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NOMBRE DEL
IMPUESTO
QU GRAVA?
QUINES
PAGAN?
IVA
Impuesto al
Valor Agregado
QUINES NO PAGAN?
- Importaciones del Cuerpo Diplomtico.
- Importaciones bonafide hasta 1.000 dlares americanos.
- La cesin de bienes o activos sujetos a procesos de titularizacin a cargo de sociedades
titularizadoras.
- Transferencia de cartera.
- Transacciones con valores de oferta pblica.
- Exportacin.
- Venta de servicios tursticos y hospedaje a turistas extranjeros.
- Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios municipales o estatales.
Impuesto a las
Transacciones
Empresa
QU FORMULARIOS SE
DEBEN UTILIZAR?
- Empresas pblicas,
privadas, mixtas
incluye las
unipersonales.
3% Del importe de la
transaccin.
Cuando corresponda.
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo dgito del NIT.
MENSUAL Vencimiento
el 10 de cada mes.
10 das hbiles
posteriores a la fecha de
transferencia (Declaratoria
de Herederos, Minuta de
transferencia o anticipo
de legtima).
Profesionales
liberales u
oficios
Beneficiarios
del exterior
IUE
A.A.
al IUE
financiero
Alcuota
adicional al
IUE mineras
Contribuyentes Directos
Rgimen
Complementario al
Impuesto al Valor
Agregado
25% Sobre la
utilidad neta
presunta.
Form. 510
Form. 110 Para detalle de facturas
(gastos personales de la gestin a
declararse).
- Sucursales de empresas
extranjeras que efectan
actividades parcialmente
realizadas en el pas.
b) 4% Para actividades
parcialmente realizadas en
el pas.
Impuesto a los
Consumos
Especifcos
- Entidades bancarias y no
bancarias, reguladas por
la ASFI.
- Todas las personas
naturales y sucesiones
indivisas que obtengan
ingresos por las
actividades sealadas
anteriormente.
12.5 % 7.5%
Segn corresponda.
12.5 % A la utilidad
neta imponible.
13% Sobre el
monto total de
ingresos percibidos.
13% Sobre la
diferencia de los
ingresos y las
deducciones
permitidas.
Vara en funcin al
bien:
Cuando corresponda.
ANUAL Hasta 120 das
posteriores al cierre de
su gestin Fiscal.
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el ltimo
dgito del NIT.
Al momento de efectivizar el
pago, por cada Beneficiario.
- Actividades parcialmente
realizadas en el pas.
Cuando corresponda.
Cuando corresponda.
ANUAL Hasta 120 das
posteriores al cierre de
su gestin fiscal.
ICE
- Personas naturales y
jurdicas que remitan
dichas rentas.
- Alquileres, subalquiler de
inmuebles o muebles.
- Colocacin de capitales
provenientes de la inversin,
que no constituyan ingresos
sujetos al IUE.
- Honorarios directores de S.A. y
sndicos. Sueldos del personal
contratado localmente por
misiones diplomticas, org.
internacionales y gobiernos
extranjeros.
- Ingresos de personas
contratadas por el sector
pblico (consultores).
- Anticrticos (presunto).
Contribuyentes
en relacin de
dependencia
RC -IVA
- Utilidades de fuente
boliviana remitidas al
exterior.
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo dgito del NIT.
CUNDO SE
DEBE PAGAR?
0% Sobre las
ventas
IT
CAL ES LA
ALCUOTA?
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el ltimo
dgito del NIT.
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el ltimo
dgito del NIT.
Cuando corresponda.
ANUAL
Hasta los 120 das posteriores al cierre de su
gestin fiscal.
MENSUAL
De acuerdo al vencimiento segn el ltimo
dgito del NIT.
Los perodos octubre, noviembre y diciembre
hasta el vencimiento del IUE de la gestin
anterior.
ANUAL
Hasta el vencimiento del IUE de la gestin
anterior.
ANUAL
Form. 515 (*): Alcuota Adicional sobre las
Hasta los 120 dias
Utilidades de las Empresas-Entidades Financieras. posteriores al cierre de
su gestin fiscal.
Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo.
Form. 110 Detalle de facturas.
