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CARTILLA PRCTICA

GUA PARA LA PREPARACIN Y

PRESENTACIN DE LA INFORMACIN
EXGENA TRIBUTARIA A LA DIAN
AO GRAVABLE 2015

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Contenido

ANLISIS
Generalidades de la presentacin de la Informacin
Exgena Tributaria en el 2016
Novedades normativas de la Resolucin 220 de octubre
31 del 2014

09

Nuevos formatos - Formatos 2276, 1476, 1480, 1481,

2278, 2279 y 2280
--

09
10

Informacin exigida a contribuyentes y no

contribuyentes de los impuestos administrados por la
DIAN por el ao gravable 2015

18

Formato 1010 - Literal a del artculo 631 del ET

22

Formato 1001 - Literales b y e del artculo 631 del ET

24

Formato 1003 - Literal c del artculo 631 del ET

33

Formato 1004 - Literal d del artculo 631 del ET

35

Formato 1007 - Literal f del artculo 631 del ET

36

Formatos 1005 1006 - Literales e y f del

artculo 631 del ET

40

Formato 1647 - Literal g del artculo 631 del ET

44

Formato 1009 - Literal h del artculo 631 del ET

46

Formato 1008 - Literal i del artculo 631 del ET

48

Formatos 1011 - 1012 - Literal k del artculo 631 del ET

50

Otros formatos

52

--

Consorcios y uniones temporales

---

56

Empleadores que al mismo tiempo hayan sido agentes

de retencin

57

--

Alcaldas, Distritos y Gobernaciones de Colombia

58

--

Empleadores de mujeres vctimas de la violencia

60

--

Empleadores que hayan adquirido bonos especiales para

pagos a sus trabajadores

61

Entidades pblicas obligadas a presentar alguno de los

reportes mencionados en la Resolucin 220

61

--

Prevalidador tributario herramienta para la elaboracin

o validacin de la informacin exgena tributaria

62

Rgimen sancionatorio aplicable al proceso de entrega

de informacin exgena tributaria

63

EJERCICIO PRCTICO

66

Ejemplos prcticos para los reportes de informacin

exgena tributaria a la DIAN ao gravable 2015
exigidos en la Resolucin 220 del 2014 (artculo 631
del ET)

APNDICE

66

68

52

Cuadro sinptico - Resumen de las categoras de

informantes por el ao gravable 2015 y los formatos
que deben usar

68

Patrimonios autnomos administrados por sociedades

fiduciarias

54

Cuadro sinptico - Cuentas a reportar en los formatos

de informacin exgena ao gravable 2015

76

Contrato de mandato

55

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SUGERENCIAS Y/O COMENTARIOS

Fundador y CEO: Jos Hernando Zuluaga M.

Lder de Negocios: Juan Fernando Zuluaga C.
Lder de Contenidos: Mara Cecilia Zuluaga C.
Lder Logstica: Luz Stella Cardona G.

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a contenidos@actualicese.com o comunicados al Centro de Atencin al
Suscriptor (CAS).

Publicacin:
Cartilla Prctica - Gua para la preparacin y presentacin de la Informacin
Exgena Tributaria a la DIAN - Ao gravable 2015
ISBN 978-958-8515-15-1
Editora actualicese.com LTDA.
Coordinacin Editorial: Mara Cecilia Zuluaga C.
Correccin de Estilo: Sandra Torres S.
Colaboracin: Diana Luna
Diseo y Diagramacin: Julio Csar Ramos R.

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reproducida, almacenada o transmitida en manera alguna ni por ningn medio,
ya sea electrnico, qumico, mecnico, ptico, de grabacin o de fotocopia, sin el
previo permiso escrito del editor.
Esta publicacin fue impresa y encuadernada en Santiago de Cali, Colombia por
Imgenes Grficas S.A.
Marzo del 2016

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Qu son las Cartillas Prcticas de

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Prcticos anlisis con la informacin ms til sobre los asuntos tributarios,
laborales, comerciales y contables cuyo objetivo es ayudar en la comprensin
de la cascada de informacin diaria de manera fcil, apoyada en el marco legal y
casos prcticos para una correcta toma de decisiones.

