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DOCENTE
Presentacin
Estimados Docentes:
Para la Superintendencia de Administracin Tributaria y Cultura Tributaria es un gusto poner
en sus manos este material, mismo que con su esfuerzo esperamos que ayude a construir
una Guatemala mejor.
Esta gua fue diseada de acuerdo con los lineamientos del Currculo Nacional Base, CNB
proporcionado por el Ministerio de Educacin, Mineduc, y es parte de las acciones acordadas
en una carta de entendimiento firmada por la SAT y el Mineduc en mayo de 2007.
Esta gua, tanto conceptual como metodolgica, propicia distintas formas de ayudar al maestro
y estudiantes en su preparacin cvico-acadmica.
Cuenta con informacin completa sobre la SAT, la labor de Cultura Tributaria y sus diferentes
programas y aplicaciones, as como los conceptos de educacin para la vida incluidos en los
ejes del Currculo de nivel Bsico, especialmente en las reas de Ciencias Sociales y Formacin
Ciudadana.
Estimados docentes, estamos seguros de que este esfuerzo tendr xito ya que contamos
con su creatividad, entusiasmo y valiosa cooperacin.
Ciclo Bsico
NDICE
TEMTICO
PRIMERA PARTE
Introduccin
Por qu este material?
Qu se pretede con esta Guia?
Qu contiene?
A quin se dirige esta Guia?
07
08
08
08
08
SEGUNDA PARTE
De quin es esta iniciativa?
Importancia de la cultura tributaria
Objetivos del Programa Permanente de Cultura Tributaria
Grupo a quines se dirige el Programa
Proyectos del Programa
09
09
09
09
10
13
13
13
13
15
15
TERCERA PARTE
Marco conceptual de la educacin
Qu es educacin
Fines de la educacin
Qu son las competencias
Tipos de competencias
Caractersticas de las competencias
Competencias para la vida
Competencias en el Currculo Nacional Base de Guatemala, CNB.
Competencias marco del egresado del Ciclo Bsico segn el CNB
Articulacin entre los Ejes de la Reforma Educativa y los ejes del currculo de
Nivel Bsico (CNB, 2009)
Descripcin de los ejes del Currculo que se relacionan con la educacin
ciudadana y la cultura tributaria, sus componentes y subcomponentes (CNB,
2009)
17
17
17
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41
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51
51
52
53
53
53
60
1a.parte
1.1
Introduccin
a educacin a lo largo de la vida constituye el centro de cualquier sistema educativo que se precie
de ser innovador y significativo. Educar para la vida necesariamente debe incluir los cuatro pilares
de la educacin (UNESCO 2000): saber ser, saber conocer, saber hacer y saber convivir juntos.
Todos son referentes que deben guiar la actuacin de cualquier educador.
La Gua Docente de Cultura Tributaria busca sensibilizar e informar a los maestros sobre el valor de la
participacin ciudadana y especficamente de la cultura tributaria en una sociedad democrtica y participativa.
Toda vez conocidos los conceptos y metodologa de la disciplina, se espera que el maestro pueda transmitirlo
a los alumnos a travs de todas las clases pero especialmente en las de Ciencias Sociales y Formacin
Ciudadana.
Sabemos que la formacin ciudadana en general debe empezar en el seno de cada familia y transcurrir durante
todo el trascurso de la vida, sin embargo, el papel de los maestros y dems actores de la comunidad educativa
son de gran influencia en las competencias ciudadanas que se desea formar.
El proyecto de Cultura Tributaria de la SAT difunde en las aulas, la importancia de tener una cultura tributaria
adecuada, que fomentada adecuadamente culmine con iniciativas significativas y con ello reales, en las
comunidades en donde las personas y en este caso los jvenes participan.
Esta Gua existe por iniciativa del Programa de Cultura Tributaria de la Superintendencia de Administracin
Tributaria, SAT, y se aprovecha en los mbitos de la educacin escolarizada nacional a partir de 2010; la Gua
est concebida dentro de un conjunto de propuestas dirigidas a la comunidad educativa y pone a su disposicin
la informacin y los materiales necesarios para conocer la cultura tributaria, as como la manera en que impacta
en la vida de la comunidad en general.
Respetuosos de las leyes del pas, esta iniciativa pedaggica de la SAT se fundamenta en la legislacin vigente
para asuntos de la educacin nacional, por lo cual se presentarn extractos importantes de las leyes educativas
y de otras leyes del pas.
La descripcin de funciones y organizacin de la Superintendencia de Administracin Tributaria, SAT, descrita
en la Segunda Parte abre el camino para el reforzamiento de la misin y valores ciudadanos que esta institucin
vive y promueve. Este acercamiento es necesario considerando que de la justificacin de su creacin es de
donde emanarn las condiciones de confianza en cuanto a su operacin. Se aprovecha el espacio para presentar
adems todas las iniciativas de promocin, educacin y divulgacin que desde hace muchos aos la SAT ha
llevado a cabo en el mbito de la sociedad guatemalteca. El estudio detenido de todas estas iniciativas coadyuva
a que los maestros del sistema educativo nacional cuenten con diversos y valiosos materiales de apoyo en su
gestin educativa.
El apego a las indicaciones del Ministerio de Educacin se ve reflejado en la integracin de los contenidos sobre
Cultura Tributaria con los ejes de la Reforma Educativa y los Ejes del Currculo Nacional Base. Este es otro
de los aportes valiosos de esta iniciativa, ya que adems de ofrecer los conocimientos conceptuales sobre el
tema que interesa, tambin promueve el uso del CNB y afianza la prctica de esta valiosa herramienta pedaggica
en las aulas.
