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TRAMITE

SUPERINTENDENCIA

"' sistema econmico es


SOCIAL Y SOLIDARIO..."

Di: ECONOMA W.ifjiA Y SOIFAI

SEPS-IZ5-2015-001-60378

SEPS-IZ5-2015-001-60378
Organizacin:

COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE SERVICIO URBANO CIUDAD DE

Entidad solicitante:
Fecha de ingreso:

20/11/2015 10:34:08

Solicitante:

JORGE ORDOEZ MUOZ

Asunto:

CONSULTAS GENERALES

Detalle del Anexo:

Fojas:
Otros:

15

Discos: O

Carpetas: O

Anillados O

Guayaquil, 20 de Noviembre del 2015

Doctor:
Carlos Naranjo
INTENDENTE ZONAL 5 DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO

Ciudad.-

Asunto: Auditoria Interna a Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala"

Seor Intendente:
Con relacin al contrato celebrado con fecha Octubre 1 de 2015, con la Cooperativa de
Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala", Domiciliada en la ciudad de Mchala,
Provincia del Oro, calles Sur Este S/N frente a la ciudadela las Brisas, con acuerdo
Ministerial No. 1124 del 18 de Agosto de 1978, en la que se me contrata para realizar la
Auditora interna a los Estados Financieros, a los procedimientos

de Supervisin

Administrativa y el Control de las Actividades interna de la Cooperativa del periodo


econmico restante del ao 2015. Cmpleme en informarle lo siguiente.
OBJETIVOS

Los objetivos principales son:


1.- Determinar

el cumplimiento de los principios del movimiento Cooperativo, las

Disposiciones Legales, Estatutarias y ms Normas y Resoluciones emitidas por la Ley


Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Popular y Solidario.
2.- Unificar los procedimientos de Control Administrativo, Financiero y Contable.
3.- Establecer un sistema contable uniforme para esta clase de cooperativa (Catalogo
nico de Cuentas Contables).
4.- Verificar /os Estados Financieros y la posicin financiera de acuerdo con las Normas
Legales y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
5.- Evaluar y mejorar la eficiencia, efectiva y econmica.

ALCANCE

La presente Auditora Interna es realizada a la administracin del Sr. Jos Loaiza


Espinoza - Presidente de la Cooperativa; Ing. ngel Apolo Len - Gerente y Sr. David
Toledo Romero, presidente del Consejo de Vigilancia
Se procedi a notificar al Gerente, Vocal del Consejo de Administracin y Vigilancia que
actuaron en el periodo auditado, a quienes se les hizo conocer sobre el trabajo a
efectuarse y se les indico la obligacin de proporcionar las facilidades del caso.
He auditado los procedimientos de Supervisin Administrativa y el Control de las
Actividades Interna da la Cooperativa, quedando pendiente la Auditoria Interna de los
Estados Financieros bsicos mensuales, que comprende el Balance General, el Estado de
Resultado, Flujo de Efectivo, el Cambio de Situacin en el Patrimonio con sus respectivos
mayores y anexos, cuya formulacin es de responsabilidad de los administradores de la
Cooperativa. E! motivo de no hacerlo es por !a instalacin de un Software para el
programa de contabilidad (Catalogo nico de Cuenta Contable) de acuerdo a la Ley.
Por consiguiente, se efectuaron pruebas a los registros y los dems procedimientos de
auditora que consideramos necesario segn las circunstancia. El trabajo es realizado de
acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptada y de conformidad con lo
que seala la Ley y Reglamento de Economa Popular y Solidaria, el Cdigo Orgnico
Monetario y Financiero, que estn bajo el control de la Superintendencia de Economa
Popular y Solidaria, de tal forma que pueda tener una base razonable para emitir mi
opinin.

OPININ
Concluyo que en el periodo auditado a Octubre 31 del 2015 se obtuvieron los siguientes
resultados:
Primero: Que durante el periodo auditado la Cooperativa de Transporte Intracantonal
"Ciudad de Mchala", est cumpliendo con las recomendaciones realizadas por la
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, segn Oficio No. SEPS-IZ6-DZEPS-2015.
Segundo: Que la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala" se
encuentra desarrollando sus actividades dentro de los objetivos y finalidades establecidas
en el Estatuto y Reglamento Interno.

