EJERCICIO NO 46

AJUSTE NO. 1

Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los

porcentajes mximos legales, debiendo considerar que del edificio
corresponden a la sala de ventas 5/8y las oficinas el resto. Al mobiliario
y equipo se le estimo un valor residual del 2%, el 13 de agosto se
compr una caja registradora nueva en Q.6500.00, la cual esta
contabilizada en la cuenta respectiva; 5/9 corresponden a la sala de
ventas y el resto a las oficinas.
INMUEBLES: 745,00.00 * 70% = 521,500.00 * 5% = 26,075.00
26,075.00: * 5/8 = 16,296.88) Deprecacin Edificios Sala de Ventas.
26,075.00: * 3/8 = 9,778.12) Depreciacin Edificios de Oficina.

MOBILIARIO Y EQUIPO (48.500.00-6,500.00=42,000.00)

48,500.00--------970.00
6,500.oo---------? =840.00

42,000 840 = 41,160 * 20% = 8232.00

48,500----970
6,500------?

6,500 130 = 6,370 * 20% = 1,274.00

Depreciacin 1 ao

TIEMPO
19--Agosto

365---------1,274

30Septiembre

141---------? = 492.15

31--Octubre
30--noviembre
31--Diciembre
141
(8,232.00 + 492.15 = 8,724.15 = Depreciacin Mobiliario y Equipo.

8,724.15* 5/9 = 4,846.75= Depreciacin Mobiliario y Equipo Sala de

Ventas.
8,724.15*4/9= 3,877.40=Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficinas.
GASTOS DE ORGANIZACIN (18,400 / 5 = 3,680) Amortizacin Gastos
de Organizacin

P # 1.

Depreciacin Edificios Sala de Ventas

16,296.88

Depreciacin Edificios de Oficina

9,778.12

Depreciacin Mobiliario y Equipo Sala de Ventas

4,845.75

Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficinas

3,877.40

Amortizacin Gastos de Organizacin

3,680.00

Depreciacin Acumulada Edificios

26,075.00
Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo
8,724.15
Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin
3,680.10
R/Depreciaciones y Amortizaciones correspondientes al ejercicio 46 del 1 de
enero al 31 de diciembre-------------------------------------------------------- Q 38,479.15
Q 38,479.15

AJUSTE NO. 2
Pendiente de contabilizar un abono deQ.10,000.00 que se hizo a cuenta de la
hipoteca a corto plazo, ms intereses del 14% anual en 31 das del presente
mes, el total se pag con el cheque No.13145, recibo de caja No.9856 del
Banco Guayacn, S.A (Aplique ao de 365 das).
10,000.00 * 0.14 * 31/365 = 118.90

P # 2.

Hipotecas a Corto Plazo

10,000.00

Intereses Gasto

118.90

Caja y Bancos
10,118.90
R/Por un abono pendiente de contabilizar segn recibo No. 9856 y se
pag con el cheque No.13145-------------------------------------- Q10,118.90
Q10,118.90

AJUSTE NO. 3
Recibimos de la empresa Beuatiful Toys de New Orleans, el fax No.10
indicando que la mercadera que le solicitamos hace 15 das, ya fue
despachada por barco.(Cuenta No. 15)
Anticipo a Proveedores Q25,600.00
P # 3.
Mercaderas en Transito
25,600.00
Anticipo a Proveedores
25,600.00
R/ por
Mercaderas que le solicitamos a nuestro Proveedor la fecha 03 para la
cual se usaron las cuentas respectivas------------------------------ Q25,600.00
Q25,600.00

AJUSTE NO. 4
El contrato de alquiler es por un ao a razn de Q.2,000.00 mensuales.
2,000 * 12 = 24,000.00 - 28,000 = 4,000.00

P # 4.