07
1.2
08
2a.parte
2.1
09
1. Contribuyentes:
Pequeos
Medianos
Grandes y especiales
2. Profesionales:
Peritos Contadores
Docentes
Auditores,
Tributaristas y otros profesionales
3. Estudiantes:
Primaria
Bsico
Diversificado
Universitario
4. Servidores pblicos
Personal de la SAT
Resto Sector Pblico
5. Gran Pblico:
Poblacin en general
El presente documento atiende a los estudiantes
del Nivel Bsico cuyas competencias y perfil de
ingreso y egreso aparecern descritas ms adelante.
10
PRODUCTO O MATERIAL
DESTINATARIOS
USO O APLICACIN
Estudiantes de preprimaria
Maestras de preprimaria
Maestros de primaria
ABC de la SAT
Cpsulas Tributarias
Cpsulas Aduaneras
Cpsulas Histricas
Cpsulas de concienciacin
Valores Cvicos
Nios en general
11
PRODUCTO O MATERIAL
DESTINATARIOS
USO O APLICACIN
Pblico en general
Pblico en general
Narraciones Infantiles
Pblico en general
Pblico en general
Videoclip de Aduanas
Pblico en general
Pblico en general
Pblico en general
Pblico en general
Pblico en general
www.culturatributaria.sat.gob.gt
12
2.6
Qu es la Superintendencia de
Administracin Tributaria, SAT?
13
Directorio
Despacho del Superintendente
Intendencia de Aduanas
Intendencia de Fiscalizacin
Intendencia de Recaudacin y Gestin
Intendencia de Asuntos Jurdicos
14
Auditora Interna
2.6.4 Organigrama
CICLO BSICO
15
2.6.5
Visin
Ser una Institucin moderna, con prestigio y credibilidad
que administre con efectividad, integridad y
transparencia el sistema tributario y aduanero, que
utilice las mejores prcticas de la gestin tributaria y
administrativa, y que produzca valor para los
ciudadanos, los contribuyentes, y sus empleados y
funcionarios.
Misin
Maximizar el rendimiento de los impuestos, aplicar
oportuna e imparcialmente la legislacin tributaria y
aduanera, prestar servicios de alta calidad y facilitar el
comercio para contribuir a la competitividad de la
economa y proveer al Estado de los recursos
financieros necesarios para brindar servicios bsicos
y mayores oportunidades de desarrollo a los
guatemaltecos.
Valores
La Superintendencia de Administracin Tributaria
ha establecido tambin los lineamientos axiolgicos
que le permitir enmarcar la conducta diaria de
todos lo que en la institucin colaboran:
Responsabilidad
Todas las funciones y tareas asignadas a los
funcionarios y empleados de la Superintendencia
de Administracin Tributaria, se cumplen efectiva
y oportunamente con disciplina y espritu de equipo.
Transparencia
Todas las actitudes y acciones de los
funcionarios y empleados de la
Superintendencia de Administracin Tributaria
responden a las normas de conducta moral y
social regida por la tica; por lo que la transparencia
se refleja en el desempeo de las funciones
asignadas.
Productividad
Todas las actitudes y acciones de los funcionarios y
empleados de la Superintendencia de Administracin
tributaria buscan aprovechar ptimamente los recursos,
para asegurar el uso adecuado de los insumos de
trabajo en la obtencin de los resultados esperados.
16
Integridad
Todas las funciones y tareas asignadas a los
funcionarios y empleados de la Superintendencia de
Administracin Tributaria se realizan con rectitud,
conducta intachable y coherencia en lo que se piensa,
se dice y se hace.
Profesionalismo
Todas las funciones y tareas asignadas a los
funcionarios y empleados de la Superintendencia de
Administracin Tributaria, buscan aplicar oportunamente
los conocimientos con relevante capacidad y empeo
en su realizacin hasta conseguir los resultados
esperados, con pasin por la excelencia.
Cumpliendo con la Ley de Acceso a la Informacin
Pblica 4 , la Superintendencia de Administracin
Tributaria, SAT, tambin cuenta con normativas y
dems documentacin que rigen su actuar tico, legal
y estratgico. Todos ellos estn a disposicin de los
ciudadanos tanto en fuentes electrnicas, como
impresas.
3a.parte
3.1 Marco conceptual
3.1
de la educacin
3.1.1 Qu es la educacin?
Ser persona conlleva siempre un conjunto de valores
cuya eleccin, jerarqua y realizacin escapan a las
predicciones y aplicacin de reglas. Se aprende a ser
humanos, sociales, morales a travs de la educacin.
El nacimiento brinda las capacidades, pero la educacin
desarrolla las facultades y las potencialidades que la
herencia ha proporcionado. Esta es la tarea que va a
tener la educacin: hacer que la persona que nace
aprenda a ser cada vez ms humana.
17
el fomento, en todos los individuos, del sentido de los valores universales y los tipos de
comportamiento en que se basa una cultura de paz
las dotes de tolerancia, solidaridad, voluntad decompartir y atencin hacia los dems
3.2
comprender e interpretar la realidad, y transformar las relaciones de las personas con las nuevas
sensibilidades interculturales, medioambientales, solidarias e igualitarias.
18
Carcter contextualizado
La competencia es necesariamente adaptable y transferible,
no puede limitarse a una tarea nica y repetitiva, sino que
supone la capacidad de aprender, de innovar. Se refiere
entonces a un saber-hacer flexible que se lleve a cabo en
contextos diversos, incluyendo situaciones distintas de aquellas
en las que se aprendieron.
Carcter combinatorio
Los conocimientos, los procedimientos, las actitudes, as como
las capacidades deben de complementarse y combinarse para
que efectivamente pueda decirse que se posee competencia.
