NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO

Resolucin Suprema N 218056

La Paz, 30 de julio de 1997
Vistos y considerando:
Que de acuerdo a las atribuciones contenidas en el inciso a) del Artculo 201 de la Ley 1178
y al inciso e) del Artculo 18 de la Ley 1493, corresponde al rgano rector del Sistema de
Tesorera y Crdito Pblico emitir normas bsicas.
Que segn lo establecido en el inciso h), artculo 44, del Decreto Supremo 23660,
Reglamentario de la Ley 1493, el Secretario Nacional de Hacienda debe actuar como el
Organo Rector del Sistema de Tesorera, por delegacin expresa del Ministro de Hacienda.
Que es necesario disponer de normas que regulen el funcionamiento adecuado del Sistema de
Tesorera del Estado en el marco del Artculo 11 de la Ley 1178.
S E R E S U E L V E:
Aprobar en sus treinta y nueve artculos las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera del
Estado, que se anexan, para su aplicacin sin excepcin en todas las entidades del sector
pblico sealadas en los artculos 30 y 40 de la Ley 1178 de 20 de julio de 1990.
Regstrese, comunquese y archvese.
NORMAS BASICAS DEL SISTEMA DE TESORERIA DEL ESTADO
Disposiciones Generales
CAPITULO I
Definiciones
Artculo 1.- (Definiciones)
Para los efectos de las presentes Normas Bsicas del Sistema Tesorera del Estado, se
establece las siguientes definiciones:
Tesoro.- Caudal y dinero, ttulos y valores que pertenecen al erario pblico.
Tesorera.- Lugar u oficina donde el tesorero desempea sus funciones.
Tesorero.- Persona encargada de recaudar y emplear los caudales en una administracin. El
tesorero es fundamentalmente el custodio y responsable de los fondos en caja y ejerce mayor
o menor vigilancia sobre los procedimientos de recepcin y pago.
Sistema de Tesorera del Estado.- El Sistema de Tesorera del Estado de la Repblica de
Bolivia, est comprendido por el Tesoro General de la Nacin; las tesoreras del Poder
Ejecutivo a nivel departamental; y las tesoreras de los gobiernos municipales. Tambin sern
parte del Sistema de Tesorera del Estado las unidades o servicios de tesorera que operen en
el resto del sector pblico nacional.
Cuentas fiscales bancarias.- Son aquellas cuentas bancarias de las entidades pblicas que

sirven para acreditar y debitar recursos pblicos. La titularidad de estas cuentas pertenece a la
tesorera de la cual dependen financieramente.
Recursos o ingresos de tesorera.- Son todos aquellos caudales pblicos que ingresan para
formar parte del tesoro, con los cuales el Estado o una institucin pblica cuenta para atender
los pagos derivados de la gestin.
Egresos de tesorera.- Son todos aquellos pagos que realiza la tesorera para atender sus
gastos corrientes y de capital.
Recaudacin de recursos.- Corresponde a la accin de cobrar los caudales pblicos, relativos
a: ingresos tributarios, no tributarios, de crdito pblico, donaciones, regalas, transferencias,
venta de bienes y servicios, recuperacin de prstamos y otros recursos pblicos
Unicidad de caja.- Es el principio que establece la administracin centralizada de los recursos
financieros como caracterstica fundamental de la tesorera, para alcanzar una moderna y ms
segura gestin del manejo de los recursos, y lograr la administracin plena y trasparente de
los mismos.
Programacin del flujo financiero.- Comprende las actividades relacionadas con la
elaboracin de pronsticos de los ingresos y egresos pblicos en un periodo de tiempo
determinado, con el objeto de compatibilizar los resultados esperados con los recursos
disponibles y prever el cumplimiento de las obligaciones del sector pblico.
Ejecucin presupuestaria.- Corresponde a las actividades relacionadas con los
devengamientos y pagos de obligaciones, a partir de la aprobacin del presupuesto y la
efectiva percepcin de los recursos, una vez efectuada la solicitud y autorizacin de pago.
Devengamiento.- Ingresos y gastos reconocidos como percibidos o incurridos, aunque no
hayan sido recibidos o pagados.
Ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.- Instrumentos que permiten manejar,
captar e invertir liquidez, tales como cheques de tesorera, letras, bonos y otros valores de
tesorera.
CAPITULO II
Aspectos Generales
Artculo 2. (Concepto)
El Sistema de Tesorera del Estado comprende el conjunto de principios, normas y
procedimientos vinculados con la efectiva recaudacin de los recursos pblicos y de los pagos
de los devengamientos del Sector Pblico, as como la custodia de los ttulos y valores del
Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 3.- (Objetivos de las normas bsicas)
Los objetivos de las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera del Estado son:

