Item6a Uai

0
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

AUDITORIA INTERNA
NDICE
Pgina
1.
INTRODUCCIN
02
OBJETIVOS DEL MANUAL
03
1.1
1.2
2.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO ESPECIFICO
MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS

2.1
2.2
04
MISIN
VISIN
3.
ORGANIGRAMA DEL MINISTERIO DE FINANZAS PBLICAS
05
4.
AUDITORIA INTERNA
06
4.1
4.2
MISIN
VISIN
5.
FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA
07
6.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
08
7.
DESCRIPCIN DE PUESTOS
10
DIRECCION
7.1
DIRECTOR
12
7.2
ASISTENTE ADMINISTRATIVO DEL DIRECTOR
15
7.3
SUBDIRECTOR
17
7.4
ASISTENTE ADMINISTRATIVO DEL SUBDIRECTOR
20
UNIDAD DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS

7.5
JEFE UNIDAD DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS
23
7.6
ENCARGADO DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
27
7.7
AUXILIAR DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO
31

AUDITORIA INTERNA
7.8
ENCARGADO DE COMPRAS
7.9
ENCARGADO DE ALMACN DE
33
SUMINISTROS
7.10 ENCARGADO DE INVENTARIO
37
7.11 ENCARGADO DE INFORMTICA
40
7.12 ENCARGADO DE INFORMACIN Y RECEPCIN DE DOCUMENTOS 43

7.13 ENCARGADO DE ARCHIVO
45
7.14 MENSAJERO
48
7.15 CONDUCTOR DE VEHCULO
50
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS FINANCIERAS

7.16 JEFE DE DEPARTAMENTO
53
7.17 SECRETARIA
56
7.18 JEFE DE SECCIN DE AUDITORAS FINANCIERAS
58
7.19 AUDITOR INTERNO
61
7.20 JEFE DE SECCIN DE AUDITORAS ESPECIALES
64
67
DEPARTAMENTO DE AUDITORIAS ADMINISTRATIVOS Y DE PROCESOS
8.
7.22 JEFE DE DEPARTAMENTO
71
7.23 SECRETARIA
74
7.24 JEFE DE SECCIN DE AUDITORAS ADMINISTRATIVAS
76
79
7.26 JEFE DE SECCIN DE AUDITORIAS DE GESTIN
83
86
NMINA DE PUESTOS
89

AUDITORIA INTERNA
INTRODUCCION
En cumplimiento a lo establecido en el Artculo 77, del Reglamento Orgnico Interno del
Ministerio de Finanzas Pblicas, Acuerdo Gubernativo No. 394-2008, se presenta el Manual
de Organizacin y Funciones de la Auditora Interna, que contiene la organizacin y
funciones de la dependencia; as como, la descripcin de funciones y requisitos del puesto de
los funcionarios y empleados, con el objeto de suministrar un instrumento de consulta y
orientacin para el desarrollo de las actividades.
En tal sentido, en el desarrollo del Manual se tom en consideracin la visin y misin de la
dependencia, sus objetivos, marco jurdico, estructura organizacional y descripcin de puestos.
Este Manual debe contribuir de manera sustantiva, a mejorar los procesos de gestin de la
institucin, a travs de su contribucin en aspectos como los que se mencionan a continuacin:
1. Determinar las funciones y estructura organizacional de la dependencia, para cumplir
eficientemente con las atribuciones que le competen;
2. Establecer las atribuciones, grado de autoridad y responsabilidad de los puestos de trabajo;
3. Determinar los requisitos de calificacin, cualidades y habilidades personales, tcnicas y
profesionales para cada puesto de trabajo;
4. Proporcionar las bases para el establecimiento y desarrollo de un sistema de salarios;
5. Reclutar y seleccionar al personal idneo para la dependencia, en coordinacin con la
Direccin de Recursos Humanos del Ministerio;
6. Fomentar la formacin, capacitacin y adiestramiento para cumplir con el perfil del
personal de esta dependencia;
7. Propiciar la productividad del personal y su respectivo puesto de trabajo, para alcanzar la
eficacia y eficiencia en los resultados de los trabajos asignados;
8. Proporcionar las bases para la evaluacin del funcionamiento y desempeo del quehacer
de la dependencia; as como, los diversos puestos de trabajo; y,
9. Contar con un instrumento tcnico y legal, de uso y aplicacin obligatoria para los
funcionarios y empleados de esta dependencia.
El Manual de Organizacin y Funciones se desarrolla a partir del puesto oficial de las distintas
reas que conforman la estructura organizacional, identificando adicionalmente al puesto
funcional, las actividades que deben realizarse, conocimientos y experiencia requeridos para
cada puesto, con el propsito que una persona pueda desarrollar las funciones del puesto de
trabajo con eficacia y eficiencia; sumando sus conocimientos, cualidades, y destrezas al
equipo de trabajo que integra la Institucin.
En la medida que se contribuya a mantener una estructura organizacional adecuada y se
cumplan con los requisitos contenidos en la descripcin de las funciones y puestos
correspondientes, este Manual facilitar la misin y visin de la Auditora Interna, obteniendo
resultados concretos del servicio prestado, tanto a entidades del Sector Pblico, como al pas
en general.

AUDITORIA INTERNA
1.
OBJETIVOS DEL MANUAL

GENERAL
Poner a disposicin de los funcionarios y empleados de la Auditora Interna, una
descripcin ordenada y sistemtica de las funciones, responsabilidades y requisitos de
calificacin y destrezas del personal de acuerdo a las especificidades del trabajo a
realizar en cada actividad; complementarias a las establecidas en el Reglamento
Orgnico Interno del Ministerio de Finanzas Pblicas.
ESPECFICOS
1.
Disponer de un compendio que rena la estructura organizacional y funciones; as

como, descripcin de funciones de cada puesto de trabajo de esta dependencia, que
permita su conocimiento, comprensin y aplicacin;
2.
Proveer al personal de auditora, de un instrumento tcnico que utilice como gua en

la ejecucin de sus labores, coadyuvando con ello a establecer condiciones
uniformes de administracin, comportamiento laboral, entendimiento operativo y de
adecuacin funcional de conformidad con las leyes vigentes;
3.
Que este Manual se aplique bajo criterios tcnicos, legales, prcticos y

estandarizados para que los funcionarios y empleados de esta dependencia, ejecuten
sus actividades en cumplimiento con lo que se establece en el mismo, y las
desarrollen con eficacia y eficiencia;
4.
Uniformar en un slo documento las funciones que deben desarrollar los

funcionarios y empleados, identificando las vinculaciones entre los diferentes
departamentos y unidad, para facilitar la coordinacin y evitar las posibles
duplicaciones;
5.
Que se cumpla con la misin, visin y funciones de la dependencia; as como, las

atribuciones y requisitos que requiera el puesto correspondiente;
6.
Apoyar la induccin de personal contratado para que tenga informacin exacta y

clara de sus atribuciones y desarrollo de las actividades que debe realizar;
7.
Sentar las bases para una evaluacin de desempeo en cumplimiento de lo descrito

en el Manual para cada puesto; y,
8.
Presentar un documento prctico de consulta, para las personas que necesiten tener
conocimiento sobre la organizacin y funciones de la dependencia y atribuciones de
cada puesto.

AUDITORIA INTERNA
2.
MISIN Y VISIN DEL MINISTERIO DE FINANZAS PBLICAS
2.1 MISIN
Generar y administrar los recursos financieros y patrimoniales del Estado,
de manera eficaz, equitativa y transparente, para alcanzar el bien comn.
2.2 VISIN
Ser ejemplo de administracin y gestin pblica, que por sus resultados,
impacta positivamente en el desarrollo de Guatemala.

AUDITORIA INTERNA
3.
ORGANIGRAMA DEL MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS

AUDITORIA INTERNA
4.
AUDITORIA INTERNA
4.1 MISIN
Asesorar a las Autoridades del Ministerio de Finanzas Pblicas y sus
dependencias, evaluando el control interno y verificando que las
actividades, registros y operaciones, se ajusten a las disposiciones legales
y reglamentarias internas y externas, mediante la realizacin de auditoras
financieras, administrativas, especiales, de gestin y otras especficas, con
base en las Normas Generales de Control Interno Gubernamental,
Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa; presentando el
correspondiente informe que debe contener hallazgos, recomendaciones y
comentarios.
4.2 VISIN
Ser el ente que preste apoyo a las Autoridades del Ministerio de Finanzas
Pblicas y sus dependencias, mediante la evaluacin permanente del
control interno, que permita evidenciar que la informacin financiera y
administrativa, se realiza con eficacia, eficiencia, economa y
transparencia.

AUDITORIA INTERNA
5.
FUNCIONES DE AUDITORA INTERNA

La Auditora Interna es la dependencia del Ministerio de Finanzas Pblicas, responsable
de verificar y analizar permanentemente los registros contables y financieros que
realizan las dependencias del Ministerio, con el propsito de promover un proceso
transparente y efectivo de rendicin de cuentas de la administracin de los recursos.
FUNCIONES
De conformidad con lo establecido en el Reglamento Orgnico Interno del Ministerio de
Finanzas Pblicas, son funciones generales de Auditora Interna, las siguientes:
1.
Realizar peridicamente, auditoras financieras, administrativas, especiales y de

gestin en las distintas dependencias del Ministerio de Finanzas Pblicas, de
conformidad con los planes de trabajo del Ministerio y otras especficas que
requiera el Despacho Ministerial, con el fin de fortalecer el desempeo de las
funciones que se desarrollan;
2.
Elaborar el plan anual de trabajo, estipulando tiempos y prioridades, de conformidad

con las Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa emitidas por la
Contralora General de Cuentas, previendo la ejecucin de auditoras especiales
ordenadas por el Despacho Ministerial;
3.
Elaborar programas de trabajo para evaluar los procedimientos de control interno,

de conformidad con las funciones de cada dependencia del Ministerio, con el fin de
obtener resultados eficientes;
4.
Realizar las actividades con estricto apego a las Normas Generales de Control
Interno Gubernamental y Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa,
leyes, acuerdos y normas que rijan la organizacin y actividad de cada dependencia
del Ministerio, as como las de ejecucin del gasto pblico;
5.
Prestar apoyo a las diferentes dependencias del Ministerio, relacionado con

intervenciones, tales como: entrega y recepcin de cargos de funcionarios pblicos
y otros que lo ameriten; impresin de formularios que conlleven recepcin de
fondos y otros con caractersticas especiales, todas a solicitud de dichas
dependencias y visto bueno del Despacho Ministerial;
6.
Denunciar ante las autoridades competentes, la comisin de posibles delitos o faltas,

que afectan los intereses del Estado;
7.
Practicar auditoras a los Fideicomisos, Deuda Pblica, Prstamos, Donaciones y

Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro, de conformidad con el Plan Anual de
Auditora;

AUDITORIA INTERNA
8.
Realizar auditoras oportunas de Control Interno, con el objetivo de fortalecerlo,

recomendando la implementacin de nuevos sistemas, de conformidad con las
necesidades y avances tecnolgicos;
9.
Presentar informes al Despacho Ministerial con respecto a los hallazgos

determinados en las dependencias auditadas, formulando las recomendaciones
respectivas;
10. Evaluar el proceso productivo, practicar auditoras a la produccin y existencias de

especies fiscales en el Taller Nacional de Grabados en Acero; as como, participar
en la destruccin de las mismas que se encuentren fenecidas, segn mandato para la
Exdireccin de Inspecciones Fiscales, establecido en el Reglamento de la Ley del
Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos, Acuerdo
Gubernativo No. 737-92;
11. Desarrollar las funciones que la Contralora General de Cuentas establezca para las
unidades de Auditora Interna de las entidades pblicas; y,
12. Desarrollar otras funciones que le asigne la Ley y el Despacho Ministerial.
6.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Para el cumplimiento de sus atribuciones, la Auditora Interna se estructura de la manera
siguiente:
1.
2.
3.
4.
5.
Direccin
Subdireccin
Unidad de Servicios Administrativos Internos
Departamento de Auditoras Financieras
Departamento de Auditoras Administrativas y de Procesos

AUDITORIA INTERNA
MINISTERIO DE FINANZAS PBLICAS

AUDITORIA INTERNA
DESPACHO MINISTERIAL
AUDITORIA INTERNA
DIRECCIN
SUBDIRECCIN
UNIDAD DE SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS
INTERNOS
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIAS
FINANCIERAS
DEPARTAMENTO DE
AUDITORIAS
ADMINISTRATIVAS Y DE
PROCESOS
Seccin de Auditoras
Financieras
Seccin de Auditoras
Administrativas
Seccin de Auditoras
Especiales
Seccin de Auditoras
de Gestin

AUDITORIA INTERNA
7.
DESCRIPCIN DE PUESTOS
10

AUDITORIA INTERNA
DIRECCIN
11

AUDITORIA INTERNA
7.1
12
DESCRIPCIN DEL PUESTO

Ttulo Oficial del Puesto:
Nombre Funcional del Puesto:
Ubicacin Administrativa:
Jefe Inmediato Superior:
Subalternos:
Director Tcnico II
Director de Auditora Interna
Direccin
Ministro de Finanzas Pblicas
Subdirector
Secretaria de Direccin
Jefes Departamento de Auditoras
Jefes Seccin de Auditoras
Jefe Unidad de Servicios Administrativos
Internos
Personal que conforma la Auditora Interna
FUNCIONES
El Director es el funcionario superior de la dependencia y responsable ante el Despacho
Ministerial de la administracin de la misma.
Sus funciones son las siguientes:
1.
Planificar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades de Auditora Interna;
2.
Aprobar el Plan Anual de Auditora, Plan Operativo Anual, Memoria Anual de

