ATUALIDADES DO CENRIO FISCAL 2016-2017

ECF, eSOCIAL , BLOCO K e REINF

Carlos Nascimento
Victoria Sanchez
Thomson Reuters, Brasil

ATUALIDADES DO CENRIO FISCAL 2016-2017

ECD
05/2016

Bloco K
01/2017

INRFB 1.594/15
ADE 9/16

AJ.SIN. 13/2015
A.COT. 52/2013

eSOCIAL
09/2016
01/2017
DEC. 8.373/14
RDC 1/2015

ECF
06/2016

REINF

INRFB 1.595/15
ADE 10/16

ALTERAES LEGAIS COM IMPACTO

NAS EMPRESAS

Aumento de custos,
tempo, esforo e riscos

Impacto nos processos

e ambiente tecnolgico
ao transmitir a poltica
fiscal aos departamentos
Necessidade de monitorar,
analisar e atualizar
as regras e taxas

ECF - CENRIO ATUAL

Governo:
-

Publicao alterao do prazo de entrega da ECF de Setembro para Junho

de cada ano (IN 1595/2015);
- Publicada alteraes e nova verso de leiaute da leiaute da ECF(IN 1.420/2015);
- Agendada nova rodada de homologao de PVA ECF (ultima sem/Mar e Abr/16).
- Publicao do ADE n 10, de 03/2016 que aprova o Manual de Orientao de
Leiaute da Escriturao Contbil Fiscal (ECF)
Empresas:
- Em distintas etapas e cenrios: Retificao 2014, Obrigao 2016 (dados 2015) e
Controle dos diretos 2016 com intensificao Mar-Abr/2016.

Foco: ECD

ECF PONTOS DE ATENO

Mapear Cenrio das Empresas versus Pr-Requisitos da Obrigao
Reviso do plano de contas e Centros de Custos

Definir relacionamento entre o Plano de Contas Empresa+CC versus Plano de Contas

Referencial do Fisco com indicador de Tributo
Identificar os lanamento c/ cdigos prprios do governo e seus eventuais processos
Judiciais/Adm vinculados ao Lcto
Mapear fichas da DIPJ geradas atualmente x impacto da ECF
Identificar Eventuais Riscos para Ajustes de Sistemas, Processos...

Implementar soluo convergente entre escrituraes/obrigaes para o Compliance.

eSocial - Escriturao Digital das Obrigaes Fiscais,

Previdencirias e Trabalhistas (Decreto 8.373/2014)
Unifica e padroniza o modelo de dados das obrigaes, com transmisso, validao,
armazenamento e distribuio consistidos em ambiente nacional, com vigncia
escalonada a partir de set/2016, jan/2017 e jul/2017 (RCD n 1-25/06/2015).

eSOCIAL CENRIO ATUAL NAS EMPRESAS

1

2
FISCOSOFT CONTEDO
TRABALHISTA

rea RH/DP

Sade
Distintas Origens/ERP

eSocialFiscosoft

Acompanhamento
das Mudanas
Legais e Calculo de
Folha

Medicina do
Trabalho

XML Temporal (ex

Admisso)

Distintas Origens/ERP

Por Eventos: Iniciais, No Peridico e

Peridico
Eventuais Mudanas de Processos
Alto risco fiscal com possibilidade de cruzamento de dados
4

APRESENTA AO
FISCO:
43 LeiauteS

rea Fiscal
Jurdico
Processos
Trabalhistas

Controle das operaes de Aquisio de

Produtor Rural

eSOCIAL CENRIO ATUAL NAS EMPRESAS

Temos domnio
do
conhecimento

Temos um sistema
unificado? Cada um
faz o seu...

Preciso realizar
saneamento
cadastral!

Onde esta a informao?

No de Processo de 3os!

Quais so os riscos
para o negcio?...

Onde criar este

novo campo?

Tenho condies de
construir o ideal
para o que devo
fazer ?

Meu jurdico e
Medicina esto
terceirizados! Devo
criar SLA?

Como estar a
convergncia do
eSocial x demais
SPEDs?

Como fazer a
gesto e
compliace para o
eSocial?

Como criar as
interfaces para
obter as
informaes?
Novo sistemas
internos!
Quem o dono
deste projeto?

Incorporada
nova empresa
com 10 mil
colaboradores !

Como garantir a
qualidade da
informao a ser
reportada?

Temos a
infraestrutura
Tecnolgica para tal
volumetria?

eSOCIAL - PONTOS DE ATENO

Conscientizao da CIA com o patrocnio da alta gesto;
Reciclagem das regras legais x prticas da CIA;
Reviso das incidncias Tributrias x cadastro de rubricas x Natureza das rubricas por
parte do fisco;
Multiplas fontes de origens (Admisso Sistema de RH, ASO sistema de medicina do
trabalho, Frias e Clculos/processo terceirizado, Processos Jurdicos);
Controle e atualizaes continua da trabalhador, tais como carteira de trabalho,
mudana de endereo, estado civil, contrato de trabalho;
Dados no sistematizados, em papel e novos dados solicitados;
Gesto e controle para reporte das informaes da reas de medicina e segurana do
trabalho;
Gesto e monitoramento contnuo sobre dados, processos e pr auditoria...