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tributarios, laborales, comerciales colombianos, publicando permanentemente
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correspondientes.

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Nota del Editor

NOTA DEL EDITOR

INFORMACIN EXGENA 2016:

UNA HISTORIA DE IMPROVISACIN

n la nueva edicin de la Cartilla Prctica Gua para la

preparacin y presentacin de la informacin exgena
tributaria a la DIAN, se han realizado las actualizaciones
convenientes y necesarias para estudiar dicho tema en su
aplicacin para los reportes del ao gravable 2015, la mayora
de los cuales debern entregarse a ms tardar entre el 12 de
abril y el 10 de mayo del 2016.
En relacin con la exigencia de la informacin exgena del
ao gravable 2015, es necesario destacar que se termin
repitiendo la misma historia de inseguridad e improvisacin
que ya se haba protagonizado con la exigencia del ao
gravable 2014. En efecto, la exigencia de la informacin del
ao gravable 2014 se haba efectuado inicialmente mediante
la Resolucin 228 de octubre 31 del 2013 (exigiendo nuevos

reportes con cortes mensuales, bimestrales y/o anuales que se

deberan entregar por primera vez en archivos con el estndar
CSV), pero luego se modific casi en su totalidad mediante la
Resolucin 158 de agosto 12 del 2014 y la 219 de octubre 31
del 2014. A travs de estas se ech reversa a lo que inicialmente
se haba solicitado y al final solo los ejecutores de convenios
de cooperacin internacional fueron los que utilizaron archivos
CSV, pues a todos los dems reportantes se les solicitaron los
mismos reportes en XML que se haban solicitado hasta los
reportes del ao gravable 2013. As mismo, para la exigencia de
los reportes del ao gravable 2015, el director Santiago Rojas
expidi inicialmente la Resolucin 220 de octubre 31 del 2014 (a
travs de la cual se solicitaban los mismos reportes tradicionales
en XML de todos los aos y junto a estos se requeran 12
nuevos reportes en el estndar CSV), pero luego expidi las
Resoluciones 238 de noviembre 28 del 2014, 0078 de julio 22
del 2015 y 111 de octubre 29 del 2015, a travs de las cuales
se modific sustancialmente el texto de la Resolucin 220 del
2014 y se indic, en especial, que los 12 nuevos reportes que
inicialmente se haban solicitado en el estndar CSV al final se
elaboraran en nuevos archivos con el estndar XML. De tal
manera queda plasmada la evidencia de que la DIAN renuncia
definitivamente a su intencin de solicitar archivos con el nuevo
estndar CSV, pues incluso en la exigencia de la informacin
exgena del ao gravable 2016 (la cual se realiz mediante la
Resolucin 112 de octubre 29 del 2015), todos los reportes
que se solicitaron, y que son en la prctica los mismos que en
definitiva se solicitaron para el ao gravable 2015, nicamente
sern entregados en archivos con el estndar XML.

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Al comparar la versin final de la Resolucin 220 de octubre

del 2014 (a travs de la cual se solicita la informacin exgena
del ao gravable 2015), con la versin final de la Resolucin
228 de octubre 31 del 2013 (a travs de la cual se solicit la
informacin exgena del ao gravable 2014), es claro que por
el ao gravable 2015 se introdujeron bastantes novedades en
relacin al universo de reportantes, al tipo de informacin que
se les solicit e incluso en cuanto al tipo de formatos que se
utilizarn para hacer los reportes, pues varios de los formatos
en XML que ya se venan utilizando fueron modificados en
su versin y otros que se haban dejado de utilizar en aos
recientes vuelven a ser utilizados. Incluso se empezarn a usar
por primera vez 12 nuevos formatos para 12 nuevos reportes.

