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TIPPS FR STUDIERENDE

SO SPAREN SIE GELD


Wie sich berufsttige Studierende Geld vom
Finanzamt holen knnen

INHALTSVERZEICHNIS
Familienbeihilfe fr Studierende
Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit
Einknfte aus Werk- oder Freier Dienstvertrag
Kombination aus beiden Einkunftsarten
Unterschied zwischen Arbeitsvertrag, Werkvertrag und
freiem Dienstvertrag

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FAMILIENBEIHILFE FR STUDIERENDE
Die Familienbeihilfe betrgt fr jedes studierende Kind monatlich mindestens 136,20 . Der Kinderabsetzbetrag betrgt 58,40 (Stand 2015).
Dieser Betrag erhht sich abhngig vom Alter des Kindes und von der
Anzahl der Geschwister.
Anspruch
Anspruch auf Familienbeihilfe besteht fr ein Kind grundstzlich bis zur
Vollendung des 18. Lebensjahres.
Darber hinaus kann weiterhin Familienbeihilfe bezogen werden
fr die Zeit zwischen Abschluss der Schulausbildung und dem frhestmglichen Beginn einer weiteren Berufsausbildung (Schule Universitt, Fachhochschule)
fr die Zeit zwischen der Beendigung des Prsenz- oder Zivildienstes
und dem Beginn oder der Fortsetzung einer Berufsausbildung zum
frhestmglichen Zeitpunkt.
Eigenanspruch des Kindes: Besteht fr Vollwaisen, oder fr Studierende, deren Eltern nachweislich keine entsprechenden Unterhaltsleistungen
erbringen.
Direktauszahlung der Familienbeihilfe
StudentInnen fr die Anspruch auf Familienbeihilfe besteht, knnen
Familienbeihilfe auf ihr/sein Konto berwiesen wird.
Dies bedarf jedoch der Zustimmung des anspruchsberechtigten Elternteils, die jedoch widerrufen werden kann.
Auch der anspruchsberechtigte Elternteil, kann die Direktberweisung
der Familienbeihilfe auf das Konto seines studierenden Kindes beantragen. Solche Antrge knnen sich allerdings immer nur auf Zeitrume beziehen, fr die noch keine Familienbeihilfe ausgezahlt wurde.

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Altersgrenze fr Studierende
Der Familienbeihilfenbezug besteht fr Studierende, die das 24. Lebensjahr (d.h. bis zum 24. Geburtstag des Kindes) noch nicht vollendet
haben und die vorgesehene Studienzeit pro Studienabschnitt um nicht
mehr als ein Semester berschreiten.

Die Verlngerung des Bezuges ist bis zum vollendeten 25. Lebensjahr mglich, fr
Studierende, die bei Vollendung des 24. Lebensjahres den Prsenzoder Ausbildungs- oder Zivildienst leisten oder davor geleistet haben
und denen danach Familienbeihilfe wegen Berufsausbildung zusteht.
Studierende, fr die zum vollendeten 24. Lebensjahr Familienbeihilfe wegen Berufsausbildung zusteht, und die bereits ein Kind geboren
haben oder schwanger sind.
Studierende, die ein Studium von mindestens 10 Semestern Dauer
betreiben, sofern das Studium in dem Kalenderjahr, in dem das Kind
der Mindeststudiendauer bis zum erstmglichen Studienabschluss.
Studierende, die einen Grad der Behinderung von mindestens 50 %
nachweisen.
Freiwilliges Soziales Jahr
Darber hinaus besteht Anspruch auf Familienbeihilfe, wenn whrend
der Berufsausbildung eine freiwillige Hilfsttigkeit in der Dauer von 8
bis 12 Monaten im Inland bei einem gemeinntzigen freien Wohlfahrtstrger vor dem 24. Lebensjahr absolviert wurde. In diesem Falle wird
die Familienbeihilfe auch nach dem vollendeten 24. Lebensjahr bis
zur Vollendung des 25. Lebensjahres gewhrt, wenn die vorgesehene
Studiendauer eingehalten wird.
Seit 1.6.2012 besteht fr volljhrige Kinder die das 24. Lebensjahr
noch nicht vollendet haben und an einem der Modelle des freiwilligen
sozialen Jahres gem dem Freiwilligengesetzes (BGBl. I Nr. 17/2012)
teilnehmen, Anspruch auf Familienbeihilfe whrend dieses Zeitraumes. Wird whrend des freiwilligen sozialen Jahres Familienbeihilfe
bezogen, endet der Anspruch auf Familienbeihilfe mit dem vollendeten 24. Lebensjahr.

