INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

COMPARATIVO JUAN VALDEZ Y OMA

NOMBRE:

CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

CONTENIDO
1.

Introducccion

2.

Comparativo Juan Valdes Ao 2014-2013

2.1

Graficas y anlisis Ao 2014-2013 Juan Valdez

3.

Comparativo Juan Valdes Vs Oma Ao 2014

3.1

Graficas y anlisis Juan Valdes Vs Oma Ao 2014

4.

Conclusion Final

Introduccion

Este trabajo trata sobre el anlisis de la gestin financiera de 2 marcas

productoras y vendedoras de Caf en el mercado como Oma (Restcafe S.A) y
Juan Valdes,haciendo nfasis en la comparacin de sus pasivos y mirando cual
empresa es mas responsable financieramente en el manejo de estos y
analizando sus respectivas cuentas.

2
PASIVO JUAN VALDEZ AO 2014-2013

AO
OBLIGACIONES
FINANCIERAS

2014

2013

$
8.184.308

$
5.030.106

VARIACION

VARIACION
PORCENTUAL

3.154.202,00

62,71%( $3.154.202)

9,000,000

8,184,308

8,000,000
7,000,000

5,030,106

6,000,000
5,000,000
4,000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
-

AO 2014

AO 2013

ANALISIS: como lo podemos observar en la grafica nuestras obligaciones financieras

62,7

tuvieron un aumento del 62,71% en el ao 2014 debido a que pudieron solicitar un credito
para poder invertir y esto nos dejo una variacin de $3.154.202

AO
AO 2014
PROVEEDORE $
S
7.359.826

AO 2013
$
5.593.813

VARIACION
$
1.766.013

VARIACION
PORCENTUAL
31,57%

31,57%( $1.766.013)

$ 8,000,000
$ 7,000,000
$ 6,000,000
$ 5,000,000
$ 4,000,000
$ 3,000,000
$ 2,000,000
$ 1,000,000
$-

$ 7,359,826
AO
2014

$ 5,593,813
AO
2013

ANALISIS: Representa un incremento en el ao 2014 debido a nuestra diversificacion de

productos en el mercado gracias a nuestros clientes.

AO
CUENTAS POR
PAGAR

AO 2014
$
8.794.309

AO 2013
$
7.571.609

VARIACION
1.222.700

VARIACION
PORCENTUAL
16,15%

16,15% ($1.222.700)

$ 8,794,309
$ 8,800,000
$ 8,600,000
$ 8,400,000
$ 8,200,000
$ 8,000,000
$ 7,571,609

$ 7,800,000
$ 7,600,000
$ 7,400,000
$ 7,200,000
$ 7,000,000
$ 6,800,000

AO 2014

AO 2013

ANALISIS: se observa que las cuentas por pagar tuvieron una variacion de 1.222.700 en
ao 2014 con respecto al ao 2013 ya que se dejo mas cuentas sin pagar este ao

AO

AO 2014

AO 2013

VARIACION

IMPUESTOS GRAVAMENES Y
TASAS

$
2.624.447

$
2.929.711

$
(305.264)

VARIACION
PORCENTUAL
-10,42%

- 10,42%( - 305.264)

$ 2,929,711
$ 2,950,000
$ 2,900,000
$ 2,850,000
$ 2,800,000
$ 2,750,000
$ 2,700,000

$ 2,624,447

$ 2,650,000
$ 2,600,000
$ 2,550,000
$ 2,500,000
$ 2,450,000

AO 2014

AO 2013

ANALISIS: hubo una disminucin por $305264 de impuestos por pagar del 2014 al 2013
debido a que este ao tuvimos gracias a la reforma tributaria
AO

AO 2014

OBLIGACIONES LABORALES

1.288.439,00

17,78% ($194.532)

1,288,439
1,300,000.00
1,250,000.00
1,200,000.00
1,150,000.00

1,093,907

1,100,000.00
1,050,000.00
1,000,000.00
950,000.00

AO 2014

AO 2013

AO 2013

VARIACION

1.093.907 194.532,00

VARIACION
PORCENTUAL

17,78

ANALISIS: se puede observar que laas obligaciones laborles tuvieron una variacion de
$194.532 en el ao 2014 con respecto al ao 2013. Este incremento se gerero por la
contratacin de mas personal para nuevos establecimientos.

