Sie sind auf Seite 1von 109

INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL

La Tcnica al Servicio de la Patria


ESCUELA SUPERIOR DE INGENIERA Y ARQUITECTURA
UNIDAD TICOMN

CIENCIAS DE LA TIERRA
INGENIERA GEOFSICA

FORMULACIN Y EVALUACIN DE PROYECTOS


INGENIERA DEL PROYECTO
ALUMNOS:
Eduardo Avila Flores
Jurgen Mayer Mendoza
Reyes Meja Guillermo
Valentn Salgado Rub

PROFESOR:
C.p. Camacho Guevara Rubn
GRUPO: 5FV1

CIUDAD DE MXICO, FEBRERO DE 2016

Generalidades y objetivos

Descripcin del producto o servicio

Suministro e Insumos

Tecnologa
Existen factores reiterativos en la etapa de
elaboracin dentro de una industria, que esta
implcita en cualquier tecnologa
seleccionada, y stos son:

Operacionalizacin del proceso

Uso de la capacidad instalada ptima.


Fuentes de abastecimiento

Mano de obra disponible.

Asistencia tcnica
Experiencia en el uso de la tecnologa
seleccionada.

Aspectos medioambientales.

Proceso productivo

Proceso

Productos

Equipo Productivo

Subproductos

Organizacin

Residuos o Desechos

Insumos

Suministros

Diagrama del Proceso


Simbologa

Descripcin
Almacenamiento
Operacin
Inspeccin o Revisin

Transporte

Demora

Plan y Programa de produccin

Poltica de Inventario

Requerimientos de maquinaria y equipo


La estimacin de la maquinaria y equipo se debe realizar
tomando en cuenta los siguientes aspectos:

La capacidad de produccin de la maquinaria.

Los das hbiles de trabajo.

El nmero de turnos.

Las horas legales y horas efectivas por turno.

Los requerimientos de maquinaria y equipo se pueden


estimar considerando:

La hoja de ruta.

Las necesidades mensuales del producto.

Requerimientos de agua potable y energa

Organizacin de la empresa
Dentro de la parte organizativa se pueden presentar dos situaciones:

Que el proyecto constituye una ampliacin o mejoramiento de una empresa


instalada

Que el proyecto constituya una empresa nueva

Ahora bien, otros aspectos que deben irse detallando y definiendo en sta
etapa del mbito organizativo del proyecto son:
Manual de Organizacin.
Manual de Procedimientos Administrativos.
Manual de Descripcin de Puestos.
Canales de informacin y comunicacin.

Para establecer las necesidades del recurso humano se deben tomar


en cuenta:
Plan orgnico de la empresa.
Estrategia y objetivos de gestin para la explotacin de la
fbrica.
Especializaciones requeridas.
Disponibilidad nacional y extranjera.
Adems, debe presentarse un presupuesto del personal
necesario, es decir, de mano de obra directa, indirecta y
personal administrativo.

Requerimiento de espacio

rea de
servicios de
produccin

rea de
servicios
generales

rea de
servicios de
personal

rea de servicios
fsicos de la planta

Distribucin en planta
El tipo de distribucin est determinado en gran
medida por:
El tipo de producto
El tipo de proceso productivo
El volumen de produccin

Definicin

Contenido

Funciones

Importancia
Objetivos
Finalidades

Principios presupuestarios
Clasificacin
Actividad
Motivos del fracaso presupuestario

QU ES UN PRESUPUESTO?

Algunas definiciones:

Clculo anticipado del coste de una obra o un servicio. He pedido al taller un


presupuesto de la reparacin"
Conjunto de los gastos e ingresos previstos para un determinado perodo de
tiempo. La empresa ha aprobado el presupuesto para el ao prximo"
Cantidad de dinero que se calcula necesaria o que se destina para hacer frente a
unos gastos determinados. Gast en dos das el presupuesto de todo el mes"
Supuesto o suposicin previa. Para analizar la perspectiva econmica hay que
partir de una serie de presupuestos"

Por lo tanto
Un presupuesto es una previsin, proyeccin o
estimacin de gastos. Como tal, es un plan de
accin cuyo objetivo es cumplir una meta
prefijada. Los presupuestos son parte de la
administracin de las finanzas de familias,
profesionales, empresas, organizaciones o pases.

Compara los resultados con sus


datos presupuestados para verificar
los logros o remediar las diferencias.