Tercero: Que los organismo internos estn funcionado regularmente y han cumplido con
sus atribuciones y obligaciones, siendo estos, Impuestos a fa Renta, Retenciones a la
Fuente, Impuestos al valor agregado y Anexos Transaccionales.

Particular que pongo en conocimiento para los fines correspondientes.

Atentamente

Eco. Jorge Ordoez Muoz


Auditor Interno
Resol. # 021 SEPS

COOPERATIVA DE TRANSPORTE INTRACANTONAL "CIUDAD DE MCHALA'

CAPITULO

INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO, EVALUACIN, DEL CONTROL


INTERNO A OCTUBRE 31 DEL 2015

OFICIO A LOS CONSEJOS DE ADMINISTRACIN Y VIGILANCIA

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

ASAMBLEA GENERAL

SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO ADMINISTRATIVO

SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

NOMINA DE DIRECTIVOS

CONTROL Y CUMPLIMIENTO DEL GERENTE

CUMPLIMIENTO DE FINALIDADES

CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS

CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

CUMPLIMIENTO PRESUPUESTARIO ANUAL

SOBRE LA EMISIN Y LEGALIZACIN DE CERTIFICADOS

SOBRE LOS COMPROBANTES DE INGRESOS Y EGRESOS

CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE LA
HALLAZGOS ENCONTRADO POR LA SEPS

AUDITORIA 2014

Y DE LOS

Seores:
Vocales de los Consejos de Administracin y Vigilancia
Cooperativa de Transporte fntracantonal "Ciudad de Mchala"

Ciudad.Seores Directivo:
Dentro de la Auditora Interna practicado a la Cooperativa, en el ejercicio econmico a
Octubre del 2015, hemos evaluado la estructura del Control Interno, realizando algunas
observaciones y comentarios dirigidos a mejorar la estructura administrativa, para
conocimientos de los seores directivos.
El objetivo de la evaluacin del Control Interno, fue determinar el alcance de los
procedimientos generales de auditora, para expresar una opinin razonada de la
documentacin analizada, sin que estos garanticen una segundad sobre el funcionamiento
del control interno. Por esta razn no revela la totalidad de las debilidades.
Una realidad no relevante representa una situacin en la cual el diseo u operacin de
uno o ms elemento de la estructura del control Interno, reduce a un nivel aceptable el
riesgo de que pudiera ocurrir errores o inconsistencias que puedan influir o afectar la
presentacin de los Estados Financieros.
Estos errores pueden ocurrir y no ser detectados con oportunidad por los empleados. Sin
embargo, no se observa otras deficiencias significativas en el diseo y operacin del
control interno, en los trminos definidos anteriormente.
Atentamente

ico. Jorge Ordoez Muoz


Auditor Interno
Resol. # 021 SEPS

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO


Como parte del Control Interno Administrativo, se revisaron los libros de actas de los
organismos internos, destacando las siguientes novedades:
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS

La Asamblea General de Socios durante el periodo auditado de Agosto a Octubre de 2015


se ha reunido en dos Asambleas Ordinarias y dos Extraordinarias,

ha funcionado de

acuerdo a lo expresado en el Art 33 de la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria y


del Estatuto , lo tratado en las Asamblea Ordinarias y Extraordinarias se encuentran en el
libro de Actas de la Asamblea General de Socios constituyndose esta como la mxima
autoridad de la Cooperativa siempre que sus resoluciones no violen ningn precepto Legal
de la Legislacin Ecuatoriana y Art. 30.- Clases de Asamblea.- La Asamblea General
ordinaria tiene que reunirse dos veces a! ao como mnimo y extraordinaria las veces que
sean necesarias.
SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO ADMINITRATIVO

