ACTIVIDAD 2

1.- SELECCIONE EL PLAN CONTABLE DE UNA EMPRESA FINANCIERA Y

DESCRIBA EL CONTENIDO DE LAS CUENTAS DE PRESUPUESTO Y
GASTOS.

1.

PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD DE UN BANCO

ACTIVOS
1.1. FONDOS DISPONIBLES
1.1.1.
CAJA
1.1.2.
Depsitos para encaje
1.1.3.
Bancos y otras instituciones financieras
1.1.4.
Efectos de cobro inmediato
1.1.5.
Remesas en trnsito
1.1.6.
Transferencias por ejecucin presupuestaria
1.2.
FONDOS INTERBANCARIOA SVENDIDOS
1.2.1.
Bancos
1.2.2.
Compaas financieras
1.2.3.
Mutualistas
1.2.4.
Compaas de intermediacin financiera y compra de cartera
1.2.5.
Compaas de tarjetas de crdito
1.2.6.
Compaas de arrendamiento mercantil
1.2.7.
Otros
1.3.
INVERSIONES
1.3.1.
Bonos
1.3.2.
Cdulas
1.3.3.
Aceptaciones bancarias
1.3.4.
Acciones y participaciones temporales
1.3.5.
Inversiones en operaciones de leasing
1.3.6.
Operaciones de reporto
1.3.7.
Varias
1.3.8.
Portafolio de terceros
1.3.9.
(provisin para la proteccin de valores)
1.4.
CARTERA DE CRDITOS Y CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL
1.4.1.
Cartera de crditos por vencer
1.4.2.
Crditos vencidos
1.4.3.
Contratos de arrendamiento mercantil vigentes
1.4.4.
Contratos de arrendamiento mercantil vencidos
1.4.5.
Cartera que no devengas interese o ingresos
1.4.6.
(provisin para crditos y contratos de arrendamiento mercantil incobrables.
1.5.
DEUDORES POR ACEPTACIONES
1.5.1.
Pas
1.5.2.
Exterior
1.6.
CUENTAS POR COBRAR
1.6.1.
Intereses bancos y otras instituciones financieras
1.6.2.
Pagos por cuenta de clientes
1.6.3.
Reembolsos vencidos pendientes de cobro
1.6.4.
Diferido corriente
1.6.5.
Intereses por cobrar sobre crditos redescontados en la CFN
1.6.6.
Dividendos anticipados
1.6.7.
Cuentas por cobrar varias
1.6.8.
Provisin para cuentas por cobrar)
1.7.
BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PACTO DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL.
1.7.1.
Realizables
1.7.2.
Adjudicados
1.7.3.
(provisin para proteccin de bienes adjudicados)
1.7.4.
Bienes por arrendar
1.7.5.
Bienes recuperados
1.7.6.
(provisin para proteccin de bienes recuperados)
1.8.
ACTIVOS FIJOS
1.8.1.
Terrenos
1.8.2.
Edificios
1.8.3.
Construcciones y remodelaciones en curso
1.8.4.
Otros locales
1.8.5.
Mobiliario y equipo
1.8.6.
Reserva por valuacin de inmuebles
1.8.7.
Depreciacin

1.9.

2.

OTROS ACTIVOS
1.9.1.
Cargos y gastos diferidos
1.9.2.
Acciones y participaciones
1.9.3.
Valores acumulados por cobrar
1.9.4.
Transferencias internas
1.9.5.
Fondos de seguros de depsitos e hipotecas
1.9.6.
Divisas
1.9.7.
Unidades de valor constante
1.9.8.
Otras cuentas del activo
1.9.9.
(Provisin para otros activos irrecuperables)
PASIVOS
2.1.
DEPSITOS A LA VISTA
2.1.1.
Depsitos monetarios confirmados
2.1.2.
Depsitos de ahorro confirmados
2.1.3.
Otros depsitos confirmados
2.1.4.
Depsitos de garanta
2.1.5.
Depsitos por confirmar
2.2.
FONDOS INTERBANCASRIOS COMPRADOS
2.2.1.
Bancos
2.2.2.
Compaas financieras
2.2.3.
Mutualistas
2.2.4.
Compaas de intermediacin financiera y compra de cartera
2.2.5.
Compaas de tarjetas de crdito
2.2.6.
Compaas de arrendamiento mercantil
2.2.7.
Otros.
2.3.
OBLIGACIONES INMEDIATAS
2.3.1.
Cheques de gerencia
2.3.2.
Cheques certificados
2.3.3.
Giros, transferencias y cobranzas por pagar
2.3.4.
Valores mobiliarios y cupones por pagar
2.3.5.
Intereses y descuentos por pagar
2.3.6.
Comisiones por pagar
2.3.7.
Cartera comprada
2.3.8.
Establecimientos afiliados y corresponsales
2.3.9.
Fondos de tarjetahabientes confirmados
2.3.10. Captaciones por operaciones de reporto
2.3.11. Obligaciones con el sector pblico
2.3.12. Ejecucin presupuestaria
2.3.13. Obligaciones sujetas a encaje por confirmar
2.4.
DEPSITOS A PLAZO
2.4.1.
De 30 a 90 das
2.4.2.
De 91 a 180 das
2.4.3.
De 181 a 270 das
2.4.4.
De 271 a 360 das
2.4.5.
De ms de 361 das
2.4.6.
Depsitos por confirmar
2.5.
ACEPTACIONES EN CIRCULACIN
2.5.1.
Pas
2.5.2.
Exterior
2.6.
CUENTAS POR PAGAR
2.6.1.
Obligaciones patronales
2.6.2.
Retenciones
2.6.3.
Proveedores
2.6.4.
Pagos anticipados deudores comitentes
2.6.5.
Cuentas por pagar varias
2.6.6.
Establecimientos afiliados-diferido corriente
2.6.7.
Intereses por pagar sobre crditos redescontados en la CFN
2.7.
CRDITOS A FAVOR DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
2.7.1.
Banco Central del Ecuador
2.7.2.
Bancos y otras instituciones financieras del pas
2.7.3.
Bancos y otras instituciones financieras del exterior
2.7.4.
Organismos financieros internacionales
2.7.5.
Bancos y otras instituciones financieras-cuenta especial-divisas-Banco Central
2.7.6.
Prstamos para operaciones de leasing
2.7.7.
Prstamo especial-liquidacin
2.8.
VALORES EN CIRCULACIN Y OTRAS OBLIGACIONES
2.8.1.
Valores en circulacin
2.8.2.
Consignaciones para pago de obligaciones
2.9.
OTROS PASIVOS
2.9.1.
Crditos e ingresos diferidos
2.9.2.
Obligaciones acumuladas por pagar
2.9.3.
Transferencias internas
2.9.4.
Fondo de reserva servidores
2.9.5.
Posicin

2.9.6.
2.9.7.