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Auszahlungsrichtlinien fr Studierende
Die Auszahlung erfolgt grundstzlich nur fr fortgesetzt gemeldete
Semester und richtet sich nach der gesetzlichen Studiendauer plus
ein Toleranzsemester pro Studienabschnitt bzw. plus ein Studienjahr
bei Studien ohne Abschnittsgliederung.
Wird ein Studienabschnitt innerhalb der gesetzlichen Studiendauer absolviert, kann das nicht konsumierte Toleranzsemester einem
weiteren Studienabschnitt als Guthaben angefgt werden. In diesem
Studienabschnitt stehen somit zwei Toleranzsemester zur Verfgung.
Fr das erste Studienjahr ist ein Studienerfolgsnachweis ber 16
fchern des betriebenen Studiums oder eine Teilprfung der ersten
Diplomprfung (des ersten Rigorosums) zu erbringen (einmaliger Leistungsnachweis).
Oder es werden fr die Prfungen der Studieneingangs- und Orientierungsphase (STEOP) mindestens 14 ECTS-Punkte nachgewiesen. In
der weiteren Folge muss kein Studienerfolgsnachweis erbracht werden. Auf Anfrage des Finanzamtes muss aber die Ernsthaftigkeit des
Studiums durch Vorlage von Zeugnissen nachgewiesen werden, da
sonst Rckforderungen nicht ausgeschlossen sind. (Dies in Bezug ab
Wird der Zeitrahmen berschritten oder der Studienerfolgsnachweis
nicht erbracht, fllt die Familienbeihilfe weg. Bei Beginn eines nchsten Studienabschnitts bzw. bei Erbringung des Studienerfolgsnachweises kann die Familienbeihilfe wieder beantragt werden.
(Die oben angefhrten besonderen Anspruchsvoraussetzungen gelten fr
behinderte Studierende nicht; der Studienfortgang ist vielmehr nach den
Gegebenheiten des Einzelfalles zu prfen.)
Ausnahmen vom Wegfall der Familienbeihilfe
Eine Studienbehinderung durch ein unvorhergesehenes oder unabwendbares Ereignis (z.B. Krankheit) oder ein nachgewiesenes Auslandsstudium von jeweils mindestens drei Monaten verlngert die zulssige Studienzeit um ein Semester.
Wegen eines im Studienbereich gelegenen unabwendbaren Ereignisses, das zu einer individuellen Studienverzgerung fhrt, kann bezglich Familienbeihilfe im Einzelfall ebenfalls ein Verlngerungssemester
geltend gemacht werden. Formulare liegen bei den Finanzmtern und
den Universitten auf.

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ten, in denen eine Zulassung bzw. Fortsetzungsmeldung zum Studium vorliegt, hemmen den Studienablauf bis zum zweiten Geburtstag
des Kindes. Zeiten als Studentenvertreter/in bis zum Hchstausma
von vier Semestern sind nicht in die vorgesehene hchstzulssige
Studienzeit einzurechnen.
Studienwechsel
Es sind maximal zwei Studienwechsel mglich.
Bei einem fteren Wechsel erlischt der Anspruch auf Familienbeihilfe.
Bei einem Studienwechsel, der spter erfolgt, als nach dem zweiten fortgesetzt gemeldeten Semester, fllt die Familienbeihilfe weg. Bei einem zu
spten Studienwechsel entfllt die Familienbeihilfe fr das neue Studium
jedoch nur im Ausma der bereits insgesamt zurckgelegten Studiendauer (Verlngerungssemester wegen Studienbehinderung nicht mit eingerechnet), soweit hierfr durchgehend Familienbeihilfe bezogen wurde.
Diese Wartezeit wird im Falle der teilweisen Bercksichtigung von Vorstudienzeiten um die Anzahl der angerechneten Vorstudiensemester verkrzt.
Achtung: nicht als Studienwechsel gilt, wenn die gesamten Vorstudienzeiten fr das nunmehr betriebene Studium angerechnet werden.
dadurch verkrzt sich die zulssige Studiendauer im neuen Studium.
Zuverdienst zur Familienbeihilfe
Ein studierendes Kind, fr das grundstzlich Anspruch auf Familienbeihilfe besteht, darf ab dem Kalenderjahr, in dem es das 20. Lebensjahr
vollendet hat, maximal 10.000 Euro an zu versteuerndem Einkommen
pro Kalenderjahr erzielen, ohne dass dies zu einer Minderung der Familienbeihilfe fhrt.
Einschleifregelung:
um den zu viel verdienten berstiegsbetrag.
Achtung:
schreitung des Grenzbetrages die Familienbeihilfe des betreffenden Jahres zur Gnze rckgefordert.