Carcter aplicativo
Les caracteriza su aplicabilidad, su transferibilidad, el saber
movilizar los conocimientos que se poseen en las diferentes
y cambiantes situaciones de la prctica. Para ellos seala
Le Boterf (2000, p. 93) se requiere flexibilidad, reconocer
una identidad de estructura entre los problemas y las
situaciones. Gran repertorio para soluciones variadas, as
como voluntad y capacidad para convertir la situacin en
oportunidad.
Carcter reconstructivo
Las competencias no se adquieren en una etapa de
formacin inicial y se aplican sin ms,sino que se crean y
se recrean continuamente en la prctica profesional; es
decir que estn en innovacin permanente.
Carcter interactivo
Las competencias se ejecutan y se mejoran al trabajar para
y con otros, buscando respuestas conjuntas a las
situaciones que aparecen da a da.
19
DELORS
Ser
Conocer
Hacer
Convivir (vivir juntos)
20
CNB
Capacidad o disposicin
Generar nuevos conocimientos
Afrontar y dar solucin a
problemas de la vida cotidiana
1.8
3.2.5 Competencias marco del egresado
del Ciclo Bsico, segn el CNB
21
No.
Ejes de la
Reforma
Educativa
Unidad en la
diversidad
1.1.1
1.
2.
3.
1.1.2
1.1 Multiculturalidad e
Interculturalidad
Vida en democracia
y cultura de paz
Componentes/
Subcomponentes
1.1.3
Identidad
Personal
tnica y cultural
Nacional
Educacin para la unidad y la
diversidad.
Derechos de los pueblos.
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
1.
2.
3.
Equidad e igualdad
Gnero y Aut oest ima
Educacin sexual VIH-SIDA
Equidad laboral
Equidad tnica
Equidad social
Gnero y poder
Gnero y etnicidad
Gnero y clase
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
Personales
Sociales y cvicos
ticos
Culturales
Ecolgicos
2.3.1
2.3.2.
Educacin en poblacin
Educacin en Derechos Humanos,
Derecho internacional humanitario,
Democracia y Cultura de paz.
Formacin Cvica: Cultura jurdica, Educacin
Fiscal y Cultura Tributaria, Educacin Vial,
Educacin para el adecuado consumo.
2.3.3.
Desarrollo social y
sostenible
22
Ciencia y Tecnologa
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.1.4
Descripcin de los ejes del Currculo que se relacionan con la Educacin Ciudadana y la
Cultura Tributaria, sus componentes y subcomponentes (CNB, 2009) Vida en democracia
y cultura de paz
Educacin en valores
Descripcin
La educacin en valores se refiere a las
concepciones o ideas y prcticas
humanas necesarias para reproducir y
afirmar el sentido de la vida cotidiana,
porque promueven una convivencia
sociocultural y material, beneficios para
todos sin discriminacin.
El propsito del Eje es afirmar y difundir
los valores personales, sociales y cvicos,
ticos, espirituales, culturales y
ecolgicos.
Con ello se pretende sentar las bases
para el desarrollo de las formas de
pensamiento, actitudes y
comportamientos orientados a una
convivencia armnica, en el marco de la
diversidad sociocultural, los Derechos
Humanos, la cultura de paz y el
desarrollo sostenible.
Propicia el desarrollo tico de los
estudiantes, ayudando a configurar su
personalidad moral. Busca,
sensibilizarlos hacia los problemas que
se presentan a diario, y formar en ellos
actitudes positivas y comportamientos
coherentes con principios ticos
conscientemente asumidos.
Esto les permitir desarrollarse como
ciudadanos crticos y participar
responsablemente en la construccin de
un mundo mejor para todos.
Subcomponentes
Valores personales: los valores personales son las potencialidades, cualidades
y concepciones o ideas que dan sentido a la vida de cada ser humano y que le
permiten desarrollar las capacidades necesarias para su desenvolvimiento
satisfactorio y realizacin personal.
Valores sociales y cvicos: los estudiantes, como todas las personas, han de
participar en la construccin de una sociedad justa, progresista y solidaria, en la
que las personas encuentren satisfaccin a sus necesidades materiales y
espirituales.
Cada ciudadano ha de educarse para lograr para s mismo y para otros el
reconocimiento social por mritos reales,ser corts, forjarse una vida confortable
pero ser capaz de servir o proporcionar bienestar a otros, contribuir con sus
actitudes a la seguridad familiar, comunal y nacional.
Valores ticos: la prctica de los valores ticos, permite que los estudiantes
respeten la vida, los bienes, los derechos y la seguridad de si mismos y de los
dems. Los estudiantes han de aprender a respetar normas, ejerciendo su libertad,
actuando con seriedad y responsabilidad, ser honestos y perseverantes, practicar
la equidad y alcanzar sus metas sin daar a otros.
23
Vida ciudadana
Descripcin
Se orienta hacia el desarrollo de la convivencia armnica con el medio social
y natural a partir de la comprensin de la realidad personal, familiar y social. Tiene
como propsito fortalecer
actitudes, valores y conocimientos permanentes que
permiten a la persona
ejercer sus derechos y asumir sus responsabilidades
en la sociedad, as como
establecer relaciones integrales y coherentes entre la
vida individual y social.
Adems, forma personas
que participan activa, responsable, consciente y crticamente, en la construccin
de su propia identidad personal, tnico-cultural y
nacional.