Labores, Informes de Auditora y otras actividades;
3.
Elevar a consideracin del Despacho Ministerial para su aprobacin, el Plan Anual

de Auditora;
4.
Dar seguimiento y control a la ejecucin y cumplimiento del Plan Anual de

Auditora y Plan Operativo Anual, conjuntamente con el Subdirector;
5.
Presentar al Despacho Ministerial para su aprobacin, el presupuesto anual de

gastos, para la realizacin de sus actividades durante el siguiente ao fiscal;
6.
Promover un proceso transparente y efectivo de rendicin de cuentas sobre el uso y

administracin de los recursos de las dependencias del Ministerio;
7.
Promover la observancia de la legislacin, normas y polticas a las que est sujeto el

Ministerio; as como el cumplimiento de sus objetivos, metas y presupuesto
aprobado;
8.
Autorizar las comisiones y aprobar los nombramientos de auditora;
9.
Informar a la dependencia auditada, los resultados de las auditoras practicadas;

AUDITORIA INTERNA
13
10. Informar al Despacho Ministerial, los hallazgos determinados en las dependencias

auditadas, las recomendaciones correspondientes y su implementacin;
11. Resolver las consultas que en materia de su competencia, le formule el personal de
Auditora Interna y dependencias de este Ministerio;
12. Mantener comunicacin y coordinacin con el Despacho Ministerial y con la
Contralora General de Cuentas, en asuntos relacionados con su competencia;
13. Aprobar los proyectos de Manuales de Organizacin y Funciones de Auditora
Interna; as como normas, procedimientos administrativos, tcnicos y legales, que
sean necesarios para incrementar en forma sostenida la eficiencia de Auditora
Interna y del Ministerio, y elevarlos a la consideracin del Despacho Ministerial
para su aprobacin;
14. Promover y aprobar la actualizacin y modificacin de los Manuales de Procesos y
Procedimientos de Auditora Interna;
15. Autorizar documentalmente los Comprobantes nicos de Registro de Pago.
16. Velar y fomentar la capacitacin y profesionalizacin del recurso humano de
Auditora Interna;
17. Aplicar las medidas disciplinarias en los casos que proceda, para garantizar el
funcionamiento eficiente de Auditora Interna;
18. Desarrollar las funciones que la Contralora General de Cuentas establezca para las
Unidades de Auditora Interna de las entidades pblicas; y,
19. Realizar otras tareas asignadas por el Despacho Ministerial.
PERFIL DEL PUESTO
a) Educacin y Experiencia:
Contador Pblico y Auditor, Colegiado Activo.
Un ao de experiencia como Subdirector Tcnico II o Asesor Profesional
Especializado IV.
Conocimientos de Auditora Gubernamental.
b) Otros Requisitos:
Conocimiento y manejo de Software de Microsoft Office.
Excelentes relaciones humanas.
Habilidad para trabajar en equipo.

AUDITORIA INTERNA
Habilidad para diagnosticar y solucionar problemas.

Capacidad de anlisis.
Liderazgo.
Don de mando.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Discreto, honesto, accesible y honrado.
Ordenado y disciplinado.
Entre otras.
14

AUDITORIA INTERNA
7.2
15

Subalternos:
Asistente Profesional IV
Asistente Administrativo del Despacho de
Auditora Interna
Direccin
Ninguno
FUNCIONES
Es la responsable de brindar apoyo secretarial al Director de Auditora Interna, en
preparacin de la agenda diaria, coordinacin de reuniones de trabajo y otras actividades
concernientes al puesto.
1.
Recibir, registrar, clasificar y distribuir la correspondencia de la Direccin;
2.
Coordinar las reuniones de trabajo que realice el Director de Auditora Interna;
3.
Elaborar diariamente la agenda de trabajo;
4.
Redactar y elaborar oficios, providencias, memorandos, circulares y otros

documentos que sean requeridos;
5.
Archivar la documentacin que se genera en el Despacho del Director;
6.
Llevar registro y control del archivo permanente de la Auditora Interna;
7.
Tomar dictados taquigrficos para la elaboracin de la correspondencia y otros

documentos relacionados;
8.
Actualizar el directorio de los funcionarios del Despacho Ministerial, dependencias

del Ministerio de Finanzas Pblicas, de los Ministerios y Secretaras de Estado;
9.
Atender al pblico en general que requiera informacin;
10. Requerir, controlar y entregar materiales y tiles de oficina al Director;

11. Realizar otras actividades secretariales que le sean asignadas;
12. Atender al Subdirector de Auditora Interna, en ausencia de su Asistente
Administrativo;

AUDITORIA INTERNA
16
13. Leer y revisar el Diario de Centro Amrica, recopilando informacin relacionada

con publicaciones legales;
14. Atender y efectuar llamadas telefnicas para el Despacho del Director; y,
15. Asistir a reuniones y sesiones de trabajo para tomar notas taquigrficas y hacer las
correspondientes transcripciones.
PERFIL DEL PUESTO
Secretaria Bilinge.
Acreditar el sptimo semestre de la Carrera de Administracin de Empresas o
carreras afines.
Dos aos de experiencia como Asistente Profesional II o puestos similares.
Conocimiento y manejo de software de Microsoft Office.
Discrecin en el desempeo de sus funciones.
Habilidad para redactar.
Puntualidad en el cumplimiento de sus labores.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Honesta, accesible y honrada.
Ordenada y disciplinada.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
7.3
17

Subalternos:
Subdirector Tcnico II
Subdirector de Auditora Interna
Direccin
Secretaria de Subdireccin
Jefes Departamento de Auditoras
Jefes Seccin de Auditoras
Internos
Personal que conforma la Auditora Interna
FUNCIONES
El Subdirector sustituye al Director en caso de ausencia temporal, ocupa la jerarqua
inmediata inferior a la del Director, por lo que debe apoyarlo en las actividades que
realiza.
1.
Coordinar con los Jefes de Departamento la elaboracin del Plan Anual de

Auditora y con el Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, el Plan
Operativo Anual y elevarlos a consideracin del Director;
2.
Elaborar la Memoria Anual de Labores con base en los Informes de Auditora,

intervenciones y otras actividades, presentados por los Departamentos de Auditora
y Unidad de Servicios Administrativos Internos, y elevarla a consideracin del
Director;
3.
Coordinar con el Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, la

elaboracin del presupuesto anual de gastos, para la realizacin de las actividades de
la Auditora durante el siguiente ao fiscal;
4.
Dar seguimiento y control a la ejecucin y cumplimiento del Plan Anual de

Auditora y Plan Operativo Anual, conjuntamente con el Director;
5.
Dirigir, coordinar y supervisar las actividades de Auditora y otras intervenciones,

considerando los criterios de importancia relativa, revisin selectiva, administracin
del riesgo, relacin costo- beneficio y estndares tcnicos desarrollados;
6.
Coordinar las Auditoras Internas en las diferentes dependencias del Ministerio,

tomando en consideracin las normas internas, Normas Generales de Control
Interno Gubernamental y Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa;

AUDITORIA INTERNA
18
as como otras leyes aplicables, con el fin de garantizar el uso adecuado de los
recursos y su administracin;
7.
Verificar selectivamente la documentacin y papeles de trabajo que respalde los

Informes de Auditora;
8.
Mantener el registro y control de la ejecucin de las auditoras practicadas, para

informacin oportuna a las autoridades competentes que la soliciten;
9.
Velar y fomentar conjuntamente con el Director por la capacitacin y

profesionalizacin del recurso humano de la Auditora Interna;
10. Velar que el personal cumpla debidamente sus obligaciones, a travs del Plan Anual
de Auditora y ejecucin del trabajo de auditora, conforme a las normas internas,
Normas Generales de Control Interno Gubernamental y Normas de Auditora
Gubernamental Interna y Externa;
11. Velar porque los Auditores Internos observen el Cdigo de tica del Ministerio de
Finanzas Pblicas, procedimientos emitidos por la Contralora General de Cuentas y
los de carcter general que rigen la profesin de Auditora;
12. Asistir en representacin del Director, a comisiones y actividades que se le
deleguen;
13. Autorizar documentalmente los Comprobantes nicos de Registro de Pago, por
delegacin del Director.
14. Elaborar Informes Gerenciales de Auditora Interna;
15. Coordinar con los Jefes de Departamento, la elaboracin de los proyectos de
Manuales de Organizacin y Funciones de Auditora Interna; as como normas,
procedimientos administrativos, tcnicos y legales, que sean necesarios para
incrementar en forma sostenida la eficiencia de Auditora Interna y del Ministerio, y
elevarlos a consideracin del Director, para su aprobacin;
16. Promover y coordinar con los Jefes de Departamento y de Unidad, la actualizacin
y modificacin de los Manuales de Procesos y Procedimientos de Auditora Interna;
17. Aplicar las medidas disciplinarias en los casos que proceda, para garantizar el
funcionamiento eficiente de Auditora Interna; y,
18. Realizar otras tareas asignadas por el Director.

AUDITORIA INTERNA
PERFIL DEL PUESTO

Cuatro aos de experiencia como Asesor Profesional Especializado IV.
Liderazgo.
Don de mando.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.
19

AUDITORIA INTERNA
7.4
20

Inmediato Superior:
Subalternos:
Asistente Profesional II
Asistente Administrativo del Despacho de la
Subdireccin
Direccin
Subdirector de Auditora Interna
Ninguno
FUNCIONES
Es la responsable de brindar apoyo secretarial al Subdirector de Auditora Interna, en
preparacin de la agenda diaria, coordinacin de reuniones de trabajo y otras actividades
concernientes al puesto.
1.
Recibir, registrar, clasificar y distribuir la correspondencia de la Subdireccin;
2.
Coordinar las reuniones de trabajo que realice el Subdirector de Auditora Interna;
3.
Elaborar diariamente la agenda de trabajo;
4.
Redactar y elaborar oficios, providencias, memorandos, circulares y otros

documentos que sean requeridos;
5.
Archivar la documentacin que se genera en el Despacho del subdirector;
6.
Apoyar a la Asistente Administrativo de la Direccin, para llevar el registro y

control del archivo permanente de la Auditora Interna;
7.
Tomar dictados taquigrficos para la elaboracin de la correspondencia y otros

documentos relacionados;
8.
Actualizar el directorio de los funcionarios del Despacho Ministerial, dependencias

del Ministerio de Finanzas Pblicas, de los Ministerios y Secretaras de Estado;
9.
Atender al pblico en general que requiera informacin;
10. Requerir, controlar y entregar materiales y tiles de oficina al subdirector;

11. Realizar otras actividades secretariales que le sean asignadas;
12. Atender al Director de Auditora Interna, en ausencia de su Asistente
Administrativo;

AUDITORIA INTERNA
21
13. Leer y revisar el Diario de Centro Amrica, recopilando informacin relacionada

con publicaciones legales;
14. Atender y efectuar llamadas telefnicas para el Despacho del subdirector; y,
15. Asistir a reuniones y sesiones de trabajo para tomar notas taquigrficas y hacer las
correspondientes transcripciones.
PERFIL DEL PUESTO
Secretaria Bilinge.
Acreditar el quinto semestre de la Carrera de Administracin de Empresas o
carreras afines.
Dos aos de experiencia como Secretaria Ejecutiva IV o puestos similares.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
UNIDAD DE SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS INTERNOS
22

AUDITORIA INTERNA
7.5
23

Titulo Oficial del Puesto:
Subalternos:
Asesor Profesional Especializado III

Jefe
de
la
Unidad
de
Servicios
Administrativos Internos
Director / Subdirector de Auditora Interna
Personal que conforma la Unidad de Servicios
FUNCIONES
Es el responsable de coordinar las actividades logsticas de los Despachos de Direccin y
Subdireccin, Departamentos, Secciones y Unidad, que conforman la Auditora Interna;
as como las funciones que desempea el personal a su cargo, relacionadas con la
ejecucin presupuestaria, financiero contables, compras, suministros, mantenimiento de
equipo, entre otras; velando por el mximo aprovechamiento de los recursos asignados a
la Auditora Interna.
1.
Elaborar el anteproyecto del presupuesto de egresos y el Plan Operativo Anual, de

la Auditora Interna;
2.
Supervisar las actividades del personal de la Unidad a su cargo;
3.
Velar porque los procedimientos y registros contables, financieros, administrativos

y computarizados, se realicen en forma eficiente y con apego a las leyes que los
rigen;
4.
Velar por el buen funcionamiento de las instalaciones, bienes muebles, equipo de

oficina, cmputo y vehculos automotores al servicio de la Auditoria Interna;
5.
Ejercer control sobre la correcta ejecucin del presupuesto y aplicacin de los

procesos relacionados a los gastos financieros, compras, contratacin de servicios,
administracin de los Fondos de Caja Chica y Rotativo Interno, de conformidad
con la normativa que lo regula y amparados con la documentacin respectiva;
6.
Coordinar la administracin del Fondo Rotativo Interno;
7.
Controlar el registro de cheques emitidos a travs de conciliaciones bancarias

mensuales;
8.
Coordinar que los pagos autorizados por el Director, se realicen oportunamente y

cumpliendo los requisitos legales;

