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PGINA
NDICE..................................................................................................................vii
LISTA DE CUADROS ............................................................................................ x
LISTAS DE GRFICOS ........................................................................................xii
LISTA DE FLUJOGRAMAS .................................................................................xiv
CAPTULO I
INTRODUCCIN
I.
1.
2.
Hiptesis........................................................................................................ 07
3.
Objetivos ....................................................................................................... 07
3.1 Objetivo General .................................................................................... 07
3.2 Objetivos Especficos ............................................................................ 07
4.
CAPTULO II
MATERIALES Y PROCEDIMIENTOS
II.
Material ............................................................................................... 31
2.2
Procedimientos ................................................................................... 33
2.2.1 Diseo de contrastacin ........................................................... 33
2.2.2 Operacionalizacin de variables ............................................... 34
2.2.3 Procesamiento y anlisis de datos ............................................ 35
CAPTULO III
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
3.1.3. in ............................................................................................................ 37
3.1.4. Marco legal de la Empresa ...................................................................... 38
3.1.5. Manual de Organizacin y Funciones ...................................................... 40
CAPTULO IV
PRESENTACIN Y DISCUSIN DE RESULTADOS
4.
Presentacin de Resultados................................................................ 37
4.2
CONCLUSIONES .......................................................................................... 88
RECOMENDACIONES .................................................................................. 89
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS ............................................................... 90
ANEXOS ....................................................................................................... 91
LISTA DE CUADROS
10
1
0
11
1
1
LISTA DE GRFICOS
LISTA DE FLUJOGRAMAS
CAPTULO I
INTRODUCCIN
I. PLAN DE INVESTIGACIN
1. Formulacin del Problema:
1.1
Realidad Problemtica:
El medio ambiente es el sistema global constituido por elementos
naturales, artificiales, de naturaleza fsica, qumica,
biolgica,
con
el
correlativo
incremento
de
las
fuentes
de
la
a las
personas
interesadas
como son:
los
dueos,
parasitarias
degenerativas,
hasta
los
la
productos
1.2
1.3
Antecedentes:
Bravo M. (1997), La Contabilidad y el Problema Medioambiental.
Universidad Nacional de Trujillo.
En nuestra actividad como profesionales y durante
nuestra
medio
la
Gestin Ambiental
no
temas
las
1.4 Justificacin:
El presente trabajo de investigacin se impone como una alternativa de
solucin a los problemas medioambientales, es por ello que ser de
mucha utilidad para la organizacin empresarial Autonort Trujillo S.A.,
puesto que contribuir favorablemente a solucionar problemas de
contaminacin ambiental y de seguridad hacia el personal que labora,
razn por la cual, la presente investigacin, interesar a cualquier
empresa que se encuentre en una situacin similar.
2.
Hiptesis
La auditora ambiental previene significativamente la
contaminacin
3.
Objetivos:
3.1
Objetivo General:
Determinar de qu manera la auditora ambiental previene la
contaminacin ambiental en el rea de servicios en la organizacin
empresarial de Autonort Trujillo S.A., Trujillo 2013
4.
Marco Terico:
4.1. Generalidades y Definiciones.
4.1.1. Antecedentes de la Auditora Ambiental.
Segn los propsitos de la investigacin, se han efectuado una
revisin bibliogrfica a la investigacin de Vlez, (2011) donde
seala que: La profesin en los ltimos decenios ha intentado
cambiar la percepcin que el pblico en general tiene sobre ella, con
respecto a las nuevas funciones; se han hecho interpretadores, no
solamente de lo que significan los valores asignados a las diferentes
transacciones que han efectuado las compaas, de la aplicacin y
sentido de las variadas leyes a nivel nacional e internacional y su
efecto sobre las operaciones de las empresas, sino tambin de la
forma en que esta informacin es transmitida al
pblico,
una
el
de
de
evaluacin
de
los
riesgos
ambientales,
un
una
el
Ambiente,
del
al
ordenamiento
institucional,
poltico
econmico,
impactos
prcticas,
procedimientos y procesos.