Componentes
Subcomponentes
Educacin en poblacin
Educacin en Derechos
Humanos, Democracia y
Cultura de Paz
Derecho Internacional
Humanitario
Formacin Cvica
Orienta la formacin de valores
ciudadanos, por medio del
conocimiento, la interpretacin y la
comprensin de la funcin de las
normas y leyes que rigen y
determinan la vida social. Genera
respeto fundamentado por su
patria y por todo aquello que
simboliza su identidad, as como
fortalece sus valores cvicos.
24
GUA
DOCENTE
Primero Bsico
4a.parte
4.1
Competencias a desarrollar
en alumnos de Primero Bsico
(CNB, 2009)
27
Malla curricular de Ciencias Sociales y Formacin Ciudadana (CNB, 2009): Primero Bsico,
especficamente para el desarrollo de la competencia ciudadana
Competencia
ciudadana
3. Pactica los
valores,
deberes y
derechos
inherentes a
todas las
personas sin
distincin de
ninguna clase
(origen, grupo
tnico, color de
piel gnero,
idioma,
posicin
econmica,
filiacin poltica
o religiosa) que
fortalecen el
respeto mutuo,
la democracia y
la cultura de
paz.
Indicador de logro
3.1 Destaca que el
respeto y la
observancia de los
derechos humanos
es uno de los
elementos de la
prctica democrtica.
3.2 Asocia la
participacin y
prctica de los
deberes y derechos
como miembro de la
organizacin escolar,
con la participacin y
prctica de los
deberes y derechos
como integrantes de
la sociedad
guatemalteca.
Contenidos
declarativos
Contenidos procedimentales
Contenidos actitudinales
Derechos individuales
y colectivos.
Caractersticas de la
Constitucin Poltica de
la Repblica de
Guatemala de 1985.
Carta Magna de
Guatemala
Instituciones de
Derechos Humanos
en Guatemala
Deberes y derechos
civiles y polticos.
Deberes y derechos
en la escuela y la
sociedad.
Sistema poltico de
Guatemala.
Participacin social
y ciudadana.
Ejercitacin de la ciudadana
realizando acciones que lo hagan
sentirse parte de un todo.
Fomento de la observancia
de los derechos humanos a
travs de la organizacin
escolar y sus relaciones
cotidianas.
Sugerencia de prcticas
para fortalecer la
ciudadana en su entorno.
Identificacin de prcticas
ciudadanas que fortalezcan la
participacin de todos en la escuela
y la localidad.
3.3. Concibe la
ciudadana como el
ejercicio de los
deberes y derechos
de todos los
miembros de la
sociedad a participar
en determinados
asuntos que le
competen.
28
Definicin de
participacin
ciudadana.
Asociacin de la nocin de
ciudadana con el derecho y el
deber de todos los miembros de
una sociedad a participar en las
grandes decisiones que los afectan.
Reflexin sobre la
importancia del trabajo
colectivo.
Ejercicio de la
ciudadana.
Participacin social
activa y pasiva.
Participacin activa
4.3
MES 1
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Practica los valores, deberes y derechos inherentes a todas
las personas sin distincin de ninguna clase (origen, grupo
tnico, color de piel, gnero, idioma, posicin econmica,
afiliacin poltica o religiosa) que fortalecen el respeto mutuo,
la democracia y la cultura de paz.
29
MES 2
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Practica los valores, deberes y derechos inherentes a todas
las personas sin distincin de ninguna clase (origen, grupo
tnico, color de piel, gnero, idioma, posicin econmica,
afiliacin poltica o religiosa) que fortalecen el respeto mutuo,
la democracia y la cultura de paz.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Destaca que el respeto y la observancia de los derechos
humanos es uno de los elementos de la prctica
democrtica.
Contenidos a desarrollar del CNB
Caractersticas de la Constitucin Poltica de la
Repblica de Guatemala
Identificacin de los derechos individuales
contenidos en la Constitucin Poltica de la Repblica.
Cultura Tributaria:
Cpsulas Tributarias
Tcnica didctica sugerida: Las profesiones
Objetivo: esta tcnica se centra en conocer las aspiraciones
profesionales de cada participante y reforzar junto con este
inters laboral, el compromiso con el pago de impuestos.
Preparacin: se deber leer y comentar los artculo 42,
43, 44 y 45 de las Constitucin Poltica de la Repblica,
as como el tema: Soy un ciudadano trabajador, Qu debo
hacer?; Quiero poner un pequeo negocio, Qu hago?
Del material de la SAT. El ABC de los Impuestos.
Metodologa: formar grupos de acuerdo a la letra del
primer nombre. Formados los grupos comentarn sobre
sus sueos profesionales y laborales para cuando sean
mayores. Por tiempo determinado de 10 minutos, vuelven
a sus sillas de trabajo y se les entrega una tarjeta de colores
(cartulina) y cada uno debe escribir en ella cul es la
profesin u oficio que ms le gusta. Se les pide a los
participantes que caminen por el saln, observando a los
compaeros y teniendo muy en cuenta la palabra que
escribi en su cartulina y que lleva pegada a su camiseta,
a la orden del coordinador deben formar grupos por
identificacin de palabras (profesin u oficio); se saludan,
analizan las profesiones u oficios escogidos y los relacionarn
con los compromisos tributarios bsicos que conocen de
acuerdo a los materiales de la SAT. Nombrarn a un
representante que presentar a la plenaria: la importancia
de la profesin que escogieron, as como las
responsabilidades tributarias que tienen.
MES 3
Recursos de apoyo
Constitucin Poltica de la Repblica
Artculos 42, 43, 44 y 45
Publicaciones del Programa Permanente de
30
a. Qu es la SAT?
b. Sabe usted cules son las funciones de la SAT?
c. Quines son los contribuyentes?
d.Conoce usted sus derechos y obligaciones fiscales?