Alquileres Cobrados
4,000.00
Alquileres Cobrados Por Anticipado
4,000.00
R/ por
alquileres ya que el contrato de alquileres se hizo por un ao a razn de
pagar mensualmente----------------------------------------------Q4,000.00
Q4,000.00

AJUSTE NO. 5
Del material de empaque hay en existencia3/8 partes.
7,400.00 3/8 = 2,775.00 Existencia
7,400.00 5/8 = 4,625.00 Consumido
P # 5.
Material de Empaque Consumido
4,625.00
Material de Empaque
4,625.00
R/ por averiguar cuanto de material de empaque hay consumido y
cuanto hay en existencia-----------------------------------------------------Q4,625.00
Q4,625.00

AJUSTE NO. 6
Nuestro cliente Secundino Morataya abono a su deudaQ.2,530.00 con el
cheque No. 1654 del Banco Mercantil.
P # 6.

Caja y Bancos
2,530.00
Clientes
2,530.00
R/ Por un abono
que hizo nuestro cliente Secundino Morataya con el cheque No. 1654
del Banco Mercantil----------------------------------------------Q2,530.00
Q2,530.00

AJUSTE NO. 7
El seor Jacinto Blanco Moreno, se present hoy a la Empresa a cancelar
una factura por Q.890.00 que adeudaba, la cual ya se haba
contabilizado como incobrable en el ejercicio anterior, factura No.23786,
recibo de caja No. 015.

P # 7.

Caja y Bancos
Crditos Recuperados

890.00

890.00
R/Por cancelar una factura que adeudaba el seor Jacinto Moreno , la
cual ya se haba contabilizado como incobrable------------------------Q890.00
Q890.00

AJUSTE NO. 8
Pendiente de contabilizar un prstamo por Q.5,000.00 que le concedi
en efectivo a Ambrosio Flores del Campo, mensajero de la empresa,
recibo de caja No.01.

P # 8.
Deudores Empleados
5,000.00
Caja y Bancos
5,000.00
R/Por un prstamo que se le concedi al mensajero de la empresa
nuestro cliente Ambrosio Flores---------------------------------------------Q5,000.00 Q5,000.00

AJUSTE NO. 9
Forme Reserva para Cuentas Malas en el porcentaje que indica el
artculo 21 numeral 20 de la Ley de Actualizacin Tributaria, debiendo
considerar nicamente el saldo actual de clientes.
Clientes 33,800.00 * 3% = 1,014.00
P # 9.

Cuentas Incobrables
1,014.00
Reserva para Cuentas Incobrables
1,014.00
R/ Por reserva para cuentas malas en el porcentaje que indica el articulo
21 numeral 20 de la Ley de Actualizacin Tributaria--------------------Q1,014.00 Q1,014.00

AJUSTE NO. 10
Del IUSI, 5/8 corresponden a la sala de ventas y el resto a las oficinas.

IUSI = 6,705.00 * 5/8 = 4,190.62 IUSI Sala de Ventas

IUSI = 6,705.00 * 3/8 = 2,514.38 IUSI de Oficinas

P # 10.
IUSI Sala de Ventas
4,190.62
IUSI de Oficinas
2,514.38
Impuesto nico Sobre Inmuebles
6,705.00
R/Por calcular el IUSI de las oficinas y el IUSI sala de ventas la fecha 10
del cual 5/8 est dividido-----------------------------------------------------Q6,705.00 Q6,705.00

AJUSTE NO. 11
Se debe el ISO del cuarto trimestre del ao, el cual asciende a Q
2,140.00.
P # 11.
ISO por Acreditar
2,140.00
ISO por Pagar
2,140.00
R/Por calcular
lo que se debe del ISO del cuarto trimestre del ao el cual asciende a
Q2,140.00------------------------------------------------Q2,140.00
Q2,140.00

AJUSTE NO. 12
Regularizar las cuentas del IVA.

IVA Por Cobrar Q5,845.00

IVA Por Pagar Q3,856.00

Se toma la cantidad ms baja.

P # 12.

IVA Por Pagar

3,856.00
IVA Por Cobrar
3,856.00
R/por regularizacin de las cuentas del IVA-----Q3,856.00 Q3,856.0