Novedades en los reportes exigidos a

entidades financieras
Entre las novedades que all se comentan es importante
destacar que a las entidades financieras se les solicitaron
tres nuevos reportes para los cuales se utilizarn los
formatos 2273, 2274 y 2277 y con los cuales reportarn
los datos de los terceros que hayan entregado al Depsito
Central de Valores DECEVAL todo tipo de ttulos valores
(sean inscritos o no en el registro nacional de valores, sin
importar si fueron emitidos en Colombia o en el exterior),
al igual que los datos de quienes efectuaron aportes
obligatorios y/o voluntarios a los fondos de cesantas
(sin importar su monto) y los datos de quienes hayan
efectuado aportes obligatorios a los fondos de pensiones.
Debe recordarse que si un partcipe independiente realiza
aportes voluntarios a los fondos de cesantas, en ese
caso las primeras 2.500 UVT de dichos aportes las puede
tomar como una deduccin en su declaracin de renta,
sin que en valores absolutos la deduccin exceda 1/12
de su ingreso gravable del ao (ver inciso sptimo del
artculo 126-1 del ET). As mismo, los aportes obligatorios
a los fondos de pensiones sumados con los aportes
voluntarios a dichos fondos y a las cuentas AFC, pueden
ser siempre tratados por las personas naturales como
una renta exenta en su depuracin anual del impuesto de
renta siempre y cuando no excedan de 3.800 UVT.

Novedades en reportes exigidos a los

contribuyentes y no contribuyentes de los
impuestos nacionales
De igual forma, en el caso de los reportes exigidos a los
contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos
nacionales (artculo 631 del ET y artculos 4, 17, 18, 27 y 28
de la Resolucin 220 del 2014), las principales novedades
se detectan en el hecho de que para los reportes del ao
gravable 2015 el director de la DIAN decidi disminuir
6

notablemente los topes de referencia para los diferentes

criterios, a partir de los cuales se seleccionan a los terceros que
deben ser reportados de forma individualizada dentro de los
diferentes formatos.
As por ejemplo, para la elaboracin del formato 1010 con los
datos de los socios o accionistas a diciembre 31 del 2015, esta
vez se utilizar como criterio aquellos que a dicha fecha tuviesen
aportes sociales por valor igual o superior a $1.000.000 (hasta
los reportes del ao gravable 2014 el criterio utilizado era el de
reportar a los que tuvieran aportes sociales iguales o superiores
a $5.000.000).
En el caso de la elaboracin del formato 1001, con el detalle de
los pagos y/o abonos en cuenta a terceros, esta vez se redujo
de $10.000.000 a solo $5.000.000 el monto a partir del cual
se debe reportar a los terceros que hayan recibido pagos y/o
abonos en cuenta por conceptos laborales y dems rentas de
trabajo, e igualmente se redujo de $500.000 a solo $100.000
el monto a partir del cual se debe reportar a los terceros que
hayan recibido pagos y/o abonos en cuenta por cualquier otro
concepto.
En el caso del formato 1007, con el detalle de los ingresos
propios facturados, se reduce de $1.000.000 a solo $500.000
el monto a partir del cual se debe reportar a los diferentes
terceros.
Para los reportes de las cuentas por cobrar y por pagar a
diciembre 31 del 2015 (formatos 1008 y 1009), esta vez se
indic que si el total de las cuentas por cobrar o por pagar

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Nota del Editor

exgena) se deban obtener de una contabilidad especial

ajustada a las normas del Decreto 2649 y el 2650 de 1993 y para
lo cual deban optar por llevar, ya fuese un sistema de registro
de diferencias o un libro tributario (ver Decreto 2548 de
diciembre del 2014).

