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SUPERINTENDENCIA
SEPS-IZ5-2015-001-60378
SEPS-IZ5-2015-001-60378
Organizacin:
Entidad solicitante:
Fecha de ingreso:
20/11/2015 10:34:08
Solicitante:
Asunto:
CONSULTAS GENERALES
Fojas:
Otros:
15
Discos: O
Carpetas: O
Anillados O
Doctor:
Carlos Naranjo
INTENDENTE ZONAL 5 DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO
Ciudad.-
Seor Intendente:
Con relacin al contrato celebrado con fecha Octubre 1 de 2015, con la Cooperativa de
Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala", Domiciliada en la ciudad de Mchala,
Provincia del Oro, calles Sur Este S/N frente a la ciudadela las Brisas, con acuerdo
Ministerial No. 1124 del 18 de Agosto de 1978, en la que se me contrata para realizar la
Auditora interna a los Estados Financieros, a los procedimientos
de Supervisin
ALCANCE
OPININ
Concluyo que en el periodo auditado a Octubre 31 del 2015 se obtuvieron los siguientes
resultados:
Primero: Que durante el periodo auditado la Cooperativa de Transporte Intracantonal
"Ciudad de Mchala", est cumpliendo con las recomendaciones realizadas por la
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, segn Oficio No. SEPS-IZ6-DZEPS-2015.
Segundo: Que la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala" se
encuentra desarrollando sus actividades dentro de los objetivos y finalidades establecidas
en el Estatuto y Reglamento Interno.
Tercero: Que los organismo internos estn funcionado regularmente y han cumplido con
sus atribuciones y obligaciones, siendo estos, Impuestos a fa Renta, Retenciones a la
Fuente, Impuestos al valor agregado y Anexos Transaccionales.
Atentamente
CAPITULO
ASAMBLEA GENERAL
NOMINA DE DIRECTIVOS
CUMPLIMIENTO DE FINALIDADES
CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE LA
HALLAZGOS ENCONTRADO POR LA SEPS
AUDITORIA 2014
Y DE LOS
Seores:
Vocales de los Consejos de Administracin y Vigilancia
Cooperativa de Transporte fntracantonal "Ciudad de Mchala"
Ciudad.Seores Directivo:
Dentro de la Auditora Interna practicado a la Cooperativa, en el ejercicio econmico a
Octubre del 2015, hemos evaluado la estructura del Control Interno, realizando algunas
observaciones y comentarios dirigidos a mejorar la estructura administrativa, para
conocimientos de los seores directivos.
El objetivo de la evaluacin del Control Interno, fue determinar el alcance de los
procedimientos generales de auditora, para expresar una opinin razonada de la
documentacin analizada, sin que estos garanticen una segundad sobre el funcionamiento
del control interno. Por esta razn no revela la totalidad de las debilidades.
Una realidad no relevante representa una situacin en la cual el diseo u operacin de
uno o ms elemento de la estructura del control Interno, reduce a un nivel aceptable el
riesgo de que pudiera ocurrir errores o inconsistencias que puedan influir o afectar la
presentacin de los Estados Financieros.
Estos errores pueden ocurrir y no ser detectados con oportunidad por los empleados. Sin
embargo, no se observa otras deficiencias significativas en el diseo y operacin del
control interno, en los trminos definidos anteriormente.
Atentamente
ha funcionado de
Los fines y objetivos para los cuales fue creada la organizacin, se encuentran sealados
en sus Estatutos y Reglamento Interno, observndose que la actividades desarrolladas
por la Cooperativa se han efectuado dentro del marco legal autorizado y en concordancia
con lo que estipula en el Art 4 de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidara y del
Sector Financiero Popular y Solidario, referente a los principios
universales
del
cooperativismo.
Se evidencia que la organizacin realiza actividades destinadas a operaciones de
transporte Intracantonal.
CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS
La Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala", no cuenta con un
mecanismo alguno de control de depsitos que pudieran provenir de actividades ilcitas.
Esto se debe a que los depsitos que se receptan son mnimos y exclusivamente de los
Socios.
Por lo que se concluye que no existe lavado de dinero.
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Durante el proceso de Auditoria Interna se determin que la Cooperativa ha cumplido con
sus obligaciones tributarias del Impuesto a la Renta, Retencin a la Fuente y el Impuesto
del Valor Agregado en el Servicios de Rentas Internas.
CUMPLIMIENTO PRESUPUESTARIO ANUAL
Durante el proceso de Auditoria se ha determinado que la Cooperativa ha cumplido con
el Plan de Trabajo y el Presupuesto anual, el mismo que fue presentado en su debido
momento para los ajustes necesarios y la aprobacin correspondiente,
SOBRE LA EMISIN Y LEGALIZACIN DE CERTIFICADOS
'
Eco. Jorge
rno
6.- Deber de instruir a la contadora para que realice las provisiones destinadas a esta
cuenta (Incobrables), a fin de neutralizar su impacto en ios resultados futuros.
