a) cada mesa de centro tiene las siguientes especificaciones

Materiales Directos
tablas de madera comprimida(MC)
Roble rojo(RR)

9.00 pies de tabla(p.t.) por mesa

10.00 pies de tabla(p.t.) por mesa

Mano de obra directa de fabricacion

Mano de obra de laminado(MOL)
Mano de obra de Maquinado(MOM)

0.25 horas por mesa

3.75 horas por mesa

b)La informacion de inventarios en unidades fisicas para 2001 es:

Inventario inicial
Materiales Directos
tablas de madera comprimida(MC)
Roble rojo(RR)

20,000 p.t.
25,000 p.t.

Productos terminados

5,000 unidades

C) Las suposiciones de ingresos provenientes de las mesas de centro para 2001 son:
Precio de venta
Unidades vendidas

$ 392 por mesa

52,000 unidades

d) Las suposiciones de costos incluyen :

2000
Tablas de madera comprimida(por p.t.)
Roble rojo (por p.t.)
Mano de obra de laminado(por hora)
Mano de obra de Maquinado(por hora)

$
$
$
$

3.90
5.80
24.00
29.00

El costo inventariable (de fabricacion ) pro mesa de centro en 2000 es de $ 275.00

e) otras tasas e importes del costo presupuestado para 2001 son :
costos
costos
costos
costos

variables de gastos indirectos de fabricacion: $ 9.50 por hora de mano de obra directa de fabri
variables no relacionados con la fabricacion:$ 0.135 por dlar de ingresos
fijos de gastos indirectos de fabricacion:$ 1,600,000
fijos no relacionados con la fabricacion: $ 1,400,000

ANEXO 1

Presupuesto de ingreso
para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001

Mesas de centro
ANEXO 2

precio
Unidades Total de
de venta
Vendidas
Ingresos
392
52,000
20384000

Presupuesto de produccion(en unidades)

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001

Ventas en unidades presupuestadas(Anexo 1)

Mas inventario final meta de productos terminados
Requerimientos totales
Menos inventario inicial de productos terminados
Utilidades por producir
ANEXO 3A

Presupuesto de utlizacion de materiales directos

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001
tabla de madera
comprimida(MC)
Presupuesto de unidades fisicas
MC: 50,000 X9.00 p.t.
RR: 50,000X 10.00 p.t.
Por utilizar en la produccion
Presupuesto de Costos
(Disponible del inventario inicial)
MC: $ 3.90X20,000 p.t.
RR: $ 5.80 X 25,000 p.t.
por utilizar de las compras de este
periodo
MC: $ 4.00 X (450,000-20,000)
RR: $6.00 X(500,000-25,000)
materiales directos por utilizar

ANEXO 3B

450000
450000

78000

1720000
1798000

Presupuesto de compras de materiales directos

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001
tabla de madera
comprimida (MC)
Presupuesto de unidades fisicas
utilizacion en produccion (del Anexo 3A)
Mas inventario final meta
Total de requerimientos
Menos inventario inicial

450000
18,000
468,000
20,000

Compras

448,000

Presupuesto de costo
MC: 448,000 X $ 4.00
RR: 497,000 X $6.00
Compras
ANEXO 4

1792000
1792000

Presupuesto de mano de obra directa de fabricacion

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001
Mano de obra de
laminado(MOL)
Presupuesto de mano de obra
MOL: 50,000 X 0.25 horas
MOM: 50,000 X 3.75 horas
Presupuesto de costo
MOL: $ 25.00 X 12,500
MOM: $ 30.00 X 187,500

ANEXO 5

12500

312500

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacion

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001

costos de gastos indirectos de fabricacion variables

Suministros
Mano de obra indirecta de fabricacion
Electricidad y Energia
Mantenimiento
Varios
costos de gastos indirectos de fabricacion fijos
Depreciacion
Impuestos prediales
Seguros sobre propiedades
Supervision de la planta
varios
Total de costos indirectos de fabricacion
ANEXO 6A

Calculo de los costos unitarios del inventario final de productos terminados

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001
Costo por unidad
de insumo
Materiales directos

Tabla de madera comprimida

Roble rojo
Mano de obra directa de fabricacion
Mano de obra de Laminado
Mano de obra de maquinado
Gastos indirectos de fabricacion
Total

4
6
25
30
17.5

Este costo unitario de $ 284.75 para 2001 se compara con $275.00 para 2000
ANEXO 6B

Presupuesto de inventarios finales

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001
costo por
unidad
Materiales directos
tabla de madera comprimida
Roble rojo
Productos terminados
Mesas de centro
Total de inventario final

ANEXO 7

unidades
4
6

18,000
22,000

284.75

3000

Presupuesto del costo de las mercancias vendidas

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001

Inventario inicial de productos terminados,

de enero de 2001, $275 X 5,000
Materiales directos usados
Mano de obra directa de fabricacion
Gastos indirectos de fabricacion
costo de las mercancias fabricadas
costo de las mercancias disponibles para la venta
Menos inventario final de productos terminados,
31 de diciembre de 2001
Costo de la mercaderia vendida
ANEXO 8

Presupuesto de costos no relacionados con la fabricacion

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001

Funcion de la cadena de valor

Investigacion y desarrollo/diseo del producto
Marketing
Distribucion

Servicio al cliente
Administrativos

ANEXO 9

preparar el estado de resultados presupuestados

para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001
Ingresos
Costo de las mercaderias vendidas
Margen bruto
Costos de operacin
Utilidad de la operacin

0 pies de tabla(p.t.) por mesa

00 pies de tabla(p.t.) por mesa

5 horas por mesa

5 horas por mesa

entario inicial

Inventario final
18,000 p.t.
22,000 p.t

00 unidades

3,000 unidades

ara 2001 son:

2001
$ 4.00
$ 6.00
$ 25.00
$30.00

de $ 275.00

e mano de obra directa de fabricacion

e ingresos

Mesas de centro
52,000
3,000
55,000
5,000
50,000

Roble
rojo(RR)

Total

500000
500000

145000

2850000
2995000

la de madera
mprimida (MC)

4793000

Roble
rojo(RR)
500000
22,000
522,000
25,000

Total

497,000

2982000
2982000

Mano de obra de
Maquinado(MOM)

187500

5625000

4774000

Total

200000 horas

5937500 pago por todas las horas

En el nivel presupuestado de 200,000 horas

de mano de obra directa de fabricacion
240000
620000
60000
300000
280000
500000
350000
260000
210000
280000

1900000

1600000
3500000

ductos terminados

Insumo

Total

9
10

36
60

0.25
3.75
4

6.25
112.5

96

118.75
70
284.75

n $275.00 para 2000

total
72000
132000
854250

204000
854250
1058250

Proveniente
del anexo
proporcionado
3A
4
5

1375000
4793000
5937500
3500000
14230500
15605500

6B

costos
costos
costo
variables
fijos
total
509,600
150,000
659,600
1,019,200
690,000
1,709,200
509,600
120,000
629,600

854250
14751250

407,680
305,760
2751840

140,000
300,000
1400000

547,680
605,760
4,151,840

20384000
14751250
5632750
4,151,840
1,480,910