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EDUCACIN A DISTANCIA
Plan de asignatura
1. AREA: Tributaria
2. PROGRAMA:: CONTADURA PBLICA
3. UNIDAD ACADEMICA: Administracin impuesto de renta
3.1. INTENSIDAD HORARIA TOTAL:
4 crditos
NIVEL ACADMICO: SEMESTRE VII
4.OBJETIVOS
Interpretar y aplicar correctamente las normas legales que, regulan en Colombia las
relaciones entre los particulares y el estado, en materia del impuesto de renta y
complementarios.
Instruir sobre los elementos de distinto orden que convergen en la creacin de los
impuestos, y su importancia dentro del sistema poltico, social y econmico de la
Nacin.
Ambientar al estudiante en los aspectos generales del impuesto de renta y
complementarios, mediante la socializacin de conceptos y el uso del Estatuto
Tributario como gua del contenido temtico del curso.
Identificar y aplicar los factores que inciden en la depuracin de la renta de los
contribuyentes, a partir del proceso de depuracin de los ingresos, costos, gastos y
beneficios y presunciones consagradas en la ley.
Estructurar los conceptos que asocian este impuesto como uno de los complementarios
al de renta.
Conocer y aplicar los elementos que conforman este impuesto en las transacciones
efectuadas desde y hacia el exterior.
Depurar la informacin del contribuyente para construir el concepto de patrimonio y
valorarlo en la declaracin de ste.
Reconocer, aplicar y cuantificar el efecto que tiene el fenmeno inflacionario en la
determinacin del impuesto de renta de los contribuyentes.
Reconocer los principales aspectos que caracterizan este rgimen dentro de la rbita
del impuesto de renta, as como las obligaciones y responsabilidades de quienes
conforman este grupo especial de contribuyentes.
3. Contenido temtico:
Unidad 1 Aspectos constitucionales, normativos, y econmicos de los impuestos en
general, y del impuesto de renta y complementarios en particular.
3. 1.1 Introduccin.
-
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Plan de asignatura
Fundamento constitucional de los impuestos
Las ramas del poder pblico y su incidencia en las normas tributarias
Elementos de la Obligacin Tributaria
Estructura del sistema impositivo colombiano
3.1.2
-
Unidad 2:
Disposiciones generales, sujetos pasivos, contribuyentes y no
contribuyentes del impuesto de renta y complementarios. Ingresos de fuente nacional
y extranjera.
Temas:
3.2.1 Disposiciones generales.
- Definicin del impuesto
- Impuesto de los no declarantes.
- Hecho generador
- Elementos de la obligacin tributaria
- Periodo del impuesto
3.2.2 Sujetos Pasivos
- Contribuyentes.
- No Contribuyentes.
- Residencia para efectos fiscales.
- Concepto de sociedad extranjera.
- Domicilio de las sociedades.
3.2.3 Ingresos de fuente nacional y extranjera
-
Unidad 3: Renta
Temas:
3.3.1 Ingresos
3.3.2 Costos
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Plan de asignatura
Renta Bruta
Rentas Brutas Especiales
Deducciones
Renta Lquida
Rentas Exentas
Renta Gravable Especial
Tarifas del impuesto de renta
Descuentos tributarios
Precios de Transferencia
Unidad 4: Patrimonio
Temas:
3.4.1
3.4.2
3.4.3
3.4.4
Patrimonio Bruto
Patrimonio Lquido
Deudas
Impuesto al Patrimonio
Generalidades.
Determinacin.
Excepciones
Disposiciones varias
mbito de aplicacin
Ajustes de los activos
Ajustes de los pasivos
Ajustes al patrimonio lquido
Utilidad o prdida por exposicin a la inflacin
Compensacin de prdidas fiscales
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Disposiciones generales
Tratamiento especial para algunos contribuyentes
Entidades sin nimo de lucro
Sector Solidario
Cambios originados en la ley 863 de 2003.
Condiciones especiales de este rgimen.
4. Metodologa
El desarrollo de este seminario implica para el logro de sus objetivos, una lectura
constante de las normas tributarias y legales que trasciendan al tema fiscal, para
formar una posicin crtica sobre los temas, que le permita al alumno desenvolverse
con propiedad y manejo de las herramientas metodolgicas plasmadas en los talleres y
trabajos de grupo.
Se privilegia el mtodo alemn como una metodologa que facilita la interaccin
profesor alumno, y posibilita la construccin del debate constructivo y crtico.
4.1
Razn metodolgica
EVALUACIN
5.1
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Bibliografa
Pginas web: Slo constituyen algunas recomendadas del amplio portafolio de internet,
algunas de ellas slo permiten acceso previa suscripcin.
6.1 Cibergrafa
www.dian.gov.co
www.impuestos.com.
www.actualicese.com
www.ceta.org.co
www.gobiernoenlinea.gov.co
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www.cijuf.org.co
www.banrep.gov.co
www.legisnews.com
www.icdt.org.co
www.contabilidad.com.co
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