Este Consejo de Administracin durante el periodo auditado se ha reunido por 13


ocasiones en sesiones ordinarias.
Este Consejo ha funcionado con normalidad durante ef periodo comprendido de Agosto a
Octubre del 2015.
SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
El Consejo de Vigilancia durante el periodo auditado se han reunido por 7 ocasiones en
sesiones ordinarias, existe evidencias de la revisin de Cuentas Contables.
Este Consejo de Vigilancia ha funcionado con normalidad.
NOMINA DE DIRECTIVOS
La nmina de los directivos que desempearon funciones en el periodo de estudio 2015
Sr. Jos Mara Loaiza, Presidente de la Cooperativa.
Ing. ngel Apolo Len, Gerente.
Sr. David Toledo Romero, Presidente del Consejo de Vigilancia.
Ing. Silvana Jaime, Contadora.

CONTROL Y CUMPLIMIENTO DEL GERENTE

El Gerente ha presentado la Caucin en la Pliza de Fidelidad, por e! monto relacionado a


los valores que administra, durante el periodo en estudio.
CUMPLIMIENTO DE FINALIDADES

Los fines y objetivos para los cuales fue creada la organizacin, se encuentran sealados
en sus Estatutos y Reglamento Interno, observndose que la actividades desarrolladas
por la Cooperativa se han efectuado dentro del marco legal autorizado y en concordancia
con lo que estipula en el Art 4 de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidara y del
Sector Financiero Popular y Solidario, referente a los principios

universales

del

cooperativismo.
Se evidencia que la organizacin realiza actividades destinadas a operaciones de
transporte Intracantonal.
CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS
La Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala", no cuenta con un
mecanismo alguno de control de depsitos que pudieran provenir de actividades ilcitas.
Esto se debe a que los depsitos que se receptan son mnimos y exclusivamente de los
Socios.
Por lo que se concluye que no existe lavado de dinero.
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Durante el proceso de Auditoria Interna se determin que la Cooperativa ha cumplido con
sus obligaciones tributarias del Impuesto a la Renta, Retencin a la Fuente y el Impuesto
del Valor Agregado en el Servicios de Rentas Internas.
CUMPLIMIENTO PRESUPUESTARIO ANUAL
Durante el proceso de Auditoria se ha determinado que la Cooperativa ha cumplido con
el Plan de Trabajo y el Presupuesto anual, el mismo que fue presentado en su debido
momento para los ajustes necesarios y la aprobacin correspondiente,
SOBRE LA EMISIN Y LEGALIZACIN DE CERTIFICADOS

La auditora observo que se debe proceder a la Emisin y Legalizacin de los Certificados


de Aportacin ante la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, de los Socios
nuevos, as mismo todos los Socios deben encontrarse registrado en la SEPS.

'

SOBRE LOS COMPROBANTES DE INGRESOS Y EGRESOS

COMPROBANTES DE EGRESOS.- Se encuentran


numerados y ordenados
cronolgicamente, destacndose que en todo ellos consta la firma del Presidente de la
Cooperativa, Gerente, Presidente de la Comisin de Vigilancia, Contadora y del
Beneficiario.
COMPROBANTE DE INGRESOS.- Estn numerados cronolgicamente, ordenados y
firmados por el Presidente de la Cooperativa, del Gerente, del Presidente de la Comisin
de Vigilancia y de la Contadora.
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES DEL INFORME DE
AUDITORIA EXTERNA 2014

Y DE LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS POR LA SEPS,

INDICANDO LAS NO CUMPLIDAS.

La Cooperativa ha procurado dar cumplimiento en su totalidad a las recomendaciones de


