CONTABILIDADE COMERCIAL II

Contabilização das Provisões para IRPJ e CSLL

Mar 08 (fonte LEFISC)

CONTABILIZAÇÃO DAS PROVISÕES PARA IRPJ e CSLL

Sumário

1. PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA

1.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL
1.2 NO LUCRO REAL ANUAL
2. PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO
2.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL
2.2 NO LUCRO REAL ANUAL

1. PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA

1.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL

a) Pela Provisão efetiva no final do trimestre

D = Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante)

1.2 NO LUCRO REAL ANUAL

a) Mensalmente (Estimativas)

a.1) Pela Provisão temporária

D = Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante)

No inicio do mês seguinte poderá ser estornada esta provisão e no final do mês efetuada uma
nova provisão; ou ainda poderá ser simplesmente complementada a provisão no final do mês.

a.2) Pelo recolhimento da Estimativa mensal

D = IRPJ Estimativa (Ativo Circulante)

C = Banco (Ativo Circulante)

b) No final do ano-calendário (31 de Dezembro)

Pela Provisão efetiva

D = Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante)

Pela compensação dos recolhimentos por Estimativas mensais

D = Provisão p/ Imposto de Renda Pessoa Jurídica (P.Circulante)

C = IRPJ Estimativa (Ativo Circulante)

2. PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO

2.1 NO LUCRO REAL TRIMESTRAL

a) Pela Provisão efetiva no final do trimestre

D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido (P. Circulante)

2.2 NO LUCRO REAL ANUAL

1
CONTABILIDADE COMERCIAL II
Contabilização das Provisões para IRPJ e CSLL
Mar 08 (fonte LEFISC)

a) Mensalmente

a.1) Pela Provisão temporária

D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido (P. Circulante)

No inicio do mês seguinte estorna esta provisão e no final do mês refaz a nova provisão;

a.2) Pelo recolhimento da Estimativa mensal

D = CSLL Estimativa (Ativo Circulante)

C = Banco (Ativo Circulante)

b) No final do ano-calendário (31 de Dezembro)

b.1) Pela Provisão efetiva

D = Contribuição Social s/ Lucro Líquido (Resultado do Exercício)

C = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido (P. Circulante)

b.2) Pela compensação dos recolhimentos por Estimativas mensais

D = Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro Líquido (P. Circulante)

C = CSLL Estimativa (Ativo Circulante)