AO
PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES

AO 2014

AO 2013
$
8.994.304

$
11.061.010

VARIACION
$
2.066.706

VARIACION
PORCENTUAL
22,98%

22,98%( $2.066.706)

$ 12,000,000

$ 11,061,010
$ 8,994,304

$ 10,000,000
$ 8,000,000
$ 6,000,000
$ 4,000,000
$ 2,000,000
$-

AO 2014

AO 2013

ANALISIS:se puede observar un aumento de pasivos provisionados debido a que se

provisiono un pago de unas comisiones que anteriormente no se estaban manejando

AO
PASIVOS DIFERIDOS

AO 2014
58.329

AO
2013
42.175

VARIACION
16.154

VARIACION
PORCENTUAL
38,30%

38,30% ($16.154)

58,329
60,000
50,000

42,175

40,000
30,000
20,000
10,000
-

AO 2014

AO 2013

ANALISIS:Hubo un aumento de pasivos diferidos ya que unas facturas de proveedores las

diferimos para tener mas flujo de efectivo al momento de pagar

AO 2014
OTROS PASIVOS

328.954,00

AO
2013

VARIACION
457.867 128.913,00

VARIACION
PORCENTUAL
-28,16%

- 28,16%( - 128913)

457,867

500,000.00
450,000.00
400,000.00
328,954
350,000.00
300,000.00
250,000.00
200,000.00
150,000.00
100,000.00
50,000.00
-

AO 2014

AO 2013

ANALISIS: los pasivos disminuyeron en -128.913 del ao 2013 al ao 2014, ya que se

cancelaron diversas cuentas

3.
PASIVO AO 2014 JUAN VALDEZ

PASIVO AO 2014 OMA

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS CP
22 PROVEEDORES CP
2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES CP
2310 A CASA MATRIZ CP
2315 A COMPANNIAS VINCULADAS CP
2320 A CONTRATISTAS CP
2330 ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR CP
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR CP
2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR CP
2345 ACREEDORES OFICIALES CP
2350 REGALIAS POR PAGAR CP
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS CP
2357 DEUDAS CON DIRECTORES CP
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
CP
2365 RETENCION EN LA FUENTE CP

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

15.331.458,00
4.399.810,00

2.781.750,00

261.502,00

2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO CP

2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
RETENIDO CP
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA CP
2375 CUOTAS POR DEVOLVER
2380 ACREEDORES CP
23 SUBTOTAL CUENTAS POR PAGAR CP
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS CP
25 OBLIGACIONES LABORALES CP
2605 PARA COSTOS Y GASTOS CP
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES CP
2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES CP
2620 PENSIONES DE JUBILACION CP
2625 PARA OBRAS DE URBANISMO CP
2630 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CP
2635 PARA CONTINGENCIAS CP
2640 PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS CP
2695 PROVISIONES DIVERSAS CP
26 SUBTOTAL PASIVOS ESTIMAD Y PROVIS CP
27 DIFERIDOS CP
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS CP
2810 DEPOSITOS RECIBIDOS CP
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS CP
2820 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA CP
2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE
CONTRATOS
2830 EMBARGOS JUDICIALES CP
2835 ACREEDORES DEL SISTEMA CP
2840 CUENTAS EN PARTICIPACION CP
2895 DIVERSOS CP

$
65.035,00
$
59.485,00
$
102.057,00
$
$
9.816,00
$
3.279.645,00
$
1.563.268,00
$
1.874.532,00
$
1.419.061,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1.419.061,00
$
$
161.243,00
$
1.085,00
$
291.647,00
$
$
$
$
$
$
-