MES 4
31
MES 5
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Practica los valores, deberes y derechos inherentes a todas
las personas sin distincin de ninguna clase (origen, grupo
tnico, color de piel, gnero, idioma, posicin econmica,
afiliacin poltica o religiosa) que fortalecen el respeto
mutuo, la democracia y la cultura de paz.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Asocia la participacin y prctica de los deberes y derechos
como miembro de la organizacin escolar, con la
participacin y prctica de los deberes y derechos como
integrantes de la sociedad guatemalteca.
Contenidos a desarrollar del CNB
Deberes y derechos en la escuela y la sociedad.
Ejercitacin de los derechos y cumplimiento de
las obligaciones en el centro educativo y sociedad.
Contenidos sobre Cultura Tributaria de la SAT
32
MES 6
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Practica los valores, deberes y derechos inherentes a todas
las personas sin distincin de ninguna clase (origen, grupo
tnico, color de piel, gnero, idioma, posicin econmica,
filiacin poltica o religiosa) que fortalecen el respeto mutuo,
la democracia y la cultura de paz.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Asocia la participacin y prctica de los deberes y derechos
como miembro de la organizacin escolar, con la
participacin y prctica de los deberes y derechos como
integrantes de la sociedad guatemalteca.
Contenidos a desarrollar del CNB
Participacin social y ciudadana.
Ejercicio de la ciudadana realizando acciones
que lo hagan sentirse parte de un todo.
Identificacin de prcticas ciudadanas que
fortalezcan la participacin de todos y todas en la
MES 7
escuela y localidad.
Contenidos sobre Cultura Tributaria de la SAT
Cmo organizar el Programa Permanente de
Cultura Tributaria de la SAT en la escuela
Funciones del rea de Promocin
Funciones del rea de Educacin
Funciones del rea de Divulgacin
Actividades sugeridas
para fomentar la Cultura Tributaria
En sesin de clases:
33
MES 8
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Practica los valores, deberes y derechos inherentes a todas
las personas sin distincin de ninguna clase (origen, grupo
tnico, color de piel, gnero, idioma, posicin econmica,
afiliacin poltica o religiosa) que fortalecen el respeto mutuo,
la democracia y la cultura de paz.
34
MES 9
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Practica los valores, deberes y derechos inherentes a todas
las personas sin distincin de ninguna clase (origen, grupo
tnico, color de piel, gnero, idioma, posicin econmica,
afiliacin poltica o religiosa) que fortalecen el respeto mutuo,
la democracia y la cultura de paz.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Concibe la ciudadana como el ejercicio de los deberes y
derechos de todos los miembros de la sociedad a participar
en determinados asuntos que le competen.
35
GUA
DOCENTE
Segundo Bsico
5a.parte
2.2
5.1
Competencias a desarrollar
en alumnos de Segundo
Bsico (CNB, 2009)
39
Malla curricular de Ciencias Sociales y Formacin Ciudadana (CNB, 2009): Segundo Bsico,
especficamente para el desarrollo de la competencia ciudadana
Competencia
ciudadana
Promueve el
logro de metas
conjuntas en el
marco de la
participacin
ciudadana en
los mbitos
familiar y
pblico.
Indicador de logro
Infiere que la plena
democracia implica
que todos los
miembros de una
sociedad estn
incluidos.
Practica el ejercicio de
la democracia en el
gobierno estudiantil y
de su comunidad;
contribuye a su
fortalecimiento.
Analiza las
consecuencias de la no
inscripcin de
ciudadanos jvenes en
el registro electoral y
de la ausencia de
participacin en el
ejercicio de la
ciudadana.
40
Contenidos
declarativos
Contenidos procedimentales
Contenidos actitudinales
Elementos centrales de
la democracia.
Componente de la
democracia participativa:
bien comn o
inclusin?
Valoracin de las
propuestas de participacin
ciudadana.
Tolerancia y respeto.
Prctica de la tolerancia y el
respeto a la diversidad
ideolgica,religiosa, cultural y
poltica.
Valoracin de la diversidad
social y cultural en
Guatemala
Democracia
participativa e
inclusin.
Discriminacin.
Caractersticas de
democracia y
participacin.
Reflexiona sobre la
participacin estudiantil y/o
ciudadana.
Participacin escolar y
ciudadana
Fundamentos jurdicos
de la democracia formal
y la democracia
participativa.
Valores: solidaridad,
respeto y comunicacin,
equidad, justicia,
tolerancia.
Valores de la cultura
de paz
Caractersticas de las
responsabilidades y
derechos de
participacin.
Anlisis de la importancia de la
participacin de todos para alcanzar
una meta comn
Valoracin del
cumplimiento de las
responsabilidades
asumidas.
Espacios de
participacin social de
los jvenes.
Participacin social.
Poltica Pblica
Obstculos sociales y
educativos en el
ejercicio de la
ciudadana
Contribucin al
fortalecimiento de la
democracia participativa con
sus acciones.
Participacin equitativa de
hombres y mujeres en la
escuela y en la comunidad.
5.2
5.2.1 Cronograma y
distribucin de periodos
El CNB establece una dedicacin semanal de 5 perodos
de 40 minutos para el curso de Ciencias Sociales y
Formacin Ciudadana, lo que representa 20 periodos
por mes para atender todos los contenidos del rea.
Para la presente Gua de Cultura Tributaria se sugiere
al menos 1 perodo semanal (4 al mes) para atender
los contenidos especficos y desarrollo de competencias
que interesan sobre el tema. Asimismo, se programarn
los contenidos a lo largo de 9 meses de clases lo que
significa que en el ao se aprovecharn lo mejor posible
al menos 36 periodos de clase.