la auditoria externa del 2014 y de los hallazgos encontrados por parte de la SEPS. La
auditora interna actual ha insistido en alguna de ellas con el objeto de mejorar el control
interno.
1.- El Gerente deber presentar para conocimiento y resolucin del Consejo de
Administracin, la reglamentacin que regule la recaudacin y destinos de los aportes de
los socios, mediantes cuotas administrativas o mediante ahorros. (A-SEPS)
2.- El Consejo de Vigilancia tendr seguir cumplinendo con los puntos detallado en el Art.
No. 38 del Reglamento General de la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria en sus
numerales 2-5-6-7. (A-SEPS)
3.- El Presidente y el Gerente debern emitir y suscribir de manera conjunta los
Certificados de Aportacin que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa
realizados por los socios. (A-SEPS) (A-Externa)
4.- El Gerente tendr que adquirir lo ms pronto posible un Software para el programa
contable y que sea adecuado con la contabilidad del "Catalogo nico de Cuentas
Contables" que supervisa la SEPS, para as poder reclasificar las cuentas y hacer los ajustes
correspondientes a los Estados Financieros, tal como lo recomienda la auditora realizada
por parte de la Superintendencia. (A-SEPS)
Muoz

Eco. Jorge
rno

Res. # 021 SEPS

COOPERATIVA DE TRANSPORTE INTRACANTONAL "CIUDAD DE MCHALA"


CAPITULO II
* OFICIO AL GERENTE SOBRE EL CONTROL INTERNO
* CONCLUSIONES
* RECOMENDACIONES
* ACTA DE AUDITORIA INTERNA

OFICIO AL GERENTE SOBRE EL CONTROL INTERNO:

Mchala, Noviembre 20 de 2015

Ingeniero: ngel Apolo Len


Gerente de la Cooperativa de la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de
Mchala"

Ciudad.De mis consideraciones:


De acuerdo al examen realizado a los controles Internos y Administrativos de la
Cooperativa, como auditor me pude dar cuenta que la institucin debe corregir o hacer
nfasis de los siguientes puntos:
1.- Que los Socios que ingresen o salen de la Cooperativa, con conocimiento del Concejo
de Administracin, deben ser registrados peridicamente en la Superintendencia de
Economa de Economa Popular y Solidaria, conforma lo estipula en el artculo 29 de la Ley
Orgnica de Economa Popular y Solidaria.
2.- El Gerente tendr que presentar informes mensuales segn el numeral 14 del Art. No
34 del Reglamento General de ia Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria.
3.- El Gerente deber presentar para conocimiento y resolucin del Consejo de
Administracin/ la reglamentacin que regule la recaudacin y destinos de los aportes de
los socios, mediantes cuotas administrativas o mediante ahorros.
4.- El Presidente y el Gerente debern emitir y suscribir de manera conjunta los
Certificados de Aportacin que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa
realizados por los socios.
5.- El Gerente tendr que adquirir lo ms pronto posible un Software para el programa
contable y que sea adecuado con la contabilidad del "Catalogo nico de Cuentas
Contables" que supervisa la SEPS, para as poder reclasificar las cuentas y hacer los ajustes
correspondientes a los Estados Financieros, tal como lo recomienda la auditora realizada
por parte de la Superintendencia.

6.- Deber de instruir a la contadora para que realice las provisiones destinadas a esta
cuenta (Incobrables), a fin de neutralizar su impacto en ios resultados futuros.
7.- En el caso de obligaciones por pagar a ex socios, el Gerente debe notificar a
interesados por escrito (o por algn medio de comunicacin escrito), para que
acerquen a cobrar. La Asamblea General establecer el plazo mximo para el cobro
estos valores. Transcurrido el plazo, con los valores no cobrados se podrn realizar
reservas especiales.

los
se
de
las

8.- As mismo la Cooperativa deber seguir cumpliendo con la Resolucin No. SEPSINEPS-2012-0025 del 5 de Diciembre del 2012, mediante la cual se emiti el Catalogo
nico de Cuentas (CUC) Aplicable a los Estados Financieros de la Cooperativas.
9.- El Gerente tendr que elaborar y ajustar un Plan Estratgico, Plan Operativo y
Presupuesto Anual, estas son herramientas financieras que son indispensables para un
adecuado manejo organizacional, operativo y econmico, los cuales definen metas y
objetivos institucionales.
lO.-Se tendr que elaborar los Manuales ticos de procedimiento

contables y

administrativos que estn contemplados en el Estatuto y en concordancia con la Ley y