3.

4.

5.

Unidades de valor constante

Ingresos pendientes por apropiacin en descuentos por pago de cnones de
arrendamiento mercantil
Otras cuentas del pasivo

2.9.8.
PATRIMONIO
3.1.
CAPITAL PAGADO
3.1.1.
Aportes de accionistas
3.1.2.
Reinversin
3.1.3.
Revalorizacin del patrimonio sin restriccin
3.1.4.
Reexpresin monetaria
3.1.5.
(Acciones en tesorera)
3.2.
RESERVAS
3.2.1.
Legales
3.2.2.
Especiales
3.2.3.
Revalorizacin del patrimonio
3.3.
CAPITAL SUSCRITO Y NO PAGADO
3.4.
APORTES PATRIMONIALES
3.4.1.
Aportes para futura capitalizacin
3.4.2.
Donaciones
3.4.3.
Prstamo subordinado
3.5.
PARTIDAS DE CONSOLIDACIN
3.5.1.
Participacin minoritaria
3.5.2.
Ganancia o prdida en conversin
3.5.3.
(Desvalorizacin del patrimonio)
3.6.
RESULTADOS
3.6.1.
Acumulados
3.6.2.
Del ejercicio
3.7.
REEXPRESIN MONETARIA
CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS
4.1.
INTERESES PAGADOS CAUSADOS
4.1.1.
Fondos interbancarios comprados
4.1.2.
Depsitos
4.1.3.
Crditos a favor del Banco Central del Ecuador
4.1.4.
Crditos a favor de otras instituciones bancarias y financieras
4.1.5.
Valores en circulacin
4.1.6.
Otras obligaciones
4.1.7.
Intereses y descuentos en operaciones de reporto
4.1.8.
Crditos redescontados en la CFN
4.1.9.
Otros.
4.2.
COMISIONES PAGADAS
4.2.1.
Sobregiros
4.2.2.
Prstamos
4.2.3.
Operaciones contingentes
4.2.4.
Cobranzas
4.2.5.
De riesgo cambiario
4.2.6.
Servicios
4.3.
GASTOS DE PERSONAL
4.3.1.
Remuneraciones
4.3.2.
Honorarios a directores
4.3.3.
Otros gastos de personal
4.4.
GASTOS DE OPERACIN
4.4.1.
Servicios de terceros
4.4.2.
Impuestos contribuciones
4.4.3.
Otros egresos
4.4.4.
Prdidas
4.5.
PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
4.5.1.
Provisiones
4.5.2.
Depreciaciones
4.5.3.
Amortizaciones
4.6.
REAJUSTES PAGADOS CAUSADOS
4.6.1.
Depsitos a plazo
4.6.2.
Aceptaciones en circulacin
4.6.3.
Crditos a favor de bancos y otras instituciones financieras
4.6.4.
Valores en circulacin y otras obligaciones
4.6.5.
Prdidas en cambios
4.6.6.
Otros pasivos
4.7.
EGRESOS EXTRAORDINARIOS
4.7.1.
Prdida en venta de bienes adjudicados
4.7.2.
Prdida en venta de activos fijos
4.7.3.
Multas y otras sanciones
4.7.4.
Intereses y comisiones de ejercicios posteriores
CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
5.1.
INTERESES GANADOS
5.1.1.
Depsitos

5.2.

5.3.

5.4.

5.5.

5.6.

6.

7.

5.1.2.
Fondos interbancarios vendidos
5.1.3.
Inversiones
5.1.4.
Crditos
5.1.5.
De mora
5.1.6.
Intereses y descuentos en operaciones de reporto
5.1.7.
Crditos re descontados en la CFN
5.1.8.
Intereses varios
COMISIONES
5.2.1.
Operaciones de crdito
5.2.2.
Aceptaciones bancarias
5.2.3.
Operaciones contingentes
5.2.4.
Comisiones por servicios
5.2.5.
Intermediacin financiera
INGRASOS POR SERVICIOS
5.3.1.
Servicios fiduciarios
5.3.2.
Descuentos en cartera comprada
5.3.3.
Arrendamiento mercantil
5.3.4.
Afiliaciones y renovaciones
5.3.5.
Manejo y cobranzas
REAJUSTES GANADOS DEVENGADOS
5.4.1.
Inversiones
5.4.2.
Cartera de crditos y contratos de arrendamiento mercantil
5.4.3.
Deudores por aceptaciones
5.4.4.
Cuentas por cobrar
5.4.5.
Utilidades en cambios
5.4.6.
Otros activos.
OTROS INGRESOS ORDINARIOS
5.5.1.
Utilidades en cambios
5.5.2.
Dividendos ganados
5.5.3.
Utilidad en venta de valores
5.5.4.
Utilidad en venta de contratos de arrendamiento mercantil y bienes recuperados.
5.5.5.
Utilidad en venta de viviendas
5.5.6.
Arrendamiento de cajas de seguridad
5.5.7.
Revocatoria, protesto y devolucin de cheques
5.5.8.
Utilidad en venta de cartera comprada
5.5.9.
Otros.
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
5.6.1.
Utilidad en venta de bienes
5.6.2.
Arrendamientos
5.6.3.
Recuperaciones
5.6.4.
Utilidad en cambios
5.6.5.
Intereses y comisiones de ejercicios anteriores
5.6.6.
Otros

5.7.
PRDIDAS Y GANANCIAS
CUENTAS CONTINGENTES
6.1.
DEUDORAS
6.1.1.
Cuentas contingentes por contra
6.2.
ACREEDORAS
6.2.1.
Avales, fianzas, cartas de crdito y anticipos
6.2.2.
Crditos otorgados no desembolsados
6.2.3.
Intereses y comisiones de clientes
6.2.4.
Compromisos futuros
6.2.5.
Crditos rotativos a tarjetahabientes
6.2.6.
Obligaciones con el Banco Central u otros acreedores
6.3.
DEUDORAS-OPERACIONES EN DIVISAS A FUTURO
6.3.1.
Compras en moneda extranjera
6.3.2.
Ventas en moneda nacional
6.4.
ACREEDORAS-OPERACIONES EN DIVISAS A FUTURO
6.4.1.
Compras en moneda nacional
6.4.2.
Ventas en moneda extranjera
CUENTAS DE ORDEN
7.1.
Valores y bienes propios en poder de terceros
7.2.
Activos castigados
7.3.
Lneas de crdito no utilizados
7.4.
Crditos, contratos de arrendamiento mercantil e inversiones en empresas vinculadas
7.5.
Crditos y contratos de demanda judicial
7.6.
Intereses, comisiones e ingresos en suspenso
7.7.
Otras cuentas de orden deudoras
7.8.
Cartera comprada con pacto de reventa
7.9.
Contratos de arrendamiento mercantil e inversiones en subsidiarias y afiliadas
7.2. ACREEDORAS POR CONTRA

