INSTRUMENTOS DE POLTICA FISCAL

LA TRIDUTACION: CONCEPTOS BSICOS

Aporte obligatorio proveniente de la riqueza o los ingresos, para el
servicio de los poderes pblicos.
IMPUESTO
Aporte obligatorio proveniente de la riqueza o los ingresos, para el
servicio de los poderes pblicos. Aplicar una tarifa (normalmente un
%) A la Actividad que se quiere grabar
La elucin: el no pago de manera legal
Evasin: no pago usando mtodos ilegales
IMPUESTOS DIRECTOS
Recae sobre los factores productivos Rentas del trabajo y las
ganancias Tierra, bienes inmuebles y el patrimonio
IMPUESTOS INDIRECTOS
Son los que gravan a las transacciones de bienes y servicios, como al
consumo Ejemplo: a la gasolina y las bebidas alcohlicas Impuestos
a las ventas (ventas finales de b y s) Impuestos a las importaciones
(aranceles)
IVA
Mayora de los pases se ha popularizado el (IVA) Grava valor
agregado en cada etapa del proceso de produccin y distribucin de
un determinado bien o servicio
PRINCIPIOS PARA QUE LA TRIBUTACIN SEA EQUIATIVA
Los sujetos debern contribuir de manera proporcional al benfico
que obtiene de los servicios del Estado Se deber contribuir de
acuerdo con su riqueza o ingreso
Las personas en igual de condiciones econmicas deben contribuir
con los mismos impuestos las de mejores condiciones deben pagar
proporcionalmente mas
IMPUESTOS PROGRESIVOS Y REGRESIVOS
un impuesto progresivo cuando recae proporcionalmente ms en las
personas de mayor capacidad econmica, a la renta los impuestos
progresivos recaen ms que proporcionalmente sobre los sectores de
menores ingresos impuestos indirectos mayor propensin hacer
regresivos, pero de luego algunos son progresivos como el de la
gasolina o bienes de lujo los impuestos afectan tanto como la
eficiencia como la equidad en una economa

TRIBUTACIN Y EFICIENCIA
LA CURVA DE OFERTA
Las cantidades que los productores estn dispuestos y son capaces
de ofrecer a diferentes niveles de precio de este bien
LA CURVA DE DEMANDA
Las cantidades que los consumidores estn dispuestos y son capaces
de adquirir
En un mundo perfecto donde no hay evasin fiscal, una tasa del IVA
16%, debera ser el caso que el recaudo de este fuera equivalente al
16% del PIB, la productividad debera ser igual a 1
Productividad de impuestos = (recaudo total/base tributaria) /tasa
impositiva

Tributacin en Colombia
Los impuestos ms importantes en Colombia son el impuesto a la
renta y el impuesto al valor agregado (IVA) (representan el 80% del
recaudo del gobierno)
Al comienzo del siglo XXI los impuestos representan el 13,7% del PIB,
el ms alto desde comienzo del siglo XX

Sistema fiscal heredado de la colonia espaola

Impuestos aduaneros
Sobre los bines recibidos de la casa de contratacin de Sevilla
Tributacin directa
Tributo, el diezmo, quintos reales
1933-al patrimonio y exceso de utilidades
1963-impuesto de ventas
1969-retencin a la fuente sobre salarios
1974-mejoramiento estructural
1984- creacin al impuesto IVA
1986-reforma de sistema de tributacin
ltimos 15 aos, Proceso de reforma cada 20 meses
Impuestos recaudados por el GNC como porcentaje del PIB 1906-2012
Tributacin en Colombia
COMPOSICIN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GNC COMO
PORCENTAJE DEL PI
Composicin de los ingresos tributarios del GNC como porcentaje del
pib
1-Renta
2-IVA
3-Movimientos financieros
4-al comercio exterior
5-impuesto global a la gasolina
RELACIN ENTRE INGRESO PER CPITA E INGRESO
TRIBUTARIO COMO PORCENTAJE DEL PIB
El recaudo tributario est un poco por debajo de la media mundial,
Entre ms rico el pas (ingreso por habitante) mayor su capacidad de
recaudar ingresos
Promedio de la regin de amrica latina 15,2
Colombia cerca del promedio
Colombia fue uno de los pases con mayor incremento en ingresos
fiscales entre 1994 y 2009

En la composicin de los recaudos tributarios el IVA es la primera

fuente de ingreso en todos ellos.
Los ingresos por impuestos al comercio exterior (externos) tiene baja
participacin, lo cual refleja la profundizacin de la apertura de estas
economas.

