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FORMATO

CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL


Conste por el presente documento, el Contrato de Auditora Financiera
Gubernamental,
en
adelante,
el
Contrato,
que
celebran
de
una
parte...
..,
con
domicilio.........................................................
y
RUC
N., que en adelante se denominar la Entidad, representada
por. con DNI N, con poder
inscrito. de los Registros Pblicos de..
.y
de
la
otra
parte
la(s)
sociedad(es)
de
auditora(s)
.,con
domicilio
en.............................
y RUC Nque en
adelante
se
denominar(n)
la(s)
SOA,
representada(s)
por,
con
DNI
Ncon poder inscrito en..de los Registros
Pblicos..; en las condiciones siguientes:
ANTECEDENTES
CLAUSULA PRIMERA.- En el Concurso Pblico de Mritos N...-201.-CG (en
adelante, el CPM), la Contralora General de la Repblica (en adelante, La
Contralora) mediante Informe de la Comisin de Designacin N..-201.CG/CEDS, design a la(s) SOA para realizar la auditora financiera gubernamental
(en adelante, la Auditora) de la Entidad, por el periodo.....,
segn lo establecido en las Bases del CPM correspondientes a la Entidad (en
adelante, las Bases) y autoriz su contratacin.
Las Bases y la propuesta tcnica y econmica presentada por la(s) SOA en el CPM
(en adelante, la Propuesta) forman parte integrante del Contrato.
OBJETO DEL CONTRATO
CLAUSULA SEGUNDA.- La Entidad contrata a la(s) SOA para que realice(n) la
Auditora por el periodo auditado. (en
adelante, el periodo auditado) cumpliendo lo dispuesto en este Contrato, las Bases,
la Propuesta, la Directiva N 004-2016-CG/AFIN Auditora Financiera
Gubernamental y el Manual de Auditora Financiera Gubernamental, aprobados
por Resolucin de Contralora N 155-2016-CG (en adelante, la Directiva y Manual
de Auditora Financiera Gubernamental), la Directiva N 003-2016-PROCAL Gestin
de Sociedades de Auditora, aprobada por Resolucin de Contralora N 121-2016CG (en adelante, la Directiva), y la normativa del Sistema Nacional de Control.

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Como producto de la supervisin, el Departamento de Auditora Financiera y de la


Cuenta General de La Contralora (en adelante, el AFI) o el Departamento de
Gestin de Sociedades de Auditora de La Contralora (en adelante, el Departamento
de Gestin de Sociedades de Auditora), podr disponer medidas para la ejecucin
de la Auditora.
CONFORMACION DE LA COMISIN AUDITORA
CLAUSULA TERCERA.- La comisin auditora de la(s) SOA, que realizar(n) la
Auditora, est integrada por las personas indicadas en el Formato F-6: Asignacin
de Personal por Cargos de la Propuesta, y por aquellos que sustituyan a algn
integrante o sean incorporados mediante Adenda. El trabajo de campo de dicha
Comisin se realizar en el(los) local(es) de la Entidad.
INICIO DE LA AUDITORIA Y ENTREGA DE INFORMACIN
CLAUSULA CUARTA.- La(s) SOA iniciar(n) la Auditora del periodo auditado,
el.
La(s) SOA mediante Anexo adjunto a este Contrato, efecta(n) el primer
requerimiento de informacin y documentacin, lo cual deber ser atendido por la
Entidad dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la suscripcin de este
Contrato.
La informacin y documentacin requerida posteriormente por la(s) SOA, as como
aquella cuya entrega haya sido reiterada, deber ser entregada por la Entidad dentro
del plazo que le otorgue(n) la(s) SOA segn lo dispuesto en el artculo 27 del
Reglamento de Infracciones y Sanciones de La Contralora, cuya versin actualizada
ha sido aprobada por Resolucin de Contralora N 133-2016-CG (en adelante, el
Reglamento de Infracciones y Sanciones).
En caso que la Entidad no entregue la informacin conforme al requerimiento
efectuado por la(s) SOA y siempre que se haya cumplido lo dispuesto en la
Directiva, se podr ampliar el plazo de entrega de los Informes de Auditora segn lo
establecido en el numeral 7.3.6 de la Directiva, sin perjuicio de la aplicacin de lo
dispuesto en el Reglamento de Infracciones y Sanciones.
ENTREGA DE INFORMES DE AUDITORIA, REPORTES Y OTROS
ENTREGABLES
CLAUSULA QUINTA.- La(s) SOA entregar(n) los Informes de Auditora, as como
los reportes indicados en la Directiva y Manual de Auditora Financiera
Gubernamental y otros entregables (de ser el caso), establecidos en las Bases por el
periodo auditado, de acuerdo al siguiente detalle:
a) Informes de Auditora