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Nicht einzurechnen sind


tion).
zielt wird, fr die Anspruch auf Familienbeihilfe besteht,
Lehrlingsentschdigungen,
Waisenpensionen und Waisenversorgungsgensse,
ihilfe,Arbeitslosengeld, Kinderbetreuungsgeld, Familienbeihilfe).
Weitere Informationen
erhalten Sie beim Familienservice des Bundesministeriums fr Wirtschaft,
Familie und Jugend unter 0800 240 262 (kostenlos aus ganz sterreich)
sowie auf der Homepage des BMWFJ unter www.bmwfj.gv.at oder auf
der Homepage der sterreichischen HochschlerInnenschaft unter
www.oeh.ac.at/#/organisation/beratung/

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EINKNFTE AUS NICHTSELBSTNDIGER ARBEIT


Steuerrecht
12.000 Jahreseinkommen
Tipp: Steuergutschrift bei niedrigem Jahreseinkommen
Studierende, die nicht ganzjhrig arbeiten, aber auch ganzjhrig (Teilzeit-)
Beschftigte, sollten bei niedrigem Jahreseinkommen jedenfalls die Arbeitnehmerveranlagung durchfhren. Es winkt eine Steuergutschrift. Entweder wird die vom Arbeitgeber whrend des Jahres abgezogene Lohnsteuer rckerstattet und (oder) es wirkt sich die sogenannte Negativsteuer
aus. Das bedeutet, dass 20% der abgezogenen Sozialversicherungsbeitrge, maximal 220 pro Jahr, vom Finanzamt sogar dann rckerstattet
werden, wenn whrend des Jahres gar keine Lohnsteuer abgezogen wurde. Die Negativsteuer erhht sich auf hchstens 450 , wenn zumindest
ein Monat Anspruch auf Pendlerpauschale besteht. Die Negativsteuer fr
die Sozialversicherungsbeitrge gibt es nur fr Studierende, die Einknfte
aus nichtselbstndiger Arbeit haben.
Tipp: Negativsteuer fr AlleinverdienerInnen/AlleinerzieherInnen
Es gibt noch eine zweite Negativsteuer, die sich sogar fr alle Studierende (also auch fr diejenigen, die selbstndige oder gar keine Einknfte
haben) auswirken kann. Es handelt sich um die Negativsteuer fr AlleinverdienerInnen/AlleinerzieherInnen mit Kind. Diejenigen Studierenden,
die zwar Anspruch auf den Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag
ten auf Antrag den Absetzbetrag bar ausbezahlt. Das einfache Ausfllen
des Formulars L 1 gengt, um eine Gutschrift von mindestens 494 zu
erhalten.
Tipp: Werbungskosten von der Steuer absetzen
Studierende knnen im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung smtliche Aufwendungen, die mit dem Studium in Zusammenhang stehen, als
Werbungskosten von der Steuer absetzen. Darunter fallen die Studiengebhren, Bcher, Skripten, Kosten fr PC, Fahrtkosten, usw. Das Schne
daran ist, dass ein Studium auch dann absetzbar ist, wenn die ausgebsteht. Auch die taxifahrende Medizinstudentin kann daher steuermindernde Werbungskosten geltend machen. Eltern knnen die Kosten des Stu-

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diums der Kinder nicht als Werbungskosten absetzen, auch wenn sie die
Kosten bernehmen. Unter gewissen Voraussetzungen knnen aber die
Kosten der auswrtigen Berufsausbildung der Kinder als auergewhnliche Belastung geltend gemacht werden.