AUDITORIA INTERNA
24
9.
Velar porque exista un adecuado registro de entrada, trmite y salida de la

correspondencia y expedientes a cargo de la Auditora Interna;
10.
Velar porque en la Auditora Interna, se atiendan nicamente llamadas telefnicas

de ndole oficial; as como del buen funcionamiento de la planta y los telfonos
internos;
11.
Coordinar y supervisar las tareas de mensajera, conductor de vehculos para

transportar a los Auditores Internos o personal autorizado para realizar comisiones
oficiales;
12.
Velar por el uso racional de las mquinas fotocopiadoras y su mantenimiento,

implementando para el efecto los controles correspondientes;
13.
Supervisar que el Encargado de Informtica, asegure el buen funcionamiento, y

actualizacin de programas y vacunas del sistema computarizado al servicio de la
Auditora Interna;
14.
Certificar las fotocopias que se reproducen de la documentacin oficial

resguardada en los archivos de la Auditora Interna y, otros documentos no
oficiales que puedan servir de prueba o evidencia a los Auditores Internos, en la
realizacin de las auditoras que se practican de acuerdo al Plan Anual de
Auditoras;
15.
Velar por el buen funcionamiento de los sistemas y fortalecimiento de los controles

internos, financieros, administrativos, informticos e implementarlos cuando no
existan;
16.
Velar porque la Caja Fiscal se elabore correctamente y se presente oportunamente a

la Contralora General de Cuentas;
17.
Elaborar cuatrimestralmente la programacin presupuestaria de la Auditora

Interna, coordinar y supervisar el proceso de compras y contrataciones autorizadas
por la Direccin;
18. Atender y velar para que el personal de contabilidad, atienda y cumpla las
instrucciones emanadas de la Direccin Financiera, relacionadas a la ejecucin y
control del presupuesto;
19. Velar porque se elabore y actualice el inventario de los activos fijos y fungibles, la
elaboracin de tarjetas de responsabilidad y resguardos por cada empleado de la
Auditora Interna, debiendo presentar anualmente a las Direcciones de
Contabilidad del Estado y Bienes del Estado el informe correspondiente;

AUDITORIA INTERNA
25
20.
Aprobar y velar porque se ingrese en la Aplicacin de Inventarios de Activos Fijos

del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN WEB- (Inventario) los registros
correspondientes a los Activos Fijos de la Auditora Interna;
21.
Ordenar y supervisar que en forma semestral, se realice el inventario de los activos

fijos y bienes fungibles, as como de los CDS que contienen los programas,
software, antivirus y licencias;
22.
Velar porque el Encargado del Almacn de Suministros, realice inventario en

forma mensual de la existencia de tiles de oficina y materiales; as como, que el
registro y control de los mismos por medio de tarjeta kardex, se encuentren
actualizados, con base a las facturas, Constancias de Ingresos a Almacn y a
Inventario y Requisiciones;
23.
Ingresar y aprobar dentro del Sistema de Gestin SIGES- las distintas rdenes de
Compra que se generen para el pago por la adquisicin de bienes y/o servicios
efectuadas por la Auditora Interna;
24.
Ingresar y aprobar en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN WEB-, el

Comprobante nico de Registro -CUR- con Clase de Registro Comprometido y
Devengado (Pago Nmina Mensual de Sueldos, Tiempo Extraordinario,
Proveedores, FR03, Reintegros de Sueldos o Devoluciones);
25.
Proponer los proyectos de Manuales de Organizacin y Funciones de la Unidad; as

como normas, procedimientos administrativos y tcnicos que sean necesarios para
incrementar la eficiencia y elevarlos a consideracin del Director o Subdirector; y,
26.
Proponer la actualizacin y modificacin de los Manuales de Procesos y

Procedimientos de la Unidad a su cargo;
27.
Velar porque el personal de la Unidad a su cargo, observe el Cdigo de tica del

Ministerio de Finanzas Pblicas y Decreto No. 1748 del Congreso de la Repblica,
Ley de Servicio Civil y su Reglamento;
28.
Dirigir reuniones de trabajo que se llevan a cabo con el personal de la Unidad; as

como, la induccin correspondiente;
29.
Aplicar las medidas disciplinarias en los caso que proceda, al personal de la

Unidad, para garantizar el funcionamiento eficiente de la Auditora Interna; y,
30.
Realizar otras tareas asignadas por el Director o Subdirector, y todas aquellas que a
la Unidad de Servicios Administrativos Internos corresponda;

AUDITORIA INTERNA
26
PERFIL DEL PUESTO:

a)
Educacin y Experiencia:
Licenciado en Administracin de Empresas o carreras afines, Colegiado activo.
Cuatro aos de experiencia como Asesor Profesional Especializado II o I.
Conocimientos en Administracin Financiera y Sistema de Contabilidad
Integrada -SICOIN WEB-.
b)
Otros Requisitos:
Liderazgo.
Don de mando.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
27
7.6 DESCRIPCIN DEL PUESTO

Subalternos:
Asesor Profesional Especializado I

Encargado de Contabilidad y Presupuesto
Jefe Unidad de Servicios Administrativo
Internos
Auxiliar de Contabilidad y Presupuesto
FUNCIONES:
Es el responsable de planificar, coordinar, dirigir, supervisar y ejecutar las actividades
financiero contables de la Auditoria Interna.
1.
Supervisar las actividades que tiene asignadas el Auxiliar de Contabilidad y

Presupuesto, para un mejor desempeo de sus funciones;
2.
Realizar la actualizacin de las Tarjetas de Ejecucin Presupuestaria, y del Sistema

Computarizado, con relacin a las modificaciones presupuestarias, estableciendo
para el efecto los saldos reales del Presupuesto asignado a la Auditora Interna;
3.
Llevar el control y registro analtico del Presupuesto, Fondo Rotativo Interno y

Caja Chica;
4.
Codificar los artculos que vienen detallados en las facturas de las compras
realizadas por medio de cheques, de acuerdo al Manual de Clasificaciones
Presupuestarias;
5.
Elaboracin de cheques para pago a proveedores y de las compras autorizadas por

el Despacho de la Direccin;
6.
Recibir facturas, Constancias de Ingreso a Almacn y a Inventario;
7.
Apertura del Fondo Rotativo Interno asignado a la Auditora Interna, por medio de
las Tarjetas de Ejecucin Presupuestaria autorizadas por la Contralora General de
Cuentas;
8.
Elaboracin y presentacin ante la Contralora General de Cuentas de la forma

200-A-3, Caja Fiscal;
9.
Elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto y Plan Operativo Anual, -POA-;
10.
Elaborar la Forma FR03 Documento de Rendicin de Fondo Rotativo, para

solicitar el reintegro ante la Direccin Financiera;

AUDITORIA INTERNA
28
11.
Elaboracin de Nminas y Ordenes de Compra, pago de tiempo extraordinario;
12.
Actualizar el archivo de los reintegros recibidos del Fondo Rotativo Interno, as

como de los documentos de soporte debidamente foliados de las Cajas Fiscales;
13.
Programar y coordinar con el Encargado de Almacn y Suministros y el Jefe de la

Unidad de Servicios Administrativos Internos, las distintas compras autorizadas
por los Despachos de la Direccin y Subdireccin de Auditora Interna;
14.
Elaborar listado de retenciones del Impuesto Sobre la Renta (I.S.R.) de los

trabajadores de la Auditora Interna afectos, para remitirlos al Departamento de
Nminas y Salarios de la Direccin de Recursos Humanos;
15.
Liquidar el Fondo Rotativo Interno, ante la Direccin Financiera y cierre de las

Tarjetas de Ejecucin Presupuestaria;
16.
Participar en las reuniones que promueven las Direcciones de este Ministerio, en

relacin a normas y lineamientos para la Ejecucin Presupuestaria;
17.
Coordinar con el Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, el pago

de la habilitacin de libros, hojas movibles, tarjetas Kardex, Tarjetas de
responsabilidad, de Activos Fijos, Tarjetas de Control Presupuestario, ante la
Contralora General de Cuentas;
18.
Proporcionar a los proveedores, el Comprobante de Retencin del Impuesto Sobre

la Renta por los servicios prestados a la Auditora Interna, los cuales son generados
en el Sistema de Gestin SIGES-; (RETEN IVA-SAT);
19.
Elaborar transferencias dentro del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN- y

gestionarlas ante la Direccin Financiera, para su respectiva aprobacin;
20.
Colaborar con el Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, en la

prctica del Inventario de Activos Fijos, Fungibles y Suministros de Almacn;
21.
Rendir informes sobre la Ejecucin Presupuestaria (Programacin Financiera

Indicativa Anual, Cuatrimestral, Mensual y Cuota no Devengada), a la Direccin
Financiera;
22.
Previa autorizacin del Director o Subdirector, realizar los trmites necesarios para
incrementos, transferencias y creaciones de renglones presupuestarios, dentro del
Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-;
23.
Solicitar ante El Crdito Hipotecario Nacional, la chequera para el manejo de la

cuenta monetaria de la Auditora Interna;
24.
Emitir cheques para la reposicin del Fondo de Caja Chica;

AUDITORIA INTERNA
29
25.
Ordenar y distribuir los documentos de soporte, segn rengln de gastos para la

elaboracin del listado para reintegro del Fondo Rotativo, previo a la solicitud de
reintegro;
26.
Elaborar oficios para el acreditamiento en cuentas bancarias personales, de los

empleados de la Auditora Interna, para el pago de tiempo extraordinario;
27.
Elaborar en forma mensual, la Ejecucin de la Produccin de Bienes y Servicios y

presentarla ante la Direccin Financiera;
28.
Elaborar y solicitar Comprobante nico de Registro CUR- con Clase de Registro

Comprometido y/o Devengado; as mismo, generar reportes para la obtencin de
las firmas respectivas;
29.
Generar y aprobar el Comprobante nico de Registro CUR- con Clase de

Registro Comprometido y Devengado (Pago Nmina Mensual de Sueldos, Tiempo
Extraordinario, Proveedores, FR03, Reintegros de Sueldos o Devoluciones);
30.
Elaborar otros informes requeridos por la Direccin Financiera del Ministerio de

Finanzas Pblicas;
31.
Archivar ordenadamente la correspondencia que ingresa y egresa a la Seccin de

Contabilidad y Presupuesto;
32.
Otras funciones asignadas por la Jefatura de la Unidad de Servicios

Administrativos Internos y por los Despachos de la Direccin y Subdireccin;
PERFIL DEL PUESTO

a)
Contador Pblico y Auditora, Colegiado activo.
Tres aos de experiencia en puestos similares.
Conocimientos en el rea de Presupuesto, Administracin Financiera, Sistema
Integrado de Administracin Financiera -SIAF-, Sistema de Contabilidad
Integrada -SICOIN WEB-, Sistema de Gestin -SIGES-, GUATECOMPRAS
y Contabilidad Gubernamental.
b)
Otros Requisitos:
Iniciativa.

AUDITORIA INTERNA
Honorable.
Responsable.
Entre otras.
30

AUDITORIA INTERNA
31

Subalternos:
Asistente Profesional I
Auxiliar de Contabilidad y Presupuesto
Jefe de Contabilidad y Presupuesto
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de apoyar en el desarrollo de actividades relativas a la prctica
presupuestaria, financiera y contable de la Auditora Interna.
1.
Llevar en forma eficiente el control y registro del Fondo de Caja Chica;
2.
Efectuar pagos por medio del Fondo de Caja Chica, de los compromisos de la
Auditora Interna;
3.
Registrar en el Libro Auxiliar, las facturas pagadas con cargo al Fondo de Caja
Chica;
4.
Dar seguimiento al trmite de las rdenes de compra, fondo rotativo, tiempo

extraordinario y transferencias en la Direccin Financiera;
5.
Archivar ordenadamente copia de las rdenes de compra a proveedores, otras

remuneraciones por tiempo extraordinario al personal y Listados de (FR-03) cuyo
trmite ha sido concluido;
6.
Apoyar en la elaboracin del anteproyecto de presupuesto y plan operativo anual

-P.O.A.;
7.
Listar los comprobantes de gastos pagados con cargo al Fondo de Caja Chica y,
solicitar al Contador el reintegro correspondiente;
8.
Apoyar en la liquidacin del Fondo Rotativo Interno ante la Direccin Financiera y

cierre de tarjetas presupuestarias;
9.
Apoyar en la apertura del Fondo Rotativo Interno, asignado a la Auditora Interna,

por medio de las tarjetas presupuestarias autorizadas por la Contralora General de
Cuentas;
10.
Mantener actualizado el archivo de los listados de los reintegros del Fondo de Caja
Chica;

AUDITORIA INTERNA
32
11.
Codificar los artculos que vienen detallados en las facturas por compras realizadas
por medio del Fondo de Caja Chica, de acuerdo al Manual de Clasificacin
Presupuestaria;
12.
Participar en las reuniones que promuevan las autoridades de este Ministerio en

relacin a normas y lineamientos para la ejecucin presupuestaria;
13.
Coordinar con el Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, el pago

en concepto de habilitacin de libros y hojas movibles, tarjetas kardex, tarjetas de
responsabilidad de activos fijos, tarjetas de ejecucin presupuestaria de la
Auditora Interna ante la Contralora General de Cuentas;
14.
Apoyar al Jefe de Contabilidad y Presupuesto en la elaboracin de formularios de

retenciones del Impuesto Sobre la Renta, por los servicios prestados a la Auditora
Interna;
15.
Realizar las conciliaciones bancarias de las cuentas registradas en El Crdito

Hipotecario Nacional; y,
16.