Se presentar una programacin sugerida de contenidos,
aunque la distribucin final depender de las circunstancias
propias de cada jornada educativa lo que permitir que
el criterio del maestro afecte la estructura definitiva. Junto
con la ptima utilizacin del tiempo, lo que todo maestro
deber perseguir es que las competencias ciudadanas
se desarrollen adecuadamente en sus alumnos.
Recomendaciones:
1. Conocer y leer de manera anticipada los
recursos de apoyo sugeridos para el desarrollo
de los contenidos de Cultura Tributaria.
2. Tener a mano todos los materiales y recursos
sugeridos.
3. En caso de que se considere necesario y para
motivar la participacin, auxiliarse de las tcnicas
didcticas de discusin grupal que se sugiere al
final de cada programacin mensual.
4. Respetar y promover la opinin de todos los
participantes cuidando esmeradamente que todos
estn motivados y tengan la misma posibilidad
de participar.
5. Consultar en caso de duda a los asesores del
Programa Permanente de Cultura Tributaria de
la SAT, quienes estarn en la mejor disposicin
para ayudar.
2.2
MES 1
En sesin de clases:
1. Tener presente que la organizacin del aula
debe permitir una participacin abierta y amigable.
En lo posible evitar la colocacin tradicional de
escritorios propios de los modelos tradicionales
de educacin en donde toda la actividad la
desarrolla el maestro.
2. Proveer a los estudiantes el material
conteniendo los artculos de la Constitucin
Poltica en donde se trata la estructura del
Estado.
Recursos de apoyo
Constitucin Poltica de la Repblica
Artculos del 223 al 243
Publicaciones del Programa Permanente de
Cultura Tributaria:
La Pequea SAT
Cpsulas Tributarias
Tcnica didctica sugerida: Lo que pido, doy
41
MES 2
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Promueve el logro de metas conjuntas en el marco de
la participacin ciudadana en los mbitos familiar y
pblico.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Infiere que la plena democracia implica que todos los
miembros de una sociedad estn incluidos.
Contenidos a desarrollar del CNB
Componente de la democracia participativa:
bien comn o inclusin?
Reconocimiento del ejercicio de la democracia
participativa para desarrollar propuestas
incluyentes de participacin ciudadana.
Valoracin de las propuestas de participacin
ciudadana.
Contenidos sobre Cultura Tributaria de la SAT
a. La Pequea SAT, funciones y organizacin
b. Proyectos del Programa Permanente de Cultura
Tributaria (PPCT), contenida en la SEGUNDA
PARTE de este documento.
42
MES 3
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Promueve el logro de metas conjuntas en el marco de la
participacin ciudadana en los mbitos familiar y pblico.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Infiere que la plena democracia implica que todos los
miembros de una sociedad estn incluidos.
Contenidos a desarrollar del CNB
Democracia participativa e inclusin.
Discriminacin.
Relacin de cualquier forma de discriminacin
social, religiosa, tnica, poltico, como una
expresin de exclusin.
Rechazo a las formas de discriminacin por
gnero, edad y etnicidad y elaboracin de
propuestas que tiendan a eliminarlas.
Contenidos sobre Cultura Tributaria de la SAT
En qu se invierte el IVA?
En qu se invierte el Impuesto a la Distribucin
de Combustibles?
En qu se invierte el Impuesto nico sobre
Inmuebles?
En qu se invierte el Impuesto a la Circulacin
de Vehculos?
En qu se invierte el Impuesto a la
Distribucin de Bebidas Alcohlicas?
En qu se invierte el ISR?
Actividades sugeridas para fomentar la Cultura
Tributaria
Tiempo disponible: 4 sesiones mensuales de 40
minutos cada una
En sesin de clases:
MES 4
Caractersticas de democracia y
participacin.
Identificacin de los espacios y mecanismos
de participacin que existen en el
establecimiento educativo y comunidad.
Reflexiona sobre la participacin estudiantil
y/o ciudadana.
43
MES 5
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Promueve el logro de metas conjuntas en el marco de
la participacin ciudadana en los mbitos familiar y
pblico.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Practicar el ejercicio de la democracia en el gobierno
estudiantil y de su comunidad contribuye a su
fortalecimiento.
Contenidos a desarrollar del CNB
Fundamentos jurdicos de la democracia formal
y la democracia participativa.
Anlisis de prcticas ciudadanas que fortalecen
la democracia en el pas.
Contribucin al fortalecimiento de la democracia
participativa con sus acciones.
Contenidos sobre Cultura Tributaria de la SAT
Recursos de apoyo
1. Explicacin del profesor en cuanto a la radio
como medio de comunicacin social.
2. Publicaciones del Programa Permanente de
Cultura Tributaria:
Cpsulas de Concienciacin
Tcnica didctica sugerida: Programas radiales
Objetivo: con esta dinmica se espera que los alumnos
desarrollen competencias de recoleccin de informacin
y principalmente de participacin ciudadana a travs
de medios de comunicacin social. La radio es un
canal en el que cualquier ciudadano puede hacer or
sus opiniones.
44
Recursos de apoyo
1. Publicaciones del Programa Permanente de
Cultura Tributaria:
El ABC de los Impuestos
Tcnica didctica sugerida: Las profesiones
(adaptacin)
Objetivo: esta tcnica se centra en conocer las
aspiraciones profesionales de cada participante y reforzar
junto con este inters laboral, el compromiso con el
pago de impuestos.
Preparacin: se debern leer y comentar los temas
del material de la SAT: El ABC de los Impuestos en
los temas que interesan y que se describen arriba.
