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Kultur Dokumente
ALUMNOS:
CARNET
11-3494-2014
05-1688-2015
INTRODUCCION
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
INTERROGANTES
R// Son los libros donde se sienta el efecto de los sucesos, operaciones y cambios
que ocurren y afectan a las empresas monetariamente con la finalidad de cumplir
las obligaciones que impone el marco legal al respecto, plasmando de esta
manera la situacin financiera y econmica de la empresa.
3. Explique el enlace que existe entre los libros principales que establece
el cdigo de comercio.
R// -Acumulan cuantitativamente y clasificadamente la documentacin contable.
-La acumulacin descansa en la partida doble, pues los asientos comprenden
cargos y abonos.
-Al final de cada perodo fiscal, los libros que exige el cdigo tributario y su
reglamento de aplicacin para la administracin del impuesto a la transferencia de
bienes muebles y a la prestacin de servicios, las cuentas relativas a este
impuesto debern totalizar las mismas cantidades que se encuentran en los
principales y mayores auxiliares.
-Las cifras anotadas en el libro diario se trasladan al libro mayor.
R//Cdigo de Comercio
Cdigo Tributario
8. Cules son las dos formas adoptadas para operar el libro mayor?
R// Una de ellas es que puede llevarse a doble folio, siendo la parte izquierda
para anotar los cargos (debe), y el lado derecho para los abonos (haber), en este
sistema no se refleja el saldo de la cuenta sino la acumulacin de cargos y abonos
registrados; para la obtencin del saldo de la cuenta hay que hacer una resta de
los saldos acumulados de cargos con relacin a los abonos o viceversa,
dependiendo de la naturaleza de la cuenta.
Otra forma consiste en llevar las cuentas de mayor, en una sola pgina; la que
debe estar provista principalmente de tres columnas:
Una para los cargos (debe), otra para los abonos (haber) y una ltima
columna destinada para anotar el saldo; esta forma resulta ms prctica debido a
que se obtiene el saldo cada vez que se hace un asiento contable o puede
determinarse inmediatamente despus de haber registrado todas las partidas del
da.
9. Cul es la diferencia entre el libro diario y el libro mayor?
R// La funcin del libro diario consiste en registrar las operaciones de forma
ordenada y minuciosa. En el no se clasifican las operaciones por cuentas, sino
que se describen ampliamente; La funcin del libro mayor consiste en clasificar las
operaciones por cuentas, de tal manera que pueda conocer el movimiento y saldo
de cada una de ellas.
En el libro diario se establecen aquellas operaciones en las cuales se
entienden que son de menos importancia, y en el libro mayor estn todas aquellas
transacciones de mayor importancia.
-Mercancas
-Bancos
26. Mencione quienes estn facultados para legalizar los registros que
exige la ley de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la
prestacin de servicios.
crdito fiscal.
2. Se escribe de forma separada las ventas netas y el IVA debito fiscal
3. Se realiza resumen al final de cada periodo tanto de ventas gravadas por
contribuyentes as como consumidores finales, exportaciones, ventas exentas y no
sujetas.
CONCLUSIONES
EJERCICIOS
1- El da 15 de Enero de 2015, se constituye la sociedad: La Colmenita, S.A. de
C.V., con tres accionistas, de los cuales dos suscriben aportaciones iguales
por $15,000 C/U, del monto suscrito exhiben el 50% mediante cheque
certificado y el resto lo cancelaran en un periodo no mayor a 12 meses y un
accionista entrega un edificio valorado a la fecha de la transaccin en
$20,000.00.El giro de la empresa ser la venta de computadoras y accesorios
tecnolgicos.
LA COLMENITA, S.A DE C.V.
(Entidad Salvadorea)
Reconocimiento de diario #1 de fecha 15 de Enero de 2015
Expresado en dlares de los Estados Unidos de Amrica
CODIGO
1101
110103
1101030
1
1101030
1
CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
Efectivo en Bancos
PARCIAL
CARGO
ABONO
$15.000.0
0
$15.000.00
Cuentas Corrientes
Banco Agrcola, S.A.