TRIMESTRAL
Del 1 al 20 del mes siguiente
al trimestre concluido.
Cuando corresponda.
Cuando corresponda.
TGB
Transmisiones gratuitas
de bienes registrables.
Transmisin Gratuita
de Bienes
( ** )
ISAE
IEHD
Impuesto Especial a los
Hidrocarburos y sus
Derivados
Produccin de hidrocarburos
en todo el territorio nacional.
IDH
Impuesto Directo a
los Hidrocarburos
ITF
Impuesto a las
Transacciones
Financieras
IJ
IVME
- Personas Naturales o
Jurdicas que comercialicen
internamente hidrocarburos o sus derivados,
producto de la importacin
o produccin interna.
- Toda persona natural o
jurdica, pblica o
privada, que produzca
hidrocarburos en
cualquier punto del
territorio nacional.
- Personas naturales o
jurdicas titulares de las
cuentas (corrientes
o de ahorro).
- Las que realizan pagos
o transferencias de
fondos.
- Las que adquieren
Cheques de Gerencia u
otros similares.
- Las que contraten
servicios de recaudacin
o cobranza.
- Las que instruyan
transferencias o envos
de dinero.
- Las que cobren
depsitos a plazo fijo.
- Las que rescaten cuotas
de participacin.
Padres, hijos
y cnyuge.
10% Hermanos y
descendientes.
20% Colaterales,
legatarios.
Importe fijo
actualizado
anualmente.Para la
gestin 2015 es de
Bs296, y para 2016
es de Bs314.
Monto que se
actualiza al ao.
Tasas especficas
por litro.
32 %
sobre el total
de los volmenes de
hidrocarburos medidos
en el punto de
fiscalizacin
(Boca de pozo).
Gestin 2015
0,15 % (Cero punto
quince porciento).
Gestin 2018
0,30 % (Cero punto
treinta porciento).
Gestin 2016
0,20 % (Cero punto
veinte porciento).
10% para
promociones
empresariales.
Participacin de personas
naturales en juegos de
azar y sorteos.
- Entidades Financieras
bancarias y no
bancarias.
- La venta de moneda extranjera realizada por el sujeto pasivo del impuesto al BCB.
Cuando corresponda.
- Pasajero: Ninguno.
MENSUAL
De acuerdo al vencimiento, segn
ltimo digito del NIT, en caso de
no existir importe percibido no
corresponde la presentacin de
formulario.
Cuando corresponda.
MENSUAL
- De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo digito del NIT.
Cuando corresponda.
MENSUAL
- Hasta el penltimo
da hbil del mes
siguiente al mes de
produccin.
Cuando corresponda.
Los Titulares de
las cuentas en
cada operacin.
Los Agentes de Retencin
hasta el 2 da hbil
posterior a cada
quincena finalizada.
Gestin 2017
0,25 % (Cero punto
veinticinco
porciento).
Impuesto a la Venta de
Moneda Extranjera
NOTA
1%
Impuesto al Juego
Impuesto a la Participacin
en Juegos
- Los bolivianos y
extranjeros
residentes en el pas.
- Gobierno Nacional.
- Gobiernos Departamentales.
- Gobiernos Municipales.
- Asociaciones, fundaciones o Instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente.
- Benemritos de la Patria.
- Personas jurdicas
privadas o pblicas que
realicen la actividad
directamente o a travs
de terceros.
IPJ
- Los beneficiarios de
herencias, sucesiones,
testamentos, anticipos
de legtima
y donaciones.
- Usucapiones, participacin
y divisin de bienes
consecuencia de divorcios.
15%
a la participacin
en juegos.
Cuando corresponda.
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo digito del NIT.
Cuando corresponda.
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento, segn el
ltimo digito del NIT.
Cuando corresponda.
- Form. 779
MENSUAL
De acuerdo al
vencimiento,
segn el ltimo
dgito de NIT.
Cuando corresponda.
(*)
(**)
REGMENES ESPECIALES
RTS
Rgimen Tributario Simplificado (D.S. 24484 y 27924), destinado a personas naturales que ejercen actividades
de vivanderos, artesanos y comerciantes minoristas.