Nuevos reportes de relevancia tributaria a

cargo de empleadores
De otra parte, y en relacin con los nuevos reportes que
esta vez se solicitaron en virtud de las facultades que se le
conceden al director de la DIAN en el artculo 631-3 del ET
(informacin con relevancia tributaria), debe destacarse
que los empleadores (personas naturales y jurdicas)
que durante el 2015 hayan actuado como agentes de
retencin de renta (por cualquier concepto), agentes de
retencin de IVA, o autorretenedores del CREE, tendrn
la tarea de elaborar el nuevo formato 2276 con el detalle
de los valores que hayan de quedar certificados en los
formularios 220 (certificados de ingresos y retenciones)
que les expidan por el 2015 a todos sus empleados (ya
sean por salarios o servicios).
a diciembre 31 es inferior a los $100.000.000, en ese caso
se debe reportar de forma individualizada a los terceros con
saldos superiores a $5.000.000. Pero si el total de cuentas
por cobrar o por pagar es igual o superior a los $100.000.000,
entonces se reportar en forma individualizada a los terceros
con saldos iguales o superiores a $500.000. Hasta los reportes
del ao gravable 2014, los tres criterios antes mencionados
estaban fijados en $500.000.000, $5.000.000 y $1.000.000,
respectivamente.
A su vez, para la elaboracin del formato 1647, con el detalle
de los ingresos recibidos (facturados) por cuenta de terceros,
esta vez se utilizar una nueva versin del formato (en la cual
se debe detallar hasta las retenciones en la fuente que le hayan
practicado al tercero) y adicionalmente la tarea correr por
cuenta de todos los que hayan facturado ingresos para terceros
y sin importar el monto de los ingresos propios, ms los ingresos
para terceros que se hayan facturado durante el 2015 (hasta
el 2014 el reporte lo hacan bsicamente quienes hubieran
facturado ingresos propios ms ingresos para terceros por un
monto igual o superior a los $500.000.000).
En relacin con todos los reportes del artculo 631 del ET
antes comentados, es importante destacar que los mismos se
elaboran con las cifras fiscales con que se hayan elaborado las
declaraciones de renta, IVA, o retencin en la fuente del ao
gravable 2015. Por tanto, para quienes durante el 2015 hayan
empezado a aplicar sus nuevos marcos normativos contables
bajo Estndares Internacionales, es importante recordar que
las cifras fiscales con las cuales se deban elaborar las diferentes
declaraciones tributarias (y por ende, tambin la informacin

Adicionalmente, todos los empleadores que hayan tenido

contratadas laboralmente durante el 2015 a mujeres
vctimas de la violencia y hayan hecho uso de la deduccin
especial en el impuesto de renta que les concede el
artculo 23 de la Ley 1257 del 2008 y los artculos 2.2.9.3.1
hasta 2.2.9.3.7 del Decreto nico Reglamentario 1072 de
mayo 26 del 2015 expedido por el Ministerio del Trabajo,
debern utilizar el nuevo formato 2280 para suministrar
los datos bsicos de dichas mujeres.
De igual forma, todas las personas naturales o jurdicas
que durante el 2015 hayan adquirido bonos y/o vales
especiales para el pago a sus empleados asalariados,
tendrn que utilizar el nuevo formato 2278 para reportar
los datos de los terceros a quienes compraron dichos
bonos.
As mismo, los departamentos y municipios de todo
Colombia tendrn que elaborar esta vez los nuevos
formatos 1476, 1480 y 1481 para reportar a la DIAN los
detalles que quedaron consignados en la totalidad de las
declaraciones del impuesto predial y de vehculos (por la
vigencia 2015) y en la totalidad de las declaraciones de
Industria y Comercio del ao gravable 2015 (vigencia 2016).
Adicionalmente, todas las entidades pblicas que tengan
la tarea de elaborar alguno o varios de los reportes
mencionados a lo largo de toda la Resolucin 220 del
2014, debern diligenciar el nuevo formato 2279 con el
detalle del Cdigo nico Institucional CUIN.