La gestin ambiental es una parte integral del sistema de gestin general
de una organizacin, su diseo, es un proceso continuo e interactivo. La
estructura, las responsabilidades, las prcticas, los procedimientos, los
procesos y los recursos para implementar polticas, objetivos y metas
ambientales pueden coordinarse con los esfuerzos existentes en otras
reas (por ejemplo, operaciones, finanzas, calidad, salud y seguridad
ocupacional). El sistema de gestin ambiental proporciona un proceso
estructurado para obtener un mejoramiento continuo, cuyo grado y
extensin sern determinados por la organizacin a la luz de circunstancias
econmicas y de otro tipo. Aunque se puede esperar cierto grado de
mejoramiento en el desempeo ambiental, debido a la adopcin de un
enfoque sistemtico, conviene entender que el sistema de gestin
ambiental es una herramienta que le permite a la organizacin obtener y
controlar sistemticamente el nivel de desempeo ambiental que ella
misma ha establecido y su establecimiento y operacin por s solo no dar
necesariamente, la reduccin inmediata de un impacto ambiental adverso.
efectos
dems
del
14
de
15
y planificar
las
16
4.3.5. Alcances:
Las actividades incluyen las que realiza la empresa auditada, asociadas
con el manejo o contencin de sustancias peligrosas, incluyendo
materiales y residuos con propiedades corrosivas, explosivas, txicas,
inflamables o de algn modo contaminantes y los procesos o
instalaciones que generen otras formas de contaminacin ambiental. Por
el riesgo en el manejo o contencin de sustancias, quedan incluidas en
los alcances las derivadas de las medidas para:
A) Evitar y corregir la contaminacin ambiental producida por las
sustancias mismas.
B) Prevenir contingencias ambientales y como se debe actuar en caso
de presentarse.
-
al
requisitos
de
los
sin
19
Organizatin
for
standarization
(ISO),
organismo
para
la
administracin
de
numerosas
obligaciones
29
ISO 14010:
Establece que una auditoria debe tener como centro un
tema
Una
21
ISO 14011:
Es aplicable a todos los tipos y tamaos de organizaciones que operan
un Sistema de Administracin Ambiental. Su aplicacin es similar a las
ISO 14001.
Un elemento clave de una auditoria de ISO 14011 es el desarrollo de
un plan de auditoria.
El plan de auditoria debe ser revisado y aprobado por el cliente y debe
estar diseado para que sea flexible, el plan de auditoria debe incluir
los objetivos de auditoria y el mbito y criterio de auditoria.
ISO 14012:
Establece guas para criterios de calificacin para
auditores
animales
23
desarrollo
del
recursos
ms
un
26
Marco Conceptual
5.1. Ambiente
Constituido por elementos naturales o artificiales que se encuentran en
permanente modificacin por la accin humana o natural que condiciona el
desarrollo de la vida.
5.2. Auditora
Es un proceso sistemtico para evaluar las evidencias relacionadas con
informes sobre actividades econmicas cuyo fin establecer si dichos
informes se han elaborado observando los principios establecidos para el
caso.
5.3. Auditora ambiental
La auditora ambiental es un proceso metodolgico que utilizan las
empresas para que, a travs de una evaluacin a sus procesos y
documentos, conozcan el estado de sus obligaciones en relacin con el
medio ambiente.
5.4. Contaminacin ambiental
La contaminacin es la presencia de un contaminante dentro de un
ambiente natural que puede causar dao, inestabilidad y desorden en un
ecosistema. La contaminacin es siempre una respuesta negativa del
estado natural del medio que, en su mayora, se genera
consecuencia de una actividad humana.
27
como
28
29
CAPTULO II
MATERIAL Y PROCEDIMIENTOS
30
II.
MATERIALES Y PROCEDIMIENTOS
2.1
Material
2.1.1 acin
Nuestra poblacin est conformada por los procesos del rea
de servicios de la organizacin empresarial Autonort Trujillo
S.A., distrito de Trujillo, provincia Trujillo, departamento La
Libertad.
2.1.2 muestral
Relacin de todos procesos o actividades en el rea de
servicios de Autonort Trujillo S.A.
2.1.3 stra
Para el clculo del tamao muestral se toma en cuenta los
servicios involucrados en el taller de mantenimiento para
poder identificar las entradas y salidas en cada
actividad,
son
no
n
1 o
N
31
De
cada
100
servicios
prestados
por
la
E= 0,05
N = 100
138
138
1
100
Muestra que se distribuye por igual a cada una de las unidades que
brindan servicios y posibles de auditar para determinar en cada uno
de ellos los factores contaminantes y las cantidades de residuos
contaminantes del agua, aire y en general ambiente.