EFD FISCAL ICMS/IPI - Bloco K-Controle da Produo/Estoque

(Ajuste Sinief 18/13, 33/13, 13/15, Ato Cot. 52/13)
Registros de dados da
produo e estoque
dos estabelecimentos
industriais ou a estes
equiparados por
legislao federal e
atacadistas.
A critrio do fisco
estadual poder ser
exigido de outras
atividades.

Possui vnculo com os

registros da EFD Fiscal:

0200 - Tabela de
identificao do item;
0150 -Tabela de cadastro
do participante

BLOCO K - CENRIO ATUAL NAS EMPRESAS

H Coerncia das Informaes?
Saldo de inventrio, por
mercadoria, em desacordo com as
movimentaes de estoque;

Saneamento de Dados
Classificao incorreta das
mercadorias;
Mesmo cdigo de produto para
fins distintos (Produto Acabado
X Mercadoria Revenda) em
grande relevncia;
Listas Tcnicas Incoerentes

Quantidade do previsto na lista

tcnica e do realizado na produo;
Classificao das aquisies X sua
real aplicao no Estab.;
Classificao das vendas X sua real
origem no estabelecimento

BLOCO K PONTOS DE ATENO

Movimento NFs x Movimentao do Estoque
Identificar possveis situaes e seus impactos onde no existe uma correlao na
emisso de documentos fiscais de sadas para registro das operaes ocorridas;

Identificar possveis situaes e seus impactos onde no existe uma correlao na

existncia de documentos fiscais de entrada para a recepo de materiais no
estoque.
Verificar a coerncia nas movimentaes de estoque com as Notas Fiscais de
Entradas de devoluo de produtos acabados ou de revenda;
Verificar a coerncia nas movimentaes de estoque com as Notas Fiscais de Sada
de devoluo de Insumos.

EFD Reinf - Escriturao Fiscal Digital das Retenes e

Informaes da Contribuio Previdenciria Substituda
RETENES:
IRPF - IRPJ - CSLL
PIS - COFINS

Cont. Previdenciria

ESCRITURAES:
ECD ECF eSocial
EFD Fiscal ICMS/IPI
EFD Contribuies

EFD REINF
Transmisso eventos
XML com Web Service
Perodos distintos
Layout Verso Beta
Pendente Guia usurio
Pendente norma legal
Pendente cronograma
Pendente carga testes
Vigncia eSocial
Exclui dados EFDs
Requer consistncias
Requer Governana
??
??

REINF CENRIO NAS EMPRESAS

ESTAMOS PREPARADOS?
Fazendo algumas perguntas

Contratos

Documentos
Fiscais

Pagamentos

Governo

Cesso de Mo de Obra?
O Prestador possui Processo
Judicial?
O Prestador Optante pelo
Simples ou afins?

Controlo a informao de Processos de Terceiros?

Onde controlo meus prprios Processos?

Data limite para receber NFS?

Qual servio foi prestado?
Onde o servio foi prestado?

Quanto pagar ao prestador?

Quando pagar o imposto?
Controlo o valor que deixei de
reter do Prestador?

A contabilizao est refletindo as datas dos fatos

geradores fiscais?

O processo atual responde s

expectativas legais?
Todas as informaes requeridas
constam no sistema?

Quem pagar o imposto?

O sistema operacional est calculando corretamente?
Qual o fato gerador do imposto?
Qual imposto escriturar?

As interfaces entre os sistemas esto preparadas?

Possuo ferramentas suficientes para atender ao Fisco no
prazo?

ATENO PARA O COMPLIANCE

Exemplos de convergncia...
SPED FISCAL - BLOCO K

SPED CONTBIL

ECF

Inventrio

Conta Estoque

Registro L210
2-Estoques no Incio do Perodo de
Apurao

Aquisio Mercado
Interno

eSOCIAL

REINF

Ficha DIPJ
L210 03
Compras de Insumos no Mercado
Interno
3.01.05.01.01.01
Participaes de
Empregados
3.01.01.07.01.04
3.11.01.07.01.04

(-) Outros Servios

Prestados por Pessoa
Fsica ou Jurdica

Natureza
1300 PLR Participao em
Lucros ou Resultados

L210 10
Prestao de Servios por Pessoa
Fsica sem Vnculo Empregatcio
L210 47
Prestao de Servio Pessoa
Jurdica
L210 84
Servios Prestados por 3

3501- Remunerao a
contribuintes individuais,
inclusive honorrios, em
trabalhos de natureza
eventual e sem vnculo
trabalhista.

Prestador de
servios
pessoa
jurdica

PONTOS DE ATENO PARA O COMPLIANCE

Foco: gesto

Objetivos
Prevenir
Detectar
Responder
Monitorar Riscos

Saneamento
Cadastral
Gerao DCTF
Previdenciria
Incidncias
Tributrias
Preveno Riscos

Prticas CIA x
Regulamentos Legal
Trabalhista /
Previdenciria
Processos Judiciais/
Adm / Trabalhista

Valores das NFs

Aquisio de produtor
Rural

RH/SST

Fiscal

Jurdico

Contbil
Provises de Folha
SPED Contbil...

VISO DE FUTURO DO GOVERNO

EFD
IPI/ICMS

REINF

ECD
e
ECF

Tabelas

EFD

do Contribuinte

Contribuies

Apurao
de Dbitos

DCTF
Declarao de Crditos
e Dbitos Tributrios
Federais

eFinanceiras

eSocial

OBRIGADO!
Carlos Nascimento e Victria Sanchez
Tax & Accounting Software
Thomson Reuters, Brasil