EN QUE CONSISTE EL CONTROL INTERNO?

El control interno comprende el plan de organizacin en todos los

procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del
negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y
confiabilidad de los datos contables, as como tambin llevar la eficiencia,
productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesin a las
exigencias ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos
los departamentos que conforman una empresa son importantes, pero, existen
dependencias que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad
de afinar su funcionabilidad dentro de la organizacin.
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
El Control Interno Administrativo es el conjunto de principios, fundamentos,
reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados
entre s y unidos a las personas que conforman una organizacin pblica, se
constituyen en un medio para lograr el cumplimiento de su funcin
administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue, generndole
capacidad de respuesta ante los diferentes pblicos o grupos de inters que
debe atender.
CONTROL INTERNO CONTABLE
Comprende aquella parte del control interno que influye directa o
indirectamente en la con-fiabilidad de los registros contables y la veracidad de
los estados financieros, cuentas anuales o estados contables de sntesis. Las
finalidades asignadas tradicionalmente al control interno contable son dos:
a) la custodia de los activos o elementos patrimoniales;
b) salvaguardar los datos y registros contables,
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.
El control del efectivo lo podemos definir como todas aquellas medidas
administrativas que permiten consistencia permanente en el tratamiento de
todas y cada unas de las operaciones que genera el efectivo en Caja y bancos,
con el fin de informar la exactitud de sus resultados.
CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
Plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados
y procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener informacin
segura, salvaguardar las mercancas, materia prima, productos en proceso y
productos terminados propios, en existencia y de disponibilidad inmediata, que
en el curso normal de operaciones estn destinados a la venta ya sea en su
estado original de compra o despus de transformados.
CONTROL INTERNO PARA INVERSIONES

El establecimiento de controles puede ayudar a los administradores del

negocio a establecer un grado de confianza muy alto entre l y los dueos y
con mayor razn cuando este se da en las inversiones empresariales ya que
estas son una fuente de recursos en el largo plazo.

COMPROBACIN INTERNA
Las compras y ventas de valores o inversiones deben ser aprobadas por un
funcionario especficamente designado.
Se deben mantener registros detallados de las inversiones que muestren, los
nmeros de serie de los documentos, los nombres en la que aparece
registrada, los importes y la garanta colateral si existe.
Producir una conciliacin de los registros detallados de las inversiones con los
valores que se muestran en el valor peridicamente. Esa conciliacin debe
realizarse por un empleado responsable.
CONTROL INTERNO ACTIVO FIJO
Objetivos
Asegurarse la existencia fsica de los bienes muebles e inmuebles que se
presentan en el estado financiero.
Asegurar la adecuada presentacin de los bienes muebles e inmuebles en el
estado financiero, de acuerdo con el uso y grado de su naturaleza.
Determinar la correcta valuacin, probabilidad de uso y de realizacin de los
activos fijos presentado en el estado financiero.
Asegurarse que los activos fijos son propiedad de la empresa.
Asegurar que la empresa puede disponer libremente de los bienes muebles e
inmuebles que muestran en el estado financiero.
rea de ventas
EL CONTROL SOBRE LA FUERZA DE VENTAS COMO RESPUESTA:
Simples herramientas de control, le pueden ayudar a resolver problemas con
sus ventas, a continuacin un listado sencillo con algunas de ellas:
1. Mantenga estadsticas fiables e indicadores de desempeo fiables
2. Motive y capacite constantemente a sus vendedores: Un vendedor
motivado, es sinnimo de un cliente satisfecho.
3. Ponga atencin a las quejas y reclamos: No solamente es atender, es
generar estrategias que le permitan a la empresa resolver los problemas
que han generado los reclamos.
AREA DE COMPRAS

REVISIN GENERAL DE CONTROL INTERNO DE COMPRAS

Es el plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de
empleados y procedimientos coordinados que tienen por objeto obtener
informacin segura, oportuna y confiable, as como promover la eficiencia
de operaciones de adquisicin o compra.
Principios:
- La funcin de registro de operaciones de compras ser exclusiva del
departamento de contabilidad.
- El trabajo de los empleados del departamento de compras ser de
complemento y no de revisin.
- Ningn empleado del departamento de compras debe de tener acceso a
los registros de contabilidad.
- Separacin de funciones de adquisicin, pago y registro de compra.
Objetivos:
- Obtener informacin confiable, veraz y oportuna que ayude a una buena
toma de decisiones.
- Prevenir fraudes en compras por favoritismo en contabilidad.
- Promover la eficiencia del personal de compras.
- Localizar errores administrativos, contable y financieros.

DEFINICIN DE CATLOGO DE CUENTAS.

El Catlogo de Cuentas es una lista ordenada y pormenorizada de cada una
de las cuentas que integran el Activo, el Pasivo, el Capital Contable, los
Ingresos y los Egresos de una entidad; esto es, es un listado de las cuentas
que en un momento determinado son las requeridas para el control de
operaciones de una entidad quedando sujeto, por ende, a una permanente
actualizacin.
Algunas entidades o empresas utilizan un Catlogo de Cuentas y, por
separado, un instrumento para su manejo; el primero se limita a una
clasificacin de las cuentas de mayor y el segundo consiste en un
documento explicativo que describe las operaciones que se cargarn y
acreditarn a cada cuenta.