Unidad de servicios:
Muestra
Lavado de partes
Cambio de anticongelante
Cambio de refrigerante
Limpieza de frenos
Limpieza de inyectores
Cambio de aceite
Afinacin de la transmisin
Cambio de batera
Limpieza de carburador
Total
60
32
2.2
INSTRUMENTOS
Encuesta
Cuestionario de encuesta
Entrevista
Gua de entrevista
Ficha de control
Legislacin
Documentaria
ambiental,
programa de auditora
Procedimientos
2.2.1 Diseo de contrastacin.
Se aplicara el diseo pre experimental en lnea
con
Antes
01
Despus
X
02
Esquema formal:
01 = Contaminacin ambiental antes de aplicar 02
= Contaminacin ambiental despus de aplicar X
= Auditora ambiental
33
DEFINICIN
CONCEPTUAL
INDICADOR DE
VARIABLES
La auditora ambiental
Variable
es un instrumento de
Independiente: gestin que garantiza
el
correcto
Auditora
funcionamiento de las
Ambiental
polticas
adoptadas
sobre
el
medio
ambiente,
proporcionando
ventajas tanto a la
propia empresa como
al entorno natural en
que
esta
se
desenvuelve.
Polticas
ambientales
Informe
auditora
Encuesta
Papeles
trabajo
Dictamen
Se
denomina
contaminacin
ambiental
a
la
presencia
en
el
ambiente de cualquier
agente fsico, qumico
o biolgico en lugares
que puedan
ser
nocivos para la salud,
la seguridad o para el
bienestar
de
la
poblacin, o bien, que
puedan
ser
perjudiciales para la
vida vegetal o animal.
Lavado
partes
Cambio
de
anticongelante
Cambio
de
refrigerante
Limpieza
frenos
de
Limpieza
inyectores
de
Cambio
aceite
de
Afinacin de la
transmisin
Cambio
batera
de
Limpieza
carburador
de
Limpieza
de
sitio y suelo
Variable
Dependiente:
La
contaminacin
ambiental
34
TIPO DE
VARIABLE
ESCALA
DE
MEDICIN
Cualitativa
Nominal
Cualitativa
Ordinal
de
de
de
procesados
35
CAPTULO III
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
36
EL
CLIENTE
3.1.3 VISION
Ser una empresa lder del sector automotor en la regin Norte del
Per, contribuyendo en forma activa al desarrollo del pas , el
bienestar de la sociedad y sus trabajadores.
37
debe
observar
el
Decreto
Supremo
N135-99-EF
de
Superintendencia
007-99/SUNAT
de
Superintendencia
025-97/SUNAT
(20/03/1997),
- Art. 65 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, sobre la
obligacin de llevar libros y registros contables.
- El I.G.V. est normado por el Decreto Legislativo N 821
vigente desde el 24.04.96. Texto nico ordenado Decreto
Supremo N 055-99 EF publicado el 16.04.99).
El Impuesto General a las Ventas es de 16%
Impuesto
N728.
sobre
descansos
remunerados
de
los
Decreto
Legislativo
688
(05/11/1991),
Ley
de
de
R. Snchez
Adm. y RR.HH.
Desarrollo de
C. Chong
Contabilidad
M. Neciosup
E. Montenegro
Finanzas
Comercial
M. Lavado
C. Guerra
Rodrigo Carranza
Contabilidad
Costos Presupuestos
E. Roldn
I. Amaya
J.C. Snchez
A.
R. Orellana
C. Ruiz-Mall
Servicio
Logstica
Adm. de Ventas
M. Garca
R .Zamudio
Tecnologa de
la informacin
J. Urtecho
A. Saito
E. Chong
E. Barranzuela
O. Bravo-Jefe de
Taller
Repuestos
V. Chong
S.Alvarez
L.Durand
B&P
Marketing
I. Bustamante
C. Capristn
CS
S. Gutirrez
S. Generales y
A.Snchez
Proyectos
Autoturing
Operacin Mina
M.Chuman
J. Carranza
G. Chong
N.Sari
Jorge Alva
HINO /VENTAS
Lazo
R. Orellana
Ventas
RR.HH.
R. Vsquez
J. Snchez
Post venta
40
J. Amaya
F.
Zavalet
a
J. Milla
F.
GuerreroLN
CAPTULO IV
PRESENTACIN Y DISCUSIN DE RESULTADOS
41
4.1.
Presentacin de Resultados
A continuacin se presentan los resultados del siguiente trabajo de
investigacin:
CUADRO N 01
De qu manera se realiza el lavado de los vehculos?