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Nombre

Cantidad

Informe de Auditora con la opinin


acerca de la razonabilidad de los
estados presupuestarios

Se remite
a:

Fecha de
entrega
periodo
indicar-

Entidad y
La
Contralor
a
Entidad y
La
Contralor
a

Informe de Auditora con la opinin


acerca de la razonabilidad de los
estados financieros

b) Reportes
Nombre

Se remite a:

Memorando de Planificacin de Auditora


Reporte de Alerta Temprana

La Contralora
Entidad y La
Contralora
La Contralora
La Contralora
Entidad y La
Contralora
Entidad y La
Contralora

Reporte de Asuntos de Fraude


Resumen de Diferencias de Auditora
Reporte de Deficiencias Significativas
Carta de control interno

c) Otros entregables
Nombre

Cantidad

Se
remite a:

Fecha de
entrega
periodo
indicar-

Entidad y
La
Contralor
a
En la oportunidad que se entreguen los Informes de Auditora, se adjuntar medio
magntico o digital conteniendo los Informes de Auditora desarrollados.

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Los Informes de Auditora entregados por la(s) SOA a la Entidad y a La Contralora


solo podrn ser reformulados o ampliados a requerimiento y con autorizacin
expresa del AFI.
MEMORANDO DE PLANIFICACION Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA
AUDITORA
CLAUSULA SEXTA.- La(s) SOA deber(n) formular y presentar el Memorando de
Planificacin y el Cronograma de Ejecucin de la Auditora, cumpliendo lo dispuesto
en la Directiva y Manual de Auditora Financiera Gubernamental y las Bases. La(s)
SOA debe(n) ejecutar la Auditora cumpliendo lo dispuesto en dichos documentos.
La(s) SOA presentar(n) el Memorando de Planificacin de la Auditora a la mesa de
partes de La Contralora y al correo electrnico sociedades@contraloria.gob.pe. El
Cronograma de Ejecucin de la Auditora se remite a travs del SAGU WEB SOA.
RETRIBUCIN ECONMICA
CLAUSULA SETIMA.- La Entidad pagar a la(s) SOA como retribucin econmica
por realizar la Auditora del periodo auditado, la suma de S/. ms el
Impuesto General a las Ventas (IGV).
La Entidad pagar a la(s) SOA adelantos de retribucin econmica hasta alcanzar el
60% de la retribucin econmica pactada ms el IGV, de acuerdo a lo siguiente:
- 30% despus de la suscripcin del contrato de auditora.
- 30% a la entrega del memorando de planificacin.
El pago del adelanto se efecta despus que la(s) SOA entregue(n) la(s) garanta(s)
correspondiente(s) y acredite(n) que no tiene(n) deudas exigibles por los integrantes
de la comisin auditora segn lo dispuesto en el numeral 7.2.1.2, III y numeral 7.3.5
de la Directiva.
El saldo o totalidad de la retribucin econmica ms el IGV se debe cancelar a la
presentacin del ltimo informe de auditora, reportes y otros entregables.
Los pasajes y viticos considerados en las Bases, se otorgarn siempre que se
cumplan las condiciones all establecidas.
GARANTIAS
CLAUSULA OCTAVA.- Por la Auditora del periodo auditado, la(s) SOA entreg
(aron) a la Entidad, una. carta fianza, pliza de caucin o solicit retencin
del 20% de su retribucin econmica., como garanta de fiel cumplimiento
de este Contrato. Dicha garanta cumple lo dispuesto en la Directiva.
La Garanta de Fiel Cumplimiento ser devuelta por la Entidad cuando expire su
plazo de vigencia. La(s) Garanta (s) de Adelanto de Retribucin Econmica ser(n)

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devuelta(s) por la Entidad despus que se le entreguen todos los Informes de


