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Anlisis e Interpretacin Financiera

UNIDAD 2
ANLISIS HORIZONTAL

ANLISIS HORIZONTAL O
O DINMICO
DINMICO

ANLISIS VERTICAL O

ANLISIS VERTICAL O
ESTTICO
ESTTICO

ANLISIS
HISTRICO

ANLISIS HISTRICO

Es de gran importancia a la hora de establecer


En el anlisis horizontal, lo que se busca es
si una empresa tiene una distribucin de sus
Las bases del procedimiento son
determinar la variacin absoluta o relativa que
activos equitativa y de acuerdo a las
Conceptos homogneos
haya sufrido cada partida de los estados
necesidades financieras y operativas. Por
Cifra base: la ms antigua
financieros en un periodo respecto a otro.
ejemplo, una empresa que tenga unos activos
EsCifras
comparadas.
Determina cual fuel el crecimiento o
totales de 5.000 y su cartera sea de 800,
para analizar
una serie de
DESCRIPCIN
decrecimiento de una cuenta en un
periodo
quiere
decir
que
el
16%
de
sus
activos
est
estados
financieros
Relativos de la misma
Este procedimiento puede recibir otros nombres,
determinado.
Es
el
anlisis
que
permite
representado
en
cartera,
lo
cual
puede
empresa,
a fechas
o perodos
Los datos para aplicar este mtodo surgen
tales como:
Tendencia
relativa
determinar
si
el
comportamiento
de
la
empresa
significar
que
la
empresa
pueda
tener
distintos
de los estados contables ya que es
Procedimientos de porcientos comunes;
Los relativos o tendencias relativas pueden ser:
en unlaperiodo
fue bueno,
regular Procedimientos
o malo.
liquidez, o etc.
tambin puede
obligatorio presentar
informacin
en forma
deproblemas
reduccin de
a porcientos;
Positivas
significar
unas equivocadas
comparativa con el ejercicio anterior.
Su aplicacin facilita
la visualizacin
de la o deficientes
Negativas
Polticas
cartera.
Para que este mtodo pueda aplicarse se
estructura de la empresa al reducir
lasdecifras
a
Neutras
Determinar
que
tanto
representa
cada cuenta
Consiste en determinar el relativo y
deben dar ciertos requisitos:
porcientos y permite compararlos con los
El procedimiento de las tendencias o
dentro del con
totallodel
activo, se debe
la variacin relativa de las cifras de
estados contablesdel
deactivo
la competencia
cual
procedimiento de porciento de variaciones, puede
Se requiere disponer de estados financieros
de
dividir
la
cuenta
que
se
quiere
determinar,
por
los
distintos renglones homogneos
se podr determinar las probables
Las cifras deben corresponder a
aplicarse a cualquier estado siempre que se
dos periodos diferentes, es decir, que
debe
ser
el
total
del
activo
y
luego
se
procede
a
de
los estados contables de una
anormalidades o defectos de la empresa que es
una misma empresa
cumplan los siguientes requisitos:
comparativo, toda vez lo que busca el anlisis
multiplicar
por
100.
Si
el
total
del
activo
es
de
empresa.
del anlisis.
horizontal,
Las normas
de valuacin ycomparar un periodo objeto200
Las cifras deben corresponder a estados
es precisamente
y el disponible es de 20, entonces
exposicin
deben
haber
de una
empresa.
con
otro para
observar
el sido
comportamiento de los FORMULAS
tenemos APLICABLES:
(20/200)*100 = 10%, es decir que el contables
Las bases
del misma
procedimiento
son
aplicada
uniformemente
caso
APLICACIN
CARACTERSTICAS

Las
normas
de
valuacin
y
exposicin
estados financieros en el periodo objeto
de
disponible
representa
el
10%
del
total
de
los
Dos frmulas podemos aplicar en este
contrario debern hacerse
las
anlisis.
activos.aProcedimiento
de Por cientos
deben serConceptos
las mismashomogneos
para los estados
Y
procedimiento,
saber:
adecuaciones
Procedimientonecesarias
de aumentos y disminuciones
integrales
Cifra
base:
la
ms
antigua
contables
que
se
presentan.
Porciento Integral = cifras Parcial
PROCEDIMIENTO
Los estados contables de periodos

Procedimiento
de
Razones
Simples
Cifras
comparadas.

El
procedimiento
de
las
tendencias
Cifra Base 100
inferiores a un ao deben
Procedimiento
de Razones
Relativos
facilita la apreciacin
y retencin en la
(Porciento Integral es
igual a cifra parcial
sobre Estndar
comprender o abarcar el mismo
Tendencia
relativa
mente
de
las
variaciones.
cifra base por cien)
que/Cifra
hace Base
principalmente,
periodo de tiempo.
Factor constante Lo
= 100
* cada cifraes determinar
Para su aplicacin debe remontarse al
Realiza el anlisis a travs de series de tiempo el
que tanto
parcialparticipa un rubro dentro de un total pasado haciendo uso de estados
cual comparaeslas
econmicas
de constante
la
global.
Indicador
noscifra
permite determinar
Establece la evolucin en el tiempo
El balance comparativo
decondiciones
poco valor si
(Factor
es igual
a cienque
sobre
contables de ejercicios anteriores, con el
DIFERENCIAS los cambios noempresa
en distintos
basado en base por
igualmente
que
tanto
ha
crecido
o
disminuido
de los distintos renglones de los
se interpretan
junto momentos
con las
cada cifra parcial)
objeto de observar cronolgicamente las
ejercicios
anteriores ey/o
ejercicios proyectados
la participacin de ese rubro en el total global.
estados contables.
circunstancias
que prevalecieron
influyeron
variaciones que han tenido las cifras
para los cambios, debemos averiguar el
hasta el presente.
cmo y el porqu de los cambios, ya que el
xito o fracaso de un negocio se produce en
varios ejercicios y no en uno solo.

Anlisis e Interpretacin Financiera


Evidencia de Aprendizaje

UNIDAD 2

FUENTES DE CONSULTA:

http://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-metodos-de-analisis-financiero.html
http://www.gestiopolis.com/clasificacion-de-los-metodos-de-analisis-financiero/

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