El IVA
La Factura
La aduana
La honradez
El contrabando
NIT
Impuesto
El respeto
La educacin
La cooperacin
Tributos e impuestos
Buen contribuyente
Actividades sugeridas para fomentar la Cultura
Tributaria
Tiempo disponible: 4 sesiones mensuales de 40
minutos cada una
En sesin de clases:
MES 6
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Promueve el logro de metas conjuntas en el marco de la
participacin ciudadana en los mbitos familiar y pblico.
45
MES 7
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Promueve el logro de metas conjuntas en el marco de
la participacin ciudadana en los mbitos familiar y
pblico.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Analiza las consecuencias de la no inscripcin de
ciudadanos jvenes en el registro electoral y de la
ausencia de participacin en el ejercicio de la ciudadana.
Contenidos a desarrollar del CNB
Caractersticas de las responsabilidades y
derechos de participacin.
Anlisis de la importancia de la participacin
de todos para alcanzar una meta comn
Va l o r a c i n d e l c u m p l i m i e n t o d e l a s
responsabilidades asumidas.
Contenidos sobre Cultura Tributaria de la SAT
Qu es la SAT?
Sabe usted cules son las funciones de la
SAT?
Quines son los contribuyentes?
Conoce usted sus derechos y obligaciones
tributarias?
Los tributos Qu son y para qu sirven?
Actividades sugeridas para fomentar la Cultura
Tributaria
Tiempo disponible: 4 sesiones mensuales de 40
minutos cada una
MES 8
En sesin de clases:
Competencia a desarrollar, segn el CNB
1. Tener presente que la organizacin del aula
debe permitir una participacin abierta y amigable,
en lo posible evitar la colocacin tradicional de
escritorios propios de los modelos tradicionales
de educacin en donde toda la actividad la
desarrolla el maestro.
2. Asegurarse de que todos los participantes
conozcan, con base al material de la SAT, los
temas que interesa tratar.
3. Leer y animar a que comenten el documento
46
MES 9
Vecino y ciudadano
Al servicio de todos
Estudiar o descansar
Ejercer mi profesin
Si cumplo, puedo exigir
47
48
GUA
DOCENTE
Tercero Bsico
6a.parte
6.1
Competencias a
desarrollar en alumnos
de Tercero Bsico (CNB, 2009)
2.2
51
Malla curricular de Ciencias Sociales y Formacin Ciudadana (CNB, 2009): Tercero Bsico
especficamente para el desarrollo de la competencia ciudadana
Competencia
ciudadana
Propone
estrategias en
las que los
jvenes pueden
contribuir en el
proceso de
construccin de
la ciudadana.
Indicador de logro
Indaga sobre las
diferentes formas de
gobierno presentes
en la historia
guatemalteca y sus
instituciones polticas.
Investiga en el
marco jurdico
nacional la
estructura y
funciones del
Estado.
Establece la
relacin entre la
tributacin y la
utilizacin de los
ingresos en forma
transparente en
beneficio de la
sociedad.
52
Contenidos
declarativos
Contenidos procedimentales
Contenidos actitudinales
Regmenes
democrticos y
regmenes
autoritarios.
Apoyo a procedimientos
basados en el respeto,
observancia y prctica de
los derechos humanos
para garantizar una
participacin amplia e
incluyente.
Tipos de exclusin
en los regmenes
autoritarios.
Explicacin de las
consecuencias de la larga
trayectoria de regmenes
autoritarios en la historia de
Guatemala.
Emisin de comentario
sobre por qu el
autoritarismo impide el
desarrollo de una sociedad
democrtica.
Dilogo, ejercicio de la
ciudadana y cultura de
paz. Caractersticas de
la sociedad
guatemalteca:
diversidad tnica,
diferencia e inequidad.
Valoracin de la igualdad
dentro de la diversidad
cultural
Organismos Ejecutivo,
Legislativo y Judicial.
Responsabilidades
sociales del Estado.
Funcin de los
impuestos.
Servicios Pblicos
Dependencias del
Ejecutivo y la
tributacin.
Reconocimiento de la importancia
para el Estado del cumplimiento
de las obligaciones tributarias de
los ciudadanos responsables.
Deberes y
derechos cvicos.
6.2
Recomendaciones:
1. Conocer y leer de manera anticipada los
recursos de apoyo sugeridos para el desarrollo
de los contenidos de Cultura Tributaria.
2. Tener a mano todos los materiales y recursos
sugeridos.
3. En caso de que se considere necesario y para
motivar la participacin, auxiliarse de las tcnicas
didcticas de discusin grupal que se sugiere al
final de cada programacin mensual.
4. Respetar y promover la opinin de todos los
participantes cuidando esmeradamente que todos
estn motivados y tengan la misma posibilidad
de participar.
5. Consultar en caso de duda a los asesores del
Programa Permanente de Cultura Tributaria de
la SAT quienes estarn en la mejor disposicin
para ayudar.
6.2.2 Gua de contenidos y sugerencias
didcticas mensuales para tratar los
temas de cultura tributaria para
alumnos de Tercero Bsico
MES 1
Competencia a desarrollar, segn el CNB:
Propone estrategias para que los jvenes pueden
53
MES 2
54
MES 3
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Propone estrategias para que los jvenes pueden
contribuir con el proceso de construccin de la ciudadana.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Indaga sobre las diferentes formas de gobierno presentes
en la historia guatemalteca y sus instituciones polticas.
Contenidos a desarrollar del CNB
Dilogo, ejercicio de la ciudadana y cultura de paz.
Caractersticas de la sociedad guatemalteca: diversidad
tnica, diferencia e inequidad.
Contenidos sobre Cultura Tributaria de la SAT
fiscales?
Los tributos: Qu son y para qu sirven?