Reglamento de Economa Popular y Solidario.
ll.-Que los Certificados de Aportacin se deben de emitir y actualizar para luego ser
registrados y legalizados en la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, de
acuerdo al ART No. 44 numeral 2 del Reglamento General de la Ley Orgnica de Economa
Popular y Solidaria.
12.-EI Presidente y el Gerente debern emitir y suscribir de manera conjunta los
Certificados de Aportacin que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa
realizados por los socios.
13.- Dar cumplimiento a todas las Recomendaciones de la SEPS y de la Auditoria Externa
2014
Esperando haber cumplido a cabalidad con el trabajo encomendado.
Atentamente

rdoez Muoz
Auditor Interno
Resol. #021 SEPS

CONCLUSIONES

Concluido los procesos de Auditoria Interna, practicados a los controles internos


administrativos de la Cooperativa auditada, correspondiente al ejercicio estudiado, de
acuerdo a ios principios de auditoria generalmente aceptados, he llegado a obtener las
siguientes conclusiones.
1.- Que durante el periodo auditado la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad
de Mchala", est cumpliendo con las
recomendaciones realizadas por la
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, segn Oficio No. SEPS-IZ6-DZEPS-2015
y de la Auditoria Externa 2014.
2.- Que la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala" se encuentra
desarrollando sus actividades dentro de los objetivos y finalidades establecidas en el
Estatuto y Reglamento Interno y la Ley.
3.- Que los organismo internos estn funcionado regularmente y han cumplido con sus
atribuciones y obligaciones, siendo estos, Impuestos a la Renta, Retenciones a la Fuente,
Impuestos al valor agregado y Anexos Transaccionales.
4.- La Asamblea General, ei Consejo de Administracin , el Consejo de Vigilancia y la
Gerencia han funcionado a cabalidad durante el perodo auditado, cumpliendo con sus
obligaciones bsicas, sealadas en la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria, sus
fleg/amentos y el Estatuto Institucional.
5.- La Cooperativa tiene elaborados los comprobantes contables y los auxiliares
consistentes; los cuates se llevan en forma computarizada y se registran los ingresos y
egresos de las operaciones de los socios y la posterior en la elaboracin de los Estados
Financieros.
6.- En el periodo auditado, la institucin fue administrada con un presupuesto anual y
debidamente financiado y autorizado por la Asamblea General.
7.- Las personas responsables de la contabilidad, tiene correctamente delimitada su labor,
respecto a quienes tenan a su cargo el control de las recaudaciones, por lo que se observ
separacin entre las funciones contables y administrativas.
8.- Durante el periodo auditado se determin que la Cooperativa ha cumplido con las
obligaciones tributarias, al efectuar las retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA),
Retenciones en la Fuente. Y su declaracin mensual, as como la declaracin del Impuesto
a la Renta.

9.- En general, las actividades de la Cooperativa han sido realizadas dentro del marco de
los objetivos sociales y finalidades fundamentales establecidas en fa Ley y el Estatuto
RECOMENDACIONES
A LA ASAMBLEA GENERAL

1.- Las Asamblea General de Socios se tendr que reunir por lo menos 2 veces al ao de
forma ordinaria y extraordinariamente cuando lo crea necesario, como lo indica el Art. 30
del Reglamento de la Ley
2.-Otros
DE LOS SOCIOS
1.- El socio que, por causa justa, no puede concurrir a una Asamblea General, podr
delegar a otra su representacin. Esta delegacin ser por escrito y ningn socio podr
representar a ms de un cooperado de acuerdo a la Ley Orgnica de Economa Popular y
Solidaria.
DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN
1.- El Consejo de Administracin debe elaborar reformas del Reglamento Interno y el de
Elecciones, donde se debe incluir los Art. 94 - 95 del Reglamento de la Ley, Art. 26 del
Estatuto, donde consta los requisitos para ser designados Vocal de los Consejos y Gerente
a fin de que estos instrumentos legales sean actualizados y guarden concordancia con los
cambios de la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria.
2.- Reglamentar las atribuciones y funciones del Gerente y Empleados, Art. 34 del
Reglamento General de la Ley en su numeral 5,
3.- Cumplir lo ms pronto posible todas las recomendaciones hechas por la SEPS y de la
Auditoria 2014 (enviar los descargos correspondientes)
4.- Otros que la Ley lo establezca.
CONSEJO DE VIGILANCIA
1.- Deber verificar si las recomendaciones de la Auditora Externa e interna se
cumplan.Art.38 del Reglamento de la Ley .Adems de las observaciones hechas por la SEPS
2.- Proponer ante la Asamblea General, la terna para designacin del Auditor Externo
(2016). Art. 38 del Reglamento de la Ley, considerara adems el Art. 455 del Cdigo
Orgnico Monetario y Financiero.