Respuesta
Lavado a mano
Con mquina
Total
Cantidad Porcentaje
6
100%
0
0%
6
100%
GRFICO N 01
Lavado a mano
6
100%
Comentario
Determinamos que un 100% de los tcnicos de la empresa en estudio si
tiene conocimiento de la tcnica del lavado de los vehculos.
42
CUADRO N 02
A dnde van los residuos del anticongelante y refrigerante que se drena del vehculo?
Respuesta
A un contenedor
Al Suelo
Al Desage
TOTAL
Cantidad Porcentaje
5
83%
1
17%
0
0%
6
100%
GRFICO N 02
Al Desage
0
0%
A un contenedor
Al Suelo
Al Desage
A un contenedor
5
83%
Comentario
Determinamos que, un 83% de los tcnicos nos indicaron que los residuos de
anticongelante y refrigerante son eliminados mediante un contenedor, por otro
lado un 1% de los trabajadores especifican que a veces los residuos van al suelo
y mientras que un 0% al desage.
43
CUADRO N 03
La limpieza de los frenos e inyectores estn incluidos en cada mantenimiento de prevencin?
Respuesta
Si
No
TOTAL
Cantidad Porcentaje
6
100%
0
0%
6
100%
GRFICO N 03
Si
No
Si
6
100%
Comentario
Determinamos que un 100% de los tcnicos indicaron que en todos los
mantenimientos estn incluidos la limpieza de frenos e inyectores.
44
CUADRO N 04
A dnde se vierte el fluido gastado, tanto del aceite como de la afinacin de la transmisin?
Respuesta
Al Suelo
A un Tambo de 200 lts.
Al Desage
TOTAL
Cantidad Porcentaje
1
17%
4
67%
1
17%
6
100%
GRFICO N 04
Al Suelo
1
16%
Al Desage
1
17%
Al Suelo
A un Tambo de 200 lts.
A un Tambo de 200
lts.
4
67%
Al Desag e
Comentario
Determinamos que, un 67% de los tcnicos nos indicaron que los fluidos gastados
van a un tambo de 200lts., por otro lado un 17% de los trabajadores especifican
que a veces los fluidos van al desage y mientras que un 16% al suelo.
45
CUADRO N 05
Es muy frecuente el cambio de batera en el taller?
Respuesta
Si
No
TOTAL
Cantidad Porcentaje
4
67%
2
33%
6
100%
GRFICO N 05
Cambio de batera
No
2
33%
Si
No
Si
4
67%
Comentario
Determinamos que, un 67% de los tcnicos nos indicaron que si se realizan
cambios de batera en el taller, por otro lado un 33% indicaron que no es
frecuente.
46
CUADRO N 06
Hacen uso del thinner para hacer la limpieza del carburador del vehculo?
Respuesta
Si
No
TOTAL
Cantidad Porcentaje
5
83%
1
17%
6
100%
GRFICA N 06
No
1
17%
Si
No
Si
5
83%
Comentario
Determinamos que, un 83% de los tcnicos nos indicaron que si se hace el uso
del thinner para la limpieza del carburador, por otro lado un 17% indicaron que su
uso no es necesario.
47
CUADRO N 07
Se limpia el sitio despus de finalizado cada mantenimiento?
Respuesta
Si
No
TOTAL
Cantidad Porcentaje
2
33%
4
67%
6
100%
GRFICO N 07
Si
No
No
4
67%
Comentario
Determinamos que, un 67% de los tcnicos llevan a cabo la
limpieza
correspondiente al sitio y suelo donde trabajan, sin embargo un 33% dejan el sitio
en mal estado.
48
CUADRO N 08
Sabe usted por qu se realiza una auditora ambiental?
Respuesta
Si
No
Total
Cantidad Porcentaje
2
13%
13
87%
15
100%
GRFICO N 08
Si
No
No
13
87%
Comentario
Determinamos que, un 87% de los tcnicos no tiene conocimiento del concepto
de una auditora ambiental, sin embargo un 13% si.
49
CUADRO N 09
Considera usted que la Auditoria Ambiental proporciona una valiosa
informacin en la toma de decisiones para la proteccin del medio ambiente de la empresa?
Respuesta
Si
No
Total
Cantidad Porcentaje
12
80%
3
20%
15
100%
GRFICA N 09
Auditora Ambiental y la proteccin del medio ambiente
3
20%
Si
No
12
80%
Comentario
Determinamos que, un 80% de los tcnicos si considera de gran importancia una
auditora ambiental para la mejor toma de decisiones, sin embargo un 20% no.