Recursos de apoyo
Publicaciones del Programa Permanente de
Cultura Tributaria
Cpsulas tributarias histricas
Tcnica didctica sugerida: Cuadro sinptico
Objetivo: esta tcnica se centra en desarrollar en los
participantes estrategias mentales de anlisis, sntesis
y redaccin.
Preparacin: el trabajo se desarrollar de manera
individual, para lo cual el profesor se asegurar de que
tengan el material de Cultura Tributaria indicado.
En sesin de clases:
1.Tener presente que el desarrollo de competencias
para los alumnos de este nivel requiere animarlos
para que desarrollen autonoma en cuanto a los
mtodos de investigacin y a la discusin de temas.
En lo posible y al tratar la temtica de cultura
tributaria se buscar que sean los alumnos los que
tengan la participacin ms relevante.
2. Proveer a los estudiantes el material de la SAT
conteniendo la informacin sobre los tributos en el
rgimen de las dictaduras.
Recursos de apoyo
MES 4
MES 5
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Propone estrategias en que los jvenes pueden contribuir
55
MES 6
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Propone estrategias en que los jvenes pueden contribuir
con el proceso de construccin de la ciudadana.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Investiga en el marco jurdico nacional la estructura y
funciones del Estado.
Contenidos a desarrollar del CNB
56
Servicios Pblicos
Evaluacin del estado de los servicios pblicos
en su comunidad.
Contenidos sobre Cultura Tributaria de la SAT
El ABC de los Impuestos
Actividades sugeridas para fomentar la Cultura
Tributaria
Tiempo disponible: 4 sesiones mensuales de 40 minutos
cada una
En sesin de clases:
1. Tener presente que la organizacin del aula debe
permitir una participacin abierta y amigable, en lo
MES 7
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Qu es la SAT?
57
Vecino y ciudadano
Al servicio de todos
Estudiar o descansar
Ejercer mi profesin
Si cumplo, puedo exigir
MES 8
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Propone estrategias para que los jvenes pueden
contribuir con el proceso de construccin de la ciudadana.
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MES 9
Competencia a desarrollar, segn el CNB
Propone estrategias para que los jvenes pueden
contribuir con el proceso de construccin de la ciudadana.
Objetivo (indicador de logro de la competencia)
Establece la relacin entre la tributacin y la utilizacin
de los ingresos en forma transparente en beneficio de la
sociedad.
Contenidos a desarrollar del CNB
Relacin entre distribucin del presupuesto del
Estado y servicios pblicos
Reflexin sobre las condiciones sociales para
el desarrollo humano.
Contenidos sobre Cultura Tributaria de la SAT
Rutas del progreso y desarrollo humano
(Cuaderno de Cooperar es progresar) de 6o.
grado
Funciones del Estado
Funciones de la Administracin Tributaria
Evaluacin de funcionarios y empleados
pblicos
Desarrollo de los gobiernos
Actividades sugeridas para fomentar la Cultura
Tributaria
59
7a.parte
Fuentes de consulta
Bibliografa
Gallart, M.A.; Jacinto, C. Competencias laborales: tema clave en la articulacin educacin-trabajo. Boletn de
la Red Latinoamericana de Educacin y Trabajo. CIID-CENEP, Ao 6, n. 2.
Cano, Elena. Cmo mejorar las competencias de los docentes, Gua para la evaluacin y el desarrollo de las
competencias del profesorado. Editorial Grao. Espaa. 2007.
Le Boterf. Ingeniera de las competencias. Editorial Gestin 2000/EPISE. 2000.
Delors, Jacques. La educacin encierra un tesoro. UNESCO.
El programa PISA de la OCDE. Qu es y para qu sirve. Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo
Econmico OCDE -, Editorial Santillana. 2006.
Zavala, Antoni. Antoni Arnau. 11 Ideas Clave. Cmo aprender y ensear competencias. Edicin Gra. Tercera
Edicin. Espaa. 2008.
Estrategia nacional para el desarrollo de competencias bsicas para la vida. Ministerio de Educacin-Gobierno
de Guatemala. Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional USAID Guatemala, agosto del
2008.
La definicin y seleccin de competencias clave. Resumen ejecutivo. OCDE.
Gil Montepeque, Jovita. Barrios y Villeda. Derecho Educativo. Recopilacin comentada de leyes y reglamentos.
Quinta edicin. Guatemala. 2008.
Fuentes legales
Ley Orgnica de la Superintendencia de Administracin Tributaria. Decreto Nmero 1-98 del Congreso de
la Repblica
Acuerdo de Paz Firme y Duradera. Congreso de la Repblica. Guatemala 29 de diciembre de 1996.
Ley de Acceso a la Informacin Pblica. Decreto Nmero 52-2008 del Congreso de la Repblica
Ley de Educacin Nacional. Decreto Legislativo 12-91. Congreso de la Repblica. Guatemala 12 de enero
1991.
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala. Guatemala. 1986.
Fuentes didcticas
Materiales del Programa Permanente de Cultura Tributaria de la Superintendencia de Administracin Tributaria
-SAT -. Guatemala. Todos los materiales estn disponibles en la pgina Web del Programa.
La Pequea SAT
Historietas de Simn Tax
Gua Tributaria para Profesionales
Cpsulas Aduaneras
Cpsulas tributarias
Cpsulas Tributarias Histricas
Cpsulas de Concienciacin
Las Adivinanzas de Simn Abel Tax
Historia de la Tributacin en Guatemala
El ABC de los Impuestos
Guas de dinmicas para la Serie Micos y Pericos
Obra Simn Tax contra El Descarado
60
61
CULTURA TRIBUTARIA
Superintendencia de Administracin Tributaria, SAT
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