1. OTROS INGRESOS: El estado es propietario del subsuelo y de los

recursos naturales no renovables. los departamentos y municipios
donde se explotan los recursos naturales no renovables participan
de las regalas y compensaciones.
La explotacin de estos recursos causa una contraprestacin
econmica denominada regala a favor del estado.
Desde el 2011 el sistema de regalas se compone de estos
elementos:
- El ahorro pensional territorial que tiene como fin mitigar la
presin del pasivo pensional de las entidades territoriales.
- Fondo de ciencia e innovacin
- Fondo de ahorro y estabilizacin que busca la estabilidad
fiscal que permite ahorras recursos en pocas en las que el
ingreso por regalas tiene un crecimiento positivo
- El fondo de desarrollo regional que busca la estructuracin
de proyectos que respondan a las necesidades de la
sociedad
- El fondo de compensacin regional que esta priorizado a las
zonas ms pobres del pas
Otros ingresos no tributarios corresponden a los ingresos de las
empresas sociales del estado.
2. GASTO PBLICO: durante el siglo 20 el gasto GNC permaneci
por niveles muy bajos entre 3 y 6 desde los aos 90 el gasto se ha
duplicado hasta alcanzar un 17 % del pib en 2010.
Se compara el GNC con el de otros pases se situ por debajo de
los pases desarrollados y en niveles cercano a los de pases de
Amrica latina como chile Per Nicaragua Paraguay.
3. EN QUE GASTA EL GOBIERNO: las transferencias son el principal
componente del gasto pblico como los son departamentos y
municipios estas transferencias ascendieron casi a 52 billones de
pesos es decir dl 9.5 % del pib.
El componente principal de las transferencias es el denominado
(SGP) mediante el cual el gobierno comparte como entes
territoriales parte de los ingresos que se reciben por el pago de los
impuestos.
Otro componente importante del gasto pblico es el pago de los
interese sobre la deuda del gobierno que en el ao 2010
represento un monto cercano q los 14 billones es decir 2.6 % del

pib. Sin embargo el verdadero cambio en el sistema de

transferencias lo introdujo la constitucin de 1991.
Las transferencias fiscales crecieron a un ms rpido hasta
alcanzar un 60 % de los ingresos corrientes debido a una serie de
compromisos adicionales que se adquirieron por parte del gobierno
a lo largo de los aos 90 como fue el fondo educativo de
compensacin creado en 1995 para cubrir el alza en los salarios de
los maestros.
4. GASTO EN DEFESAN Y SEGURIDAD: como hemos visto la
defensa es uno delos pocos ejemplos de bien pblico puro ya que
no se puede impedir que una persona se beneficie de manera
particular de los servicios de seguridad del estado o de una
estrategia de defensa en contra quienes perturben el orden
pblico.
El pas ha sufrido un gran deterioro por la violencia la intensidad
de estos problemas explica el crecimiento de gasto militar que se
aceler durante la dcada delos 90.
Este gasto incluye los rubros como servicios de personal salarios
transferencias pensiones gastos generales de la actividad como
armamiento esto se aprecia en el grafico que en los aos 90
corresponda al 2.1 % del pib y desde entonces han incrementado
en forma acelerada donde en el 2010 represento un 14.1 % del pib
incluyendo los recursos del plan Colombia .

5. SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES:

Composicin

6. MODELOS DE CONCESIN: a raz de la reforma estructural de

comienzos de los aos 90 las autoridades buscaron incrementar la
participacin del sector privado en la inversin en infraestructura
desde entonces el programa de concesiones ha sido un
instrumento importante e eficaz para incrementar el volumen de
inversin.
Bajo este esquema el concesionado se compromete a realizar
ciertas inversiones a cambios de ingresos futuros provenientes de
los peajes o tarifas.
Los esquemas depravasen de las vas mediante contratos de
concesin ha sido ms econmico que la alternativa ms
tradicional de contratos de obra pblica en el cual el gobierno
debe financiar directamente las obras
El mecanismo de concesin surgi como una alternativa para
construir y operar infraestructura despus de dcadas de
monopolio estatal.
Un contrato de concesin permite realizar obras que pueden ser
claves para el desarrollo y el crecimiento econmico en momentos
en que el gobierno no tiene los recursos para financiarlas.