7.3. ACREEDORAS
7.3.01.
Valores y bienes recibidos de terceros
7.3.02.
Origen del capital pagado
7.3.03.
Intermediacin de recursos
7.3.04.
Contratos de arrendamiento mercantil e inversiones en subsidiarias y afiliadas
7.3.05.
Otras cuentas de orden acreedoras.
7.4.

DEUDORAS POR EL CONTRA

CUENTAS DE PRESUPUESTO Y GASTOS

CLASE: 9 CUENTAS DE PRESUPUESTO Y COSTOS (PARA SU IMPLEMENTACIN POR
CADA EMPRESA)
De acuerdo a la estructura al Presente Plan de Cuentas, las empresas podrn adoptar la clase
9 para establecer eventuales controles de sus costos y/o presupuestos.

CLASE: 4 GASTOS
DESCRIPCIN: Agrupa las cuentas que representan los gastos financieros,
los gastos por servicios financieros, las provisiones para desvalorizacin, las
provisiones para incobrabilidad, la depreciacin de bienes realizables,
recibidos en pago y adjudicados, la depreciacin de inmuebles, mobiliario y
equipo y amortizaciones, los gastos de administracin y el costo de ventas;
los mismos que se registrarn a medida que se realicen u ocurran,
prescindiendo de la fecha y forma de pago. Las provisiones se registran
peridicamente, de conformidad con la estimacin de las prdidas
previsibles
Rubro : 41 Gastos Financieros Descripcin:
Comprende los gastos financieros incurridos por la empresa en el perodo,
tales como los intereses, comisiones, diferencia de cambio y otras cargas
financieras, devengados por la captacin de recursos del pblico en sus
distintas modalidades, por los financiamientos obtenidos de las instituciones
financieras del pas y del exterior, por la emisin de valores y ttulos, as
como por otras cuentas por pagar. Incluye las cuentas correspondientes
para el control de los gastos financieros interoficinas, los cuales deben
quedar saldados para la presentacin de los estados financieros.
Rubro: 42 Gastos por Servicios Financieros Descripcin:
Comprende los gastos relacionados a su actividad de intermediacin y
servicios incurridos por la empresa, por conceptos tales como operaciones
contingentes, cobranzas en el pas y el exterior, custodia de valores,
fideicomisos, comisiones de confianza y diversos, causados o devengados
en el perodo, prescindiendo de su fecha y forma de pago.
Rubro: 43 Provisiones para Desvalorizacin, Provisiones para
Incobrabilidad Y Depreciaciones de Bienes Realizables, Recibidos en
Pago y Adjudicados Descripcin:
Comprende cargos por provisiones para desvalorizacin de inversiones en
valores y ttulos, incobrabilidad de crditos y cuentas por cobrar,

desvalorizacin de bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados,

bienes fuera de uso, riesgo pas y contingencias; as como los cargos por
depreciaciones de bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados
relacionados a contratos de capitalizacin inmobiliaria.
Rubro: 44 Depreciacin de
Amortizaciones Descripcin:

Inmuebles,

Mobiliario

Equipo

Comprende los cargos por depreciacin y desvalorizacin por obsolescencia

y desmedro de inmuebles, mobiliario y equipo, as como las amortizaciones
de los gastos, determinados por la empresa al cierre de cada perodo
contable.
Rubro: 45 Gastos de Administracin Descripcin:
Comprende los gastos de personal, de directorio, por servicios recibidos de
terceros, impuestos y contribuciones y gastos diversos de gestin
incurridos, que se registran sobre una base acumulativa.
Rubro: 49 Costo De Venta Descripcin:
Representa el costo de los bienes y/o servicios que la empresa transfiere a
ttulo oneroso.

2.-DEFINA EL PLAN CONTABLE DE EMPRESAS FINANCIERAS

El Plan de cuentas para Instituciones Financieras, adems de permitir
satisfacer las necesidades de informacin de la Entidad Financiera, facilita la
evaluacin y control de la misma por parte de los entes oficiales de
supervisin, como es el caso de la Superintendencia de Banca y Seguros Su
estructura se basa en los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, Normas Internacionales de Contabilidad, considerando, a su vez,
los usos y costumbres que la Contabilidad aplica en nuestro medio, cuenta,
adems, con la opinin del Colegio de Contadores Pblicos de Lima.
La Superintendencia Financiera, mediante la circular 21 de 2014, present el
nuevo plan de cuentas que tendrn que llevar a partir del 1 de enero de
2015 las entidades del grupo 1 bajo su supervisin.
Este plan de cuentas se crea con fines de supervisin durante el ao 2015 a
nivel de reporte, y a partir del 1 de enero de 2016, las entidades
financieras del Grupo 1 dentro del proceso de convergencia a NIIF tendrn
que ajustar su sistema de contabilidad interno, al catlogo nico de
informacin financiera con fines de supervisin, que se crea por medio de la
presente Circular Externa, a nivel de documento fuente.
En la instruccin nmero 5 de la circular, la Superintendencia Financiera
expone lo siguiente:

Con el propsito de identificar las operaciones que correspondan a moneda

de presentacin o funcional, las entidades y negocios vigilados por esta
Superintendencia debern adoptar un (1) dgito a nivel de sufijo que
identificar la moneda as:
-) Cuando es cero (0) representa el valor total en moneda de presentacin.
-) Cuando es uno (1) identifica los saldos en moneda de presentacin.
-) Cuando es dos (2) identifica los saldos en moneda extranjera.
-) Cuando es tres (3) identifica los saldos en moneda funcional, cuando esta
sea diferente a la moneda de presentacin.