LOS OBJETIVOS QUE PERSIGUE EL CATLOGO DE CUENTAS SON:

1. Constituye una Norma escrita de carcter permanente que limita
errores de clasificacin.
2. Es Estructura del Sistema Contable, porque nos sirve para el registro,
clasificacin y aplicacin de las operaciones en las actividades
correspondientes.
3.

Es la base para el anlisis y registro uniforme de las operaciones.

4. Constituye una gua, su manejo no requiere personal de alta

especializacin contable.
5.

Sirve de gua en la preparacin de Estados Financieros.

6.

Sirve de gua en la preparacin de Presupuestos.

7.

Es imprescindible, cuando la Contabilidad se lleva por computadora.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
El manual de procedimientos es un componente del sistema de control
interno, el cual se crea para obtener una informacin detallada, ordenada,
sistemtica e integral que contiene todas las instrucciones,
responsabilidades e informacin sobre polticas, funciones, sistemas y
procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en
una organizacin.
Las empresas en todo el proceso de disear e implementar el sistema de
control interno, tiene que preparar los procedimientos integrales de
procedimientos, los cuales son los que forman el pilar para poder desarrollar
adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los
encargados de las todas las reas, generando informacin til y necesaria,
estableciendo medidas de seguridad, control y autocontrol y objetivos que
participen en el cumplimiento con la funcin empresarial.
Objetivos
1. El desarrollo y mantenimiento de una lnea de autoridad para
complementar los controles de organizacin.
2. Una definicin clara de las funciones y las responsabilidades de cada
departamento, as como la actividad de la organizacin, esclareciendo todas
las posibles lagunas o reas de responsabilidad indefinida.

3. Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta

informacin de los resultados operativos y de organizacin en el conjunto.
4. Un sistema de informacin para la direccin y para los diversos niveles
ejecutivos basados en datos de registro y documentos contables y
diseado para presentar un cuadro lo suficientemente informativo de las
operaciones, as como para exponer con claridad, cada uno de los
procedimientos.
FORMULARIO
Los formularios son los modelos que se utilizan para capturar informacin
para el registro, control y/o proceso de las operaciones de una entidad. La
aplicacin de los formularios es sumamente amplia en los negocios. Por
ejemplo, cuando usted efecta un depsito en un banco, lo primero que
hace es llenar algn tipo de formulario para dejar evidencia de la
transaccin realizada; una copia del documento le es entregada, luego de
ser validada por el cajero en seal de conformidad.
FORMULARIOS UTILIZADOS POR LA EMPRESA:

A continuacin detallaremos los diferentes formularios utilizados por la

Empresa para reunir, clasificar y resumir las informaciones necesarias para
manejar la contabilidad, estos formularios se detallan como sigue:
1.- Cheques: Es un formulario utilizado para pagar a las personas o
instituciones que se le adeuda algn bien o tipo de servicio.
2.- Recibo de Caja Chica: Este es un formulario utilizado para dejar evidencia
de todos los pagos realizados por el fondo de caja chica.
3.- Recibo de Ingresos: Este es un formulario utilizado para dejar evidencia de
todo el dinero recibido de los clientes.
4.- Depsito: Es un formulario utilizado con la finalidad de dejar constancia de
los depsitos realizados en el Banco Popular Dominicano.
5.- Depsito de Tarjeta: Es un formulario utilizado con la finalidad de dejar
constancia de los depsitos de tarjetas realizados en el Banco Popular
Dominicano.
6.- Factura a crdito: Es un formulario utilizado con la finalidad de dejar
constancia de las ventas a crdito al por mayor y detalle.
7.- Recibo de Ingresos: Este es un formulario utilizado con la finalidad de tener
control sobre los ingresos diarios que tenga la Empresa.
8.- Nota de Crdito: Este formulario es utilizado bsicamente para dejar
constancia de los descuentos y devoluciones concedidos.
9.- Orden de Compra: Este formulario es utilizado con la finalidad de realizar
determinadas compras.
LAS CARACTERSTICAS MNIMAS QUE DEBE TENER TODO FORMULARIO
SON LAS SIGUIENTES:

Sencillez en su diseo

Cada formulario debe estar diseado para un procedimiento especfico.

El orden en el cual se solicita la informacin, debe ser realizado en la

misma secuencia de la cual se generan los datos.
Un mismo empleado no debe validar dos formularios que por razones de
control interno, sean incompatibles. Por ejemplo, la persona que conforma un
informe de recepcin no puede aprobar la orden de pago o el cheque con el
cual se cancele una obligacin.
Las copias deben ser hechas y distribuidas nicamente para aquellos
departamentos que manejan la informacin que contienen los mismos.
En la medida de lo posible y tomando en cuenta el concepto de
costo/beneficio, se deben establecer formularios pre enumerados.
Los formularios deben poseer espacios adecuados para las aprobaciones
y/o autorizaciones.
Todo formulario debe estar codificado bajo algn esquema, de tal forma
que se pueda lograr una identificacin o asociacin del formato a una funcin o
rea especfica y se indique la ltima fecha de revisin.