Auditora, reportes y otros entregables.
APOYO DE LA ENTIDAD
CLAUSULA NOVENA.- La Entidad no est obligada a proporcionar a la(s) SOA,
personal para la ejecucin de la Auditora y por ningn motivo y en ningn caso,
asumir solidaridad respecto a las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier
otra ndole que la(s) SOA contraiga(n) con terceros, para el cumplimiento de este
Contrato.
PENALIDADES Y RESOLUCIN DEL CONTRATO
CLAUSULA DCIMA.- Por cada da hbil de atraso en la entrega del Informe de
Auditora u otros entregables, se aplicar a la(s) SOA una penalidad equivalente al
uno por ciento (1%) de la retribucin econmica y se descontar del saldo de la
retribucin econmica, hasta alcanzar el 10% del monto total de la retribucin
econmica, luego de lo cual se proceder segn a lo dispuesto por la presente
clusula, quedando exceptuadas las situaciones de caso fortuito o fuerza mayor
debidamente acreditados ante la Entidad.
La aplicacin de la penalidad est sujeta a evaluacin previa del Departamento de
Gestin de Sociedades de Auditora, para lo cual la Entidad deber remitir los
documentos que justifiquen su aplicacin.
Si las partes incumplieran las obligaciones establecidas en este Contrato o la(s) SOA
incurriera(n) en retraso en la entrega de los Informes de Auditora u otros
entregables, mayor a diez (10) das hbiles, se proceder de la siguiente manera:
a) La parte afectada comunicar a la otra parte el incumplimiento, otorgndole un
plazo de tres (03) das hbiles para su ejecucin.
b) Vencido el plazo otorgado y previa revocatoria de la designacin, la parte afectada
podr declarar administrativamente la resolucin extrajudicial del presente
Contrato mediante Carta Notarial.
Cuando la Entidad sea la parte afectada por el incumplimiento, podr hacer efectivas
las Garantas otorgadas por la(s) SOA o cobrar la penalidad por incumplimiento del
Contrato, previa opinin del Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora.
En cualquiera de los casos se ejecutar el equivalente al 10% del monto total del
presente Contrato, sin perjuicio de interponer la accin legal que corresponda.
ADENDAS AL CONTRATO
CLAUSULA DCIMO PRIMERA.- Las modificaciones a este Contrato deben cumplir
lo dispuesto en la Directiva y los Procedimientos y Formatos publicados en el portal
de La Contralora. La informacin sobre las Adendas ser remitida por la Entidad al

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correo electrnico sociedades@contraloria.gob.pe, dentro de los tres (3) das hbiles


siguientes a la suscripcin de la Adenda. La(s) SOA deben(rn) actualizar y remitir
en el SAGU WEB SOA el Cronograma de Ejecucin cuando este haya sido
modificado por una Adenda.
Los gastos ocasionados por la Adenda son asumidos por la parte responsable de
dicha modificacin. Cuando la modificacin se realice sin responsabilidad de las
partes, los gastos sern prorrateados entre ambas.
RESERVA DE LA INFORMACION
CLAUSULA DCIMO SEGUNDA.- La(s) SOA est(n) obligada(s) a guardar absoluta
reserva de la informacin y documentacin obtenida para la realizacin de la
Auditora.
OTRAS NORMAS APLICABLES
CLAUSULA DCIMO TERCERA.- Para todo aquello no previsto en este Contrato,
se aplica supletoriamente la Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General y el Cdigo Civil Peruano.
RESOLUCION DE CONTROVERSIAS
CLAUSULA DCIMO CUARTA.- Cualquier discrepancia suscitada entre las partes,
se solucionar en lo posible, en el trato directo; recurrindose a la va judicial, slo
en caso de no encontrarse solucin en dicho trato. Para tal efecto, las partes se
someten expresamente a la jurisdiccin de los Jueces y Tribunales de la Sede de la
Entidad; debiendo tenerse por vlidas todas las notificaciones que se efecten en los
domicilios sealados en el presente Contrato.
ESCRITURA PBLICA DEL CONTRATO
CLAUSULA DCIMO QUINTA.- Este Contrato podr ser elevado a escritura pblica
y los gastos que demande dicho trmite sern por cuenta de la parte solicitante.
INCUMPLIMIENTO CONTRACTUAL Y APLICACIN DEL REGLAMENTO DE
INFRACCIONES
CLAUSULA DCIMO SEXTA.- Las condiciones de este Contrato son esenciales
(excepto la clusula 9, 11, 13, 14 y 15), por lo cual, su incumplimiento constituye
infraccin grave para la(s) SOA y para los titulares, funcionarios y servidores
pblicos de la Entidad segn lo dispuesto en el artculo 52 literal a) y 53 literal d)
del Reglamento de Infracciones y Sanciones, respectivamente
Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido de este Contrato, en virtud
de lo cual lo suscriben en.., elde.
del 201..

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Firma, Nombres y Apellidos


Representante Legal de la(s) SOA
de la Entidad

Firma, Nombres y Apellidos


Titular o Representante Legal