3.-CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL PLAN CONTABLE PARA

EMPRESAS FINANCIERAS.
La Superintendencia de Banca y Seguros ha elaborado el Plan Contable para
las Empresas del Sistema Financiero, de acuerdo con normas y prcticas
contables prudentes de uso nacional e internacional. El Plan Contable para
las Empresas del Sistema Financiero tiene como principales objetivos:
a. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las
empresas autorizadas para operar en el Sistema Financiero del pas, de
acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, as como con las
normas dispuestas por esta Superintendencia.
b. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la
situacin econmico financiera y los resultados de la gestin de dichas
empresas.
c. Permitir que la informacin financiera constituya un instrumento til para
el anlisis y el autocontrol; as como para la toma de decisiones por parte de
la administracin, direccin y propietarios de las empresas, para el pblico
usuario de los servicios financieros y de otras partes interesadas. d. Contar
con una base de datos homognea que facilite el funcionamiento fluido de
un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y
control individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.

4.-EL PLAN CONTABLE DE EMPRESAS FINANCIERAS A QUE

EMPRESAS SE APLICAN.
Debern ser aplicados por todas las empresas que estn autorizadas a
operar por la Superintendencia de Banca y Seguros, de conformidad con la
Ley General.

El Plan Contable para las Empresas Financieras es aplicado para el registro

contable de las operaciones permitidas a los Bancos, Financieras, Cajas
Municipales de Ahorro y Crdito, Cajas Municipales de Crdito Popular,
Entidades de Desarrollo para la Pequea y Micro Empresa EDPYMEs,
Cooperativas de Ahorro y Crdito Autorizadas a Captar Recursos del Pblico,
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito, Empresas Administradoras Hipotecarias,
Empresas de Capitalizacin Inmobiliaria, Empresas de Arrendamiento
Financiero, Empresas de Servicios Fiduciarios, al Fondo de Garanta para
Prstamos a la Pequea Industria FOGAPI, Banco de la Nacin, Banco
Agropecuario, Corporacin Financiera de Desarrollo - COFIDE, Fondo
MIVIVIENDA S.A., y en el caso de otras empresas cuando su aplicacin sea
requerida por la Superintendencia

5.- EN QUE CONSISTE EL SISTEMA DE CODIFICACION Y

DENOMINACION DEL PLAN CONTABLE DE LAS EMPRESAS
FINANCIERAS.
La codificacin de las cuentas es de gran ayuda, facilita la contabilizacin de
las operaciones realizadas en la empresa ya que al contar con un listado
ordenado y clasificado, las personas responsables del registro sabrn que
cuentas afectan a las transacciones, como tambin facilita la elaboracin y
la presentacin de estados financieros.
Codificacin de las cuentas es un sistema de smbolos que pueden ser
numricos o alfabticos asignados en forma sistemtica con el objeto de
identificar a cada uno de los grupos, subgrupos, cuentas y subcuentas.

6.- Incluya las 3 preguntas tratadas en clases.

CUL ES EL MONTO DE CAPITAL Y ENCAJE DE BANCARIO DE
BCP, BBVA, SCOTIABANK, INTERBANK, ETC.?

El encaje bancario es el dinero que los bancos deben inmovilizar cuando

hacen una captacin del pblico; esto como una medida para garantizar
que los bancos siempre tengan dinero disponible en caso que sus clientes lo
requieran.
Se puede decir que un banco capta dinero para luego prestarlo o para
especular en el mercado de inversiones, pero el banco no puede prestar ni
invertir todo el dinero que capt, sino que debe guardar una parte, parte
que se llama encaje bancario.
Por ejemplo, si una persona abre una cuanta de ahorros con $1.000.000, el
banco no puede prestar o invertir todo el milln de pesos, sino que debe
guardar una parte, supongamos $150.000 e invertir el resto.
1. ENCAJE LEGAL
Es la reserva mnima obligatoria que establece la autoridad monetaria a los
intermediarios financieros. En el caso Peruano el encaje mnimo legal segn
lo establecido en la Ley 26702 no debe ser mayor al nueve por ciento (09
%) del total de obligaciones sujetas a encaje, y en la actualidad es igual al
seis por ciento (06 %).
El encaje se define, adems, como el porcentaje sobre el total de depsitos
que las entidades financieras han de cubrir en efectivo o en forma de
depsitos en el BCRP. Este porcentaje lo decide el Banco Central de Reserva
y han de cumplirlo obligatoriamente todas las instituciones financieras. Si se
eleva el encaje, la cantidad de dinero que se dispone para prestar
disminuir y es probable que se produzca una elevacin de la tasa de
inters.
Parte de los depsitos fijados por el BCRP que los bancos deben guardar en
caja como efectivo o depsitos en el BCRP (tambin se denomina "Reserva
Legal").
2. ENCAJE ADICIONAL O MARGINAL
El encaje de ser fijo, pasa a ser flexible. Es all cando el sistema fijo no
podra manejar la liquidez del sistema, por tanto, no obstante; es como nace
as el encaje marginal.
Es el monto del encaje exigible, que se requiera en exceso del encaje
mnimo legal. Por razones de poltica monetaria, el Banco Central de
Reserva puede establecer estas reservas adicionales, estando facultado a

reconocer rditos por los fondos con los que se les constituya a la taza que
determine su Directorio (LIBOR -1/8 % en la actualidad).
La multas por el incumplimiento del encaje a cargo del Banco Central de
Reserva se cobran en la cuenta corriente que mantiene cada banco en el
BCRP (Art.161 ? Ley 26702).
3. ENCAJE EXIGIBLE
Son los fondos de encaje obligatorio establecidos por la autoridad monetaria
a los intermediarios financieros, el cual se calcula como porcentaje de los
depsitos recibidos del pblico y obligaciones contradas. En nuestro caso
resulta de la aplicacin de la tasa de inters legal y la tasa de encaje
marginal y/o adicional.
4. ENCAJE EFECTIVO
Dentro de esta terminologa tambin se habla del encaje efectivo o total de
fondos de fondos de encaje, es decir la suma de billetes y monedas en
poder de las instituciones financieras (caja) ms sus depsitos en el BCRP.
No necesariamente es igual al encaje exigible, ya que se puede presentar
supervit o dficit de encaje, es decir que en determinado momento se
cuente con mayores o menores fondos de encaje que los exigidos por la
autoridad monetaria.
El encaje tiene una funcin adicional: busca controlar la expansin de la
masa monetaria, es decir la cantidad de liquidez que puede existir en
determinado momento en la economa, al contrarrestar el efecto de una
mayor emisin primaria o de una entrada de capitales extranjeros al
sistema financiero nacional.
El encaje en moneda nacional es por todo concepto del 06 %, que
corresponde a nivel del encaje mnimo legal que contempla la ley. Este
encaje mnimo, es posible por el control que se viene ejerciendo sobre a
expansin de la base monetaria. Si el crecimiento de la emisin primaria s
saliera de control, habra necesidad de una mayor tasa de encaje.
Para Los depsitos en moneda extranjera, existe un encaje exigible variable
para cada institucin financiera, el cual flucta entre el 20 % hasta el 32 %
35 %, tasa que buscan contrarrestar el efecto de la entrada de capitales
sobre el tipo de cambio, fundamentalmente. Este encaje est compuesto
siempre por un 06 % como encaje mnimo legal y la diferencia se considera
como encaje adicional.
Este encaje significa prcticamente un impuesto y en la prctica aade
puntos a las tasas activas de inters, pero lamentablemente hay costos y
beneficios de todas las medidas que se toman. En este caso se ha querido
evitar, por un lado la presin que la entrada de capitales ejercen sobre el
tipo de cambio y segundo, la expansin que puede hacer e la masa