Sozialversicherungsrecht
Studierende, deren monatliches Entgelt ber der Geringfgigkeitsgrenze
von 405,98 (Stand 2015) liegt, sind voll versichert. Sie sind daher kranken-, pensions-, unfall- und arbeitslosenversichert. Bei Einknften unter
dieser Grenze gelten sie als geringfgig Beschftigte, sie sind nur unfallversichert. Um die Einbehaltung und Abfuhr der Sozialversicherungsbeitrge muss sich immer der Arbeitgeber kmmern.
Tipp: Sich selbst sehr gnstig versichern
Fr geringfgig Beschftigte gibt es die Mglichkeit, sich selbst sehr gnstig um 57,30 (Stand 2015) bei der Gebietskrankenkasse zu versichern.
Somit besteht dann auch eine Kranken- und Pensionsversicherung. ber
die Arbeitnehmerveranlagung knnen wieder 10 % der bezahlten Beitrge zurck geholt werden (siehe Tipp 1).

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EINKNFTE AUS WERK- ODER FREIER DIENSTVERTRAG


Steuerrecht
11.000 Jahreseinkommen
Viele Studierende jobben auf Honorarbasis (freier Dienstvertrag, Werkvertrag). Aus steuerlicher Sicht erzielen sie damit betriebliche Einknfte. Im
Steuerrecht gibt es brigens keinen Unterschied zwischen freiem Dienstvertrag und Werkvertrag. Zu versteuern ist immer der Gewinn (Einnahmen abzglich Ausgaben). Falls auf Grund der Hhe des Einkommens
(Formular E 1, Beilage E 1a) abgegeben werden. Der Arbeitgeber zieht
berhaupt nie Steuer ab, die Studierenden sind selber fr die Einkommensteuer und allenfalls fr die Umsatzsteuer verantwortlich.
Tipp: Belege whrend des Jahres sammeln
Da nur der Gewinn zu versteuern ist, sollten Belege fr Ausgaben schon
whrend des Jahres gesammelt werden, um dem Finanzamt bei Nachfrage Ausgaben auch beweisen zu knnen. Auch bei betrieblicher Ttigkeit
sind smtliche Aufwendungen, die mit dem Studium in Zusammenhang
stehen als Betriebsausgabe absetzbar. Ebenso alle weiteren Ausgaben,
die mit der betrieblichen Ttigkeit in Zusammenhang stehen. Auch die
Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitssttte sind absetzbar, daher
Fahrkarten sammeln oder ein Fahrtenbuch fhren.
Tipp: Betriebsausgabenpauschale geltend machen
Fr Studierende mit betrieblichen Einknften gibt es die Mglichkeit, die
Betriebsausgaben pauschal geltend zu machen. Wenn daher jemand keine nennenswerten Betriebsausgaben hat, knnen je nach Ttigkeit 6%
bzw.12% der Einnahmen pauschal (also ohne Nachweis) steuermindernd
geltend gemacht werden.

30.000 netto. Darunter gilt die sogenannte Kleinunternehmerregelung.


Das bedeutet, dass in den Honorarnoten keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden darf, keine Vorsteuern geltend gemacht werden drfen, aber
dafr auch keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abgefhrt werden muss.

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gegenber dem Finanzamt einen Regelbesteuerungsantrag stellen.


Tipp: Gewinnfreibetrag
gemacht werden. Bis zu einem Gewinn von 30.000
also maximal 3.900 ohne irgendwelche Voraussetzungen geltend gemacht werden. Betrgt der Gewinn ber 30.000 kann noch zustzlich
der investitionsbedingte Freibetrag geltend gemacht werden. Dazu muss
aber tatschlich investiert werden.