Funciones de los
Presupuestos

Control financiero de la
organizacin

Desempean roles preventivos


como correctivos dentro de la
organizacin

Importancia de los presupuestos


Mecanismo para la revisin de poltica
y estrategias de la empresa
til en organizaciones
Minimiza el riesgo
Cuantifica en trminos financieros
Mantiene las operaciones en lmites razonables
Detecta lagunas, duplicaciones o
sobreposiciones

Objetivos de los presupuestos


Planear integral y sistemticamente todas las
actividades que la empresa debe desarrollar
en un periodo determinado.
Controlar
y
medir
los
resultados
cuantitativos,
cualitativos
y,
fijar
responsabilidades
en
las
diferentes
dependencias de la empresa para logar el
cumplimiento de las metas previstas.

Finalidades
de
los
presupuestos
Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la
marcha de la empresa en forma integral.
Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

Tipos de Presupuestos

Rgido
Flexibilidad
Flexibles o Variables
Corto plazo

Periodo

Presupuesto

Largo plazo
Ventas
Produccin
De operacin o
econmicos
Administrativo
Campo de aplicacin
en la empresa

Compras
Tesorera

Financieros
Erogaciones
Capitalizables
Pblico
Sector
Privado

Actividad
Una estudiante de Sinaloa va estudiar en el POLI y percibe una mensualidad de 2500 pesos.
Cmo podra sobrevivir un estudiante con esta mensualidad, considerando renta,
alimentacin, pasajes, diversin, viajes, etc ?
El grupo con mayor creatividad gana

Presupuestos de Operacin o Econmicos

Presupuesto Maestro
El presupuesto maestro consiste en un conjunto de
presupuestos que buscan:

La determinacin de la utilidad o perdida que se espera


tener en el futuro.

Formular

estados financieros presupuestados que


permitan al administrador tomar decisiones sobre un
periodo futuro en funcin de los planes operativos para
el siguiente ejercicio.

Presupuesto Maestro

El presupuesto de operacin
Forma la primera parte en la
realizacin de un presupuesto
maestro, aqu tenemos las partidas
que
conforman
o
influyen
directamente en la utilidades de la
compaa, en especifico o la
utilidad de operacin o utilidades
antes de financieros, impuestos y
repartos.

El presupuesto financiero
El plan maestro debe culminar con
la elaboracin de los estados
financieros presupuestados, que
son el reflejo del lugar en donde la
administracin quiere colocar la
empresa, as como cada una de las
areas, de acuerdo con los
objetivos que se fijaron para lograr
la situacin global.

Presupuesto de ventas
El proceso empieza con las estimaciones del departamento de ventas de los tipos, las
cantidades y las pocas de la demanda de los productos de la compaa. El presupuesto se
prepara por lo general para un ao y despus se subdivide en periodos trimestrales y
mensuales.

Productos que comercializa la empresa.


Servicios que prestar.
Los ingresos que percibir.
El nivel de venta de cada producto.
El nivel de venta de cada servicio.

Empresa productora de mermeladas

Presupuesto de ventas 2016


Ventas del ao anterior
Factores especficos de venta
Factores de ajuste perjudicial
Factores de cambio
Factores de crecimiento
Presupuesto hasta factores ESP UTA
+Influencia administrativa
Presupuesto hasta influencia administrativa
-Factores econmicos

48 000,00
800,00
-1 200,00

300,00
0,10

4,8

Presupuesto de ventas 2016

-100,00
47 900,00
4 790,00
52 690,00
2 529,12

50 160,88
PV = ((V+/-FEV)A)E

Presupuesto de costos de produccin


Materia prima
Mano de obra

Envases, esterilizado,etc
Agua
Energa elctrica
Combustibles

Control de calidad, etc

Presupuesto de costos produccin


Otros
Requerimiento de
materia prima
Compra de materiales
Mano de obra

Presupuesto de gastos de administracin


Sueldos
Gastos de oficina
Alimentacin de personal
Cargos por depreciacin y amortizacin
Seguridad, etc.

Presupuesto de gastos de administracin

Presupuesto de gastos ventas


Mercadotecnia
Gerente, chofer, repartidor
Comisiones por ventas
Operacin de vehculos
Publicidad

Presupuesto de gastos de ventas

Presupuesto operativo (estado de resultados


proyectado)
El presupuesto operativo es un documento que recoge,
en trminos econmicos, la previsin de la actividad
productiva de la empresa en un futuro.

De

el dependen el resto de presupuestos de la


empresa.

Intervienen

una gran cantidad de variables


exgenas, no controlables por la empresa.

Presupuesto operativo (estado de resultados


proyectado)

Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)


Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos)

Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes etc.)


Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)
Presupuesto gasto de fabricacin.
Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia)
Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad)

Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y


distribucin del trabajo)

Presupuesto Total de Costos Operacin de la


Empresa(1050 Ton de mermelada)

EJERCICIO
Una empresa que produce 100 Ton de Salsa de tomate al ao, con un costo de
produccin de 2 000 000 pesos , un costo administrativo de 500 000 pesos y un
costo de venta de 300 000 pesos. Cual es su costo unitario sabiendo que los
envases son de 0,25 kg?