50
CUADRO N 10
El personal tiene un conocimiento general sobre las ISO?
Respuesta
Si
No
Total
Cantidad
1
14
15
Porcentaje
7%
93%
100%
GRFICO N 10
Si
No
No
14
93%
Comentario
Determinamos que, un 93% de los tcnicos no tiene conocimientos acerca de las
ISO, por otro lado un 7% s.
51
CUADRO N 11
El rea de servicios cuenta con Normas Internas?
Respuesta
Cantidad Porcentaje
Manual de Organizacin y Funcione
9
60%
Manual de Procedimientos
5
33%
Ninguna de las Anteriores
1
7%
Total
15
100%
GRFICA N 11
Ninguna de las
Anteriores
1
7%
Normas Internas
Manual de Organizacin y
Funciones
Manual de Procedimientos
Ninguna de las Anteriores
Manual de
Procedimientos
5
33%
Manual de
Organizacin y
Funciones
9
60%
Comentario
Determinamos que los trabajadores tienen conocimiento que el rea de servicios
cuenta con un Manual de Organizacin en un 60%, con un Manual de
Procedimientos 33% y Ninguno de las anteriores conoce en un 7%.
52
CUADRO N 13
La empresa es inspeccionada por organismos reguladores del medio ambiente?
Respuesta
Siempre
Aveces
Nunca
Total
Cantidad Porcentaje
3
19%
11
69%
2
13%
16
100%
GRFICA N 13
Organismos Reguladores del Medio Ambiente
Siempre
3
19%
Nunca
2
12%
Siempre
Aveces
Nunca
Aveces
11
69%
Comentario
Determinamos que un 69% de los tcnicos respondieron que la empresa a veces
es evaluada por organismos reguladores del medio ambiente, un 19% siempre y
un 12% que nunca.
53
CUADRO N 14
Conoce usted de algunas polticas para la conservacin del medio ambiente establecidas por la empresa?
Respuesta
Si
No
Total
Cantidad Porcentaje
9
60%
6
40%
15
100%
GRFICA N 14
No
6
40%
Si
No
Si
9
60%
Comentario
Determinamos que un 60% de los tcnicos tienen conocimiento acerca de las
polticas para la conservacin del medio ambiente, mientras que un 40% no.
54
CUADRO N 15
Cree usted que realizndose una Auditoria Ambiental mejorara la gestin de la empresa?
Respuesta
Si
No
Total
Cantidad Porcentaje
12
80%
3
20%
15
100%
GRFICA N 15
No
3
20%
Si
No
Si
12
80%
Comentario
Determinamos que un 80% de los tcnicos encuestados son conscientes que una
auditora ambiental mejorara la gestin de la empresa, por otro lado un 20% no.
55
CUADRO N 16
Mantiene en orden y limpia su rea de trabajo?
Respuesta
Siempre
Aveces
Nunca
Total
Cantidad Porcentaje
13
87%
2
13%
0
0%
15
100%
GRFICA N 16
Orden y Limpieza
Nunca
0
0%
Aveces
2
13%
Siempre
Aveces
Nunca
Siempre
13
87%
Comentario
Determinamos que un 87% de los tcnicos siempre mantienen limpia y en orden
su rea de trabajo, mientras que el 13% respondi que slo a veces.
56
CUADRO N 17
Cuenta con los equipos de seguridad necesarios para sus labores diarias?
Respuesta
Si
No
Total
Cantidad Porcentaje
15
100%
0
0%
15
100%
GRFICO N 17
Equipos de seguridad
No
0
0%
Si
No
Si
15
100%
Comentario
Determinamos que el 100% de los encuestados trabajan con equipos de
seguridad necesarios para sus labores diarias.
57
CUADRO N 18
Las mquinas y equipos con que cuenta la empresa, se encuentran en:
Respuesta
Buen Estado
Regular
Mal Estado
Total
Cantidad Porcentaje
13
87%
2
13%
0
0%
15
100%
GRFICO N 18
Regular
0%
2
13%
Buen Estado
Regular
Mal Estado
Buen Estado
13
87%
Comentario
Determinamos que el 87% de los tcnicos respondieron que las mquinas con
que cuenta la empresa se encuentran en buen estado, por otro lado un 13%
opinaron que las mquinas se encuentran en regular estado de conservacin.
58
CUADRO N 19
Se observa perdida de productos txicos por derrames u accidentes?
