Fundamentos de la

Microeconoma

Efectos de la Tributacin

2014 Corporacin Universitaria de Asturias

Efectos de la Tributacin

Contenido

1. Disminuye la Actividad Econmica.

2. El Beneficio Total Aumenta o Disminuye?
3. Sistema Tributario.
3.1. Eficiencia.
3.2. Equidad.

Objetivos

Objetivo 1: Comprender cuales son los factores de produccin y conocer cul es su importancia en el mercado.

Objetivo 2: Determinar cul es el papel que juega el sistema tributario en la fijacin de precios de los bienes y servicios.

Objetivo 3: Conocer el significado y la importancia de los bienes pblicos y comunes.

CORPORACIN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS 2014

Nota Tcnica preparada por la Corporacin Universitaria de Asturias.
Este contenido es propiedad de la Corporacin Universitaria de Asturias. Su difusin, reproduccin o uso total o
parcial para cualquier otro propsito queda prohibida. Todos los derechos reservados.

Efectos de la Tributacin

Cuando se grava un bien se producen dos efectos: Aumenta el precio que

tiene que pagar el comprador y disminuye el valor que percibe el vendedor, y ello con independencia de sobre quin de ellos recaiga el impuesto.

1. Disminuye la Actividad Econmica

Cuando se establece un impuesto disminuye el beneficio del comprador y del vendedor, al tiempo que entra en accin un tercer partcipe,
el Estado, que obtiene su propio beneficio. El beneficio del comprador
disminuye ya que tiene que pagar ms por el bien, y el del vendedor
tambin disminuye porque ingresa menos.

En cambio, el Estado obtiene un beneficio igual al valor que ingresa con el

impuesto.

CORPORACIN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS 2014

Nota Tcnica preparada por la Corporacin Universitaria de Asturias.
Este contenido es propiedad de la Corporacin Universitaria de Asturias. Su difusin, reproduccin o uso total o
parcial para cualquier otro propsito queda prohibida. Todos los derechos reservados.

Efectos de la Tributacin

2. El Beneficio Total Aumenta o Disminuye?

Si antes del impuesto el beneficio total era la suma del obtenido por
compradores y vendedores, tras el establecimiento del impuesto hay que
incluir tambin el beneficio que obtiene el Estado.

Es interesante comparar el beneficio total antes y despus del establecimiento del impuesto para ver si este aumenta o disminuye. Para ello
compararemos los dos grficos siguientes, uno antes del impuesto y otro
una vez que se ha establecido.

Se puede ver que el beneficio total que se obtiene tras el establecimiento del impuesto es menor que el que se obtena antes. La prdida
CORPORACIN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS 2014
Nota Tcnica preparada por la Corporacin Universitaria de Asturias.
Este contenido es propiedad de la Corporacin Universitaria de Asturias. Su difusin, reproduccin o uso total o
parcial para cualquier otro propsito queda prohibida. Todos los derechos reservados.

Antes de impuesto:
Beneficio = beneficio
comprador + beneficio
vendedor.

Efectos de la Tributacin

de beneficios que sufren compradores y vendedores es mayor que el beneficio que obtiene el Estado.

Prdida de beneficios
de comprador y vendedor superior al beneficio del Estado.

Esta disminucin del beneficio es resultado de la menor actividad

que provoca el impuesto. Esto es debido a que el impuesto encarece el precio que pagan los compradores y reduce el ingreso de los vendedores, lo que lleva a algunos compradores y vendedores a abandonar el mercado.

Por el lado de los compradores, abandonarn el mercado aquellos que

valoraban el bien por encima del precio inicial (y por ello estaban en el
mercado), pero por debajo del nuevo precio.

Aquellos vendedores cuyo costo de produccin era inferior al precio inicial

(y por ello estaban en el mercado), pero superior al nuevo precio. La
cuanta en la que se reduce el beneficio total va a depender de las
elasticidades de las curvas de oferta y demanda.

Mientras mayor sean las elasticidades de oferta y demanda mayor ser

el impacto negativo que tenga el impuesto sobre el beneficio total.

Y mientras ms inelsticas sean estas curvas menor ser el impacto del impuesto sobre el beneficio total.

CORPORACIN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS 2014

Nota Tcnica preparada por la Corporacin Universitaria de Asturias.
Este contenido es propiedad de la Corporacin Universitaria de Asturias. Su difusin, reproduccin o uso total o
parcial para cualquier otro propsito queda prohibida. Todos los derechos reservados.

Mayor elasticidad de
las curvas supondr un
mayor impacto negativo del impuesto sobre
el beneficio total.

Efectos de la Tributacin

Los ingresos del Estado aumentan inicialmente cuando se eleva el tipo

impositivo, pero a partir de cierto momento, subidas adicionales del
impuesto provocan una cada en la recaudacin.

3. Sistema Tributario

Todo sistema impositivo debe venir guiado por dos principios:

a) Eficiencia
b) Equidad

3.1. Eficiencia

Hemos visto en lecciones anteriores como el establecimiento de un impuesto repercute negativamente sobre el funcionamiento del mer-

CORPORACIN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS 2014

Nota Tcnica preparada por la Corporacin Universitaria de Asturias.
Este contenido es propiedad de la Corporacin Universitaria de Asturias. Su difusin, reproduccin o uso total o
parcial para cualquier otro propsito queda prohibida. Todos los derechos reservados.

Efectos de la Tributacin

cado. Esto desplaza el punto de equilibrio, reduciendo la actividad empresarial y disminuyendo el beneficio total.