Administrativos Internos y por los Despachos de la Direccin y Subdireccin.
PERFIL DEL PUESTO

a)
Quinto semestre de la Licenciatura de Contador Pblico y Auditor.
Perito Contador.
Un ao de experiencia como Tcnico Profesional III en la especialidad que el
puesto requiera.
Conocimientos en el rea de Presupuesto, Administracin Financiera, Sistema
Integrado de Administracin Financiera -SIAF-, Sistema de Contabilidad
Integrada SICOIN WEB-, Sistema de Gestin -SIGES-, GUATECOMPRAS y
Contabilidad Gubernamental.
b)
Otros Requisitos:
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
33

Subalternos:
Asistente Profesional III

Encargado de Compras
Internos
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de realizar actividades relacionadas con la atencin de todos
los requerimientos de compras autorizados por el Despacho de la Direccin y
Subdireccin de la Auditora Interna.
Sus funciones son las siguientes
1.
Revisar, clasificar y programar las compras autorizadas en la Forma

SCMCS/MFP/005 Solicitud de Compra de Materiales, Suministros y/o
Contratacin de Servicios, autorizadas por los Despachos de la Direccin y
Subdireccin de la Auditora Interna;
2.
Presentar a la Jefatura de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, el

sumario
de cotizaciones de las empresas participantes en el evento, cuando la
compra sea mayor de Q. 500.00. Cuando el costo del producto o servicio a adquirir
sea menor a dicha cantidad, la compra ser directa;
3.
En compras directas, solicitara el efectivo al Auxiliar de Contabilidad y

Presupuesto, a quien le firmara el vale correspondiente, el cual liquidara en el plazo
establecido, presentando la factura correspondiente; as mismo, realizar el mismo
procedimiento con el Jefe de Contabilidad y Presupuesto, cuando la compra se
efectu por medio de cheque;
4.
Efectuada la compra, trasladar fotocopia de la factura juntamente con el bien o

suministro, al Encargado de Almacn de Suministros para el ingreso respectivo;
5.
Cuando la adquisicin sea un Activo Fijo o un Bien Fungible, deber de informar

al Encargado de Inventario para que se proceda a la asignacin del nmero de
inventario correspondiente;
6.
En los casos que el costo del bien o servicio a adquirir exceda la cantidad de
Q. 3,000.00, proceder a realizar la Orden de Compra correspondiente, dentro del
Sistema de Gestin, -SIGES-; y,

AUDITORIA INTERNA
7.
34
Otras funciones y actividades que le sean asignadas por la Jefatura de la Unidad de

Servicios Administrativos Internos y por los Despachos de la Direccin y
Subdireccin.
PERFIL DEL PUESTO

a)
Sptimo semestre aprobado o su equivalente en cursos de una carrera
universitaria en el campo de la Administracin;
Acreditar un ao de experiencia como Tcnico Profesional III;
Acreditar cuatro aos de experiencia en labores de programacin y anlisis de
sistemas que incluya un ao de supervisin de personal;
Slidos conocimientos en el rea de Presupuesto, Administracin
Financiera, Sistema
Integrado de Administracin Financiera SIAF-,
Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- , Sistema de Gestin SIGES-,
GUATECOMRPAS y Contabilidad Gubernamental; y
Dos aos de experiencia en tareas relacionadas con la especialidad del puesto.
b)
Otros Requisitos:
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
35

Inmediato Superior:
Subalternos:

Encargado
de
Almacn
de
Suministros
Internos
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de realizar tareas o actividades relacionadas con la
administracin, registro y control de los suministros, mobiliario de oficina y
equipo de cmputo que adquiera la Auditora Interna.
1.
Recibir los suministros, verificando las especificaciones de los mismos con base a
las facturas y requerimientos, as como almacenarlos adecuadamente;
2.
Elaborar la Forma 1-H Constancia de Ingreso a Almacn y a Inventario y recabar

las firmas respectivas;
3.
Registrar en las tarjetas de control de existencias (Kardex), la adquisicin de los

suministros, mobiliario y equipo, realizando para el efecto una tarjeta por cada
producto;
4.
Revisar tarjetas Kardex, para establecer saldos de existencias fsicas y determinar

necesidades de compra;
5.
Archivar facturas, requisiciones, formularios de ingreso a almacn y tarjetas

kardex, para mantener en orden dichos documentos;
6.
Efectuar limpieza a los suministros existentes en el almacn;
7.
Mantener actualizado el control y registro de los suministros existentes en el

almacn, tanto en tarjetas Kardex como del Sistema Computarizado;
8.
Verificar el estado de las estanteras donde se ubican los suministros, para la

seguridad y preservacin de los mismos, procurando su buen estado y
funcionamiento;
9.
Practicar inventario fsico a los suministros existentes en el almacn, en

coordinacin con el Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos Internos;

AUDITORIA INTERNA
36
10.
Atender el despacho de las requisiciones de suministros presentadas por el personal

de la Auditora Interna, previa autorizacin del Jefe de la Unidad de Servicios
Administrativos Internos;
11.
Registrar en las tarjetas de control de existencias, los descargos de los materiales y

suministros despachados;
12.
Solicitar la compra de suministros para mantener niveles de existencia adecuados

en el almacn, en coordinacin con los Jefes de Contabilidad y Presupuesto y de la
Unidad de Servicios Administrativos Internos;
13.
Coordinar con el Encargado de Inventario, la grabacin del cdigo correlativo del

control de Activos Fijos y Bienes Fungibles que ingresan a Almacn;
14.
Participar en reuniones de trabajo con personal de otras dependencias, para unificar

criterios, tendentes a implantar mejores controles de existencias de materiales y
suministros; y,
15.

PERFIL DEL PUESTO:

a)
Acreditar haber aprobado los cursos equivalentes al sexto semestre de la
carrera de Contadura Pblica y Auditoria.
Un ao de experiencia como Asistente Profesional II o Jefe Tcnico
Profesional II, en la especialidad que el puesto requiera.
Slidos conocimientos en el manejo y registro de suministros.
Acreditar cursos de capacitacin y adiestramiento en aspectos contables y
control de suministros.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
37

Subalternos:

Encargado de Inventario
Internos
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de realizar actividades relacionadas con la administracin,
registro y control de los Activos Fijos y Fungibles de la Auditora Interna.
1.
Revisar fsicamente los activos fijos y fungibles, asignados al personal de la

Auditora Interna;
2.
Mantener actualizados los libros generales de inventario de Activos Fijos y Bienes

Fungibles;
3.
Mantener actualizadas las tarjetas de responsabilidad y resguardos de cada uno de

los colaboradores de la Auditora Interna;
4.
Presentar anualmente el informe de Activos Fijos a las Direcciones de Bienes del

Estado y Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Pblicas;
5.
Practicar semestralmente inventario fsico, de todos los bienes al servicio de la

Auditora Interna;
6.
Revisar la codificacin de los Activos Fijos y Fungibles de la Auditora Interna,

con el fin de mantenerla visible, para su fcil localizacin;
7.
Realizar las alzas y bajas en el libro auxiliar de los Activos Fijos y reportarlas a la
Direccin de Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Pblicas;
8.
Atender los cargos y descargos de los Activos Fijos que solicitan los colaboradores
de la Auditora Interna;
9.
Coordinar con el Encargado de Almacn de Suministros, la asignacin del los

nmeros de inventario que le corresponden a los Activos Fijos, previo a que el Jefe
de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, autorice el despacho en el
formulario de Requisicin de Utiles de Oficina y Suministros;

AUDITORIA INTERNA
38
10.
Coordinar con el Encargado de Informtica los cargos y descargos del equipo de

cmputo;
11.
Reportar al Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, los Activos

Fijos y Fungibles que se encuentran en mal estado, para su pronta reparacin, si
es el caso, gestionar la baja correspondiente;
12.
Participar en las actas de entrega, cuando algn colaborador de la Auditora

Interna, se retira del Ministerio de Finanzas Pblicas;
13.
Coordinar con el Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, los

movimientos internos de los Activos Fijos y Fungibles, para mejorar su ubicacin;
14.
Realizar gestiones inherentes al cargo ante la Contralora General de Cuentas;
15.
Extender finiquitos, cuando los colaboradores de la Auditora Interna, se retiren del

Ministerio de Finanzas Pblicas;
16.
Asistir a las reuniones de trabajo programadas por las Direcciones: de Contabilidad

del Estado, Financiera, Bienes del Estado y Sistema Integrado de Administracin
Financiera (SIAF);
17.
Mantener debidamente archivados todos los documentos que se formularon en las

gestiones de alzas, bajas y adquisicin de los Activos Fijos al servicio de la
Auditora Interna;
18.
Resguardar y controlar el equipo de cmputo que se encuentra en bodega;
19.
Mantener control cruzado con el Encargado de Informtica, sobre el equipo de

cmputo;
20.
Resguardar fsicamente y controlar las licencias originales de software;
21.
Realizar inventario fsico del equipo de cmputo en coordinacin con el Encargado

de Informtica;
22.
Mantener actualizadas las leyes que se relacionan con la administracin de Activos

Fijos;
23.
Previo a que el Sistema de Inventario en el SICOIN-WEB, proporcione el nmero

de inventario, este se le asignar al resguardo de los colaboradores de la Auditora
Interna, y luego se marcar en los Activos Fijos asignados; y,
24.

Servicios Administrativos Internos y por los Despachos de la Direccin y
Subdireccin.

AUDITORIA INTERNA
39
PERFIL DEL PUESTO

a)
Poseer el sptimo ciclo aprobado o su equivalente en cursos de una carrera
universitaria en el campo de la Administracin;
Acreditar un ao de experiencia como Tcnico Profesional III;
Slidos conocimientos en el rea de Presupuesto, Administracin
Financiera, Sistema
Integrado de Administracin Financiera SIAF-,
Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN- , Sistema de Gestin SIGES- y
Contabilidad Gubernamental; y
b)
Otros Requisitos:
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
40

Subalternos:
Jefe Tcnico Profesional en Informtica

Encargado de Informtica
Unidad de Servicios Administrativos
Internos
Internos
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de brindar asesora y apoyo al personal de la Auditoria Interna, sobre
la utilizacin de Sistemas Informticos.
1.
Brindar soporte a los usuarios del Sistema Informtico, en cuanto a instalacin,

configuracin y mantenimiento del software instalado en el equipo al servicio de la
Auditora Interna;
2.
Asesorar al personal en aspectos relacionados al uso del software y hardware;
3.
Supervisar el uso y manejo del equipo de cmputo;
4.
Dar mantenimiento preventivo al equipo de cmputo de la Auditora Interna;
5.
Realizar copias de seguridad (BACKUP) de las bases de datos instaladas;
6.
Instalar antivirus al equipo de cmputo que resulta con daos;
7.
Diagnstico, reparacin o reemplazo del equipo de cmputo daado;
8.
Mantener actualizadas las bases de datos de control de equipo de cmputo;
9.
Apoyar a los Departamentos de Auditorias Financieras y Administrativas y de

Procesos de acuerdo al Plan Anual de Auditora;
10.
Elaborar bases de datos para controles administrativos y de auditoras;
11.
Participar en juntas de cotizacin integradas para la compra de equipo de cmputo;

Realizar actualizaciones de software instalados en los equipos de cmputo;
12.
Coordinar con el Encargado de Inventario los cargos y descargos de equipo de

cmputo;
41

AUDITORIA INTERNA
13.
Mantener control cruzado con el Encargado de Inventario, sobre el equipo de

cmputo;
14.
Realizar inventario fsico del equipo de cmputo en coordinacin con el Encargado

de Inventario;
15.
Solicitar y coordinar con el Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos

Internos la compra de accesorios internos y externos para el equipo de cmputo;
16.
Colaborar en el desarrollo de presentaciones, creacin de diapositivas y

preparacin de herramientas de apoyo;
17.
Llevar control de usuarios de acceso a las diferentes aplicaciones instaladas en

los sistemas: Integrado de Administracin Financiera SIAF-, de Contabilidad
Integrada SICOIN-, de Nminas, entre otros;
18.
Capacitar o instruir al usuario

herramientas informticas;
final
19.
Analizar, disear,
solicitados;
implementar
20.
Brindar apoyo a los distintos Departamentos y Secciones que conforman la

Auditora Interna, cuando el servicio lo requiera; y,
21.
Otras funciones y actividades que le sean asignadas por la Jefatura de la

Unidad de Servicios Administrativos Internos y por los Despachos de la Direccin
y Subdireccin.
elaborar
en
la
utilizacin
programas
de
y/o
algunas
sistemas
PERFIL DEL PUESTO

a)
Poseer el sptimo ciclo aprobado o su equivalente en cursos de una carrera
universitaria en el campo de la informtica o computacin;
Acreditar un ao de experiencia como Tcnico Profesional en Informtica IV;
b)
Otros Requisitos:

AUDITORIA INTERNA
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.
42

AUDITORIA INTERNA
43

Subalternos:
Tcnico III
Encargado de Informacin y Recepcin de
Documentos.
Unidad de Servicios Administrativos
Internos
Jefe Unidad de Servicios
Administrativo
Internos
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de ejecutar tareas que requieren la aplicacin de conocimientos
tcnicos generales en recepcin, manejo de documentos, expedientes oficiales y otros
documentos que son remitidos a la Auditoria Interna, llevando para el efecto un estricto
control de su ingreso, traslado y egreso.
Sus Funciones son las siguientes:
1.
Brindar atencin al pblico resolviendo consultas relacionadas con documentos y

expedientes que se encuentran en trmite o fueron resueltos en la Auditoria Interna;
2.
Aceptar los expedientes y documentos oficiales y otros que son remitidos a la

Auditoria Interna, sellando de recibido y anotando nmero de control interno;
3.
Registra los expedientes y documentos en el Sistema Computarizado, previo a su

traslado para el trmite respectivo, de acuerdo a la naturaleza del asunto
identificado en los mismos;
4.
Analizar el contenido de los expedientes, documentos y correspondencia remitidos

a la Auditora Interna, para la elaboracin de la boleta de traslado interno a los
diferentes Departamentos, Secciones y Unidad que corresponda;
5.
Archivar la documentacin generada por el trmite de los expedientes ingresados a

6.
Numerar y controlar el correlativo de providencias para evacuar documentos y

expedientes; asimismo, elaborar los conocimientos en el libro autorizado por la
Contralora General de Cuentas, para el traslado de los mismos a otras
Dependencias de este Ministerio;
7.
Controlar en el Sistema Computarizado y dar seguimiento a oficios, providencias y

otros documentos que se elaboran en la Auditora Interna, remitidos a otras
Dependencias, Ministerios, Instituciones, etc;

AUDITORIA INTERNA
44
8.
Llevar registro y archivo de informes de auditoras tcnicos y gerenciales, emitidos

por los Departamentos de Auditoras Financieras y Administrativas y de Procesos;
9.
Emitir informes mensuales relacionados con el ingreso y egreso de expedientes y

correspondencia;
10.
Brindar apoyo a los distintos Departamentos, Secciones y Unidad, que conforman

la Auditora Interna, cuando el servicio lo requiera;
11.
Atender la planta telefnica; y,
12.

PERFIL DEL PUESTO

a)
Acreditar ttulo o diploma de una carrera de nivel medio.
Seis meses de experiencia como Tcnico II, en la especialidad que el puesto
requiera.
Un ao de experiencia en tareas relacionadas con el manejo de documentacin
tcnica.
b)
Otros Requisitos:
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
45

Subalternos:

Encargado de Archivo
Internos
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de llevar control y custodia de la documentacin oficial que se
encuentra archivada y proporcionar informacin oportuna que requiera el personal de la
Auditora Interna, as como atender solicitudes de otras Dependencias del Ministerio de
Finanzas Pblicas.
1.
Recopilar, revisar y clasificar las Leyes que son publicadas en el Diario de Centro
Amrica;
2.
Recibir y archivar la documentacin remitida por los Departamentos, Secciones y

Unidad, que conforman la Auditora Interna;
3.
Clasificar la documentacin que ingresa al archivo de acuerdo al ordenamiento

establecido;
4.
Llevar el registro y control de la documentacin archivada, a efecto de disponer de

la misma en el menor tiempo posible, cuando sta sea solicitada;
5.
Elaborar oficios, providencias y reportes para trasladar la informacin solicitada

por los Despachos y Departamentos de la Auditora Interna;
6.
Trasladar documentos para fotocopiar, de acuerdo a los requerimientos de

reproduccin;
7.
Coordinar la encuadernacin de los documentos que quedarn archivados para

futuras consultas;
8.
Revisar y foliar los archivadores, que contienen documentos oficiales que

pertenecen a los Departamentos, Secciones y Unidad, que conforman la Auditora
Interna para su consulta;
9.
Elaborar y estampar afiches a los archivadores, para identificarlos por la clase de

documento que se encuentran clasificados dentro de los mismos;

AUDITORIA INTERNA
46
10.
Resguardar y custodiar los documentos oficiales que se encuentran en el Archivo

General;
11.
Ordenar por Departamento, todos los documentos que ingresan al Archivo General;
12.
Permitir la consulta de la recopilacin de Leyes al personal de la Auditora Interna;
13.
Mantener en buenas condiciones la higiene en el Archivo General;
14.
Mantener en buenas condiciones los documentos que existen en el Archivo

General;
15.
Llevar estricto control del ingreso y egreso de documentos que se requieren para su
consulta;
16.
Realizar las gestiones ante el Despacho del Director de Auditora Interna, a travs
de la Jefatura de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, para obtener la
autorizacin legal, previo a la destruccin de los documentos vencidos de acuerdo
al perodo establecido en la Ley de la materia;
17.
Destruir la documentacin oficial vencida o prescrita y entregarla a la Direccin de

Servicios Administrativos del Ministerio de Finanzas Pblicas;
18.
Brindar apoyo a los distintos Departamentos, Secciones y Unidad, que conforman

la Auditora Interna, cuando los mismos lo requieran; y,
19.

Servicios Administrativos Internos y por los Despachos de Direccin y
Subdireccin.
PERFIL DEL PUESTO

a)
Acreditar haber aprobado los cursos equivalentes al sexto semestre de
una carrera universitaria afn al puesto.
Seis meses de experiencia como Asistente Profesional II o Jefe Tcnico
Profesional II, en la especialidad que el puesto requiera; o,
Un ao de experiencia en tareas relacionadas con el puesto.
b)
Otros Requisitos:
Conocimientos de Archivo
Iniciativa.

AUDITORIA INTERNA
Honorable.
Responsable.
Conocimientos de Sistemas Computarizados.
Analtico.
Entre otras.
47

AUDITORIA INTERNA
48

Subalternos:
Trabajador Operativo IV
Mensajero
Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos
Internos
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de ejecutar tareas relativas al traslado de la documentacin oficial a
Dependencias del Ministerio y otras Instituciones.
1.
Distribuir correspondencia, expedientes y cualquier otro documento oficial, dentro

y fuera de la Auditora Interna;
2.
Atender el servicio de reproduccin de fotocopias;
3.
Recoger los Diarios de Centro Amrica en la Tipografa Nacional y distribuirlos

entre los Despachos de Direccin, Subdireccin y Departamentos de la Auditora
Interna;
4.
Hacer limpieza en el Despacho de la Direccin y Subdireccin de Auditora Interna

y de las oficinas en general;
5.
Cambiar garrafones de agua pura en los oasis, para el consumo del personal de la
Auditora Interna;
6.
Velar por la limpieza de los oasis de agua pura;
7.
Lavar y mantener limpios los utensilios empleados en el servicio de caf de la

Direccin y Subdireccin;
8.
Dar mantenimiento y cuidado a las plantas ornamentales ubicadas dentro y fuera de

9.
Colaborar en tareas auxiliares de oficina;
10.
Rendir informe mensual de la cantidad de fotocopias reproducidas, adjuntando los

vales de autorizacin correspondientes; y,
11.
Otras tareas relacionadas con el puesto que le sean encomendadas.

AUDITORIA INTERNA
PERFIL DEL PUESTO

a)
Haber aprobado sexto ao de educacin primaria.
Acreditar tres aos de experiencia en labores de mensajera.
b)
Otros Requisitos:
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.
49
50

AUDITORIA INTERNA

Subalternos:
Trabajador Operativo IV
Conductor de Vehculos
Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos
Internos
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable del cuidado y mantenimiento de los vehculos automotores al
servicio de la Auditoria Interna, los cuales son empleados para el traslado de su
personal; as como, la distribucin de la documentacin oficial a los diferentes
Ministerios e Instituciones, entre otros.
1.
Atender las instrucciones directas del Jefe de la Unidad de Servicios

Administrativos Internos;
2.
Velar por la limpieza y buen funcionamiento de los vehculos al servicio de la

Auditoria Interna;
3.
Revisar el funcionamiento, y niveles de lubricantes, etc.;
4.
Solicitar combustible para proveer a los vehculos automotores;
5.
Efectuar reparaciones sencillas y reportar al Jefe de la Unidad de Servicios

administrativos Internos, los desperfectos que requieran atencin especial;
6.
Reportar al Jefe de la Unidad de Servicios Administrativos Internos, cualquier

desperfecto mecnico que afecte el buen funcionamiento de los vehculos
automotores al servicio de la Auditora Interna;
7.
Controlar el consumo de combustible y lubricantes de los vehculos, llevando

registro de los kilmetros recorridos por los mismos, con el fin de darle
mantenimiento en el tiempo programado;
8.
Transportar personal de la Auditora Interna,

las comisiones oficiales;
9.
Transportar personal de la Auditora Interna a sus residencias, despus de laborar

jornada extraordinaria;
a los lugares en los que se realizan

AUDITORIA INTERNA
51
10.
Entregar documentos oficiales y correspondencia a las diferentes Instituciones

Estatales o privadas; y,
11.
Atender otras comisiones que le sean asignadas por los Despachos de

Direccin y Subdireccin de Auditoria Interna.
la
PERFIL DEL PUESTO

a)
Acreditar un ao de experiencia como Trabajador Operativo III en la
especialidad de conductor de vehculos y haber aprobado el sexto ao de
educacin primaria; o haber aprobado el cuarto ao de educacin primaria y
acreditar tres aos como conductor de vehculos.
Poseer licencia de conducir profesional.
b)
Otros Requisitos:
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
DEPARTAMENTO DE AUDITORIAS
FINANCIERAS
52

AUDITORIA INTERNA
53

Subalternos:
Asesor Profesional Especializado IV

Jefe
Departamento
de
Auditoras
Financieras
Director y Subdirector de Auditora Interna
Jefe Seccin de Auditoras Financieras
Jefe Seccin de Auditoras Especiales
Secretaria del Departamento
Auditores Internos que conforman el
FUNCIONES
Es el responsable de planificar y coordinar las Auditoras Financieras y Especiales de
conformidad con el Plan Anual de Auditora, tomando en consideracin las Normas
Generales de Control Interno Gubernamental y Normas de Auditora Gubernamental
Interna y Externa; as como otras disposiciones legales aplicables.
1.
Elaborar el Plan Anual de las Auditoras Financieras y Especiales a realizarse,

estimando tiempos y objetivos de las mismas;
2.
Supervisar el cumplimiento de las Auditoras Financieras y Especiales, de

conformidad con el Plan Anual de Auditoras;
3.
Aprobar los Programas de cada Auditora;
4.
Velar y coordinar la realizacin de las auditoras e intervenciones siguientes:

4.1
Auditoras Financieras en las dependencias del Ministerio de Finanzas

Pblicas;
4.2
Auditoras Especiales, Fondos Especiales (Privativos), Fideicomisos, Deuda

Pblica, Prstamos, Donaciones y Obligaciones del Estado a Cargo del
Tesoro;
4.3
Intervenciones, tales como: entrega y recepcin de cargos de funcionarios

pblicos y otros que lo ameriten; impresin de formularios que conlleven
recepcin de fondos y otros con caractersticas especiales, a solicitud de las
dependencias con el visto bueno del Despacho Ministerial;

AUDITORIA INTERNA
4.4
54
Evaluacin del proceso productivo, practicar auditoras a la produccin y

existencias de especies fiscales en el Taller Nacional de Grabados en Acero;
as como, participar en la destruccin de las mismas que se encuentren
fenecidas, segn mandato para la Exdireccin de Inspecciones Fiscales,
establecido en el Reglamento de la Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de
Papel Sellado Especial para Protocolos, Acuerdo Gubernativo No. 737-92.
5.
Coordinar la realizacin de Auditoras Financieras y Especiales, ordenadas por el

Despacho Ministerial;
6.
Presentar al Despacho de la Direccin o Subdireccin los Informes de las Auditoras

ejecutadas, para su aprobacin;
7.
Establecer y mantener el registro y control de la ejecucin de las auditoras

practicadas, para informacin oportuna a las autoridades que las soliciten;
8.
Proponer los proyectos de Manuales de Organizacin y Funciones de Auditora

Interna; as como normas, procedimientos administrativos, tcnicos y legales, que
sean necesarios para incrementar la eficiencia de la Auditora Interna y del
Ministerio, y elevarlos a consideracin del Director o Subdirector;
9.