EJERCICIO
Una empresa que produce 100 Ton de Salsa de tomate al ao, con un costo de
DESARROLLO
produccin de 2 000 000 pesos , un costo administrativo de 500 000 pesos y un
Costo de produccin
2 000 000
costo de venta de 300 000 pesos. Cual es su costo unitario sabiendo que los
Costo administrativo
500 000
envases son de 0,25 kg?
Costo de ventas
Total

Costo unitario(total/total de
envases)

300 000

2 800 000

Presupuesto de efectivo
El presupuesto de efectivo, conocido tambin como presupuesto de caja o flujo de
caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una
empresa. El fin principal de este documento es mostrar el pronstico o previsiones
de las futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa.

Determinar la posicin de la caja de una empresa al final de cada periodo


Identificar si va a haber excedentes o dficits de efectivo en algn momento y
tomar medidas correctoras.

Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiacin.

Presupuesto Base Cero

Se realiza sin tomar en consideracin las experiencias habidas. Este presupuesto es


especialmente til ante la desmedida y continua elevacin de los precios, las
exigencias de actualizacin, de cambio y por el a
Mientras que el presupuesto base cero analiza todos los gastos, incluidos los ya
existentes, el resto de los sistemas realiza un anlisis slo de las nuevas decisiones
de gasto.
Se trata de partir de cero cada ao, de modo que se vuelva a justificar todas las
partidas del nuevo presupuesto y no se negocie el incremento sobre el presupuesto
del ao anterior sin ms.

Otros presupuestos
Presupuesto de cobros (de cuentas por cobrar)
Presupuesto de pagos (de cuentas por pagar)
Presupuesto de compras de materiales

Cuando slo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin
tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
Cuando no existe adecuada coordinacin entre diversos niveles jerrquicos de la
organizacin.

Motivos del
fracaso de la
presupuestaci
n

Cuando no est definida claramente la responsabilidad administrativa de cada rea de la


organizacin y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas.

Cuando no hay buen nivel de comunicacin

Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.

Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestacin.

Cuando se tiene la "ilusin del control" es decir, que los directivos se confan de las formulaciones
hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados.

Falta de liquidez, deudas insostenibles, pasivos laborales de escndalo, personal excesivo


e improductivo, precios internacionales del crudo hundidos y una produccin declinante.
Recorte de 22% de su gasto programable. Una baja de 100 mil barriles diarios un 4.7% de
los 2 millones 130 mil barriles que se estimaba en promedio para este ao.

Proforma

Estado Financiero

Distintos trminos (Capital, pasivo, activos,


utilidad, gastos, ingresos, amortizaciones,
patrimonio, impuesto, dividendo, etc).

Una serie de valores interrelacionados


(Moneda Nacional).

Vemos cuadros comparativos que llegan a reflejar


el movimiento econmico y el estado econmico
final de la empresa.

Concepto General

Gracias a los Estados


Financieros, las
organizaciones evalan
el estado en que se
encuentran y ayudan a
la toma de decisiones
sobre futuras
operaciones.

Estados
contables,
Informes
financieros,
Cuentas anuales.

Utilizados por
instituciones o
entidades, para poder
mostrar la situacin
econmica y financiera,
y sus variaciones en una
fecha o un periodo
determinado.

Utilidad es una
caracterstica
fundamental, debe
adecuarse al propsito
de los usuarios
(Accionistas,
Proveedores,
Inversionistas,
Trabajadores, etc).

Son registrados
en la memoria
anual de la
institucin.

Estado Financiero
Divisin

Divisin de Estados Financieros


1. Estados Financieros Auditados

2. Estados Financieros Consolidados

3. Estados Financieros Proforma o Proyectados

Subdivisin de Estados Financieros


Estado de
cambio en
la posicin
financiera

Estado de
posicin
financiera o
Balance

Estados
Financieros
Bsicos
Estado de
Resultados o
de prdidas
y ganancias

Estados
Financieros
Complementarios
Estado de
flujo
efectivo

1. Estados Financieros Auditados


Son aquellos que han pasado por
un proceso de revisin y
verificacin de la informacin por
parte de contadores pblicos
independientes quienes
finalmente brindan opiniones
sobre la situacin financiera.

2. Estados Financieros Consolidados


Son aquellos desarrolladas por
compaas
legalmente
independientes, es decir entre
empresas filiales o en caso de
Holdings, que muestran su estado
financiero tales como si las
operaciones fueron de una sola
entidad legal.