7.- En el caso de obligaciones por pagar a ex socios, el Gerente debe notificar a
interesados por escrito (o por algn medio de comunicacin escrito), para que
acerquen a cobrar. La Asamblea General establecer el plazo mximo para el cobro
estos valores. Transcurrido el plazo, con los valores no cobrados se podrn realizar
reservas especiales.
los
se
de
las
8.- As mismo la Cooperativa deber seguir cumpliendo con la Resolucin No. SEPSINEPS-2012-0025 del 5 de Diciembre del 2012, mediante la cual se emiti el Catalogo
nico de Cuentas (CUC) Aplicable a los Estados Financieros de la Cooperativas.
9.- El Gerente tendr que elaborar y ajustar un Plan Estratgico, Plan Operativo y
Presupuesto Anual, estas son herramientas financieras que son indispensables para un
adecuado manejo organizacional, operativo y econmico, los cuales definen metas y
objetivos institucionales.
lO.-Se tendr que elaborar los Manuales ticos de procedimiento
contables y
rdoez Muoz
Auditor Interno
Resol. #021 SEPS
CONCLUSIONES
9.- En general, las actividades de la Cooperativa han sido realizadas dentro del marco de
los objetivos sociales y finalidades fundamentales establecidas en fa Ley y el Estatuto
RECOMENDACIONES
A LA ASAMBLEA GENERAL
1.- Las Asamblea General de Socios se tendr que reunir por lo menos 2 veces al ao de
forma ordinaria y extraordinariamente cuando lo crea necesario, como lo indica el Art. 30
del Reglamento de la Ley
2.-Otros
DE LOS SOCIOS
1.- El socio que, por causa justa, no puede concurrir a una Asamblea General, podr
delegar a otra su representacin. Esta delegacin ser por escrito y ningn socio podr
representar a ms de un cooperado de acuerdo a la Ley Orgnica de Economa Popular y
Solidaria.
DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIN
1.- El Consejo de Administracin debe elaborar reformas del Reglamento Interno y el de
Elecciones, donde se debe incluir los Art. 94 - 95 del Reglamento de la Ley, Art. 26 del
Estatuto, donde consta los requisitos para ser designados Vocal de los Consejos y Gerente
a fin de que estos instrumentos legales sean actualizados y guarden concordancia con los
cambios de la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria.
2.- Reglamentar las atribuciones y funciones del Gerente y Empleados, Art. 34 del
Reglamento General de la Ley en su numeral 5,
3.- Cumplir lo ms pronto posible todas las recomendaciones hechas por la SEPS y de la
Auditoria 2014 (enviar los descargos correspondientes)
4.- Otros que la Ley lo establezca.
CONSEJO DE VIGILANCIA
1.- Deber verificar si las recomendaciones de la Auditora Externa e interna se
cumplan.Art.38 del Reglamento de la Ley .Adems de las observaciones hechas por la SEPS
2.- Proponer ante la Asamblea General, la terna para designacin del Auditor Externo
(2016). Art. 38 del Reglamento de la Ley, considerara adems el Art. 455 del Cdigo
Orgnico Monetario y Financiero.
3.- Vigilar que la contabilidad de la Cooperativa se ajuste a las normas tcnicas y legales
vigente. Art.38 del Reglamento de la Ley.
4.- Firmar todos los Estados Financieros y anexos contables.
5.- Verificar los ingresos y Egresos, comunicar ai Consejo de Administracin las novedades
que presenten.
6.- Cumplir lo ms pronto posible todas las recomendaciones hechas por la SEPS y de la
Auditoria 2014 (enviar los descargos correspondientes).
7.- El Consejo de Vigilancia tendr que cumplir con los puntos detallado en el Art, No. 38
del Reglamento General de la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria en sus
numerales 2-5-6-7.
8.-Dems que la Ley lo establezca.
DE LOS SECRETARIOS
1,- Que los Socios que ingresen o salen de la Cooperativa, con conocimiento del Concejo
de Administracin, deben ser registrados peridicamente en la Superintendencia de
Economa de Economa Popular y Solidaria, conforma lo estipula en el artculo 29 de la Ley
Orgnica de Economa Popular y Solidaria.
2.- El Gerente tendr que presentar informes mensuales segn el numeral 14 del Art. No
34 del Reglamento General de la Ley Orgnica de Economa Popular y Solidaria.
3.- El Gerente deber presentar para conocimiento y resolucin del Consejo de
Administracin, la reglamentacin que regule la recaudacin y destinos de los aportes de
los socios, mediantes cuotas administrativas o mediante ahorros.
4.- El Presidente y el Gerente debern emitir y suscribir de manera conjunta los
Certificados de Aportacin que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa
realizados por (os socios.
5.- El Gerente tendr que adquirir !o ms pronto posible un Software para el programa
contable y que sea adecuado con la contabilidad del "Catalogo nico de Cuentas
Contables" que supervisa la SEPS, para as poder reclasificar las cuentas y hacer los ajustes
correspondientes a los Estados Financieros, tal como lo recomienda la auditora realizada
por parte de !a Superintendencia.