monetaria por este flujo de dlares que el Banco Central de Reserva no

controla.
COMPONENTES DEL ENCAJE BANCARIO

CUADRO DE ENCAJE BANCARIO DE LAS EMPRESAS BANCARIAS

Banco de Crdito (BCP)

El Banco de Crdito (BCP) inicia sus operaciones en Per desde 1889 como
Banco Italiano y a partir de 1941 como Banco de Crdito del Per. Desde el ao
1995 forma parte del Grupo Credicorp, uno de los conglomerados financieros
ms importantes de Latinoamrica. Las acciones de Credicorp cotizan en la
Bolsa de Valores de Nueva York. Tienen ms de 240 cajeros automticos y 41

oficinas.
Los activos totales fueron de $US 34,118.3 millones en junio de 2014, la
rentabilidad fue del 27.1% y el patrimonio/activo total fue del 0.1%.

Banco Continental BBVA

El BBVA Continental es un banco peruano lder del sector financiero del Per,
cuyo accionista mayoritario es Holding Continental S.A. Este holding administra
el 92.24% del banco y a su vez pertenece al grupo bancario espaol BBVA
(50%) y al Grupo Brescia (50%). La red de distribucin del Banco Continental
BBVA es una de las ms grandes del pas, tienen 7,200 puntos de servicio, 322
oficinas a nivel nacional y ms de 4.2 millones de clientes. Los activos totales
fueron de $US 20,326.5 millones en junio de 2014, la rentabilidad fue del 35.1%
y el patrimonio/activo total fue del 0.1%.

BBVA Continental Bolsa obtuvo el Primer lugar en la 1 edicin del Ranking SAB
del 2014, organizada por la revista G de Gestin y Deloitte.

Scotiabank
El Grupo Scotiabank inicio sus operaciones en Per en el ao 1997, cuando
ingreso al accionariado del Banco Sudamericano (participacin del 35%). En el
ao 2006 el grupo elevo al 100% su participacin en esta institucin, por tanto,
se convirti en su nico y principal accionista. Y ese mismo da el grupo
tambin adquiri el 78% del accionariado del Banco Wiese Sudameris. As se
concretaba

la

combinacin

de

ambas

instituciones

en

una

sola, Scotiabank Per.

Scotiabank cuenta con 213 oficinas, 865 cajeros automticos y 5,935 cajeros
corresponsales. Los activos totales fueron de $US 14,871.9 millones en junio de
2014, la rentabilidad fue del 20.6% y el patrimonio/activo total fue del 0.1%.
Scotiabank en el ao 2014 recibi los siguientes premios:

Puesto No.6 en el Ranking de Mejores Bancos en Latam.

En el ranking de las mejores empresas para trabajar en el Per: Top 5 de

la Categoria Grandes Empresas.

Una de las empresas con mejor reputacin corporativa del per.

Interbank
El Banco Internacional del Per se fund en 1897 y es una de las principales
instituciones del Per. Cuenta con ms de 275 tiendas financieras (agencias),
ms de 1,900 cajeros automticos, 3,000 corresponsables Interbank Agente a
nivel nacional y ms de dos millones de clientes.

Adems, el banco cuenta con una universidad corporativa perteneciente al

Grupo Interbank denominada Universidad Corporativa Interbank (UCIC). Esta
organizacin sirve para brindar servicios de formacin a los ms de 20,000
colaboradores de las empresas del Grupo Interbank.
Los activos totales fueron de $US 10,897.8 millones en junio de 2014, la
rentabilidad fue del 32.8% y el patrimonio/activo total fue del 0.1%.

A QUE SE DEDICA Y QUE HACEN LAS EMPRESAS SERVICIOS

FIDUCIARIOS?
Fiduciario o fiduciaria (persona) es aquella persona fsica o moral encargada
de un fideicomiso y de la propiedad de los bienes que lo integran, a solicitud
de un fideicomitente y en beneficio de un tercero, sea este fideicomisario o
beneficiario.
Por negocio fiduciario entendemos una manifestacin de voluntad con la
cual se atribuye a otro una titularidad de derecho en nombre propio pero en
inters, o tambin en inters del transferente o un tercero. La atribucin al
adquiriente es plena, pero ste asume un vnculo obligatorio en orden al
destino o empleo de los bienes de la entidad patrimonial.
Estas definiciones implican aspectos muy importantes para entender la
figura del fideicomiso.
Fideicomiso
El fideicomiso es un contrato o convenio en virtud del cual una persona,
llamada fideicomitente o tambin fiduciante, transmite bienes, cantidades
de dinero o derechos, presentes o futuros, de su propiedad a otra persona
(una persona natural o jurdica, llamada fiduciario), para que sta

administre o invierta los bienes en beneficio propio o en beneficio de un

tercero, llamado fideicomisario o beneficiario.
Participantes
El fideicomitente o fiduciante, que es la persona que transfiere a otra
bienes, dineros o derechos determinados. Tiene que poseer la propiedad de
los bienes dados en fideicomiso.
El fiduciario, que es la persona a quien se transfieren los bienes, dineros o
derechos y que est obligada a administrarlos con la prudencia y diligencia
propias del buen hombre de negocios (administrar lo ajeno como propio),
que acta sobre la base de la confianza depositada en l. Puede ser
cualquier persona natural o jurdica.
El fideicomisario o beneficiario, que es la persona en cuyo beneficio se
ha instituido el fideicomiso y es el destinatario final de los bienes, dineros o
derechos. Pueden ser una o varias personas naturales o jurdicas.
Ventajas del fideicomiso
Una de las mayores ventajas del servicio fiduciario / fideicomiso es la
garanta

seguridad

de

que

los

bienes,

dineros

derechos

del

fideicomitente sern transferidos al fideicomisario nicamente bajo el

estricto cumplimiento de las clusulas de un contrato de compra -venta.
Actividades comunes del fiduciario
La operacin fiduciaria se caracteriza por la serie de actividades que realiza
un fiduciario con el fin de administrar el patrimonio de los fideicomisos bajo
su responsabilidad entre las que se encuentran: elaboracin de contratos de
fideicomiso, integracin del expediente del fideicomiso, realizacin de
trmites ante autoridades, inscripcin de la propiedad de los bienes,
contabilidad particular, inversin de los recursos, operaciones financieras,
otorgamiento de poderes, identificacin, medicin y mitigacin de riesgos,
atencin de instrucciones, ejecucin de garantas, atencin de instrucciones,
extincin.
Responsabilidades del fiduciario
Entre las responsabilidades del fiduciario se encuentran las siguientes:

Defender el patrimonio

Hacer cumplir los fines

Rendir cuentas peridicamente

Cumplir la ley

No delegar su responsabilidad

Administrar el patrimonio en inters de los beneficiarios

El contrato de fideicomiso puede ampliar o reducir estas responsabilidades,

rara vez eliminarlas. El fiduciario en algunos casos puede ser responsable
por prdidas al patrimonio que resulten por su culpa.
En ocasiones, se puede llamar responsabilidad fiduciaria cuando una
persona tiene responsabilidad sobre asuntos de terceros. Por ejemplo, el
consejo de administracin tiene una responsabilidad fiduciaria ante los
accionistas, los directores de un banco por los depsitos de los clientes o un
albacea sobre una herencia.
Empresa de Servicios Fiduciarios supervisadas por la SBS

LA FIDUCIARIA S.A.

Fiduper S.A.

Federacin Nacional de Cooperativas supervisadas por la SBS

Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per FENACREP

Empresa de Servicio de Canje supervisadas por la SBS

Cmara de Compensacin Electrnica S.A.

QUE ES LA BANCA DE INVERSIN Y A QUE SE DEDICA?

La banca de negocios o inversiones hace referencia al segmento dentro de
la banca especializado

en

obtener

fondos

para

proyectos

concretos

de inversin o de financiacin global de sus clientes, mediante la emisin y

venta de valores de renta fija y variable en los mercados de capitales

La banca de inversin o banca de negocios asiste a clientes individuales,

empresas privadas y gobiernos a obtener capital, mediante underwriting y/o
erigindose en agente del cliente para la emisin y venta de valores en los
mercados de capitales. Un banco de inversin puede asimismo ofrecer
servicios consultivos a compaas interesadas en fusiones y adquisiciones, y
otros servicios financieros a clientes como actuar de agente intermediario
para market making, operacin de derivados financieros, renta fija, divisas,
commodities y acciones.
La banca de inversin generalmente tiene dos grandes segmentos de
negocios. La operacin, comercio o intercambio de valores por efectivo u
otros valores (es decir, facilitar las operaciones, el market making) o la
promocin de valores (underwriting, investigacin) se considera el lado de la
venta, i.e., sell-side. Por otro lado, el trato y servicios con los fondos de
pensiones, fondos mutuos, hedge funds, etc, constituye el lado de la
compra, i.e., buy-side. En algunos pases los bancos de inversin operan
tanto del lado de la compra, como de la venta.
Un banco de inversiones presta asesora y financiacin a las operaciones de
fusin, adquisicin o reestructuracin de empresas. Tambin se ocupa de la
introduccin en bolsa o del aumento de capital de una sociedad. Puede
igualmente crear productos de inversiones para sus clientes o por cuenta
propia; las ganancias que procuran esos productos financieros estn
vinculadas a su nivel de riesgo.
La banca de inversin se dedica a sacar empresas a Bolsa, disear y
ejecutar OPA's, fusiones, ventas de divisiones enteras entre empresas,
emisiones de bonos, operaciones de trading de gran volumen en los
mercados financieros, etc. No tiene una gran red de sucursales, sino unas
pocas oficinas de gran tamao.
Los beneficios de la banca de inversin, en cambio, son mucho
ms inestables. En los momentos buenos de la economa la banca de
inversin gana mucho ms dinero que la banca comercial, pero en los
momentos de desaceleracin la banca de inversin puede sufrir grandes
cadas de beneficios e incluso entrar en prdidas. Que la banca de inversin
entre en prdidas en un pas no significa que ese pas est hundido. Es
relativamente normal en momentos de desaceleracin econmica. La

evolucin de los beneficios de la banca de inversin es muy cclica, ms

parecida a la evolucin de la empresas qumicas, por ejemplo, que a la de
los bancos comerciales.

A QUE SE DEDICAN Y QUE CUBREN LAS EMPRESAS DE

SEGURO?
Son Empresas

dedicadas a celebrar contratos de seguro, por los que

reciben una prima en concepto de pago y se obliga frente al asegurado a

indemnizarle, si ocurre deviene el evento o riesgo asegurado. Las
condiciones

del

contrato

de

seguros

deben

estar

claramente

establecidas entre el Asegurado y la Compaa de Seguros en una pliza

o contrato. La actividad aseguradora es un componente fundamental de
los mercados financieros, junto con el mercado de crdito o bancarios y
los mercados de valores o de instrumentos financieros.
Su actividad se basa en producir un servicio que implica cubrir riesgos
econmicos.

Lista de Aseguradoras: Compaas de Seguro en el Per

1. RMAC SEGUROS: Somos la compaa de seguros de ms larga
trayectoria del mercado asegurador, con amplia experiencia en todo
los ramos de seguros y reaseguros. Nos preocupamos da a da en
seguir ofrecindole a nuestros clientes nuevos productos y un servicio
cada vez mejor.Visitalos en:

www.rimac.com.pe

2. LA POSITIVA - Ca. de Seguros Generales y de Vida: La Positiva

Seguros es una compaa con ms de 69 aos de experiencia en el
mercado asegurador peruano y cuenta con ms de 2'000,000 de
clientes en todo el Per. Desde su fundacin se ha destacado por ser
una empresa prioritariamente abocada al servicio del cliente, lo que
nos ha permitido estar siempre con nuestros asegurados. Puedes
visitarlos en:

www.lapositivavida.com.pe/vida

3. MAPFRE Per - Ca. de Seguros y Reaseguros : Somos el primer

grupo asegurador de Espaa y el de mayor presencia en Latino
amrica. Nuestras operaciones estn respaldadas por tres de los
reaseguradores ms grandes del mercado. Adems, ofrecemos
seguros
en:
4.

para

cada

necesidad. Los

puedes

encontrar

www.mapfreperu.com.