Sozialversicherungsrecht
Hier spielt die Unterscheidung zwischen freiem Dienstvertrag und Werkvertrag eine groe Rolle. Beim freien Dienstvertrag muss der Dienstgeber
beim berschreiten der Geringfgigkeitsgrenze die Sozialversicherungsbeitrge (17,62%) einbehalten und an die Gebietskrankenkasse abfhren.
Freie DienstnehmerInnen mssen sich daher nicht selber um ihre SozialmerInnen sind nur unfallversichert, knnen sich aber auch freiwillig selbst
versichern. Beim Werkvertrag (egal ob mit oder ohne Gewerbeschein)
mern. Ansprechpartner ist bei Werkvertrgen die Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft.
Tipp: Versicherungsgrenzen bei Werkvertrgen
Bei Werkvertrgen gibt es zwei Versicherungsgrenzen, ab deren ber-

6.453,36 pro Jahr. Erzielen Studierende neben Einknften auf Werkvertragsbasis whrend des Jahres noch andere Einknfte wie z.B. aus einem
ab einem Gewinn von 4.871,76 . Diese niedrigere Versicherungsgrenze
kommt auch dann zum Tragen, wenn Studierende andere Bezge wie Arbeitslosengeld, Wochengeld, Kinderbetreuungsgeld oder Waisenpension
erhalten.

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KOMBINATION AUS BEIDEN EINKUNFTSARTEN


Steuerrecht
12.000 Jahreseinkommen
Bezieht ein Studierender whrend des Jahres Einknfte aus nichtselbstndiger Arbeit und aus betrieblicher Ttigkeit, muss bei berschreiten
der Einkommensgrenze eine Einkommensteuererklrung abgegeben werden. Dazu ist ausschlielich das Formular E 1 bzw. die Beilage E 1a zu
verwenden, die Arbeitnehmerveranlagung geht sozusagen in der Einkommensteuererklrung auf.
Tipp: Freibetrag von 730 jhrlich
Bei einer Kombination gibt es fr Einknfte aus betrieblicher Ttigkeit einen Freibetrag von 730 jhrlich. Das bedeutet, dass wenn der Gewinn
weniger als 730 betrgt, keine Einkommensteuererklrung abgegeben
werden muss. Liegt der Gewinn zwischen 730 und 1.460 kommt eine
Einschleifregelung zum Tragen, die bewirkt, dass nicht der gesamte Getomatisch bercksichtigt.
Tipp: Negativsteuer geltend machen
Bei einer Kombination aus nichtselbstndiger und betrieblicher Ttigkeit
kann die Negativsteuer geltend gemacht werden. Die Negativsteuer wird
vom Finanzamt bercksichtigt, wenn die jeweiligen Voraussetzungen vorerklrung abzugeben, um die Negativsteuer zu erhalten, auch wenn eivorliegt.

Die Jahreseinknfte aus der nichtselbstndigen Arbeit werden dem Finanzamt automatisch im Wege des Jahreslohnzettels bermittelt. Der
Gewinn aus der betrieblichen Ttigkeit muss selber ermittelt werden. Bei
freien Dienstvertrgen und teilweise auch bei Werkvertrgen gibt es aber
Hhe der whrend des Jahres ausbezahlten Honorare.

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Sozialversicherungsrecht
Studierende, die whrend des Jahres verschiedene BeschftigungsforDienstverhltnis und freier Dienstvertrag beginnt die Sozialversicherungsgrenze (405,98 Stand 2015) berschreiten. In diesem Fall kommt es zu
nachtrglichen Beitragsvorschreibungen durch die Gebietskrankenkasse.
Bei einer Kombination von einem echten oder freien Dienstverhltnis mit
einem Werkvertrag kommt die niedrigere Versicherungsgrenze zum Tra-

Kommt es zu einer Nachzahlung von Sozialversicherungsbeitrgen an die


Gebietskrankenkasse, knnen Studierende warten, bis die entsprechennen eines Monats ab Beginn der Ttigkeit eine Meldung an die Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft erfolgen.
Tipp: Kranken-, Pensions- und Unfallversicherungsschutz
Werkvertrgen besteht auch Kranken- Pensions- und Unfallversicherungsschutz. Bei freien Dienstvertrgen besteht auch Anspruch auf Arbeitslosengeld und auf Insolvenzausfallsgeld. Weiters besteht auch Mitgliedschaft zur Arbeiterkammer. WerkvertragsnehmerInnen knnen sich
freiwillig arbeitslosenversichern.