Respuesta
Si, totalmente
Parcialmente
Regular
Total
Cantidad Porcentaje
13
87%
2
13%
0
0%
15
100%
GRFICA N 19
Si, totalmente
Parcialmente
Regular
Si, totalmente
13
87%
Comentario
Determinamos que el 87% de los tcnicos observa prdida de productos txicos
durante un mantenimiento, mientras que el 13% observa una prdida parcial.
59
CUADRO N 20
Se puede detectar emanaciones peligrosas en su rea de trabajo?
Respuesta
Siempre
Aveces
Nunca
Total
Cantidad Porcentaje
1
7%
12
80%
2
13%
15
100%
GRFICA N 20
Nunca
2
13%
Siempre
Aveces
Nunca
Aveces
12
80%
Comentario
Determinamos que un 80% de los encuestados han detectado emanaciones
peligrosos, el 13% nunca y un 7% siempre detecta dichas emanaciones.
60
CUADRO N 21
Sabes identificar un material peligroso de uno no peligroso?
Respuesta
Si
Regular
No
Total
Cantidad Porcentaje
14
93%
1
7%
0
0%
15
100%
GRFICA N 21
Identirficacin de materiales peligrosos
No
0
Regular
1
7%
0%
Si
Regular
No
Si
14
93%
Comentario
Determinamos que del 100% de los encuestados; el 93%
si
61
saben cmo
Cuadro N 22
Recibes charlas sobre cmo prevenir la contaminacin ambiental?
Respuesta
Cantidad
Porcentaje
Si
13
87%
Regular
7%
Nunca
6%
15
100%
Total
GRFICA N 22
Regular
1
6%
Nunca
1
7%
Si
Regular
Nunca
Si
13
87%
Comentario
Determinamos que un 87% de los tcnicos si reciben charlas de prevencin de la
contaminacin ambiental, el 7% nunca y el 6% de forma regular.
62
CUADRO N 23
Eres consiente que la empresa en la cual trabajas existen elementos altamente peligrosos para el medio ambiente?
Respuesta
Si
No
Total
Cantidad Porcentaje
15
100%
0
0%
15
100%
GRFICA N 23
No
0
0%
Si
No
Si
15
100%
Comentario
Determinamos que el 100% de los tcnicos encuestados son conscientes que en
la empresa existen elementos altamente peligrosos al medio ambiente.
63
CUADRO N 24
Estaras de acuerdo a colaborar con la disminucin de la contaminacin
que se genera en el taller con el fin de mejorar el medio ambiente?
Respuesta
Totalmente de acuerdo
En desacuerdo
Total
Cantidad Porcentaje
15
100%
0
0%
15
100%
GRFICA N 24
Colaborar en la disminucin de la contaminacin del medio ambiente
En desacuerdo
0
0%
Totalmente de acuerdo
En desacuerdo
Totalmente de
acuerdo
15
100%
Comentario
Determinamos que el 100% de los tcnicos estn dispuestos a colaborar con la
disminucin de la contaminacin en el medio ambiente.
64
II.
NATURALEZA Y ALCANCE:
III.
RESEA HISTORICA:
IV.
CONSTITUCION JURIDICA:
V.
VI.
VII.ASPECTOS ADMINISTRATIVOS:
Organigrama
VIII.
SITUACIONES OBSERVADAS:
IX.
Informacin Preliminar:
X.
XI.
AMBIENTE DE CONTROL:
XII.RIESGO DE AUDITORIA:
XIII.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS:
XIV.
ACTIVIDADES
PLANEAMIENTO
- Visita a la empresa.
- Entrevista con los jefes del rea a evaluar
- Preparacin del Memorando de Planeamiento
- Preparacin del Programa de Auditora y Cuestionario
de Control Interno
EJECUCIN
- Aplicacin del Programa de Auditora Ambiental
- Evaluacin de la estructura organizativa
y cumplimiento de polticas Ambientales.
- Evaluacin del programa de eficacia del cumplimiento
de objetivos.
- Elaboracin de hallazgos de la auditoria Ambiental e
informe preliminar.
65
FECHA
Fechas
B. Presupuesto de tiempo:
Cargo
Supervisor
Jefe de Comisin de Auditora Ambiental
Auditor Senior A
Auditor Senior B
Contador
Total Horas Hombres
C. Personal Involucrado
De la Firma Auditora
Cargo
Supervisor
Auditor Senior A
Auditor Senior B
Jefe de Comisin Auditora
Contador
I.
Horas
Nombre y Apellidos
CPC.