Procedimientos de las Auditoras Financieras y Especiales a cargo del
Departamento;
10. Velar que el personal del Departamento cumpla debidamente sus obligaciones, de
conformidad con el Plan Anual de Auditora y ejecucin del trabajo de auditora,
conforme a las normas internas, Normas Generales de Control Interno
Gubernamental, Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa; as como
otras leyes aplicables;
11. Velar porque los Auditores Internos del Departamento, observen el Cdigo de tica
del Ministerio de Finanzas Pblicas, procedimientos emitidos por la Contralora
General de Cuentas y los de carcter general que rigen la profesin de Auditora;
12. Dirigir reuniones de trabajo que se llevan a cabo con el personal del Departamento;
13. Atender consultas y requerimientos del Despacho Ministerial, Autoridades de las
dependencias del Ministerio de Finanzas Pblicas y Jefes de las Secciones de
Auditoras Financieras y Especiales;
14. Revisar Nombramientos, Informes de Auditora y correspondencia relacionada con
el Departamento, y elevarlos al Despacho del Director o Subdirector para su
consideracin y aprobacin;
15. Elaborar informes gerenciales de Auditora Interna;

AUDITORIA INTERNA
55
16. Aplicar las medidas disciplinarias en los casos que proceda, al personal del
Departamento, para garantizar el funcionamiento eficiente de la Auditora Interna;
17. Denunciar ante las autoridades competentes, la comisin de posibles delitos o faltas
que afecten los intereses del Estado; y,
18. Realizar otras tareas asignadas por el Director o Subdirector de Auditora Interna.
PERFIL DEL PUESTO
Dos aos de experiencia como Asesor Profesional Especializado III.
Liderazgo.
Don de mando.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
56

Subalternos:
Secretaria Ejecutiva IV
Secretaria del Departamento de Auditoras
Financieras
Jefe Departamento de Auditoras Financieras
Ninguno
FUNCIONES
Es la responsable de realizar las labores secretariales, que requieren el dominio y
experiencia en la toma y transcripcin de dictados taquigrficos, mecanografa y manejo
de equipo de oficina, tcnicas de archivo y redaccin de correspondencia.
1.
Recibir, registrar, clasificar, distribuir y archivar correspondencia del Departamento;
2.
Preparar y llevar la agenda de reuniones, citas, compromisos y otras actividades de

carcter oficial;
3.
Elaborar nombramiento, redactar y mecanografiar correspondencia de conformidad

con las instrucciones recibidas;
4.
Tomar dictados taquigrficos para elaborar correspondencia y otros documentos;
5.
Leer y revisar el Diario de Centro Amrica, recopilando informacin sobre leyes,

reglamentos y otros, relacionados con el quehacer del Ministerio de Finanzas
Pblicas;
6.
Llevar registro y control correlativo de nombramientos, informes de auditora,

informes gerenciales, providencias, oficios y otra documentacin oficial
relacionada;
7.
Organizar y mantener actualizado el archivo del Departamento;
8.
Llenar mecanogrficamente formularios impresos;
9.
Brindar apoyo secretarial a los Jefes de Seccin;
10. Servir de apoyo en actividades secretariales a otros Departamentos, cuando sea

requerido;
11. Brindar apoyo secretarial a los Auditores Internos;

AUDITORIA INTERNA
57
12. Realizar otras tareas afines que se le encomienden;

13. Digitar dictmenes, informes, programas de auditora y otros documentos que se
elaboran en el Departamento;
14. Requerir, controlar y entregar materiales y tiles de oficina al personal del
Departamento;
15. Atender llamadas telefnicas relacionadas a la actividad del Departamento; y,
16. Otras tareas que le asigne el Jefe de Departamento y Seccin.
PERFIL DEL PUESTO
Secretaria Bilinge o Comercial.
Dos aos de experiencia como Secretario Ejecutivo III o puestos similares.
Discrecin en el desempeo de sus funciones
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
58

Subalternos:

Jefe Seccin de Auditoras Financieras
Auditores Internos que conforman la Seccin
de Auditoras Financieras
FUNCIONES
Es el responsable de coordinar, supervisar y evaluar las Auditoras Financieras de
conformidad con el Plan Anual de Auditoras; as como apoyar al Jefe del
Departamento, en las actividades que realiza.
1.
Elaborar en coordinacin con el Jefe de Departamento, el Plan Anual de las

Auditoras Financieras a realizarse, estimando tiempos y objetivos de las mismas;
2.
Revisar los Programas de Auditora y Cuestionarios de Control Interno, elaborados

por los Auditores Internos, para cada auditora a realizarse;
3.
Coordinar y supervisar la realizacin de las Auditoras Financieras en las

dependencias del Ministerio de Finanzas Pblicas, y velar porque las mismas se
efecten observando las normas internas, Normas Generales de Control Interno
Gubernamental, Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa; as como,
4.
Velar porque se audite peridicamente en las dependencias del Ministerio de

Finanzas Pblicas, la ejecucin presupuestaria, sus registros y operaciones
contables; as como, la administracin del Fondo Rotativo Interno;
5.
Supervisar que en las Auditoras Financieras, se realice lo siguiente:

5.1
Evaluar el control interno de las operaciones financieras, con el objeto de

fortalecerlo y recomendar la implementacin de nuevos sistemas de
conformidad con las necesidades;
5.2
Efectuar arqueos de Caja Chica e integracin del Fondo Rotativo Interno de

las dependencias de este Ministerio;
5.3
Verificar conciliaciones bancarias;

AUDITORIA INTERNA
59
5.4
Verificar las compras de materiales, suministros, bienes y contratacin de

servicios; y,
5.5
Verificar las operaciones de las Cajas Fiscales.
6.
Supervisar las Auditoras Financieras en casos especiales, ordenadas por el

7.
Presentar al Jefe del Departamento, los Informes de las Auditoras ejecutadas, para
su consideracin y elevarlo al Despacho del Director o Subdirector para su
aprobacin;
8.
Proponer en coordinacin con el Jefe del Departamento, los proyectos de Manuales

de Organizacin y Funciones de Auditora Interna; as como normas,
incrementar la eficiencia de la Auditora Interna y del Ministerio, y elevarlos a
consideracin del Director o Subdirector;
9.
Proponer en coordinacin con el Jefe del Departamento, la actualizacin y

modificacin de los Manuales de Procesos y Procedimientos de las Auditoras
Financieras;
10. Supervisar que el personal de la Seccin, cumpla debidamente sus obligaciones, de

Gubernamental y Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa; as como
11. Supervisar que los Auditores Internos de la Seccin, observen el Cdigo de tica
12. Realizar induccin a los Auditores Internos, sobre las reas a auditar;
13. Dirigir reuniones de trabajo que se lleven a cabo con los Auditores Internos;
14. Revisar papeles de trabajo y la documentacin que respalde los hallazgos
establecidos en las auditoras; as como, las actas administrativas e Informes de
Auditora;
dependencias de este Ministerio, Director, Subdirector, Jefe de Departamento y
Auditores Internos;
16. Aplicar las medidas disciplinarias en los casos que proceda, a los Auditores
Internos, para garantizar el funcionamiento eficiente de la Auditora Interna;

AUDITORIA INTERNA
60
que afecten los intereses del Estado;
18. Sustituir al Jefe de Departamento, en caso de ausencia; y,
19. Realizar otras tareas asignadas por el Director, Subdirector y Jefe de Departamento.
PERFIL DEL PUESTO
Liderazgo.
Don de mando.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
61

Subalternos:

Auditor Interno de la Seccin de Auditoras
Financieras
Jefe Seccin de Auditoras Financieras y
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de la verificacin, evaluacin y anlisis de los registros y operaciones
contables y financieras que realizan las dependencias del Ministerio de Finanzas
Pblicas, con el propsito de que los recursos asignados sean administrados con eficacia,
eficiencia y economa, asegurando que su utilizacin est orientada a alcanzar los
objetivos y metas propuestos dentro del marco de polticas institucionales para
promover, un proceso transparente y efectivo de rendicin de cuentas.
1.
Realizar auditoras financieras en las dependencias del Ministerio de Finanzas

Pblicas y otras actividades que le sean asignadas, mediante nombramiento emitido
por el Jefe de Departamento, con el visto bueno del Director o Subdirector;
2.
Realizar las auditoras observando las normas internas, Normas Generales de

Control Interno Gubernamental, Normas de Auditora Gubernamental Interna y
Externa; as como otras leyes aplicables, con el fin de garantizar la adecuada
administracin de los recursos asignados;
3.
Elaborar los Programas de Auditora y Cuestionarios de Control Interno, de

conformidad con las operaciones contables, financieras y legales, acordes a cada
auditora y trasladarlos al Jefe de Seccin para su revisin;
4.
Realizar en las Auditoras Financieras, lo siguiente:

4.1
Generar de los Sistemas de Contabilidad Integrada -SICOIN WEB-, de

Gestin -SIGES- y GUATECOMPRAS, los reportes que considere necesario
para la auditora a realizarse;
4.2
Evaluar y analizar el control interno de las operaciones contables y

financieras, identificando reas crticas que requieren un examen profundo; as
como determinar su grado de confiabilidad, con el objeto de fortalecerlo y

AUDITORIA INTERNA
62
recomendar la implementacin de nuevos sistemas de conformidad con las

necesidades;
4.3
Comprobar que todos los registros contables y financieros se realicen

oportunamente;
4.4
Efectuar arqueos de Caja Chica e integracin del Fondo Rotativo Interno de

las dependencias de este Ministerio; as como verificar los registros, las
liquidaciones correspondientes y que la documentacin de respaldo en
original, llene los requisitos legales;
4.5
Verificar libros de bancos, cheques, estados de cuentas y conciliaciones

bancarias;
4.6
Verificar la ejecucin presupuestaria, sus registros y operaciones contables;
4.7
Verificar que las compras de materiales, suministros, bienes y contratacin de

servicios, llenen los requisitos legales;
4.8
Verificar las operaciones de las Cajas Fiscales con los registros, documentos y
libros, segn los ingresos y egresos existentes y las cuentas que se utilizan;
4.9
Verificar que las personas objeto de fiscalizacin, cumplan con las

disposiciones legales vigentes en el desempeo de sus funciones y
atribuciones;
4.10 Obtener evidencia suficiente, competente y pertinente, mediante la aplicacin

de pruebas de control y procedimientos sustantivos que permitan fundamentar
razonablemente los hallazgos que formule respecto a la dependencia auditada;
4.11 Elaborar papeles de trabajo que documenten y respalden la auditora realizada;
4.12 Comunicar durante el desarrollo de la auditora, a las autoridades de la
dependencia y al personal responsable, las deficiencias establecidas, con el
propsito que implementen las recomendaciones en forma oportuna; y,
4.13 Verificar la implementacin de las recomendaciones formuladas, durante el
desarrollo de la auditora.
5.
Presentar al Jefe de Seccin, los informes de las Auditoras ejecutadas, para su

revisin, observando la estructura y contenido que se especifican en el Manual de
Auditora y Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa, emitidas por la
Contralora General de Cuentas; as como, especificar las recomendaciones
atendidas, en proceso, parcialmente atendidas y no atendidas;

AUDITORIA INTERNA
63
6.
Ejecutar sus funciones con apego a las polticas, metodologas, procedimientos y

normas tcnicas que emitan los Jefes de Seccin y Departamento para alcanzar el
grado de eficiencia, eficacia y economa en los resultados de los trabajos asignados;
7.
Mantenerse actualizado respecto de las leyes, reglamentos, disposiciones y

pronunciamientos tcnicos, que tengan relacin con el desempeo de sus funciones;
8.
Emplear diligencia, sagacidad, astucia e iniciativa en todas sus actuaciones, sin

dejar de observar cortesa, prudencia y compostura en sus actuaciones, debido a la
representacin y las funciones que ejerce. Debe evitar polmicas con los auditados,
concretndose al cumplimiento de su cometido de acuerdo con la Ley, en sus
atribuciones;
9.
Observar el Cdigo de tica del Ministerio de Finanzas Pblicas, procedimientos

emitidos por la Contralora General de Cuentas y los de carcter general que rigen la
profesin de Auditora;
10. Proponer la actualizacin y modificacin de los Manuales de Procesos y

Procedimientos de las Auditoras Financieras;
12. Realizar otras tareas asignadas por el Jefe de Seccin, Jefe de Departamento,
Director o Subdirector.
PERFIL DEL PUESTO
Cuatro aos de experiencia en tareas relacionadas con el puesto.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
64

Subalternos:

Jefe Seccin de Auditoras Especiales
de Auditoras Especiales
FUNCIONES
Es el responsable de coordinar, supervisar y evaluar las Auditoras Especiales de
conformidad con el Plan Anual de Auditoras; as como apoyar al Jefe del
Departamento, en las actividades que realiza.
1.

Auditoras Especiales a realizarse, estimando tiempos y objetivos de las mismas;
2.

por los Auditores Internos;
3.
Velar porque las Auditoras Especiales e Intervenciones, se efecten observando las

normas internas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Normas de
Auditora Gubernamental Interna y Externa; as como otras leyes aplicables;
4.
Coordinar y supervisar las Auditoras Especiales e Intervenciones siguientes:

4.1
Fondos Especiales (Privativos), arqueos sorpresivos de los Fondos de Caja

Chica e integracin del Fondo Rotativo Interno de las dependencias de este
Ministerio;
4.2
Fideicomisos, Deuda Pblica, Prstamos, Donaciones y Obligaciones del

Estado a Cargo del Tesoro;
4.3
Intervenciones como: entrega y recepcin de cargos de funcionarios pblicos y

otros que lo ameriten; impresin de formularios que conlleven recepcin de
fondos y otros con caractersticas especiales; todas a solicitud de las
dependencias y visto bueno del Despacho Ministerial;
4.4
Evaluaciones del proceso productivo, practicar auditoras a la produccin y

existencias de especies fiscales en el Taller Nacional de Grabados en Acero;
as como, participar en la destruccin de las mismas que se encuentren
fenecidas, segn mandato para la Exdireccin de Inspecciones Fiscales,

AUDITORIA INTERNA
65
establecido en el Reglamento de la Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de

Papel Sellado Especial para Protocolos, Acuerdo Gubernativo No. 737-92; y,
4.5
Verificar el traslado de las copias de los contratos a la Contralora General de

Cuentas, de conformidad con la Ley de Contrataciones del Estado.
5.
Supervisar la realizacin de Auditoras Especiales, ordenadas por el Despacho

Ministerial;
6.
Supervisar que en las Auditoras Especiales, se evale el control interno de las

operaciones financieras, con el objeto de fortalecerlo y recomendar la
implementacin de nuevos sistemas de conformidad con las necesidades;
7.
Presentar al Jefe del Departamento, los Informes de las Auditoras ejecutadas, para
su consideracin y elevarlo al Despacho del Director o Subdirector para su
aprobacin;
8.
Proponer en coordinacin con el Jefe de Departamento, los proyectos de Manuales

9.
Proponer en coordinacin con el Jefe del Departamento, la actualizacin y

Especiales e Intervenciones;
10. Supervisar que el personal de la Seccin, cumpla debidamente sus obligaciones, de

establecidos en las auditora; as como, las actas administrativas e Informes de
Auditora;

AUDITORIA INTERNA
66

Auditores Internos;
16. Aplicar las medidas disciplinarias en los casos que proceda, a los Auditores Internos
para garantizar el funcionamiento eficiente de la Auditora Interna;
PERFIL DEL PUESTO
Liderazgo.
Don de mando.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
67

Subalternos:

Especiales
Jefe Seccin de Auditoras Especiales y Jefe
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de la verificacin, anlisis y evaluacin sobre una operacin o grupo
de operaciones especficas de la entidad, instituciones, proyectos, programas y contratos,
con el propsito que los recursos asignados sean administrados con eficacia, eficiencia y
economa, asegurando que su utilizacin est orientada a alcanzar los objetivos y metas
propuestos dentro del marco de polticas institucionales, para promover un proceso
transparente y efectivo de rendicin de cuentas.
1.
Realizar auditoras especiales, intervenciones y otras actividades que le sean

asignadas, mediante nombramiento emitido por el Jefe del Departamento, con el
visto bueno del Director o Subdirector;
2.