SEGUROS SURA: Su misin es: "Brindar tranquilidad y proteccin a

las personas para garantizarles la satisfaccin de sus necesidades
econmicas presentes y futuras, obteniendo adecuados niveles de
rentabilidad y proporcionando oportunidades de desarrollo a sus
trabajadores." Los encuentras en:

www.segurossura.pe/.

5. INTERSEGURO - Compaa de Seguros S.A: Somos una empresa

especializada

en

Seguros

de

Vida

Jubilacin.

Participamos

activamente en los mercados de Seguros de Vida, Rentas Vitalicias,

Seguros Colectivos, Seguros Previsionales y el Seguro Obligatorio de
Accidentes
en:

de

Trnsito

SOAT. Los

puedes

encontrar

www.interseguro.com.pe

6. ACE SEGUROS S.A. : El Grupo de Compaas ACE es uno de los

mayores proveedores mundiales de seguro y reaseguro. Con una red
internacional de oficinas en ms de 50 pases alrededor del mundo,
ACE Seguros inicia operaciones en el Per en el ao 2006. Con
experiencia en los campos de Propiedad y Responsabilidad Civil,
Accidentes y Salud, nuestra promesa es garantizar el xito de
nuestros clientes logrando que sus ingresos sean seguros. Los
encuentras en:

www.acelatinamerica.com.

7. CARDIF del Per Compaa de Seguros y Reaseguros : Cardif es

la

nica

compaa

en

Per

especialista

en

Bancaseguros,

desarrollando estrategias de comercializacin de seguros a travs de

terceras empresas que tienen base de datos de clientes, redes de
distribucin
en:

medios

de

pago.

Los

puedes

encontrar

www.cardif.com.pe.

8. INSUR S.A. Compaa de Seguros : InSur es una compaa de

Seguros de Crdito y Caucin, que forma parte del Grupo Atradius,
uno de los aseguradores de crdito ms grandes del mundo, con una
participacin de 31% del mercado mundial, con ms de 160 oficinas
en 40 pases y con ingresos anuales de 1.8 billones de euros, y de
Continental, lder en Seguros de Crdito y Caucin en Chile. Ambos
grupos consolidan su proceso de internacionalizacin del negocio y
prestacin de servicios en Per, constituyendo Insur S.A. Compaa de
Seguros, representando un avance estratgico y una expansin
relevante
en:

en

este

mercado.

Los

encuentras

www.insur.com.pe.

9. PROTECTA Compaa de Seguros : Somos una compaa peruana,

especializada en Microseguros y Rentas Vitalicias. Tenemos como
principales accionistas al Grupo ACP y al IFC.Los puedes encontrar
en:

www.protecta.com.pe

10.SECREX - Ca. de Seguros de Crditos y Garantas: Secrex es la

primera Compaa de Seguros especializada en Crdito y Garantas,
constituida en enero de 1980 para operar inicialmente en el ramo de
comercio

exterior. Puedes

encontrarlos

http://www.secrex.com.pe.

Las aseguradoras te ofrecen diversas coberturas.

en:

Mapfre

Pacifico

Asistencia Mdica
Seguro con beneficios
pagaderos en caso de
enfermedades, lesiones
accidentales o muerte
accidental.
Tambin se llama seguro
mdico, seguro mdico
personal, seguro contra
enfermedad y accidentes.

La Positiva

Seguro trebol salud

Seguro "El Previsor"

Viva Salud

Multisalud

Oncomedic

Enfermedades y
accidentes graves

EPS - Salud

SCTR - Salud

Mediplus II

Mediplus II Provincia

Medsalud

Empresa Salud

Seguro Hospitalario

Mediplus Oro II

Full Salud

Salud Red Mdica

Salud Red Mdica Clsico

Salud Red Mdica

Provincia

Salud Red Mdica

Hospitalaria

Salud de Oro

Salud Red Preferente

Salud Indemnizatorio
Enfermedades Graves

Rimac

Estudiantil
Interseguro
Es un seguro que acta como fondo de
ahorro universitario, ayuda a planificar
el presupuesto destinado para los
estudios de sus hijos.

Sura
Pacifico

Medicvida

MundiSalud II

Salud Preferencial

Educacin
Garantizada
Seguro
Universitario
Fondo

La Positiva

Universitario
Renta
Estudiantil

Hogar Ideal

Hogar 24 horas

Multihogar sin
robo

Multihogar sin
terremoto

Todo riesgo de
incendios y
lneas aliadas

Cascos
Pesqueros

Multiriesgo
Negocio
Hogar Positiva

Casamar

Seguros de
propiedad
Seguro
Domiciliario

Mapfre

Pacifico
Patrimoniales
Cubre todos los bienes fsicos de la
propiedad incluyendo edificios,
maquinarias y existencias.
Adems cuenta con coberturas de
incendio, riesgos de naturaleza y sismo.

La Positiva

Rimac

Interseguro

Sura

Previsionales
El seguro previsional cubre la pensin de
invalidez,
de sobrevivencia y Gastos de Sepelio en
el sistema privado de pensiones.

Mapfre

Pacifico

La Positiva

Rimac

Multihogar

Casa Segura

Rentas
Vitalicias
Seguros AFP
Rentas
vitalicias
Vitalicio
Bsico
Rentas
Vitalicias de
Jubilacin
SCTR Pensiones
Renta Vitalicia
Jubilacin
Invalidez y
Sobrevivencia

Seguros de Vida

Flex vida

Seguro en el cual el riesgo por el que

se asegura es
el fallecimiento de una persona
especfica (el asegurado), a cuya
muerte, si la pliza est en vigencia, la
aseguradora est de acuerdo en pagar
al beneficiario una cantidad o ingreso
determinado.