3.- Vigilar que la contabilidad de la Cooperativa se ajuste a las normas tcnicas y legales
vigente. Art.38 del Reglamento de la Ley.
4.- Firmar todos los Estados Financieros y anexos contables.
5.- Verificar los ingresos y Egresos, comunicar ai Consejo de Administracin las novedades
que presenten.
6.- Cumplir lo ms pronto posible todas las recomendaciones hechas por la SEPS y de la
Auditoria 2014 (enviar los descargos correspondientes).
7.- El Consejo de Vigilancia tendr que cumplir con los puntos detallado en el Art, No. 38
del Reglamento General de la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria en sus
numerales 2-5-6-7.
8.-Dems que la Ley lo establezca.
DE LOS SECRETARIOS

1.- Elaborar las actas de la sesiones y conservar los libros correspondientes.


2.- Verificar y dar fe de la veracidad de los actos, resoluciones y documentos.
3.- Notificar las Resoluciones.
4.- Tener todas las atribuciones propias de la naturaleza del cargo.
AL GERENTE

1,- Que los Socios que ingresen o salen de la Cooperativa, con conocimiento del Concejo
de Administracin, deben ser registrados peridicamente en la Superintendencia de
Economa de Economa Popular y Solidaria, conforma lo estipula en el artculo 29 de la Ley
Orgnica de Economa Popular y Solidaria.
2.- El Gerente tendr que presentar informes mensuales segn el numeral 14 del Art. No
34 del Reglamento General de la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria.
3.- El Gerente deber presentar para conocimiento y resolucin del Consejo de
Administracin, la reglamentacin que regule la recaudacin y destinos de los aportes de
los socios, mediantes cuotas administrativas o mediante ahorros.
4.- El Presidente y el Gerente debern emitir y suscribir de manera conjunta los
Certificados de Aportacin que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa
realizados por (os socios.

5.- El Gerente tendr que adquirir !o ms pronto posible un Software para el programa
contable y que sea adecuado con la contabilidad del "Catalogo nico de Cuentas
Contables" que supervisa la SEPS, para as poder reclasificar las cuentas y hacer los ajustes
correspondientes a los Estados Financieros, tal como lo recomienda la auditora realizada
por parte de !a Superintendencia.
6.- Deber de instruir a la contadora para que realice las provisiones destinadas a esta
cuenta (Incobrables), a fin de neutralizar su impacto en los resultados futuros.
7.- En el caso de obligaciones por pagar a ex socios, el Gerente debe notificar a
interesados por escrito (o por algn medio de comunicacin escrito), para que
acerquen a cobrar. La Asamblea General establecer el plazo mximo para el cobro
estos valores. Transcurrido el plazo, con los valores no cobrados se podrn realizar
reservas especiales.