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CARTILLA PRCTICA - GUA PARA LA PREPARACIN Y PRESENTACIN DE LA INFORMACIN EXGENA TRIBUTARIA A LA DIAN - AO GRAVABLE 2015

Sabiendo entonces que por el ao gravable 2015 se utilizarn

11 nuevos formatos en XML que nunca antes se haban
utilizado (formatos 1476, 1480, 1481, 2273, 2274, 2275,
2276, 2277, 2278, 2279 y 2280), y que incluso se volver a
utilizar el formato 1004 para reportar el detalle de los valores
tomados como descuento tributario en la declaracin de
renta del ao gravable 2015 (pues dicho formato solo se haba
utilizado hasta los reportes del ao gravable 2011, Resolucin
11429 de octubre del 2011), es claro que la DIAN tendr
que publicar una nueva versin de su prevalidador tributario
con el cual se facilite la elaboracin de todos esos nuevos
formatos. Es de esperarse, como siempre, que la DIAN se tome
hasta comienzos de marzo del 2016 para publicar ese nuevo
prevalidador.
En virtud de lo anterior, esta publicacin pretende mostrar los
puntos ms importantes que deben conocer y tener presentes
todos aquellos que estn obligados a responder por la
informacin exgena tributaria del ao gravable 2015 y que la
DIAN ha solicitado a travs de la versin final de la Resolucin
220 de octubre 31 del 2014 (quines estn obligados, cunta
informacin tiene que entregar cada reportante, la forma de
hacerlo, los plazos, las sanciones a que se expone, etc.).
La publicacin se acompaa de varios ejercicios que ilustran
de forma prctica cmo elaborar los reportes mencionados
en los artculos 18, 27, 28, 29 y 31 de la resolucin
(informacin del artculo 631 del ET exigida a contribuyentes
y no contribuyentes de los impuestos nacionales y algunos
de los reportes exigidos en virtud del artculo 631-3 del ET,
informacin con relevancia tributaria). Le conceder adems
acceso a una zona web de descargas del portal de actualicese.
com siguiendo las instrucciones que se le dan en la primera

pgina de esta publicacin. En dicha zona se recopilan las

normas, herramientas en Excel, prevalidadores, y dems
documentos de apoyo (en especial las cartillas instructivas
de la DIAN sobre el proceso de presentacin virtual de la
informacin), los cuales consideramos de gran ayuda para
quienes los consulten. Adems, como el tema puede generar
novedades durante el perodo comprendido entre la fecha
de publicacin de esta cartilla y la fecha en que se vencern
los plazos para la entrega de la informacin, lo animamos
a estar pendiente de las primicias que puedan surgir y que
publicaremos oportunamente en nuestro portal de internet
www.actualicese.com.
Por otro lado, teniendo presente que segn el artculo 638
del ET la DIAN cuenta hasta con tres aos contados desde el
vencimiento de los plazos para la entrega de la informacin, y
en dicho plazo puede efectuar revisiones de la informacin a
quienes la presentaron o exigrsela a quienes no la entregaron
estando obligados a hacerlo, aconsejamos que esta publicacin
sea conservada en su biblioteca al menos por ese tiempo,
ya que podr ser til en caso de controversias con la DIAN o
incluso, si usted es asesor, para recordar las normas y aplicarlas
a los reportantes que no hayan entregado oportunamente la
informacin y que requieran de sus servicios para cumplir con
esta obligacin en forma extempornea.
Esperamos que el estudio de esta publicacin, junto con los
materiales complementarios mencionados, le sea de utilidad
para resolver los interrogantes ms comunes que se pueden
tener al momento de cumplir con esta importante obligacin.
Si desea hacernos llegar algn comentario, escrbanos al
correo contenidos@actualicese.com.

Con sentido de gratitud,

actualicese.com
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Cali, enero 31 del 2016

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