Tcnicas de

Auditoria

PROCESO DE EVALUACIN
Las cuatro preguntas bsicas que el equipo auditor quiere
averiguar son:

1. Se ha identificado y definido
apropiadamente el proceso?

2. Se han asignado responsabilidades?

3. Se han implementado y mantenido
los procedimientos?
4. Es el proceso eficaz para lograr los
resultados requeridos?

QU REVISA EL AUDITOR?
1. El Manual del Sistema de Gestin.
2. La coherencia del Sistema.

3. La real implantacin del Sistema: cumplimiento de

los procesos bsicos de la organizacin y el
alcance de la implantacin.
4. Cumplimiento con
segn la/s Norma/s.

procedimientos

obligatorios

5. Cumplimiento con requisitos de registro obligatorios

en la/s Norma/s.

CMO REVISA EL AUDITOR?

Existe varias tcnicas para aplicar:
Tcnica Escrita
Tcnica Visual
Tcnica Verbal
Tcnica de Muestreo

 pero
QUE ES UNA TCNICA EN AUDITORA?
Son mtodos prcticos de investigacin.
El auditor las utiliza para
obtener las evidencias
necesarias para determinar
las conclusiones u opiniones.

La Tcnica Escrita
Se basa en:

- El Anlisis
Clasificar, interpretar

- La Consolidacin
Juntar, agrupar
- La Tabulacin
Matrices, cuadros cruzados

- La Confirmacin
Positiva, negativa
- El Clculo
Operaciones matemticas

La Tcnica Visual
Se basa en:

- La Revisin
Antecedentes, historias

- El Rastreo
Seguimiento, secuencia
- La Observacin
Movimientos, tcticas

- La Comparacin
Diferencias, semejanzas

La Tcnica Verbal
Se basa en:

- La Observacin
Movimiento, tcticas

- La Comparacin
Diferencias, semejanzas
- La Revisin
Antecedentes, historias

Otras Tcnicas de auditoria

- Revisin de registros
- Retroalimentacin positiva y negativa
- Entrevista
- Examen
- Estudio general
- Inspeccin
- Bitcoras
- Declaracin

Qu es lo que se busca?

Por qu lo buscamos?
Estarn bien hechas los casos?

Vale sta evidencia?

Por qu necesito hallarlo?

Los TAACs
Tcnicas de Auditoria con Ayuda
de las Computadoras

Son programas y datos de

computadoras que el auditor usa
como parte de los procedimientos
de auditoria, con la finalidad de
procesar datos Importantes que
estn contenidos en los sistemas
de informacin.

Beneficios
Mejoran la efectividad de los procedimientos de
auditoria.
Elevan notablemente la eficiencia en el trabajo al
disminuir los tiempos.
Mejoran el grado de anlisis de la informacin
Reportan los hallazgos de los registros generados y
mantenidos en los sistemas computarizados del ente.
Permiten al auditor evaluar las mltiples aplicaciones
especficas del sistema que emplea la unidad auditada
Facilitan la bsqueda de evidencias.
Reducen al mnimo el riesgo de la auditora para que
los resultados expresen la realidad objetiva de las
deficiencias.

Utilizacin
El uso de los TAACs debe ser controlado por el
auditor de sistemas de informacin para asegurar
razonablemente que se cumple con los objetivos
de la auditora y las especificaciones detalladas
de los TAACs. El auditor debe:
Realizar una conciliacin de los totales de
control.
Realizar una revisin independiente de la
lgica de los TAACs
Realizar una revisin de los controles
generales de los sistemas de informacin de la
organizacin que puedan contribuir a la
integridad de los TAACs.