bases de dados em meio digital, bem como documentação suporte das
transações (não fornecidas);

• Realização dos testes de auditoria;

• Confronto das eventuais inconsistências e/ou não conformidades identificadas com a

sua respectiva documentação suporte para validação e documentação dos trabalhos
de auditoria;

• Conclusão sobre a existência dos riscos residuais com base no resultado dos testes e
reporte das eventuais inconsistências e/ou não conformidades identificadas e
devidamente validadas.

c) Resultados, Conclusões e Relatório Final:

• Compilação dos resultados e consolidação das conclusões;

• Elaboração das recomendações de controle para eliminação das falhas
identificadas e conseqüentes minimização dos riscos;
• Discussão do relatório com a unidade auditada, obtendo o posicionamento desta
em relação aos resultados, através de comentários formais;
• Emissão do relatório final;
• Apresentação dos resultados.

2. PRINCIPAIS ASPECTOS

Considerando a importância do processo de controle das operações realizadas pela EXEMPLO

C LIMITADA, entendemos ser necessária a atenção da administração da entidade para as
principais não conformidades detectadas durante nossos trabalhos, a seguir detalhados.

3. APURAÇÃO IR E CSLL

Rua do Salete, s/n - Barris – Salvador – Bahia - CEP 40150-230 – Telefone 2103-8500
BFT2 AUDITORES E CONSULTORES INDEPENDENTES
4/7
Apresentamos a seguir, o resultado da apuração do imposto de renda e da contribuição social
relativos aos meses de janeiro a dezembro de 2003(ver planilha anexa folhas 5 e 6).

3.1. Imposto de Renda

Ver planilha anexa folha 7, na qual constam os valores recolhidos a menor, bem como os
valores atualizados com base em recolhimento espontâneo com multa de 20% e com a multa de
ofício de 50%.

3.2. Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido

Ver planilha anexa folhas 7, na qual constam os valores recolhidos a menor, bem como os
valores atualizados com base em recolhimento espontâneo com multa de 20% e com a multa de
ofício de 50%.

4. RECOMENDAÇÕES

Com respaldo na nova apuração do Lucro Real e obtendo diferenças encontradas,

recomendamos a essa Administração que recolha o valor das diferenças encontradas de forma
expontânea, já que a mesma é a forma mais econômica para a empresa.bem como fazer as
compensações devidas.

Retificar as obrigações acessórias do exercício de 2003.:

 DIPJ – Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica;

 DCTF – Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais

 PER-DCOMP – Pedido Eletrônico de Ressarcimento ou Restituição e Declaração de

Compensação

 DIRF – Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte

 DACON – Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais

Por oportuno, informamos, que a multa espontânea é de 20% e que a multa de ofício é de 50%,
podendo ainda, devido às circunstâncias, gerar processo penal.

5. BASE LEGAL

RIR/99

Lei nº. 8.212/91

Decreto-lei nº1.598/77

Lei nº 9.430/96

Rua do Salete, s/n - Barris – Salvador – Bahia - CEP 40150-230 – Telefone 2103-8500
BFT2 AUDITORES E CONSULTORES INDEPENDENTES
5/7
LEI Nº 11.488, DE 15 DE JUNHO DE 2007

Rua do Salete, s/n - Barris – Salvador – Bahia - CEP 40150-230 – Telefone 2103-8500