1104
110401
ACCIONISTAS
Acciones Suscritas no pagadas
1201
120101
1201010
2
1201010
201
3101
310101
3101010
1
3101010
2
$15.000.0
0
$15.000.00
$20.000.0
0
$20.000.00
Edificios
Edificios Propios
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Mnimo
Capital Social Mnimo
Pagado
Capital Social
Mnimo no Pagado
V/CONSTITUCION DE LA ENTIDAD
LA COLMENITA, S.A DE C.V.
REGISTRO DE APORTACIONES DE
LOS ACCIONISTAS
$50.000.00
$50.000.00
$35.000.00
$15.000.00
$
50,000.0
0
TOTALES
Elaborado por:
$ 50,000.00
Revisado por:
Autorizado por:
CUENTA
IVA CRDITOS FISCALES
IVA Compras Locales
INVENTARIOS EN BODEGA AL
1107
COSTO
110701
Inventarios en bodega al costo
11070101 Equipos
11070101
01
Computadoras
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
1101
EFECTIVO
$40,000.00
110103
$11,300.00
Efectivo en bancos
PARCIAL
CARGO
$5,200.00
ABONO
$5,200.00
$40,000.0
0
$11,300.0
0
$
33,900.00
$ 33,900.00
V/COMPRA DE 100
COMPUTADORAS A
DISTRIBUIDORA OLGA,
S.A DE C.V PAGANDO
UNICAMENTE EL 25%
$
45,200.0
0
TOTALES:
Elaborado por:
$
45,200.00
Revisado por:
Autorizado por:
CODIGO
CUENTA
1106
110601
1201
120101
120101
05
120101
0201
PARCIA
L
CARGO
$2,015.
00
$2,015.
00
$15,500
.00
$15,500
.00
ABONO
2104
210401
210401
01
210401
0101
PROVISIONES, RETENCIONES Y
DESCUENTOS
Provisiones
Acreedores
$17,515.
00
$17,515
.00
locales
Credi Q, S.A de
C.V.
TOTALE
S:
Elaborado por:
Revisado por:
Autorizado por:
CODIGO
CUENTA
PARCIA
L
CARGO
ABONO
1101
110103
1101030
1
1101030
1
1103
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
$31,640.0
0
$31,640
.00
Efectivo en Bancos
Cuentas Corrientes
Banco Agrcola, S.A
CUENTAS POR COBRAR
VENTA DE BIENES
510101
5101010
1
Venta de equipos
$7,910.00
$7,910.
00
$4,550.00
$4,550.
00
$35,000.0
0
$35,000
.00
Computadoras
V/ DE 50 COMPUTADORAS, COBRANDO
AL CONTADO
80% Y EL RESTO A 30 DIAS
$
39,550.0
0
TOTALE
S:
Elaborado por:
Revisado por:
Autorizado por:
$
39,550.0
0
CODIGO
CUENTA
4101
410101
410101
01
410101
0101
1107
110701
110701
01
110701
0101
PARCIA
L
CARGO
$20,000
.00
$20,000
.00
ABONO
$20,000.00
Equipos
Computa
doras
Elaborado por:
Autorizado por:
$20,00 $20,000.0
0.00
0
Revisado por:
CUENTA
1106
11060
1
1109
11090
1
1101
11010
3
11010
301
11010
301
PARCI
AL
CARGO ABONO
$195.0
0
$195.0
0
$1,500.
00
$1,500.
00
$1,695.
00
$1,695.