VENCIMIENTOS
VENCIMIENTOS MENSUALES
Es obligacin de los contribuyentes del Rgimen Simplificado, la presentacin del formulario 4500, el cual debe
ser declarado cada BIMESTRE en las siguientes fechas:
Primer Bimestre:
Enero y febrero
Segundo Bimestre:
Marzo y abril
Tercer Bimestre:
Mayo y junio
Hasta el
10 de marzo
Hasta el
10 de mayo
Hasta el
Cuarto Bimestre:
Julio y agosto
Hasta el
10
10
de julio
de septiembre
Quinto Bimestre:
Septiembre y octubre
Hasta el
10 de noviembre
Sexto Bimestre:
Noviembre y diciembre
Hasta el
10 de enero
CAPITAL EN BOLIVIANOS
0
5
1
6
HASTA EL
PAGO
BIMESTRAL (Bs)
DESDE
HASTA
12.001
15.000
47
15.001
18.700
90
18.701
23.500
147
23.501
29.500
158
29.501
37.000
200
2
7
HASTA EL
13 DE
14 DE
15 DE
CADA MES
CADA MES
CADA MES
HASTA EL
18 DE
CADA MES
3
8
HASTA EL
HASTA EL
19 DE
CADA MES
HASTA EL
16 DE
CADA MES
HASTA EL
HASTA EL
21 DE
20 DE
CADA MES
CADA MES
4
9
HASTA EL
17 DE
CADA MES
HASTA EL
22 DE
CADA MES
STI
VENCIMIENTOS TRIMESTRALES
Sistema Tributario Integrado (D.S. 23027, 28522, 28988): Destinado a personas naturales que presten servicio
pblico (mximo dos vehculos) de transporte urbano y/o interprovincial.
VENCIMIENTOS
Es obligacin de los contribuyentes del Sistema Tributario
Integrado, la presentacin del formulario 702, el cual debe
ser declarado cada TRIMESTRE en las siguientes fechas:
PAGO
TRIMESTRAL (Bs)
Hasta el
22 de abril
Hasta el
22 de julio
1.000
100
1.500
150
Hasta el
22 de octubre
1
2
2.750
275
Hasta el
22 de enero
CATEGORAS
Periodo
Periodo
Periodo
Periodo
TRIMESTRE
enero, febrero, marzo
abril, mayo, junio
julio, agosto, septiembre
octubre, noviembre, diciembre
FECHA DE VENCIMIENTO
hasta 20 de abril
hasta 20 de julio
hasta 20 de octubre
hasta 20 de enero
RAU
Nota
Los importes de las cuotas fijas por Hectrea del RAU,
son actualizadas cada ao.
Las fechas de vencimiento para la presentacin de la Declaracin Jurada del IUE, ser de 120 das
posteriores al cierre de gestin, de acuerdo a la actividad del contribuyente.
DESDE
HASTA
10
10
20
160
160
300
EMPRESA
- Empresas gomeras, castaeras, agrcolas,
ganaderas y agroindustriales.
- Empresas industriales y petroleras.
- Empresas mineras.
- Empresas comerciales, bancarias, de servicios,
profesionales independientes y otras no
contempladas en las anteriores.
PROPIEDAD AGRICOLA
ZONA ALTIPLANO Y PUNA
Subzona Norte:
Riberea al Lago Titicaca
Con influencia del Lago Titicaca
Sin influencia del Lago Titicaca
Subzona Central:
Con influencia del Lago Poop
Sin influencia del Lago Poop
Subzona Sur:
Sur y semidesrtica
Andina, altiplano y puna
15
30
240
500
35
35
700
700
6
12
3
100
200
48
6
12
3
120
300
48
ZONA DE VALLES
Subzona valles abiertos adyacentes a la ciudad de Cbba.:
Riego
Secano
Vitcola
Subzona otros valles abiertos:
Riego
Secano
Vitcola
Subzona valles cerrados:
En valles y serranas
Otros valles cerrados
Riego
Secano
Vitcola
Subzona cabeceras de valle:
Secano
--
160
4
8
3
60
120
48
20
400
ZONA SUBTROPICAL:
Subzona Yungas
Subzona Santa Cruz
Subzona Chaco
10
50
80
300
1000
1200
ZONA TROPICAL:
Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Depto. La Paz)
50
1000
PROPIEDAD PECUARIA
500
10000
500
10000
30 de junio
31 de marzo
30 de septiembre
31 de diciembre
ZONAS Y SUBZONAS:
MES DE CIERRE
50 UFV
Cuadro General de
De 1 a 100 facturas:
50 UFV
De 101 facturas en adelante:
2 UFV por factura
Emitir facturas.