28 SUBTOTAL OTROS PASIVOS CP

2905 BONOS EN CIRCULACION CP
2910 BONOS OBLIGATOR CONVERTIBLES EN
ACCIONES CP
2915 PAPELES COMERCIALES CP
2920 BONOS PENSIONALES CP
2925 TITULOS PENSIONALES CP
29 SUBTOTAL BONOS Y PAPELES COMERCIA CP
TOTAL PASIVO CORRIENTE
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
22 PROVEEDORES LP
2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
2310 A CASA MATRIZ
2315 A COMPANNIAS VINCULADAS
2320 A CONTRATISTAS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
2345 ACREEDORES OFICIALES
2350 REGALIAS POR PAGAR
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
2357 DEUDAS CON DIRECTORES
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
2375 CUOTAS POR DEVOLVER
2380 ACREEDORES VARIOS
23 SUBTOTAL CUENTAS POR PAGAR
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS LP
25 OBLIGACIONES LABORALES
2605 PARA COSTOS Y GASTOS
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

453.975,00

28.321.749,00
15.522.955,00

1.846.738,00

2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES

2620 PENSIONES DE JUBILACION LP
2625 PARA OBRAS DE URBANISMO
2635 PARA CONTINGENCIAS
2640 PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS
2695 PROVISIONES DIVERSAS
26 SUBTOTAL PASIVOS ESTIMAD Y PROVIS
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
2710 ABONOS DIFERIDOS
2715 UTILIDAD DIFERIDA EN VENTAS A PLAZOS
2720 CREDITO POR CORRECCION MONETARIA
DIFERIDA
2725 IMPUESTOS DIFERIDOS
27 SUBTOTAL DIFERIDOS
2805 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS
2810 DEPOSITOS RECIBIDOS
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
2820 CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA
2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE
CONTRATOS
2835 ACREEDORES DEL SISTEMA LP
2840 CUENTAS EN PARTICIPACION
2895 DIVERSOS
28 SUBTOTAL OTROS PASIVOS
2905 BONOS EN CIRCULACION
2910 BONOS OBLIGATOR CONVERTIBLES EN
ACCIONES

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
-

2915 PAPELES COMERCIALES

2920 BONOS PENSIONALES LP
2925 TITULOS PENSIONALES LP
29 SUBTOTAL BONOS Y PAPELES COMERCIA
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

OBLIGACIONES FINANCIERAS
AO 2014

$
$
$
$
$
$

JUAN VALDEZ
$
8.184.308

17.369.693,00
45.691.442,00

OMA
$ 30.854.413

OBLIGACIONES FINANCIERAS
$ 35,000,000

$30,854,413

$ 30,000,000
$ 25,000,000
$ 20,000,000
$ 15,000,000
$8,184,308
$ 10,000,000
$ 5,000,000
$-

JUAN VALDEZ

OMA

ANALISIS: Se evidencio que Oma depende mas de las deudas internas para su
funcionamiento,y Juan Valdez es muy eficiente en esa parte

PROVEEDORES

JUAN VALDEZ
$
7.359.826,00

AO 2014

OMA
$

4.399.810

PROVEEDORES AO 2014
$8,000,000.00

$7,359,826

$7,000,000.00
$6,000,000.00
$4,399,810

$5,000,000.00
$4,000,000.00
$3,000,000.00
$2,000,000.00
$1,000,000.00
$-

JUAN VALDEZ

OMA

ANALISIS: Se evidencio que Juan Valdez debe mas a sus proveedores que Oma lo cual dice
que Oma a los proveedores les paga mas de contado.