00
Cuentas corrientes
Banco Agrcola, S.A
V/ ADQUISICIN DE PLIZA DE SEGURO PARA
VEHCULOS
DEL DEPTO DE VENTAS VIGENTE HASTA
31DIC2015
TOTAL
ES:
$1,695 $1,695
.00
.00
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
CUENTA
PARCIA
L
CARGO ABONO
$74,576
.25
$74,576
.25
CUENTAS CORRIENTES
BANCO AGRCOLA S.A
IVA CRDITOS FISCALES
IVA COMPRAS LOCALES
GASTOS FINANCIEROS
$48.75
$48.75
COMISIONES BANCARIAS
$375.00
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
$375.00
$75,000
.00
22010
1
BANCO
AGRCOLA S.A
$75,000
.00
$75,000 $75,000
.00
.00
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
7. En fecha 10/03/2015, se realiza pago del 50% restante del capital suscrito
por parte de los accionistas, a nuestra cuenta corriente del banco Agrcola.
CODIG
O
1101
CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
PARCIA
L
CARGO ABONO
$
15,000.
00
$
15,000.
00
11010
3
EFECTIVO EN BANCOS
11030
3
11030
302
$
15,000.
00
$
15,000.
00
TOTAL
ES:
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
CUENTA
PARCIAL
CARGO
ABON
210201
210201
01
$
3,875.00
$
503.75
1106
IVA-CREDITO FISCAL
1101
110103
EFECTIVO EN BANCOS
$
4,378.7
$
4,378.75
Elaborado por:
Autorizado por:
$
4,378.75
Revisado por:
$
4,378.7
CUENTA
PARCIAL
IVA
CRDITOS FISCALES
110601
COMPRAS LOCALES
1101
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
IVA
110101
2102
210201
ABONO
$55,000.
00
CARGO
$55,00
0.00
CAJA GENERAL
CUENTAS POR
$7,150.
00
$7,150.0
0
$
31,075.00
$
31,075.0
0
$
31,075.00
PAGAR
$
31,075.0
0
PROVEEDORES LOCALES
Elaborado por:
Autorizado por:
$62,15 $62,150.0
0.00
0
Revisado por:
CODIG
O
4102
41020
3
41020
301
41020
302
41020
303
CUENTA
GASTOS DE DEPARTAMENTO DE
OPERACIONES
PARCIAL
SERVICIOS BSICOS
$
75.00
$
450.00
$
250.00
AGUA
ENERGA ELCTRICA
COMUNICACIONES
GASTOS DE
4103
41030
3
41030
301
41030
302
41030
303
1101
11010
3
CARG ABON
O
O
$775.0
0
$775.0
0
VENTAS
SERVICIOS
BSICOS
AGUA
ENERGA
ELCTRICA
COMUNICACIONES
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTIVO EN
BANCOS
$
75.00
$
450.00
$
250.00
$1,550
.00
$1,550.0
0
TOTAL
ES:
$1,550 $1,550
.00
.00
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
CODIGO
1101
110103
1101030
1
1101030
1
1103
110301
1103010
1
1103010
101
2106
210601
CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
Efectivo en Bancos
PARCIA
L
CARGO
ABONO
Cuentas Corrientes
Banco Agrcola, S.A
CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por cobrar comerciales
Documentos y cuentas de clientes
Cliente X, S.A de C.V
IVA DBITO
FISCALES
Por ventas a
contribuyentes
5101
VENTA DE BIENES
510101
5101010
Venta de equipos
Computadoras
$4,420.0
0
$4,420.
00
$34,000.
00
$34,00
0.00
TOTALES
:
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
CODIGO
CUENTA
4101
410101
410101
01
410101
0101
1107
110701
110701
01
110701
PARCIA
L
CARGO
$20,00
0.00
$20,00
0.00
ABONO
$20,000.0
0
$20,00
0.00
0101
doras
$20,00 $20,000.0
0.00
0
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
CODIG
O
1101
11010
3
4101
1107
PARCIA
L
CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
ABONO
$
54,381
.25
EFECTIVO EN BANCOS
$
27,500.0
0
2106
CARGO
$
54,381.2
5
$
27,500.0
0
$
6,256.25
$
48,125.0
0
V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL
CONTADO.
TOTAL
ES:
$81,881. $81,881
25
.25
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
CUENTA
PARCIAL
4101
410101
4101010
1
4101010
101
1107
110701
1107010
1
1107010
101
CARGO
$27,500.
00
ABONO
$27,500.
00
$27,500.00
$27,500.
00
Equipos
Computadora
s
TOTALES:
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
CODIGO
2102
CUENTA
CUENTAS POR PAGAR
210201
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
2102010
1
DISTRIBUIDORA OLGA, S.A.
1101
110103
1101030
1
1101030
101
PARCIAL
CARGO
$
64,975.0
0
ABONO
$
64,975.00
$
64,975.00
$
64,975.0
0
TOTALES
:
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PARCIAL
CARGO
$
27,120.0
0
$
27,120.0
0
$
27,120.0
0
ABONO
$
27,120.0
0
27,120.0 27,120.0
0
0
S:
Elaborado por:
Autorizado por:
Revisado por:
N
o
NOMBRES
Coordinado
r
Administra $
1 tivo
400.00
Coordinado $
2 r Contable 300.00
Asistente
$
3 Contable
225.00
Asistente
Administra $
4 tivo
175.00
15
$
400.00
$
400.00
$
10.29
15
$
300.00
$
300.00
$
9.00
15
$
225.00
$
225.00
$
6.75
15
$
175.00
$
175.00
$
5.25
$
21.7
1
$
12.4
9
$
25.0
0
$
18.7
5
$
14.0
6
$
10.9
4
$
57.00
$
40.24
$
20.81
$
16.19
$
5 Vendedor 1 200.00
15
$
200.00
$
6 Vendedor 1 200.00
15
$
200.00
$
175.00
15
$
175.00
7 Reparto
TOTAL
$
1,675.00
$
1,675.00
$
200.00
$
6.00
$
200.00
$
6.00
$
230.00
$
6.90
55
$
$
1,730.0 $
55.00 0
50.19
$
12.5
0
$
12.5
0
$
14.3
8
$
$
34.2 108.
0
13
$
18.50
$
18.50
$
21.28
$
192.52
08/03/2
015
09/03/2
015
DEBE
HABER
$
15,000. $
00
$
$
11,300
00
$
31,640. $
00
$
$
1,695.0
FECHA
10/03/2
015 V/CANCELACION DE CAPITAL SUSCRITO Y NO PAGADO.
20/03/2
015 V/ CANCELACION DE SERVICIOS BASICOS.
10
25/03/2
015 V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO.
11
12
28/03/2
015 V/CANCELACION TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
13
30/03/2
015 V/PAGO DE PLANILLA 2DA. QUINCENA DE MARZO 2015
14
DEBE
0
$
15,000. $
00
$
$
4,378.7
5
$
$
31,075
00
$
$
1,550.0
0
$
19,210. $
00
$
54,381. $
25
$
$
64,975
00
$
27,120. $
00
$
$
1,537.4
9
HABER SALDO
F
08/03/2 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS POR $35000.00 MAS IVA,
015 80% CONTADO Y 20% AL CREDITO
22/03/2 V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS 50% CREDITO Y RESTANTE
015 AL CONTADO.
28/03/2
015 V/CANCELACION TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
FECHA
15/01/20
15
10/03/20
15
$
7,910.0
0
$
10 19,210.
00
4
13
$
-
$
-
$
7,910.0
0
$
27,120.
00
$
$
27,120. $
00
-
CONCEPTO
REF
2
8
DEBE
HABER
$
2 40,000. $
00
$
4
$
20,000
00
$
8 55,000. $
00
$
10 $
20,000
00
25/03/2
015 V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO.
11
$
27,500
00
$
-
FECHA
REF
5
RE
F
CONCEPTO
FECHA
DEBE
$
20,000.0
0
$
15,500.0
0
DEBE
$
-
$
$
3,875.0
0
HAB
$
$
12 64,975.
00
$
$
-
HABER
$
33,900.
00
$
15,500.
00
$
$
31,075.
00
$
-
FECHA
RE
F
CONCEPTO
DEBE
$
-
10
$
-
25/03/2
015 V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO.
11
$
-
RETENCIONES Y DESCUENTOS
RE
FECHA
CONCEPTO
DEBE
F
30/03/201 V/PAGO DE PLANILLA 2DA. QUINCENA DE MARZO
$
14
5 2015
-
HABER
$
192.51
REF
1
RE
F
CONCEPTO
SALDO
$
192.51
CAPITAL SOCIAL
FECHA
CONCEPTO
15/01/2015 V/CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD LA COLMENITA, S.A. DE C.V.
COSTO DE VENTA
FECHA
HABE
R
$
4,550.0
0
$
4,420.0
0
$
6,256.2
5
DEBE
D
$
HABE
R
$
20,000. $
00
$
10 20,000. $
00
$
11 27,500. $
00
4
GASTOS DE VENTA
FECHA
CONCEPTO
RE
F
5
9
DEBE
$
375.00
$
HABER
$
$
SALDO
$
375.00
$
015
30/03/2
015 V/PAGO DE PLANILLA 2DA. QUINCENA DE MARZO 2015
775.00
$
14
630.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
RE
CONCEPTO
F
FECHA
20/03/20
15 V/ CANCELACION DE SERVICIOS BASICOS.
30/03/20 V/PAGO DE PLANILLA 2DA. QUINCENA DE MARZO
15 2015
CODIGO
4102
410201
CUENTA
GASTOS DE DEPARTAMENTO DE
OPERACIONES
Sueldos y prestaciones laborales
41020101
Sueldos y salarios
41020109
41020110
4103
410301
41030101
Sueldos y salarios
41030104
Horas Extras
41030111
41030112
2104
210402
21040201
21040202
21040202
01
21040202
02
$
-
1,150.00
$
1,780.00
DEBE
$
775.00
$
14
1,100.00
9
PARCIAL
HABER
$
$
-
CARGO
$
1,237.04
ABO
$
1,100.00
$
62.79
$
74.25
$
719.78
$
575.00
$
55.00
$
47.25
$
42.53
$19
$
50.19
$
108.13
Retenciones de impuesto
21040204
sobre la renta
$
34.19
BENEFICIOS A EMPLEADOS
2105
POR PAGAR
210501
pagar
$
226.
Social salud
210502
pagar
21050202
21050202
01
21050202
02
Aportes patronales
pensiones no gubernamentales
Administradora de fondo
de pensiones AFP Crecer, S.A.
Administradora de fondo
de pensiones AFP Confia, S.A.
1101
$
110.04
110103
11010301
11010301
Efectivo en Bancos
Cuentas Corrientes
Banco Agrcola, S.A.
$
116.78
$
1,53
$
1,537.49
$1,956.81
VENTAS
FECHA
08/03/20
15
22/03/20
15
25/03/20
15
CONCEPTO
V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS POR $35000.00 MAS IVA, 80% CONTADO Y 20% AL
CREDITO
V/ VENTA DE 50 COMPUTADORAS 50% CREDITO Y RESTANTE AL CONTADO.
V/VENTA DE 50 COMPUTADORAS AL CONTADO.
RE
F
$
$
10
$
11
4
DEB
BALANZA DE COMPROBACION
COMPONENTES
DEBE
HABER
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
45,840.01
13,048.75
INVENTARIO
27,500.00
1,125.00
35,500.00
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
11,625.00
15,226.25
RETENCIONES Y DESCUENTOS
192.51
PASIVO NO CORRIENTE
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
50,000.00
117,125.00
COSTOS
COSTO DE VENTA
67,500.00
GASTOS DE VENTA
1,780.00
GASTOS DE ADMINISTRACION
1,875.00
GASTOS
INGRESOS
VENTAS
CUADRATURA TOTAL
$ 194,168.76
$ 194,168.76