Externa; as como otras leyes aplicables, con el fin de garantizar la adecuada
administracin de los recursos asignados;
3.

conformidad con las operaciones contables, financieras y legales, acordes a cada
auditora o intervencin y trasladarlos al Jefe de Seccin para su revisin;
4.
Verificar las operaciones de ingresos, registros y administracin de los Fondos

Especiales (Privativos), asignacin, ejecucin y liquidacin;
5.
Practicar arqueos sorpresivos de los Fondos de Caja Chica e integracin del Fondo
Rotativo Interno de las dependencias de este Ministerio;
6.
Practicar auditoras a los Fideicomisos, Deuda Pblica, Prstamos, Donaciones y

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro, de conformidad con el Plan Anual de
Auditora y las leyes que lo rigen;

AUDITORIA INTERNA
68
7.
Realizar las intervenciones siguientes: entrega y recepcin de cargos de

funcionarios pblicos y otros que lo ameriten; impresin de formularios que
conlleven recepcin de fondos y otros con caractersticas especiales, todas a
solicitud de las dependencias y visto bueno del Despacho Ministerial;
8.
Evaluar el proceso productivo, practicar auditoras a la produccin y existencias de

especies fiscales en el Taller Nacional de Grabados en Acero; as como, participar
en la destruccin de las mismas que se encuentren fenecidas, segn mandato para la
Exdireccin de Inspecciones Fiscales, establecido en el Reglamento de la Ley del
Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos, Acuerdo
Gubernativo No. 737-92;
9.
Verificar el traslado de las copias de los contratos a la Contralora General de

Cuentas, de conformidad con la Ley de Contrataciones del Estado;
10. Realizar en las Auditoras Especiales, lo siguiente:

10.1 Generar de los Sistemas de Contabilidad Integrada -SICOIN WEB-, de
Gestin -SIGES- y Gestin de Anlisis de la Deuda -SIGADE-, los reportes
que considere necesarios para la auditora a realizar;
10.2 Evaluar y analizar el control interno de las operaciones financieras,
identificando reas crticas que requieren un examen profundo; as como
determinar su grado de confiabilidad, con el objeto de fortalecerlo y
necesidades;
10.3 Comprobar que todos los registros contables y financieros se realicen
oportunamente;
10.4 Verificar que las personas, dependencias o instituciones objeto de
fiscalizacin, cumplan con las disposiciones legales aplicables, de acuerdo a
los contratos, escrituras de constitucin y otros segn la naturaleza de cada
auditora;
razonablemente los hallazgos que formule respecto a la auditora realizada;
10.6 Elaborar papeles de trabajo que documenten y respalden la auditora realizada;
10.7 Comunicar durante el desarrollo de la auditora, a las autoridades
correspondientes, los hallazgos establecidos, con el propsito que
implementen las recomendaciones en forma oportuna; y,

AUDITORIA INTERNA
69
10.8 Verificar la implementacin de las recomendaciones formuladas durante el

desarrollo de la auditora;
11. Presentar al Jefe de Seccin, los informes de las Auditoras ejecutadas, para su
12. Ejecutar sus funciones con apego a las polticas, metodologas, procedimientos y
normas tcnicas, que emitan los Jefes de Seccin y Departamento, para alcanzar el
13. Mantenerse actualizado respecto de las leyes, reglamentos, disposiciones y
14. Emplear diligencia, sagacidad, astucia e iniciativa en todas sus actuaciones, sin
atribuciones;
15. Observar el Cdigo de tica del Ministerio de Finanzas Pblicas, procedimientos
Procedimientos de las Auditoras Especiales;
18. Realizar otras tareas asignadas por el Jefe de Seccin, Jefe de Departamento, o
Director o Subdirector de Auditora Interna.
PERFIL DEL PUESTO

AUDITORIA INTERNA
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.
70

AUDITORIA INTERNA
71

Subalternos:
Asesor Profesional Especializado IV

Jefe
Departamento
de
Auditoras
Administrativas y de Procesos
Departamento de Auditoras Administrativas y
de Procesos
Director y Subdirector de Auditora Interna
Jefe Seccin de Auditoras Administrativas
Jefe Seccin de Auditoras de Gestin
Secretaria del Departamento
Auditores Internos que conforman el
de Procesos
FUNCIONES
Es el responsable de planificar y coordinar las Auditoras Administrativas y de Gestin
de conformidad con el Plan Anual de Auditora, tomando en consideracin las Normas
Generales de Control Interno Gubernamental y Normas de Auditora Gubernamental
Interna y Externa; as como otras disposiciones legales aplicables.
1.
Elaborar el Plan Anual de las Auditoras Administrativas y de Gestin a realizarse,

estimando tiempos y objetivos de las mismas;
2.
Supervisar el cumplimiento de las Auditoras Administrativas y de Gestin, de

conformidad con el Plan Anual de las Auditoras;
3.
Aprobar los Programas de Auditora;
4.
Velar y coordinar la realizacin de las Auditoras Administrativas y de Gestin en

las dependencias del Ministerio de Finanzas Pblicas;
5.
Coordinar la realizacin de Auditoras Administrativas y de Gestin en casos

especiales, ordenadas por el Despacho Ministerial;
6.
Presentar al Despacho de la Direccin o Subdireccin los Informes de las Auditoras

ejecutadas, para su aprobacin;
7.
Establecer y mantener el registro y control de la ejecucin de las auditoras

practicadas, para informacin oportuna a las autoridades que las soliciten;

AUDITORIA INTERNA
72
8.
Proponer los proyectos de Manuales de Organizacin y Funciones de Auditora

Interna; as como, normas, procedimientos administrativos, tcnicos y legales, que
sean necesarios para incrementar la eficiencia de la Auditora Interna y del
Ministerio, y elevarlos a consideracin del Director o Subdirector;
9.

Procedimientos de las Auditoras Administrativas y de Gestin del Departamento;
10. Velar que el personal del departamento cumpla debidamente sus obligaciones, de
11. Velar porque los Auditores Internos del departamento, observen el Cdigo de tica
12. Dirigir reuniones de trabajo que se llevan a cabo con los Auditores Internos;
dependencias del Ministerio de Finanzas Pblicas y Jefes de las Secciones de
Auditoras Administrativas y de Gestin;
14. Revisar Nombramientos, Informes de Auditora y correspondencia relacionada con
el Departamento, y elevarlos al Despacho del Director o Subdirector para su
consideracin y aprobacin;
15. Elaborar informes gerenciales de Auditora Interna;
16. Aplicar las medidas disciplinarias en los casos que proceda, al personal del
Departamento, para garantizar el funcionamiento eficiente de la Auditora Interna;
18. Realizar otras tareas asignadas por el Director o Subdirector de Auditora Interna.
PERFIL DEL PUESTO
Dos aos de experiencia como Asesor Profesional Especializado III.

AUDITORIA INTERNA
Liderazgo.
Don de mando.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.
73

AUDITORIA INTERNA
74

Subalternos:
Secretaria Ejecutiva IV
Secretaria del Departamento de Auditoras
de Procesos
Jefe
Departamento
de
Auditora
Ninguno
FUNCIONES
Es la responsable de realizar las labores secretariales, que requieren el dominio y
experiencia en la toma y transcripcin de dictados taquigrficos, mecanografa y manejo
de equipo de oficina, tcnicas de archivo y redaccin de correspondencia.
1. Recibir, registrar, clasificar, distribuir y archivar correspondencia del Departamento;
2. Preparar y llevar la agenda de reuniones, citas, compromisos y otras actividades de
carcter oficial;
3. Redactar y mecanografiar correspondencia de conformidad con las instrucciones
recibidas;
4. Tomar dictados taquigrficos para elaborar correspondencia y otros documentos;
5. Leer y revisar el Diario de Centro Amrica, recopilando informacin sobre leyes,
reglamentos y otros, relacionados con el que hacer del Ministerio de Finanzas
Pblicas;
6. Llevar registro y control correlativo de nombramientos, informes de auditora,
informes gerenciales, providencias, oficios y otra documentacin oficial relacionada;
7. Organizar y mantener actualizado el archivo del Departamento;
8. Llenar mecanogrficamente formularios impresos;
9. Brindar apoyo secretarial a los Jefes de Seccin;
10. Servir de apoyo en actividades secretariales a otros Departamentos, cuando sea
requerido;

AUDITORIA INTERNA
75
11. Brindar apoyo secretarial a los Auditores Internos;

12. Realizar otras tareas afines que se le encomienden;
13. Digitar dictmenes, informes, programas de auditora y otros documentos que se
elaboran en el Departamento;
14. Requerir, controlar y entregar materiales y tiles de oficina;
15. Atender llamadas telefnicas relacionadas a la actividad del Departamento; y,
16. Otras tareas que le asigne el Jefe del Departamento y Seccin.
PERFIL DEL PUESTO
Secretaria Bilinge o Comercial.
Dos aos de experiencia como Secretario Ejecutivo III, o puestos similares.
Discrecin en el desempeo de sus funciones
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
76

Subalternos:

Jefe Seccin de Auditoras Administrativas
de Procesos
Jefe
Departamento
de
Auditoras
de Auditoras Administrativas
FUNCIONES
Es el responsable de coordinar, supervisar y evaluar las Auditoras Administrativas de
conformidad con el Plan Anual de Auditoras; as como, apoyar al Jefe del
Departamento en las actividades que realiza.
1.
Elaborar en coordinacin con el Jefe del Departamento, el Plan Anual de las

Auditoras Administrativas a realizarse, estimando tiempos y objetivos de las
mismas;
2.

3.
Coordinar y supervisar la realizacin de las Auditoras Administrativas en las

Gubernamental, Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa; as como,
4.
Supervisar que en las Auditoras Administrativas, se realice lo siguiente:

4.1 Evaluar el control interno de las operaciones administrativas, con el objeto de
fortalecerlo y recomendar la implementacin de nuevos sistemas de
4.2 Verificar los registros y operaciones en el Almacn de Materiales y
Suministros;
4.4 Practicar inventario de materiales, suministros, activos fijos y bienes fungibles;
4.4 Verificar los registros y operaciones de los Activos Fijos y Bienes Fungibles, en
los libros de inventario, aplicacin de Inventario de Activos Fijos en el Sistema

AUDITORIA INTERNA
77
de Contabilidad Integrada SICOIN WEB, Tarjetas de Responsabilidad y

Resguardo de Bienes; y
4.5 Verificar el registro y movimientos de personal de las dependencias.
5.
Supervisar las Auditoras Administrativas en casos especiales, ordenas por el

6.
Presentar al Jefe de Departamento, los Informes de las Auditoras ejecutadas, para

su consideracin y aprobacin del Director o Subdirector;
7.