Jefe de Comisin
Preparado por
CPC.
Supervisor de Auditoria Ambiental
Revisado por
66
COMENTARIO:
El modelo de Auditora que estamos presentando a la empresa Autonort Trujillo
SA, tiene como objetivo la emisin de una opinin profesional de manera veraz,
independiente y transparente sobre la razonabilidad de la informacin contenida
en ellos y sobre el cumplimiento de las normas contables que se requiera. Con
estos parmetros se aplica el rigor de la metodologa acadmica, la cual es
complementada con el enfoque propio del presente modelo
de Auditoria
proveedores,
67
CUADRO N 26
1.
2.
3.
se ha comprometido el laboratorio en el
permiso
ambiental.
4.
5.
6.
7.
con
respecto
al
incumplimiento
de
regulaciones
ambientales.
8.
REF. P/T.
69
COMENTARIO:
El Programa de Auditora es un esquema detallado del trabajo a realizar y los
procedimientos a emplearse durante la fase de ejecucin, en el cual se
determina la extensin y oportunidad de su aplicacin, as como los papeles de
trabajo que han de ser elaborados.
CUADRO N 27
MODELO DE CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Periodo:..
rea
Objetivos
Empresa:
Meta
Actividades
70
Responsables:
Meses
COMENTARIO:
El cronograma de actividades vendra a ser para nosotros, en trminos ms
sencillos, un horario que debemos seguir para que as tengamos nuestro tiempo
mejor distribuido.
71
CUADRO N 28
MODELO DE DICTAMEN DEL AUDITOR
1 Equipo Auditor
2 Fecha
3 Duracin
4 Objetivos de la Auditora Ambiental
10 Oportunidades de mejora
16.
72
CUADRO N 20
MODELO DE DICTAMEN CON ABSTENCION DE OPINION:
DICTAMEN CON ABSTENCIN DE OPININ
(Por limitaciones al alcance)
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los seores accionistas y directores
-----------------------------------------------Hemos examinado el balance general de. al.
de. de. y los correspondientes estados de ganancias y prdidas, de cambios
en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, ajustados a
moneda constante siguiendo la metodologa descrita en la nota .... La preparacin de dichos
estados financieros es responsabilidad de la gerencia de la compaa (en estos casos se debe
omitir la referencia a la responsabilidad del auditor) .
La Empresa no practic el inventario fsico de existencias cuyos saldos se muestran en
el balance al. de. de. por un valor de S/. ................. Asimismo,
no nos fue posible comprobar el valor de las partidas que comprende el rubro de
Maquinarias y Equipo, debido a que la Compaa no dispone de registros auxiliares
adecuados.
Teniendo en cuenta que la Empresa no practic el inventario fsico del rubro existencias y nos
fue posible aplicar otros procedimientos de auditora que nos hubiesen permitido satisfacernos
acerca del saldo al. de. de. y la ausencia de registros auxiliares no nos
permiti asegurarnos del valor de los activos incluidos en el rubro Inmuebles, Maquinaria y
Equipo, consideramos que el alcance de nuestra revisin no fue los suficientemente amplia para
permitirnos expresar, y no expresamos opinin sobre los estados financieros arriba indicados.
Ciudad, fecha
(Nombre del Revisor Fiscal)
Revisor Fiscal
Matricula profesional N XXXX
COMENTARIO:
74
DIAGRAMAS
DIAGRAMA DE FLUJO N 01
MODELO DE PROCESO DE CAPACITACION DE PERSONAL
75
COMENTARIO:
Los administradores deben considerar a los empleados como el recurso ms
valioso del programa e invertir en ellos, proporcionndoles continuamente
oportunidades para mejorar sus habilidades. Esto se conoce como desarrollo de
personal e incluye aquellas actividades designadas a capacitar y motivar al
empleado para ampliar sus responsabilidades dentro de la organizacin.
Desarrollar las capacidades del trabajador, proporciona beneficios para los
empleados y para la organizacin.