Flex vida
Platinium

Vida Dotal

Vida Entera

Vida Temporal

Seguro de
Proteccin por
Accidentes

Siempre Seguro

Vida Protegida

Vida Total
Protegida

Seguro Proteccin
Familiar

Seguro Temporal
Grupo Vea Vida

Seguro Temporal
Grupo Vea con
Retorno

Seguro Temporal
Grupo Vea
Accidentes

Proteccin por
accidentes
Temporal

De por Vida

Con ahorro

Bienestar familiar

Vida Colectiva

Vida Ley

Seguros de
Riesgo

Seguros Mixtos

Seguros de Viaje

Decesos /
Sepelios

Interseguro

Sura

Mapfre

Seguros de Ahorro

Vida Ley

Seguro
Complementario
de Trabajo de
Riesgo
Global 2000

Pacifico

La Positiva

Temporal de 65
Aos nivelado

Temporal de 10
aos

Guarantee Life
Individual

Guarantee Life
Familiar

Multi Life

Multi Life Familiar

Vidasegura

Vidasegura
Familiar

Viva Seguro

Viva Seguro
Familiar

Vida Ley

Vida Grupo

Seguros de
Accidentes
Colectivo
Seguro de Vida
Ahorro Plan

Seguro de Vida
Diamante

Seguro de Vida
Tempo Vida

As de Fcil

Mvil Vida

SMS Vida

Vida Ley

SCTR

Rimac

Seguros Generales
Mapfre
Es un trmino amplio que cubre
casi todos los tipos
de seguro excepto los de vida.

Desgravamen

Vida Proteccin

Vida Ideal

Vida Ahorro
Flexible

Vida Inversin
Flexible

Vida Accidentes

SCTR

Vida Ley

Vida Capital

Seguros para
medianas y
pequeas empresas
Deshonestidad,
desaparicin y/o
destruccin

Robo

Lucro Cesante

Responsabilidad
Civil

Transporte

Equipo Electrnico

Rotura Maquinaria

Todo Riesgo de
Construccin

Todo Riesgo equipo

contratista

Todo Riesgo Montaje

Multiriesgo Negocios
Multiviajes

Rimac

Secrex

Pacifico

Riesgos de
Ingeniera
Seguro de Crdito a
la Exportacin (Post
Embarque)
Seguro de Crdito
Domstico (Ventas
Internas)

Pliza de Garanta
para Obras Pblicas,
Servicios y
Suministros

Pliza de Garanta
para Obras Privadas

Pliza de Caucin en
Garanta de
Admisin Temporal

Pliza de Caucin en
Garanta de
Importacin
Temporal

Pliza de Caucin en
Garanta de
Almacenes
Aduaneros

Pliza de Caucin en
Garanta de
Restitucin de
Derechos
Arancelarios

Pliza de Caucin en
Garanta de
Agencias de
Aduanas

Caucin en Garanta
de Obtencin y
Redencin de notas
de Crdito
Negociables

SOAT
Es el Seguro Obligatorio de Accidentes de
Trnsito,
el cual ha sido creado para cubrir los gastos
mdicos de atencin o indemnizar a todas las
personas que sean ocupantes, o terceros no
ocupantes de un vehculo, por lesiones
corporales, muerte o invalidez permanente en
caso de un accidente de trnsito.

La Positiva

Rimac

Interseguro
Mapfre
Pacifico

SOAT
SOAT
SOAT
SOAT
Positiva
SOAT

Mapfre

Grandes
Daos

Perdida Total

Poliza Dorada

Seguros para
flota de
vehculos
Auto Total
Lder

Seguro
Vehicular
Particular

Pacifico
Vehculos
Protege a los afiliados contra los daos
que puedan sufrir los vehculos de su
propiedad o los que, con ellos, se causen
a terceros.

La Positiva

Rimac

Auto Total
Plus
Premier
Vehicular

Seguro
Vehicular
Clsico

Vehicular 4x4

Resumen o comentario del secreto bancario

La ley seala que la informacin referida a los depsitos y captaciones que
reciban los bancos debe ser mantenida en secreto.
Si se entrega esa informacin, la ley castiga con al infractor pudiendo
incluso llegar a la crcel, aunque la ley permite que los jueces puedan
solicitarla en caso de que investiguen algn proceso en que sea necesario
conocer las operaciones bancarias que hayan hecho los dueos de esos
depsitos o captaciones.
La ley tambin explica que existe la reserva de informacin, que consiste en
que hay cierto tipo de informacin que puede ser entregado, si la persona
que la solicita tiene un inters legtimo. Por ejemplo, un heredero que quiera
saber si existe dinero en un banco que le pueda ser entregado.
En todo caso, la ley permite que los bancos informen las operaciones que
llevan a cabo en trminos generales, para fines estadsticos o de
informacin por parte de la Superintendencia.

El articulo 142 de la norma ya mencionada seala los casos en los que no

pera el Secreto Bancario:
Informacin Global que proporciona las Superintendencia de Bancos y
Seguros al Banco Central de Reserva y a las entidades del Sistema
Financiero para usos estadsticos y la formulacin de poltica econmica y su
seguimiento, se incluye tambin la informacin que soliciten las Sociedades
de Auditoras autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, as
como la informacin requerida por las firmas clasificadores de cartera de
riesgo.
Que solo podrn ser solicitados por el funcionario pblico autorizado por
ley , tales como el Juez en el ejercicio regular de sus funciones y con
especfica referencia a un proceso determinado en el que sea parte el
cliente del banco.
Tambin se halla facultado el Fiscal de la Nacin, para los casos
de Enriquecimiento Ilcito de funcionarios y servidores pblicos o de
quienes administren determinados recursos del Estado y de organismos a
los que otorgue soporte econmico. Para el efecto se hace necesario la
determinacin del patrimonio ex pos del presunto agente del delito; para
ello resulta indispensable conocer la existencia de cuentas o colocaciones
bancarias a nombre del imputado o de sus familiares.
Si se trata de investigacin preliminar la solicitud de levantamiento del
secreto Bancario la formula el Fiscal de la Nacin y se canaliza por
intermedio de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
De igual modo , esta facultad se extiende a los Presidentes de las
Comisiones de Investigacin del Poder Legislativo , con acuerdo de
cada uno de ellas. Por ltimo tambin se faculta el levantamiento del
Secreto Bancario a solicitud de un Gobierno o el Fiscal de la Nacin con
el se tenga suscrito convenio para combatir, reprimir y sancionar el
narcotrfico o el terrorismo, o
sospechosos

de

lavado

de

en general, tratndose de movimientos

dinero

de

activos,

con

referencia

transacciones financieras y operaciones bancarias ejecutadas por personas

presuntamente implicadas

en esas actividades delictivas

o que se

encuentren sometidas a investigacin bajo sospecha de alcanzarles

responsabilidad en ellas

La autoridad peruana se dirigir a la extranjera a travs de la Carta

Rogatoria correspondiente en aplicacin de la Convencin Interamericana
Anticorrupcin si se trata de un pas americanos o de convenios de otras
latitudes en todo caso invocando elPrincipio de Reciprocidad.

7.- Incluya el 25% del trabajo.