8.
Proponer en coordinacin con el Jefe de Departamento, la actualizacin y

Administrativas;
9.
Supervisar que el personal de la Seccin, cumpla debidamente sus obligaciones, de

establecidos en las auditoras; as como, las actas administrativas e Informes de
Auditora;
Auditores Internos;

AUDITORIA INTERNA
78
PERFIL DEL PUESTO
Liderazgo.
Don de mando.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
79

Subalternos:

Administrativas
de Procesos
Jefe Seccin de Auditoras Administrativas y
Jefe
Departamento
de
Auditoras
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de la verificacin, evaluacin y anlisis de los registros y operaciones
administrativas, en cuanto al recurso humano, almacn de materiales y suministros; as
como los activos fijos y bienes fungibles en las dependencias del Ministerio de Finanzas
Pblicas, con el propsito de realizar las operaciones con eficacia, eficiencia y economa
para el logro de sus resultados.
1.
Realizar auditoras administrativas en las dependencias del Ministerio de Finanzas

por el Jefe del Departamento, con el visto bueno del Director o Subdirector;
2.
Realizar las auditoras observando la normas internas, Normas Generales de Control

Interno Gubernamental, Normas de Auditora Gubernamental Interna y Externa; as
como otras leyes aplicables, con el fin de garantizar la adecuada administracin de
los recursos asignados;
3.

conformidad con la organizacin, actividades administrativas y legales, acordes a
cada auditora y trasladarlos al Jefe de Seccin para su revisin;
4.
Realizar en las Auditoras Administrativas, lo siguiente:

4.1

Gestin -SIGES- y Sistema de Nminas y Registro de Personal
-GUATENOMINAS-, los reportes que considere necesario para la auditora a
realizarse;
4.2
Evaluar y analizar el control interno de las operaciones administrativas,

identificando reas crticas que requieren un examen profundo; as como

AUDITORIA INTERNA
80
determinar su grado de confiabilidad, con el objeto de fortalecerlo y

necesidades;
4.3
Comprobar que todos los registros administrativos se realicen oportunamente;
4.4
Verificar los registros y operaciones de los ingresos y egresos de materiales,

suministros, activos fijos y bienes fungibles en el Almacn; as como, el
control y resguardo de los mismos de acuerdo a los preceptos legales
aplicables;
4.5
Verificar que las compras de materiales, suministros, activos fijos y bienes

fungibles, se ingresen al Almacn;
4.6
Practicar inventario a los materiales, suministros, activos fijos y bienes

fungibles;
4.7
Verificar los registros y operaciones de activos fijos y bienes fungibles, en los

libros de Inventario, aplicacin de Inventario de Activos Fijos en el Sistema
de Contabilidad Integrada SICOIN WEB, Tarjetas de Responsabilidad y
Resguardo de Bienes;
4.8
Verificar el control y resguardo de los activos fijos y bienes fungibles;
4.9
Verificar que las dependencias del Ministerio de Finanzas Pblicas, cumplan

con elaborar y presentar el Inventario de Activos Fijos a las Direcciones de
Contabilidad del Estado y Bienes del Estado;
4.10 Verificar en el Sistema de Nminas y Registro de Personal

-GUATENOMINAS-, el registro y movimientos de personal de las
dependencias de este Ministerio;
4.11 Verificar que las personas objeto de fiscalizacin, cumplan con las
disposiciones legales vigentes en el desempeo de sus funciones y
atribuciones;
4.13 Elaborar papeles de trabajo que documenten y respalden la auditora
realizada;
4.14 Comunicar durante el desarrollo de la auditora, a las autoridades de la

AUDITORIA INTERNA
81
4.15 Verificar la implementacin de las recomendaciones formuladas, durante el

5.
Presentar al Jefe de Seccin, los Informes de las Auditoras ejecutadas, para su

6.
Ejecutar sus funciones con apego a las polticas, metodologas, procedimientos, y

grado de eficacia, eficiencia, y economa en los resultados de los trabajos asignados;
7.

8.

atribuciones;
9.


Procedimientos de las Auditoras Administrativas;
Director o Subdirector de Auditora Interna.
PERFIL DEL PUESTO

AUDITORIA INTERNA
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.
82

AUDITORIA INTERNA
83

Subalternos:

Jefe Seccin de Auditoras de Gestin
de Procesos
Jefe
Departamento
de
Auditoras
de Auditoras de Gestin
FUNCIONES
Es el responsable de coordinar, supervisar y evaluar las Auditoras de Gestin de
conformidad con el Plan Anual de Auditoras; as como, apoyar al Jefe del
Departamento en las actividades que realiza.
1.

Auditoras de Gestin a realizarse, estimando tiempos y objetivos de las mismas;
2.

3.
Coordinar y supervisar la realizacin de las Auditoras de Gestin en las

4.
Supervisar que en las Auditoras de Gestin, se realice lo siguiente:

4.1
Evaluar el control interno de las operaciones y procesos administrativos, con

el objeto de fortalecerlo y recomendar la implementacin de nuevos sistemas
de conformidad con las necesidades;
4.2
Efectuar evaluaciones y anlisis del Plan Operativo Anual, organizacin y las

actividades que realizan las dependencias de este Ministerio;
4.3
Evaluar mtodos, procedimientos, medidas de control y de resguardo, para

garantizar la adecuada proteccin de la informacin correspondiente; y,
4.4
Verificar las operaciones y procesos administrativos del quehacer de las

dependencias auditadas.

AUDITORIA INTERNA
84
5.
Supervisar las Auditoras de Gestin en casos especiales, ordenadas por el

6.
Presentar al Jefe de Departamento, los informes de las Auditoras ejecutadas, para

su consideracin y aprobacin del Director o Subdirector;
7.

8.
Proponer en coordinacin con el Jefe de Departamento, la actualizacin y

modificacin de los Manuales de Procesos y Procedimientos de las Auditoras de
Gestin;
9.
Supervisar que el personal de la Seccin, cumpla debidamente sus obligaciones, de

establecidos en las auditoras; as como las actas administrativas e Informes de
Auditora;
Auditores Internos;

AUDITORIA INTERNA
85
PERFIL DEL PUESTO
Liderazgo.
Don de mando.
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
86

Subalternos:

de Gestin
de Procesos
Jefe Seccin de Auditoras de Gestin y
Jefe de Departamento de Auditoras
Ninguno
FUNCIONES
Es el responsable de la verificacin, evaluacin y anlisis de las polticas, controles y
procesos administrativos de las dependencias, en relacin al Acuerdo Gubernativo No.
394-2008, Reglamento Orgnico Interno del Ministerio de Finanzas Pblicas, Manual de
Organizacin y Funciones y Plan Operativo Anual, con el propsito que se realicen las
actividades y operaciones dentro de los parmetros de una gestin con eficacia y
eficiencia para el logro de las metas, en concordancia con la razn de ser de la
dependencia auditada.
1.
Realizar auditoras de gestin en las dependencias del Ministerio de Finanzas

por el Jefe de Departamento, con el visto bueno del Director o Subdirector;
2.

Externa; as como otras leyes aplicables; con el fin de garantizar una adecuada
gestin;
3.

conformidad con la organizacin, actividades administrativas y legales, acordes a
cada auditora y trasladarlos al Jefe de Seccin para su revisin;
4.
Realizar en las Auditoras de Gestin, lo siguiente:

4.1

Gestin -SIGES-, GUATECOMPRAS, Sistema de Nminas y Registro de
Personal -GUATENOMINAS- y otros, los reportes que considere necesarios
para la auditora a realizarse;

AUDITORIA INTERNA
87
4.2
Evaluar y analizar el control interno de las operaciones

administrativos, identificando reas crticas que requieren
profundo; as como determinar su grado de confiabilidad, con
fortalecerlo y recomendar la implementacin de nuevos
y procesos
un examen
el objeto de
sistemas de
4.3
Comprobar que todos los procesos, procedimientos administrativos y de

control, se realicen oportunamente;
4.4
Verificar que las personas responsables de los procesos y operaciones

administrativas, cumplan con las disposiciones legales aplicables en el
desempeo de sus funciones y atribuciones;
4.5
Obtener evidencia suficiente, competente y pertinente, mediante la aplicacin

4.6
Elaborar papeles de trabajo que documenten y respalden la auditora realizada;
4.7
Comunicar durante el desarrollo de la auditora, a las autoridades de la

4.8
Verificar la implementacin de las recomendaciones formuladas, durante el

5.
Presentar al Jefe de Seccin, los Informes de las Auditoras ejecutadas, para su

6.
Ejecutar sus funciones con apego a las polticas, metodologas, procedimientos y

7.

8.

atribuciones;

AUDITORIA INTERNA
9.
88


Procedimientos de las Auditoras de Gestin;
Director o Subdirector.
PERFIL DEL PUESTO
Iniciativa.
Honorable.
Responsable.
Entre otras.

AUDITORIA INTERNA
8.
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
89
NMINA DE PUESTOS
NMINA DE PUESTOS DE LA AUDITORA INTERNA
PERSONAL 011 Y 022
TTULO FUNCIONAL DEL
TTULO OFICIAL DEL PUESTO
PUESTO
DIRECCIN
Director Tcnico II (8070)
Asistente Profesional IV (9740)
Asistente Administrativo de
Director
SUBDIRECCIN
Subdirector Tcnico II (8020)
Subdirector de Auditora
Interna
Asistente Profesional II (9720)
Asistente Administrativo de
Subdirector
UNIDAD DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS
Asesor Profesional Especializado III (9830)
Jefe Unidad de Servicios
Profesional I (5010)
Contador
Asistente Profesional I (9710)
Auxiliar de Contabilidad
Asistente Profesional III (9730)
Encargado de Inventario
Encargado de Almacn y
Suministros
Trabajador Operativo IV (1040)
Mensajero
Encargado de Archivo
Jefe Tcnico Profesional en Informtica
Encargado de Informtica
(4250)
Tcnico III (3030)
Receptor de Documentos
Trabajador Operativo IV (1040)
Conductor de Vehculo
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS FINANCIERAS
Asesor Profesional Especializado IV (9840)
Jefe Departamento de
Auditoras Financieras
Secretario Ejecutivo IV (6210)
Secretaria de Departamento
SECCIN DE AUDITORAS FINANCIERAS
Jefe Seccin de Auditoras
Financieras
Asesor Profesional Especializado I (9810)
Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
RENGLN
011
011
011
011
011
011
022
011
011
011
011
011
022
011
011
022
011
011
011
011
011
011
011
011

AUDITORIA INTERNA
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
90

Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
SECCIN DE AUDITORAS ESPECIALES
011
Especiales
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
DEPARTAMENTO DE AUDITORAS ADMINISTRATIVAS Y DE PROCESOS
Asesor Profesional Especializado IV (9840)
Jefe Departamento de
011
Auditoras Administrativas y de
Procesos
Secretario Ejecutivo IV (6210)
Secretaria de Departamento
011
SECCIN DE AUDITORAS ADMINISTRATIVAS
011
Administrativas
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Asesor Profesional Especializado I ( 0412)
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
SECCIN DE AUDITORAS DE GESTIN
011
Administrativas
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
Auditor Interno
011
91

AUDITORIA INTERNA
59
60
61
62
63
64
65

Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
Auditor Interno
011
011
011
011
011
011
011

Item6a Uai

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Item6a Uai

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

0

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

OBJETIVOS DEL MANUAL

MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS

ORGANIGRAMA DEL MINISTERIO DE FINANZAS PBLICAS

FUNCIONES DE LA AUDITORIA INTERNA

ASISTENTE ADMINISTRATIVO DEL DIRECTOR

ASISTENTE ADMINISTRATIVO DEL SUBDIRECTOR

UNIDAD DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS

JEFE UNIDAD DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS

ENCARGADO DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO

AUXILIAR DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

7.10 ENCARGADO DE INVENTARIO

7.11 ENCARGADO DE INFORMTICA

7.12 ENCARGADO DE INFORMACIN Y RECEPCIN DE DOCUMENTOS 43

7.15 CONDUCTOR DE VEHCULO

DEPARTAMENTO DE AUDITORAS FINANCIERAS

7.18 JEFE DE SECCIN DE AUDITORAS FINANCIERAS

7.19 AUDITOR INTERNO

7.20 JEFE DE SECCIN DE AUDITORAS ESPECIALES

7.21 AUDITOR INTERNO

DEPARTAMENTO DE AUDITORIAS ADMINISTRATIVOS Y DE PROCESOS

7.22 JEFE DE DEPARTAMENTO

7.24 JEFE DE SECCIN DE AUDITORAS ADMINISTRATIVAS

7.25 AUDITOR INTERNO

7.26 JEFE DE SECCIN DE AUDITORIAS DE GESTIN

7.27 AUDITOR INTERNO

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

OBJETIVOS DEL MANUAL

Disponer de un compendio que rena la estructura organizacional y funciones; as

Proveer al personal de auditora, de un instrumento tcnico que utilice como gua en

Que este Manual se aplique bajo criterios tcnicos, legales, prcticos y

Uniformar en un slo documento las funciones que deben desarrollar los

Que se cumpla con la misin, visin y funciones de la dependencia; as como, las

Apoyar la induccin de personal contratado para que tenga informacin exacta y

Sentar las bases para una evaluacin de desempeo en cumplimiento de lo descrito

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

MISIN Y VISIN DEL MINISTERIO DE FINANZAS PBLICAS

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

ORGANIGRAMA DEL MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

FUNCIONES DE AUDITORA INTERNA

Realizar peridicamente, auditoras financieras, administrativas, especiales y de

Elaborar el plan anual de trabajo, estipulando tiempos y prioridades, de conformidad

Elaborar programas de trabajo para evaluar los procedimientos de control interno,

Prestar apoyo a las diferentes dependencias del Ministerio, relacionado con

Denunciar ante las autoridades competentes, la comisin de posibles delitos o faltas,

Practicar auditoras a los Fideicomisos, Deuda Pblica, Prstamos, Donaciones y

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

Realizar auditoras oportunas de Control Interno, con el objetivo de fortalecerlo,

Presentar informes al Despacho Ministerial con respecto a los hallazgos

10. Evaluar el proceso productivo, practicar auditoras a la produccin y existencias de

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

MINISTERIO DE FINANZAS PBLICAS

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

DESCRIPCIN DEL PUESTO

Planificar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades de Auditora Interna;

Aprobar el Plan Anual de Auditora, Plan Operativo Anual, Memoria Anual de