3. Estados Financieros
Proforma o Proyectados
Concepto y Objetivo

Concepto
Es aquel estado a una fecha o un periodo futuro, basado en los clculos estimativos de operaciones
que an no se han realizado.

Muestra cul sera la situacin financiera o los resultados de las operaciones si estos aconteciesen.

Los hechos posteriores son tan importantes para el lector de la informacin financiera que al
incorporarlas en los Estados Financieros Proforma como si hubiera ocurrido a la fecha de los Estados,
resulta ms efectiva para la toma de decisiones.

Objetivo

Incluir posibles hechos


posteriores a la
elaboracin del Estado
Financiero Actual

Mostrar
anticipadamente la
repercusin sobre la
situacin financiera de
la Institucin.

Ayuda a Directos y
ejecutivos a tomar
decisiones, y buscar
soluciones a
tiempo

Transacciones, operaciones o hechos posteriores

Grupo de personas a quienes interesa


Accionistas y propietarios
Administradores
Acreedores y prospectos de acreedores
Prospectos de inversionistas
Autoridades gubernamentales

Estados Financieros Proforma


Subdivisin

Estado de posicin financiera o Balance Proforma


Cuentas permanentes que representan saldos de activos, pasivos y capital que se
muestra al ultimo da de su periodo de operaciones.
Las cuentas se ordenan por liquidez.
Tiene que cumplir el equilibro de Partida Doble (Ingresos = Egresos).
Pasivo

Capital

Activo

Se considera al balance como un complemento de otros, puesto que sirve tan


slo para confirmar que el resto de los estados proyectados han sido elaborados
correctamente.

Activo Circulante:

Activo Fijo:

Posesin de la
empresa que tiene
facilidad
para
convertirse
en
dinero en efectivo.
(Caja,
Bancos,
Cuentas
por
cobrar,
Inventarios)

Valor de bienes
muebles
e
inmuebles que la
empresa
posee.
Para valorarlos se
toma en cuenta la
depreciacin.
(Maquinaria,
Vehculos, Muebles,
Enseres,
Construcciones,
Terrenos)

Pasivo Circulante:

Pasivo Fijo:

Deudas de la
empresa cuyo
vencimiento se
dar
prximamente. (A
corto plazo)

Deudas de la
empresa cuyo
vencimiento ser
mayor a un ao.

Patrimonio o
Capital:
Recursos que
dispone una
empresa.

Estado de Resultados o de prdidas y ganancias

Cuentas temporales, tienen saldo


inicial cero de manera que en un
periodo contable van acumulando y
registrando el importe de las
operaciones.

Al final del periodo las cuentas se


cierran, obteniendo como resultado
la utilidad o perdida del ejercicio.

Ordenados de acuerdo a la liquidez.

Ventas: Representa la facturacin de la empresa en un perodo de


tiempo, a valor de venta (no incluye el I.G.V.).
Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercadera vendida.

Gastos generales, de ventas y administrativos: representan todos


aquellos rubros que la empresa requiere para su normal
funcionamiento y desempeo (pago de servicios de luz, agua,
telfono, alquiler, impuestos, entre otros).
Gastos Financieros: Representan todos aquellos gastos relacionados
a endeudamientos o servicios del sistema financieros.
Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de Operacin menos los
Gastos Financieros y es el monto sobre el cual se calculan los
impuestos.
Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es
el pago que la empresa debe efectuar al Estado.
Utilidad neta: Es la Utilidad antes de impuestos menos los
impuestos y es sobre la cual se calculan los dividendos.
Dividendos: Representan la distribucin de las utilidades entre los
accionistas y propietarios de la empresa.
Utilidades retenidas: es la Utilidad Neta menos los dividendos
pagados a accionistas, la cual se representa como utilidades
retenidas para la empresa, las cuales luego pueden ser capitalizadas.

Primera
parte de
Estado de
Resultados

Segunda
parte de
Estado de
Resultados

SUELDOS Y SALARIOS
EMPAQUES Y ENVOLTURAS
PAPELERIA Y ART
HONORARIOS ADMITIVOS
COMISIONES BANCARIAS
INTERESES PAGADOS
INTERESES COBRADOS
COMISIONES COBRADAS
DIVIDENDOS COBRADOS
PERDIDA EN VENTAS DE MOBILIARIO
PERDIDA EN VENTAS DE ACCIONES

$ 64,000
$ 5,000
$ 4,800
$ 82,000
$ 5,000
$ 1,200
$ 5,100
$ 10,000
$ 8,800
$ 5,600
$ 11,000

Estado de flujo efectivo

El estado de flujos de efectivo es el estado


financiero que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operacin,
inversin y financiacin.

Gracias por su atencin