76
DIAGRAMA DE FLUJO N 02
EFECTO DE LA AUDITORIA AMBIENTAL EN LA DISMINUCIN DE LA
CONTAMINACIN AMBIENTAL
COMENTARIO:
Las organizaciones de todo tipo estn cada vez ms preocupadas por lograr y
demostrar un slido desempeo ambiental controlando el impacto de sus
actividades, productos o servicios sobre el medio ambiente, teniendo en cuenta su
poltica y objetivos ambientales. Hacen esto en el contexto de una legislacin
cada vez ms estricta, del desarrollo de polticas econmicas y otras medidas
para alentar la proteccin ambiental y un crecimiento generalizado de la
preocupacin de las partes interesadas respecto a los temas ambientales,
incluyendo el desarrollo sostenible.
poltica, sino que adems seguir hacindolo. Para ser efectivas, ellas necesitan
ser conducidas dentro de un sistema de gestin estructurado e integrado con la
actividad de gestin global.
metas
de
Nos
va
permitir
tambin
evaluar
los
resultados
obtenidos
por
el
78
4.2.
Discusin de Resultados
de
optimizacin.
Como resultado de la Auditora se establece un plan de administracin
ambiental, incluyendo el monitoreo y control dirigido a reducir el impacto
sobre el medio y obtener un mayor aprovechamiento de los recursos con la
finalidad de conseguir una prestacin del servicio ms limpio. Se incluye en
este plan el manejo de los servicios prestados durante todo su ciclo de
vida, desde su elaboracin hasta su disposicin luego de su uso. Por lo
tanto, La Auditora Ambiental tendr claramente dos etapas bien
diferenciadas, la primera, su diseo, que es una etapa esttica y, la
segunda, su proceso que es absolutamente dinmico; a su vez estar
condicionado o limitado, por el entorno de la empresa, los
objetivos, el tamao y complejidad de la organizacin que
propios
estar
empresas
no
cumplen
adecuadamente
con
las
tcnicas
la
de
prcticas
de
prevencin
de
la
contaminacin,
De
todas
formas
se
debe
consultar
la
informacin
80
pulmonar,
normalmente,
incluyendo
benceno,
tricloroetileno,
81
talleres
Las
siguiente:
en un
e) Afinacin de la transmisin.
Es necesario dar este mantenimiento al automvil en intervalos de tiempo
especificado para su correcto funcionamiento. El procedimiento en general
depende del tipo de transmisin y consiste en lo siguiente: Cambio del
fluido de la transmisin automtica. Se coloca la cubeta de vaciado por
debajo del crter de la transmisin, se aflojan los tornillos y se vaca el
fluido de la transmisin (aproximadamente 4 litros por automvil), se limpia
con solvente. Despus el fluido se almacena temporalmente en un tanque
de 200 litros o ms grande. Se retira el filtro del montaje dentro de la
transmisin y se dispone en un recipiente o bolsa para residuos peligrosos.
Se coloca un filtro nuevo y un empaque nuevo. Se aade por la boquilla el
tipo de fluido de transmisin especificado.
Transmisin estndar. Se retira el tapn, se vaca por el botn inferior y se
llena con el aceite nuevo por un tapn que se encuentra a mediacin de la
caja de la transmisin. Aproximadamente se generan de 2 a 3 litros de
aceite residual. Cuando es transige se utiliza el mismo tipo de aceite para
la transmisin y para el diferencial.
Cambio de lubricante del diferencial. Se remueve el tapn de llenado del
diferencial, o si est equipado con un tapn de vaciado se remueve este
tapn permitiendo que se vace completamente el lubricante del diferencial
en la cacerola. Se utiliza un embudo para llenar el crter del diferencial con
el lubricante especificado. Cuando es traccin trasera el diferencial utiliza
aceite de presin extrema.
84
f)
Cambio de batera.
El procedimiento de cambio de batera es el siguiente: Se retira la batera
que ya no funciona y se coloca una nueva.
Existen bateras en el mercado que ya no contienen plomo y estn
fabricadas con zinc. En las bateras nuevas se utiliza el cido sulfrico
(H2SO4) en forma de gel (en lugar del lquido) y la batera se encuentra
sellada.
implementar
poco
poco
las
actividades
de
mejora
86
CAPTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
87
CONCLUSIONES
secundarios que
88
RECOMENDACIONES
4. Se
deben
implementar
las
medidas
correctivas
preventivas
89
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Gestin
90
ANEXOS
91
ANEXO N 01
ENCUESTA
Encuesta a los 15 mecnicos de los procesos en el rea de servicios de la
organizacin empresarial Autonort Trujillo S.A.
I. Colaboradores
Fecha:
92
ANEXO N 02
ENCUESTA
Colaboradores
Fecha:
93
ANEXO N 03
ENCUESTA
Colaboradores
Fecha:
ANEXO N 04
95
ANEXO N05
ORGANIGRAMA DEL REA DE SERVICIOS
rea la cual fue materia de investigacin.
96
97