los
se
de
las

8.* As mismo la Cooperativa deber seguir cumpliendo con la Resolucin No. SEPSINEPS-2012-0025 del 5 de Diciembre del 2012, mediante la cual se emiti el Catalogo
nico de Cuentas (CUC) Aplicable a los Estados Financieros de la Cooperativas.
9.- El Gerente tendr que elaborar y ajustar un Plan Estratgico, Plan Operativo y
Presupuesto Anual, estas son herramientas financieras que son indispensables para un
adecuado manejo organizacional, operativo y econmico, los cuales definen metas y
objetivos institucionales.
lO.-Se tendr que elaborar los Manuales ticos de procedimiento contables y
administrativos que estn contemplados en el Estatuto y en concordancia con la Ley y
Reglamento de Economa Popular y Solidario.
11.-Que los Certificados de Aportacin se deben de emitir y actualizar para luego ser
registrados y legalizados en la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, de
acuerdo al ART No. 44 numeral 2 del Reglamento General de la Ley Orgnica de Economa
Popular y Solidaria.
12.-El Presidente y el Gerente debern emitir y suscribir de manera conjunta los
Certificados de Aportacin que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa
realizados por los socios.
13.- Dar cumplimiento a todas las Recomendaciones de la SEPS y de la Auditoria Externa
2014

AL CONTADOR (A)

1.- Con el nuevo sistema contable, adquirido tendr que elaborar los Estados Financieros
de forma inmediata, haciendo los ajustes y reclasificando las cuentas tal y cual lo
recomienda la SEPS, en el Catalogo nico de Cuentas.
2.- Leer muy bien el Catalogo nico de Cuenta.
3.- Todo pago realizado a Proveedores, Servicios Profesionales, Servicios Prestados, etc.
Deber tener de soporte las facturas correspondientes.
4.- Cumplir lo ms pronto posible todas las recomendaciones hechas por la SEPS y ce la
Auditoria 2014 (enviar los descargos correspondientes).

ACTA DE AUDITORIA INTERNA DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE INTRACANTONAL


"CIUDAD DE MCHALA" TERMINADO A 31 DE OCTUBRE DE 2015

En el cantn Mchala, Provincia del Oro a los 20 das del mes de Noviembre del 2015,
previo notificacin comparecen los seores Presidente, Gerente, Miembro del Consejo de
Administracin y Vigilancia responsable de la administracin en el ejercicio econmicos
estudiado, de la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala", ante el
suscrito Auditor Interno, contratado por la entidad el 1 de Octubre del 2015. Se renen
con la finalidad de levantar la presente ACTA DE AUDITORIA INTERNA, administrado por
el Sr. Jos Mara Loaiza, Presidente de la Cooperativa, Ing. ngel Apolo Len, Gerente de
la Cooperativa, Sr. David Toledo Romero, Presidente del Consejo de Vigilancia. Para iniciar
la diligencia se procedi a notificar a todos los rindentes de la organizacin en mencin, la
misma que se le da a conocer sobre el examen a efectuarse y de prestar la facilidades del
caso en la diligencia encomendada.
Al efecto, constituido en la sede social de la Cooperativa de Transporte Intracantonal
"Ciudad de Mchala", con domicilio en la Provincia del Oro, Cantn Mchala, previa
obtencin del Libro de Actas, Estatutos, Reglamente Internos y dems documentos
relacionados con la administracin de la Cooperativa, se llev a cabo el trabajo de Campo
obtenindose los siguientes resultados:
Primero: Que durante el periodo auditado la Cooperativa de Transporte Intracantonal
"Ciudad de Mchala", est cumpliendo con las recomendaciones realizadas por la
Auditoria Externa 2014 y por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, segn
Oficio No. SEPS-IZ6-DZEPS-2015.
Segundo: Que la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala" se
encuentra desarrollando sus actividades dentro de los objetivos y finalidades establecidas
en el Estatuto y Reglamento Interno.
Tercero: Que los organismo internos estn funcionado a cabalidad y han cumplido con sus
atribuciones y obligaciones, siendo estos, impuestos a la Renta, Retenciones a la Fuente,
Impuestos al valor agregado y Anexos Transaccionales.
Se deja constancia que todo los documentos que se utilizaron para el proceso de auditora
queda en poder de la Cooperativa examinada.

Una vez terminada la diligencia, y para constancia de los actuados, suscribe el Auditor
Interno actuante y las personas relacionada con la administracin en un original y dos
copias del mismo tenor y efectos.

Loa iza
Presidente de la Cooperativa

Sr. David Toledo Romero


Presidente del Consejo de Vigilancia

Ordoez Muoz
Auditor Interno
Resol. # 021SEPS

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