CUENTAS POR PAGAR

AO 2014

JUAN VALDEZ
$
8.794.309

OMA
$
3.279.645

CUENTAS POR PAGAR AO 2014

$8,794,309
$ 9,000,000
$ 8,000,000
$ 7,000,000
$ 6,000,000
$ 5,000,000

$3,279,645

$ 4,000,000
$ 3,000,000
$ 2,000,000
$ 1,000,000
$-

JUAN VALDEZ

OMA

ANALISIS: Se evidencio que Juan Valdez debe mas a los terceros que Oma lo cual significa
que saca mas todo a plazos

IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS

AO 2014

JUAN VALDEZ
$
2.624.447

OMA
$
3.410.006

IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS AO 2014

$3,410,006
$ 3,500,000
$ 3,000,000

$2,624,447

$ 2,500,000
$ 2,000,000
$ 1,500,000
$ 1,000,000
$ 500,000
$-

JUAN VALDEZ

OMA

ANALISIS: Juan Valdez paga mas impuestos a la Dian que Oma,contribuye mas a la nacin.

OBLIGACIONES LABORALES

JUAN VALDEZ
$
1.288.439,00

AO 2014

OMA
$
1.874.532

OBLIGACIONES LABORALES AO 2014

$1,874,532

$2,000,000.00
$1,800,000.00
$1,600,000.00

$1,288,439

$1,400,000.00
$1,200,000.00
$1,000,000.00
$800,000.00
$600,000.00
$400,000.00
$200,000.00
$-

JUAN VALDEZ

OMA

ANALISIS: Juan Valdez paga menos de Obligaciones Laborales esto se puede deber porque
Oma tiene mas empleados o estos devengan mejor respecto a los de Juan Valdez

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

AO 2014

JUAN VALDEZ
$
11.061.010

OMA
$
1.419.061

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES AO 2014

$ 12,000,000

$11,061,010

$ 10,000,000
$ 8,000,000
$ 6,000,000
$ 4,000,000
$1,419,061
$ 2,000,000
$-

JUAN VALDEZ

OMA

ANALISIS: Juan Valdez provisiona mas sus gastos frente a Oma lo cual es en cierta parte
bueno ya que planea lo que debe pagar y le hace un comodin a esto

PASIVOS DIFERIDOS

JUAN VALDEZ
$
58.329,00

AO 2014

PASIVOS DIFERIDOS AO 2014

58329
$60,000.00
$50,000.00
$40,000.00
$30,000.00
$20,000.00
$10,000.00
$-

JUAN VALDEZ

0
OMA

OMA
0

ANALISIS: Se evidencia que Oma no difiere sus gastos frente a Juan Valdez lo cual no es
bueno ,en esa parte es mejor Juan Valdez

OTROS PASIVOS

JUAN VALDEZ
$
328.954,00

AO 2014

OMA
$
453.975

OTROS PASIVOS AO 2014

$500,000.00
$450,000.00
$400,000.00
$350,000.00
$300,000.00
$250,000.00
$200,000.00
$150,000.00
$100,000.00
$50,000.00
$-

$453,975
$328,954

JUAN VALDEZ

OMA

ANALISIS: Juan Valdez tiene menos otros pasivos frente a Oma sus pasivos estn mas en
proveedores y CxP

Conclusion Final

Viendo todos los indicadores se evidencio que Juan Valdez no tiene tanta deuda
financiera pero si tiene arta deuda a los proveedores y en cuentas por pagar lo
cual no es muy alentador y sigue estando en una posicin no muy comoda
frente a sus pasivos.Con respecto a su ao anterior el 2013 parece que todo no
mejora sino que antes han crecido sus deudas financieras de proveedores y de

CxP lo cual ve que no se esta llevando un plan para mejorar esto sino que
recurren cada vez mas a este medio para poder mantenerse.

Viendo a Oma la deuda financiera es muy preocupante si la comparamos frente

a Juan Valdez pero tiene un poco de respiro ya que sus proveedores y cxp estn
mas al dia ,pero sus dems pasivos son un poco mayores a los de Juan Valdez
como sus deudas tributarias y laborales.
En conclusin se evidencio que en el pasivo esta mejor Juan Valdez ya que sus
deudas de proveedores y cxp no se comparan con lo que debe Oma a los
Bancos y a el estado y a sus empleados.