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UNTERSCHIED ZWISCHEN ARBEITSVERTRAG,


WERKVERTRAG UND FREIEM DIENSTVERTRAG
Arbeitsvertrag
Der Arbeitsvertrag ist ein zweiseitig verbindlicher Vertrag
Von einem Arbeitsvertrag spricht man dann, wenn sich jemand zu einer
der Arbeitgeber. Der wesentliche Inhalt des Arbeitsvertrages ist fr den
Arbeitnehmer die Erbringung der Arbeitsleistung und fr den Arbeitgeber
die Bezahlung des Entgelts (Lohn, Gehalt). Der Arbeitsvertrag entsteht
durch Willensbereinstimmung ber seine wesentlichen Inhalte. Er ist
zweiseitig verbindlich da fr jeden Vertragspartner Berechtigungen und

Form des Arbeitsvertrages


Der Abschluss des Arbeitsvertrages ist normalerweise an keine Formvorschrift gebunden. Aus diesem Grunde kann er nicht nur schriftlich,
ABGB) zustande kommen; letzteres zB einfach dadurch, dass jemand
Arbeitsleistungen fr einen anderen erbringt und dieser die Leistungen
annimmt. Da somit kein Anspruch auf Ausstellung eines schriftlichen Arbeitsvertrages besteht, ist der Anspruch auf Ausstellung eines Dienstzettels von besonderer Bedeutung. Der Dienstzettel ist eine schriftliche Aufverhltnis. Der Mindestinhalt eines Dienstzettels ist im Gesetz festgelegt.
Merkmale des Arbeitsvertrages
Persnliche Abhngigkeit (Weisungsrecht des Arbeitgebers)
Wirtschaftliche Abhngigkeit des Arbeitnehmers
Dauerschuldverhltnis
Arbeitsleistung auf Zeit, nicht fr einem bestimmten Erfolg
Arbeit mit Arbeitsmitteln, die der Arbeitgeber zur Verfgung stellt
Eingliederung in die Organisation des Betriebes
Erfolg kommt dem Arbeitgeber zugute aber auch das Risiko trifft den
Arbeitgeber (wenn zB Produkt nicht verkauft wird oder fehlerhaft ist).

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Achtung: Nicht alle der genannten Bedingungen mssen in jedem


Fall erfllt werden, es kommt darauf an, ob diese Merkmale berwiegen.

Werkvertrag
Ein Werkvertrag ist ein entgeltlicher Vertrag, in dem sich jemand (Werkun-

Merkmale eines Werkvertrages:


Der Werkvertrag ist auf Erfolg ausgerichtet, Erfolgsgarantie
Der Werkunternehmer verwendet eigene Arbeitsmittel
Der Werkunternehmer ist nicht in die Organisation des Bestellers eingegliedert
Es besteht keine persnliche und wirtschaftliche Abhngigkeit des
Werkunternehmers

Anzug nhen lsst, entsteht zwischen dem Schneidermeister und


dem Besteller ein Werkvertrag. Zwischen dem Gesellen, der den
Anzug tatschlich nht und dem Schneidermeister besteht aber ein
Arbeitsvertrag.

Freier Dienstvertrag
wobei weder die Merkmale des Arbeitsvertrages noch die des Werkvertrages voll ausgeprgt sind.
Freie DienstnehmerInnen
bernehmen keine Erfolgsgarantie
verwenden eigene Arbeitsmittel
sind nicht in die Organisation des Auftraggebers eingegliedert
die Merkmale einer persnlichen Abhngigkeit sind bei freien Dienstnehmern nicht oder nur schwach ausgeprgt
knnen sich in der Regel vertreten lassen

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Achtung: Ob ein Arbeitsvertrag oder eine andere Vertragsform (zB


Werkvertrag oder freier Dienstvertrag) vorliegt, bestimmt sich danach, welche Merkmale in der Praxis berwiegen und nicht nach
der jeweiligen Bezeichnung des Vertrages

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