6.- Deber de instruir a la contadora para que realice las provisiones destinadas a esta
cuenta (Incobrables), a fin de neutralizar su impacto en los resultados futuros.
7.- En el caso de obligaciones por pagar a ex socios, el Gerente debe notificar a
interesados por escrito (o por algn medio de comunicacin escrito), para que
acerquen a cobrar. La Asamblea General establecer el plazo mximo para el cobro
estos valores. Transcurrido el plazo, con los valores no cobrados se podrn realizar
reservas especiales.
los
se
de
las
8.* As mismo la Cooperativa deber seguir cumpliendo con la Resolucin No. SEPSINEPS-2012-0025 del 5 de Diciembre del 2012, mediante la cual se emiti el Catalogo
nico de Cuentas (CUC) Aplicable a los Estados Financieros de la Cooperativas.
9.- El Gerente tendr que elaborar y ajustar un Plan Estratgico, Plan Operativo y
Presupuesto Anual, estas son herramientas financieras que son indispensables para un
adecuado manejo organizacional, operativo y econmico, los cuales definen metas y
objetivos institucionales.
lO.-Se tendr que elaborar los Manuales ticos de procedimiento contables y
administrativos que estn contemplados en el Estatuto y en concordancia con la Ley y
Reglamento de Economa Popular y Solidario.
11.-Que los Certificados de Aportacin se deben de emitir y actualizar para luego ser
registrados y legalizados en la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, de
acuerdo al ART No. 44 numeral 2 del Reglamento General de la Ley Orgnica de Economa
Popular y Solidaria.
12.-El Presidente y el Gerente debern emitir y suscribir de manera conjunta los
Certificados de Aportacin que sustenten el aporte del capital social de la cooperativa
realizados por los socios.
13.- Dar cumplimiento a todas las Recomendaciones de la SEPS y de la Auditoria Externa
2014
AL CONTADOR (A)
1.- Con el nuevo sistema contable, adquirido tendr que elaborar los Estados Financieros
de forma inmediata, haciendo los ajustes y reclasificando las cuentas tal y cual lo
recomienda la SEPS, en el Catalogo nico de Cuentas.
2.- Leer muy bien el Catalogo nico de Cuenta.
3.- Todo pago realizado a Proveedores, Servicios Profesionales, Servicios Prestados, etc.
Deber tener de soporte las facturas correspondientes.
4.- Cumplir lo ms pronto posible todas las recomendaciones hechas por la SEPS y ce la
Auditoria 2014 (enviar los descargos correspondientes).
En el cantn Mchala, Provincia del Oro a los 20 das del mes de Noviembre del 2015,
previo notificacin comparecen los seores Presidente, Gerente, Miembro del Consejo de
Administracin y Vigilancia responsable de la administracin en el ejercicio econmicos
estudiado, de la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala", ante el
suscrito Auditor Interno, contratado por la entidad el 1 de Octubre del 2015. Se renen
con la finalidad de levantar la presente ACTA DE AUDITORIA INTERNA, administrado por
el Sr. Jos Mara Loaiza, Presidente de la Cooperativa, Ing. ngel Apolo Len, Gerente de
la Cooperativa, Sr. David Toledo Romero, Presidente del Consejo de Vigilancia. Para iniciar
la diligencia se procedi a notificar a todos los rindentes de la organizacin en mencin, la
misma que se le da a conocer sobre el examen a efectuarse y de prestar la facilidades del
caso en la diligencia encomendada.
Al efecto, constituido en la sede social de la Cooperativa de Transporte Intracantonal
"Ciudad de Mchala", con domicilio en la Provincia del Oro, Cantn Mchala, previa
obtencin del Libro de Actas, Estatutos, Reglamente Internos y dems documentos
relacionados con la administracin de la Cooperativa, se llev a cabo el trabajo de Campo
obtenindose los siguientes resultados:
Primero: Que durante el periodo auditado la Cooperativa de Transporte Intracantonal
"Ciudad de Mchala", est cumpliendo con las recomendaciones realizadas por la
Auditoria Externa 2014 y por la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria, segn
Oficio No. SEPS-IZ6-DZEPS-2015.
Segundo: Que la Cooperativa de Transporte Intracantonal "Ciudad de Mchala" se
encuentra desarrollando sus actividades dentro de los objetivos y finalidades establecidas
en el Estatuto y Reglamento Interno.
Tercero: Que los organismo internos estn funcionado a cabalidad y han cumplido con sus
atribuciones y obligaciones, siendo estos, impuestos a la Renta, Retenciones a la Fuente,
Impuestos al valor agregado y Anexos Transaccionales.
Se deja constancia que todo los documentos que se utilizaron para el proceso de auditora
queda en poder de la Cooperativa examinada.
Una vez terminada la diligencia, y para constancia de los actuados, suscribe el Auditor
Interno actuante y las personas relacionada con la administracin en un original y dos
copias del mismo tenor y efectos.
Loa iza
Presidente de la Cooperativa
Ordoez Muoz
Auditor Interno
Resol. # 021SEPS