1.000 UFV
2.500 UFV
1.250 UFV
500 UFV
150 UFV
5.000 UFV
3.000 UFV
39116
40119
50118
51119
52110
53116
54111
60111
61110
62119
63113
9220722
10116
11117
19115
20110
21114
22118
23112
24117
29111
30117
31118
32114
1.000 UFV
3.000 UFV
5.000 UFV
2.500 UFV
1.500 UFV
400 UFV
4501326
5254006
6453086
6641481
6222526
6822100
4622954
8422289
350 UFV
1.500 UFV
DEBER FORMAL
PERSONA NATURAL
1. RGIMEN GENERAL
PERSONA JURDICA
DEBERES FORMALES
Las personas inscritas en los regmenes especiales (RTS, STI, RAU) no estn obligados a la emisin de la
factura.
13%
RC-IVA
3%
3%
ALQUILERES
INTERESES
IMPUESTOS
IUE
IT
COMPRA DE SERVICIOS
12.5%
3%
13%
604
FORMULARIO
570
410
Las personas jurdicas pblicas o privadas, y las instituciones y organismos del Estado Plurinacional que
acrediten o efecten pagos a personas naturales por compras (Eventuales) de bienes y servicios no
respaldados con facturas.
Obligaciones Tributarias
500 UFV
400 UFV
LA PAZ I
250 UFV
DATOS IMPORTANTES
GERENCIAS DISTRITALES
150 UFV
2606060
3362025
3362064
400 UFV
2455151
150 UFV
4260052
Santa Cruz
Montero
Camiri
Vallegrande
Puerto Suarez
Graco Santa Cruz
Trinidad
Guayaramern
Riberalta
Santa Ana
San Borja
Cobija
2.000 UFV
Graco Cochabamba
Oruro
Potos
Uyuni
Tupiza
Villazn
Llallagua
Tarija
Yacuiba
Bermejo
Villamontes
70113
71112
72116
73110
74115
79114
80112
81111
82115
83114
84119
90115
De 1 a 100 facturas:
150 UFV
De 101 facturas en adelante:
5 UFV por factura
Sucre
Camargo
Graco Sucre
La Paz
El Alto
Copacabana
Desaguadero
Caranavi
Graco La Paz
Cochabamba
Aiquile
Quillacollo
De 1 a 100 facturas:
De 1 a 100 facturas:
100 UFV
200 UFV
De 101 a 1.000 facturas:
De 101 a 1.000 facturas:
200 UFV
400 UFV
De 1.001 a 10.000 facturas:
De 1.001 a 10.000 facturas:
500 UFV
1.000 UFV
De 10.001 facturas en adelante: De 10.001 facturas en adelante:
2.500 UFV
5.000 UFV
1.000 UFV
3.000 UFV
NIT GENRICOS
2. REGMENES ESPECIALES
MULTAMULTA
POR POR
NO NO
CUMPLIR
CUMPLIR EL DEBER
MONTERO
EL DEBER
DEBER FORMAL
QUILLACOLLO
100 UFV
EL ALTO
100 UFV
OFICINA CENTRAL
100 UFV
DIRECCIONES y TELFONOS
50 UFV
2846868
IMPUESTOS EN VIGENCIA
COMPRA DE BIENES
5%
3%
Primer Trimestre:
Enero, febrero y marzo
Segundo Trimestre:
Abril, mayo y junio
Tercer Trimestre:
Julio, agosto y septiembre
Cuarto Trimestre:
Octubre, noviembre y diciembre
Las Declaraciones Juradas trimestrales son aquellas que presentan los contribuyentes alcanzados por
el RC IVA/Formulario 610; por alquileres, anticrticos o consultores del sector pblico, debiendo
ser presentadas de acuerdo al siguiente detalle: