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CONTABLES
FBRICA LA MARIPOSA,S.A.
Enero de 2013.
INDICE
MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS...............................................................4
POLITICA NO. 1.............................................................................................................. 4
ANLISIS Y DISEOS DE PUESTOS............................................................................4
POLITICA NO. 2.............................................................................................................. 6
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL................................................................................6
POLITICA NO. 3.............................................................................................................. 7
SELECCIN DE PERSONAL..........................................................................................7
POLITICA NO. 4.............................................................................................................. 8
INDUCCIN.................................................................................................................... 8
POLITICA NO. 5.............................................................................................................. 9
CONTRATACIN............................................................................................................. 9
POLITICA NO. 6............................................................................................................ 11
PRESTACIONES DE LEY..............................................................................................11
POLITICA NO. 7............................................................................................................13
SUPERVISIONES EN BODEGA...................................................................................13
POLITICA NO. 8............................................................................................................14
ELABORACIN DE INVENTARIOS FSICOS EN BODEGA.........................................14
POLITICA NO. 9............................................................................................................16
REQUISICIN DE MERCADERAS..............................................................................16
POLITICA NO.10........................................................................................................... 18
COTIZACIONES............................................................................................................18
POLITICA NO.11........................................................................................................... 20
ADQUISICIN, MANEJO Y CONTROL DE ACTIVOS FIJOS.......................................20
Y EQUIPO FUNGIBLE...................................................................................................20
POLITICA NO. 12..........................................................................................................22
CRDITOS.................................................................................................................... 22
POLITICA NO. 13..........................................................................................................24
SOLICITUD, EMISIN Y PAGO DE CHEQUES............................................................24
POLITICA NO. 14..........................................................................................................26
USO Y MANEJO DE CAJAS CHICAS Y OTROS FONDOS..........................................26
2
OBJETIVO:
DOCUMENTACIN:
Se utilizara el formato de perfil y descripcin de puesto que contiene la siguiente
informacin.
RESPONSABILIDADES:
1 En el caso de que el anlisis y diseo del puesto no haya sido adecuado, el
responsable ser el departamento de personal, para lo cual se proceder a
reestructurar o eliminar el puesto.
POLITICA NO. 2
RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
REGLAMENTO
OBJETIVO
Atraer, convocar e identificar candidatos potenciales que estn calificados para
ocupar cargos en la organizacin.
CONSTITUCIN:
La presente poltica se crea por la necesidad de la empresa de atraer personal
que pueda ocupar puestos vacantes dentro de la organizacin.
DOCUMENTACIN:
Solicitud de plaza vacante.
PROHIBICIONES:
5
Responsable
Actividad
1
2
Jefe
del
departamento
Jefe de Personal
Jefe de Personal
Jefe de Personal
Jefe de Personal
Jefe de Personal
POLITICA NO. 3
SELECCIN DE PERSONAL
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Clasificar y escoger candidatos que posean las competencias y calificaciones
solicitadas en el perfil para ocupar un puesto.
EMITIDA POR:
Seccin de Personal
CONSTITUCIN:
Se crea la presente poltica por la necesidad de la empresa y de los
departamentos de contar con personal competente, seleccionados de acuerdo a
los requerimientos de cada puesto.
DOCUMENTACIN:
6
1
2
3
4
5
Solicitud de Empleo
Formato de entrevistas
Pruebas de seleccin
Formato de referencias
Presentacin de resultados
AUTORIZACIONES:
1 La seccin de personal es el autorizado para realizar la seleccin de
candidatos para optar a un puesto.
PROHIBICIONES:
1 Seleccionar personal para una plaza no autorizada.
2 Seleccionar a personas que tengan malos antecedentes o que no se adecuen
a las caractersticas necesarias para el puesto.
MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
POLITICA NO. 4
INDUCCIN
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Garantizar que los trabajadores tengan una insercin y adaptacin adecuada al
puesto de trabajo y a la empresa, para que su rendimiento futuro sea el adecuado
y esperado.
CONSTITUCIN:
Se crea la siguiente poltica por la necesidad de que el personal se adecue a la
organizacin y se identifique con su cultura.
DOCUMENTACIN:
1 Compromiso de trabajo
2 Formato de induccin
3 Formato de confirmacin
AUTORIZACIONES:
7
POLITICA NO. 5
CONTRATACIN
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Crear un vnculo econmico-jurdico entre los empleados y la empresa, de tal
manera que los empleados queden obligados a prestar a la empresa sus servicios
a cambio de una retribucin y cuente con los servicios de IGSS e IRTRA, fijadas
por la ley.
EMITIDA POR:
Departamento de Personal
CAMPO DE APLICACIN:
Todos los empleados.
CONSTITUCIN:
Se crea la siguiente poltica para normar el cumplimiento de la legislacin laboral
vigente en cuanto a contratacin de personal.
DEFINICIONES:
1 Contratacin: Acuerdo entre dos partes para formar un vnculo econmico jurdico
2 Carnet de IGSS: Es un medio de identificacin el cual indica que una persona
est afiliada al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, en donde tiene
derecho a utilizar el servicio de salud que proporciona dicha institucin.
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AUTORIZACIONES:
1 El departamento de Personal est autorizado a emitir contratos individuales de
trabajo conforme a la legislacin laboral vigente en el pas.
2 El departamento de Personal est autorizado para realizar trmites de carnets
de IGSS e IRTRA.
3 La jornada de trabajo para los menores de 14 aos es de 6 horas y para los
mayores de 14 a 17 aos es de 7 horas.
4 Las personas de 14 o ms aos no necesitan autorizacin escrita por la
inspeccin de trabajo.
POLITICA NO. 6
PRESTACIONES DE LEY
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Cumplir con la legislacin laboral vigente en cuanto al pago de prestaciones para
los trabajadores.
EMITIDO POR:
Seccin de Personal
CAMPO DE APLICACIN:
Todas las secciones.
CONSTITUCIN:
Definiciones:
Aguinaldo: Se paga en la primera quincena del mes de diciembre, se
aplica una tasa proporcional mensual de 8.333% sobre el salario base y se
paga de diciembre a noviembre de cada ao.
Bonificacin Anual para Trabajadores del Sector Privado y Pblico
(Bono 14): Se cancela la primera quincena del mes de julio, se aplica una
tasa proporcional del 8.333% sobre el salario base y se paga de Julio a
Junio de cada ao.
Vacaciones: El pago se hace efectivo cuando inicien las vacaciones
despus de haber cumplido un ao laboral de trabajo, se aplica una tasa
mensual de 4.17 % para generar su reserva acumulada.
Indemnizacin: corresponde un salario base por ao laborado y se aplica
una tasa del 8.333% mensualmente sobre el sueldo base para generar la
reserva. Se paga el ltimo salario devengado si lleva 6 meses, si no se
pagara proporcional a lo devengado en el ltimo ao.
10
11
POLITICA NO. 7
SUPERVISIONES EN BODEGA
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Garantizar que las operaciones en bodega se lleven de acuerdo a las polticas y
procedimientos establecidos, asegurando la exactitud y rapidez de las entregas y
la calidad de mercaderas.
EMITIDA POR:
Bodega
CAMPO DE APLICACIN:
Contabilidad y Bodega
CONSTITUCIN:
Se crea esta poltica con el fin de constatar y dejar constancia del trabajo realizado
por personal de bodega y se cumpla el objetivo del departamento.
SANCIONES:
1 La infraccin a este procedimiento, ser notificada de inmediato al Gerente,
quien llamara la atencin verbalmente o por escrito de acuerdo a la gravedad
de la falta.
DOCUMENTACIN:
1 Se utilizara un cuaderno de Supervisiones en donde se dejara constancia de
todas las supervisiones realizadas.
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POLITICA NO. 8
ELABORACIN DE INVENTARIOS FSICOS EN BODEGA
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Asegurar un conteo ordenado y exacto de las mercaderas almacenadas en
bodega.
EMITIDA POR:
Bodega y Contabilidad.
CAMPO DE APLICACIN:
Seccin de Bodega
Seccin de Contabilidad
CONSTITUCIN:
1 Se realizarn un inventario fsico semanal parcial en bodega, los das viernes
en horario de 15:00 a 16:00 horas.
2 Se realizar un inventario parcial de cierre mes, el ltimo da hbil de cada mes
de 14:00 a 17:00 horas.
3 Se realizar un inventario total cada fin de ao, contndose para el efecto con
el apoyo del departamento de finanzas, iniciando cuatro das antes de finalizar
el ao.
PROHIBICIONES:
1 Se prohben estrictamente los movimientos fsicos de las mercaderas
almacenadas en bodega durante los inventarios de fin de mes e inventarios de
fin de ao.
SANCIONES:
Las diferencias que correspondan a mala elaboracin del inventario fsico ser
responsabilidad del personal involucrado en el mismo y ser sancionado de
acuerdo a la gravedad del problema.
DOCUMENTACIN:
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Lugar y fecha.
Listado de insumos a inventariar.
Cantidades inventariadas.
Total.
Firmas de las personas que intervinieron en el conteo.
Observaciones.
POLITICA NO. 9
REQUISICIN DE MERCADERAS
REGLAMENTO
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OBJETIVO:
Normar oportuna y adecuadamente el procedimiento de requisiciones de insumos
y mercaderas de los diferentes departamentos de la empresa, para lograr un
proceso eficiente, en el que se establezcan claramente las responsabilidades de
cada uno de los involucrados.
EMITIDA POR:
Bodega
CAMPO DE APLICACIN
1 Todos las secciones.
CONSTITUCIN:
El departamento de Ventas necesita solicitar a Bodega el abastecimiento de
mercaderas cuando sea necesaria.
AUTORIZACIONES:
1 Cuatro das antes del inicio del mes y durante los primeros cuatro das del mes
en curso, se recibirn las solicitudes de mercaderas necesarias para la venta.
RESPONSABILIDADES:
1 En caso de eventos especiales como Navidad, Ao Nuevo, Semana Santa, Da
de la Madre o el lanzamiento de nuevos productos, los departamentos de
Produccin y Ventas tienen la responsabilidad de solicitar por escrito las
cantidades excedentes o mnimas requeridas y hacerlo llegar al departamento
de proveedura como mnimo con dos semanas de anticipacin.
DOCUMENTACIN:
La documentacin a utilizarse para la realizacin de las requisiciones, son
documentos simples impresos, con la informacin necesaria, tales como la fecha,
el nombre del departamento que solicita, los insumos o mercaderas y la cantidad
requerida. Se imprimirn dos copias: la primera que queda en poder de
proveedura y la otra que proveedura firmar de recibido y quedar en poder del
departamento que solicita.
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POLITICA NO.10
COTIZACIONES
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Adquirir informacin sobre los precios ms convenientes dentro del mercado para
contribuir con la rentabilidad en las compras que la organizacin realice.
EMITIDA POR:
Seccin Contabilidad
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CONSTITUCIN:
Al tratarse de una solicitud nueva, debe contactarse al menos a 3 proveedores
diferentes, quienes presentan la cotizacin correspondiente, exceptuando aquellos
insumos que sean distribuidos nicamente por un proveedor exclusivo.
CAMPO DE APLICACIN:
1 Seccin Contabilidad
2 Gerencia
3 Proveedores.
DOCUMENTACIN:
i
AUTORIZACIONES:
1 La aprobacin de compra de maquinaria y equipo, es responsabilidad de
Gerencia y de la seccin de Contabilidad.
2 Cuando hay algn cambio de proveedor o se solicitan nuevas mercaderas,
el responsable de la aprobacin es la Gerencia.
CONTROL Y SUPERVISIN:
i
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POLITICA NO.11
ADQUISICIN, MANEJO Y CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
Y EQUIPO FUNGIBLE
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Crear un procedimiento para la adquisicin, manejo y control de todos los activos
fijos y equipo fungible propiedad de La Empresa Chocolatera Gold, S.A, que
intervengan en el proceso productivo y de generacin de rentas, de tal forma que
se facilite su registro y ubicacin.
EMITIDA POR:
1 Seccin de Contabilidad
CAMPO DE APLICACIN:
1 Todas las secciones de la empresa.
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CONSTITUCION:
1 La seccin de Contabilidad es la encargada de suministrar informacin exacta,
oportuna y confiable. Para ello es necesario implementar controles que nos
permitan conocer amplia y detalladamente la informacin que posteriormente
ser analizada y considerada para la toma de decisiones en relacin a
inversin de activos fijos y equipo fungible.
2 Los activos fijos y equipo fungible sern asignados a cada responsable a
travs de una Tarjeta de Responsabilidad, la cual ser actualizada
mensualmente. De no obtener actualizacin en la Tarjeta de Responsabilidad,
se dar por hecho que sigue sin modificaciones.
3 En el caso del departamento de ventas, los activos fijos estarn bajo la
responsabilidad directa del jefe de tienda. En el caso del departamento de
Produccin, los responsables de los equipos sern las jefaturas.
4 Cuando ocurra el cese definitivo de la relacin laboral, y como antecedente a la
elaboracin de la liquidacin de sueldos y salarios, los colaboradores debern
entregar los Activos Fijos y Equipo fungible asignado en presencia de su jefe
inmediato, quien est obligado a reportarlo de inmediato a la seccin de
Contabilidad.
AUTORIZACIONES:
La baja, venta, permuta o modificacin de activos fijos que afecte o altere los
registros administrativos y contables internos, deber ser supervisada y autorizada
nicamente por la seccin de contabilidad.
PROHIBICIONES:
Se prohbe dar un uso distinto de los intereses de Empresa Chocolatera Gold,
S.A a todos los activos fijos de la organizacin. Se prohbe adems externar,
cambiar, alquilar o regalar cualquier activo fijo que est o no bajo su
responsabilidad.
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POLITICA NO. 12
CRDITOS
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Tener un control exacto y ordenado del movimiento del crdito brindado a cada
uno de los clientes de la empresa.
EMITIDA POR:
1 Seccin de Contabilidad.
CAMPO DE APLICACIN:
1 Departamento de Ventas.
2 Departamento de Contabilidad
CONSTITUCIN:
1 Los clientes que deseen obtener crdito de parte de la empresa, deben cumplir
con los siguientes requisitos, con los cuales se formar el expediente
respectivo:
i Fotocopia de patente de comercio y sociedad cuando proceda.
ii Fotocopia de cdula de vecindad del propietario o representante legal y la
del encargado
de recibir o recoger el producto.
2 El departamento de Ventas ser el nico responsable de la autorizacin de
crditos a nuevos clientes.
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PROHIBICIONES:
1 No es permitida la autorizacin de crditos sin haber cumplido con los
requerimientos establecidos en la Constitucin.
DOCUMENTACIN:
1 Los nuevos clientes debern llenar un formulario de solicitud de crdito, el cual
deber contener como mnimo la siguiente informacin.
i Nombre, Direccin, Telfono.
ii Nmero de patente de comercio y sociedad, segn sea el caso.
iii NIT.
iv Tres referencias comerciales.
v Tres referencias bancarias.
vi Nmero de cdula y NIT del representante legal.
vii Espacio para la firma del representante legal o propietario.
viii Espacio para la firma de las personas encargadas de recibir el producto.
ix Espacio para el nombre y firma de quien autorizo el crdito.
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POLITICA NO. 13
SOLICITUD, EMISIN Y PAGO DE CHEQUES
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Normar el procedimiento de solicitud, emisin y pago de cheques para todos los
proveedores de bienes y servicios para la Organizacin, internos y externos, con
el fin de evitar confusiones, errores, irregularidades y fraudes en su manejo y
garantizar la mayor liquidez y rendimiento en el efectivo.
EMITIDA POR:
Seccin de Contabilidad
CAMPO DE APLICACIN:
Todas las secciones
CONSTITUCION:
Todo procedimiento contable de la empresa, requiere ciertas normas de seguridad
y firmeza. Para ello, la creacin de la presente normativa.
AUTORIZACIONES:
1 Las rdenes que no cumplan con los aspectos descritos en la documentacin,
no sern procesadas para su cancelacin.
2 Si en la revisin de la documentacin se detecta que la misma no cuenta con
los requisitos mnimos legales, se sustraern dichos documentos para evitar su
pago, y se devolvern al responsable. Se proceder a cancelar el monto de
los documentos sin error.
3 El campo de Autorizado por en la solicitud de cheque, ser llenado
nicamente cuando el gasto no tenga rubro presupuestal anual asignado y
requiera de una autorizacin especial.
4 En todos los casos, el responsable del gasto deber guardar de manera
ordenada y cronolgica la copia de sus solicitudes de cheque firmada de
recibido por la seccin de contabilidad por el tiempo que estime necesario.
22
23
POLITICA NO. 14
USO Y MANEJO DE CAJAS CHICAS Y OTROS FONDOS
REGLAMENTO
OBJETIVO:
Normar el uso de los fondos de cajas chicas y otros fondos en efectivo de tal
manera que los salvaguarden, que no puedan hacerse desembolsos sin
autorizacin y que la responsabilidad de los fondos se centralice en una sola
persona.
EMITIDA POR:
Seccin de Contabilidad
CAMPO DE APLICACIN:
Secretara, Bodega.
CONSTITUCIN:
Los fondos de caja chica, sern destinados exclusivamente para agilizar los
gastos cuyo monto sea de poca cuanta, los cuales funcionarn como fondos fijos,
y debern ser liquidados de forma mensual. Adicional a las cajas chicas, existen
otros fondos otorgados para diversos fines, en cuyo caso su manejo y liquidacin
se ha convenido especficamente con los responsables.
AUTORIZACIONES
Solamente Secretara tiene un fondo autorizado de Q. 2,500.00 para gastos
eventuales.
Montos Mximos a Pagar con Fondos de Caja Chica y Otros Fondos:
1 El pago mximo para realizar un desembolso es de Q. 100.00, de lo contrario
deber tramitarse un cheque.
LIQUIDACIONES:
1 Las Liquidaciones de caja chica deben hacerse cada 10 das, o cuando se
necesite.
2 Deben presentarse sin falta el martes de la ltima semana de cada mes,
adjuntando un detalle de gastos que contenga: fecha, tipo de documento,
24
descripcin del gasto, importe del gasto, remanente del fondo y firma del
responsable.
PROHIBICIONES:
1 Se prohben los prstamos entre fondos, es decir, entre distintas secciones.
2 Se prohbe dar uso inadecuado al fondo, es decir, distinto a las razones por las
que fue creado.
CONTROL Y SUPERVISIN:
La seccin de Contabilidad realizar un arqueo mensual.
SANCIONES:
La falta de control en el manejo de los fondos estar sujeta a las sanciones
establecidas en el rgimen gradual de sanciones.
POLITICA NO. 15
USO DE VEHCULO DE ADMINISTRACIN
REGLAMENTO
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OBJETIVO:
Normar de una manera adecuada el uso del vehculo asignado al rea
administrativa.
EMITIDA POR:
Seccin General
CAMPO DE APLICACIN:
Todo el personal que necesite hacer uso del vehculo de administracin.
CONSTITUCIN:
Se crea este servicio de transporte para el personal administrativo que necesite
realizar diligencias fuera de las instalaciones de la empresa con el fin de la
agilizacin de las mismas.
AUTORIZACIONES:
1 Se autoriza el uso del vehculo de administracin a todo empleado que
necesite realizar diligencias fuera de la fbrica, mediante justificacin vlida y
siempre y cuando no sea para realizar compras que ameriten la carga de
muchos objetos, ya que esto puede representar una sobrecarga que rebase la
capacidad del vehculo.
2 Se autoriza el uso del vehculo de administracin nicamente si el solicitante
llena previamente el formato de entrega.
3 Se autoriza el uso del vehculo de administracin, exclusivamente a las
personas que cuenten con Licencia de conducir automvil, como mnimo tipo
C.
4 Se autoriza un monto mximo de Q. 100.00 semanales de combustible para el
vehculo de administracin, para lo cual se utilizar un vale. La persona
responsable de la carga de combustible ser designada por la Subgerencia
General.
PROHIBICIONES:
1 El vehculo de administracin est destinado exclusivamente para
actividades laborales, por lo que terminantemente, se prohbe el uso del
mismo para actividades personales o particulares.
SANCIONES:
1 El mal uso comprobado, por negligencia, imprudencia o impericia, ser
considerado como Dao intencional al equipo y/o a las instalaciones de
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No. Cuenta
Monto
589 47877 23 Q 15,000.00
458 79325 66 Q 10,000.00
27
Banco Agromercantil
Banco Industrial
Plazo Fijo
Plazo Fijo
5,000.00
10,000.00
CHEQUES VOUCHER:
Requisitos:
Papel de seguridad.
Codificacin utilizando caracteres magnticos.
Medidas de 2 largo y 7 ancho sin talones.
Logotipo del Banco.
Color.
Ventaja:
Pick-Up
P587BBF
Toyota
HI-LUX
2008
KM8JN12D65U148662
3000
4
1 Tonelada
Verde Oscuro
29
No. de asientos:
4
Puertas:
4
Uso:
2 aos
Valor a la fecha (Valor en libros): Q60, 000.00
Datos Generales del seguro Vehculos:
Pliza No.
Vigencia:
Desde:
Hasta:
El seguro cubre lo siguiente:
400325
1 ao.
05 de Octubre de 2014 (A las 12 horas)
08 de Octubre de 2014 (A las 12 horas)
SEGUROS ACTIVOS
400351
1 ao.
01 de Abril de 2013 (A las 12 horas)
01 de Abril de 2014 (A las 12 horas)
30
rilladora:
Molino:
Polea: Aluminio
Motor: 1/3 Hp
Frecuencia: 50 HZ
Peso Neto: 22 Kg
Marca: Oster
Peso Bruto: 25 Kg
Serie: 200020
Marca: Oster
Modelo: 2002005
Serie: 300015
Ao: 2005
Modelo: 3002010
Ao: 2010
Valorada en (Valor en libros): Q 10,500.00
Mquina mezcladora y caldera a vapor:
Transportador de enfriamiento:
Marca: Universal
Tanque: Intermedio
Grosor: 60 mm.
Molino: De bolas MB
Acelerador: De conchado
Serie: 500091
Modelo: 5002012
Serie: 100032
Ao: 2012
Modelo: 1002011
Ao: 2011
Valorado en (Valor en libros): Q 33,000.00
Temperador:
Capacidad: De 100 a 300 Kg/h
Color: Gris Oscuro
31
32
Q250, 000.00
1 ao.
21%
Q25, 208.33
01 de Abril de 2013
01 de Abril de 2014
VER ANEXO
PRESTAMO BANCARIO
33