Los impuestos, al afectar al precio de los bienes, distorsionan las de-

Impuesto repercute
negativamente, reduce
la actividad y el beneficio total.

cisiones de compradores y vendedores, que se alejan del punto natural

de equilibrio.

Por ejemplo: El impuesto sobre la renta puede llevar a determinadas

personas a tomar la decisin de trabajar hasta obtener cierto nivel de
ingresos, ya que a partir de entonces no les compense seguir trabajando,
ya que una parte creciente de su renta ir destinada a Hacienda.

El principio de la eficiencia trata de que este impacto negativo sobre

la economa sea el menor posible.

3.2. Equidad

Busca que la distribucin de la carga impositiva entre la poblacin

sea lo ms justa posible. El problema surge porque el concepto de
equidad es muy amplio (cada persona puede interpretarlo de una forma
diferente).

Por ejemplo: Existe la opinin generalizada de que las personas con mayores ingresos deben pagar ms impuestos. El problema est a la hora de
fijar en qu medida deben pagar ms (sistema impositivo proporcional,
sistema progresivo, sistema regresivo, etc.).

En la bsqueda de la equidad, los sistemas impositivos introducen tantas

disposiciones y reglamentaciones, tantas exenciones y beneficios, que
terminan distorsionando en gran medida las decisiones de compradores y
vendedores.

CORPORACIN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS 2014

Nota Tcnica preparada por la Corporacin Universitaria de Asturias.
Este contenido es propiedad de la Corporacin Universitaria de Asturias. Su difusin, reproduccin o uso total o
parcial para cualquier otro propsito queda prohibida. Todos los derechos reservados.

Equidad: busca que la

distribucin de la carga
impositiva sea justa.

Efectos de la Tributacin

Por ejemplo: Si un ao se prima la inversin en fondos de inversin (mejor tratamiento fiscal) esto llevar a muchos contribuyentes a cambiar su
patrn de comportamiento dirigiendo sus ahorros hacia fondos de inversin en perjuicio de otras opciones, alterando el funcionamiento normal de
los mercados que se apartan de sus puntos de equilibrio iniciales.

Muchas veces la eficiencia y la equidad van reidas.

Por ejemplo: Un modelo impositivo eficiente por su sencillez y por no

distorsionar sera un impuesto fijo igual para todo el mundo. Al ser un impuesto de cuanta fija, no influye en las decisiones de las personas sobre
trabajar ms o menos (ya que tendr que pagar el mismo valor), por lo
que la distorsin que introduce es nula. Pero esta sencillez le lleva a chocar con el principio de equidad.

Por otra parte, la persona sobre la que inicialmente recae el impuesto puede ser distinta de aquella que finalmente tenga que asumir la carga, lo que puede afectar a la propia equidad.

Por ejemplo: Se eleva el gravamen de los yates de lujo pensando que

son las personas adineradas quienes tendrn que hacer frente a este impuesto. Como la demanda de bienes de lujo es muy elstica a la
subida del precio, este impuesto provocar una cada de la demanda de
yates que obligar a los fabricantes a bajar su precio. Por tanto, el impacto
del impuesto se distribuye entre compradores y vendedores.

Las empresas fabricantes, ante la cada de sus beneficios, reaccionarn

congelando los salarios y reduciendo plantilla, por lo que en ltima instancia, gran parte del impacto de este impuesto no recaer en personas adineradas sino en trabajadores.

CORPORACIN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS 2014

Nota Tcnica preparada por la Corporacin Universitaria de Asturias.
Este contenido es propiedad de la Corporacin Universitaria de Asturias. Su difusin, reproduccin o uso total o
parcial para cualquier otro propsito queda prohibida. Todos los derechos reservados.

Efectos de la Tributacin

Conclusiones

El impuesto disminuye los beneficios de compradores y de vendedores, y hace que el Estado, obtenga su propio beneficio.

Antes de impuestos el beneficio era la suma del beneficio del comprador y del vendedor.

Despus de impuestos el beneficio es suma de beneficios de comprador y vendedor, y el Estado.

Mayor elasticidad supondr un impacto negativo.

Cuanto ms inelsticas sean menor impacto negativo tendrn.

Impuesto repercute negativamente, reduciendo la actividad y el beneficio total.

La equidad busca que la distribucin de la carga impositiva sea lo

ms justa posible.

Referencias Bibliogrficas

MANKIW. Principios de Economa. 2da. Ed. - McGraw Hill. Espaa,

PARKIN, MICHAEL. Economa. - 6 ed.- Mxico: Pearson Educacin,

2004.

NICHOLSON. Microeconoma intermedia y sus aplicaciones. Octava

edicin. McGraw Hill, Colombia, 2001.

CASE, KARL E. Principios de microeconoma. -- 4 ed.- Mxico D.F.,

Mxico: Prentice Hall Hispanoamericana, 1997.

PARKIN, MICHAEL. MICROECONOMA. Versin para Latinoamrica.

- 5 ed.- Mxico: Pearson Educacin, 2001.

OKEAN, JOS MARA. Economa para negocios: Anlisis del Entorno

Econmico de los Negocios. Segunda Edicin. McGraw Hill. Espaa,
2000.

MOCHN. Economa: Teora y Poltica. 4 ed. - McGraw Hill. Espaa,

2000.

CORPORACIN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS 2014

Nota Tcnica preparada por la Corporacin Universitaria de Asturias.
Este contenido es propiedad de la Corporacin Universitaria de Asturias. Su difusin, reproduccin o uso total o
parcial para cualquier otro propsito queda prohibida. Todos los derechos reservados.