a) Constituir el marco general del Sistema de Tesorera del Estado basado en principios,
definiciones y disposiciones que permitan asegurar su adecuado funcionamiento.
b) Establecer las funciones esenciales del Sistema de Tesorera, relativas a la recaudacin de
recursos, la administracin de ingresos y egresos, la programacin del flujo financiero y la
ejecucin presupuestaria, y la custodia de ttulos valores.
Artculo 4.- (Ambito de aplicacin)
Las presentes normas bsicas son de uso y aplicacin obligatorios para todas las entidades del
sector pblico sealadas en los artculos 3 y 4 de la Ley 1178, bajo la responsabilidad de la
mxima autoridad ejecutiva y de quienes participan en los diferentes procesos.
Artculo 5.- (Nivel normativo del sistema y sus atribuciones)
El nivel normativo del Sistema de Tesorera del Estado es el rgano rector de este sistema,
cuyas atribuciones bsicas estn descritas en el Artculo 20 de la Ley 1178.
La autoridad mxima del Sistema de Tesorera del Estado es el Ministro de Hacienda y por
delegacin de ste el Secretario Nacional de Hacienda.
Artculo 6.- (Nivel operativo del sistema)
El nivel operativo del Sistema de Tesorera del Estado, est comprendido por:
a) El Tesoro General de la Nacin, a cargo del Subsecretario del Tesoro en calidad de
Tesorero General de la Nacin, designado por el Ministro de Hacienda conjuntamente el
Secretario Nacional de Hacienda.
b) Las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental reconocidas por el artculo 146 de
la Constitucin Poltica del Estado, que abarcan las operaciones financieras de los tesoros
departamentales establecidas en la Ley 1654 de 28 de julio de 1994 y el Decreto Supremo
24206 de 29 de diciembre de 1995. Estas tesoreras estarn a cargo de los Tesoreros
Departamentales.
c) Las tesoreras de los gobiernos municipales reconocidas por el artculo 146 de la
Constitucin Poltica del Estado, que abarcan las operaciones financieras de su jurisdiccin
establecidas en la Ley 1551 de 20 de abril de 1994 y su Decreto Supremo 23858 de 9 de
septiembre de 1994. Estas tesoreras estarn a cargo de los Tesoreros Municipales.
d) Las unidades o servicios de tesorera que operen en el resto del sector pblico nacional que
abarcan las operaciones financieras de las universidades estatales, Banco Central de
Bolivia, Superintendencias, entidades estatales de intermediacin financiera, y toda entidad
pblica financiera y no financiera. Estas unidades o servicios de tesorera estarn a cargo de
los responsables correspondientes.
Artculo 7.- (Atribuciones del nivel operativo del sistema)
El nivel operativo del Sistema de Tesorera del Estado, a cargo de las tesoreras del sector
pblico descritas en el Artculo 60 de las presentes normas bsicas, tiene las siguientes
funciones, atribuciones y responsabilidades:
a) Cumplir y hacer cumplir las presentes normas bsicas.

b) Elaborar, emitir y difundir sus reglamentos especficos (compatibilizados o evaluados por

el rgano rector) en el marco de las normas bsicas; y realizar el control y seguimiento de su
aplicacin.
c) Implantar registros de las operaciones financieras del sistema para su correspondiente
control.
d) Ser responsable de la administracin de los recursos pblicos ante la unidad o servicio de
tesorera inmediatamente superior.
Artculo 8.- (Componentes del sistema)
El Sistema de Tesorera del Estado comprende los siguientes componentes:
a) Subsistema de Recaudacin de Recursos.- Que abarca el conjunto de funciones y
actividades administrativas para recaudar recursos pblicos.
b) Subsistema de Administracin de Recursos.- Que abarca las funciones y actividades
relativas a la unicidad de la administracin de ingresos y egresos de los recursos pblicos; la
programacin de flujos financieros y la ejecucin presupuestaria; y el registro, ingreso y
custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 9.- (Interrelacin con otros sistemas)
El Sistema de Tesorera del Estado se interrelaciona con los siguientes sistemas:
a) Sistema de Programacin de Operaciones. Provee el programa de operaciones anual de las
entidades pblicas que ser ejecutado con recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe
recursos pblicos para la ejecucin de dicho programa.
b) Sistema Nacional de Inversin Pblica.- Provee el Programa de Inversin Pblica que ser
ejecutado con recursos pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos para la
ejecucin de dicho programa.
c) Sistema de Presupuesto.- Provee el presupuesto aprobado para realizar la programacin de
flujos financieros de ingresos y pagos, y recibe la ejecucin presupuestaria del Sistema de
Tesorera del Estado.
d) Sistema de Administracin de Bienes y Servicios.- Provee las condiciones para la
administracin de bienes y servicios de las entidades pblicas que afectan los recursos
pblicos. A su vez, este sistema recibe recursos pblicos para el funcionamiento de las
unidades responsables del sistema de administracin de bienes y servicios.
e) Sistema de Crdito Pblico.- Proporciona las condiciones del crdito pblico relativas a
desembolsos, fechas de pago y renegociacin que sern utilizadas para la programacin de
flujos financieros, y recibe las necesidades de financiamiento interno y externo en la
proyeccin de los flujos financieros.
f) Sistema de Contabilidad Integrada.- Proporciona informacin relativa a los registros
contables para la programacin de los flujos financieros, y recibe informacin de la ejecucin
presupuestaria para su posterior registro contable.

g) Sistema de Control Gubernamental.- Proporciona las condiciones para mejorar la

eficiencia en
el uso de los recursos pblicos, y recibe informacin para el control interno y externo del
Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 10.- (Difusin)
La difusin de las normas bsicas del Sistema de Tesorera del Estado es atribucin del
rgano rector.
Artculo 11.- (Revisin, actualizacin y ajuste de las normas bsicas)
El rgano rector del Sistema de Tesorera del Estado revisar peridicamente, y de ser
necesario actualizar y ajustar las presentes normas bsicas, en funcin de las directrices que
se deriven del marco poltico estratgico, as como del anlisis de su aplicacin, del
funcionamiento de los otros sistemas interrelacionados, y de las observaciones y
recomendaciones debidamente fundamentadas que formulen las entidades que participen en
el sistema.
Artculo 12.- (Incumplimiento de la aplicacin)
El incumplimiento de las Normas Bsicas, Reglamentos, Manuales y otras disposiciones
normativas del Sistema de Tesorera del Estado, generar responsabilidades de acuerdo a
lo establecido en el Capitulo V de Responsabilidad por la Funcin Pblica de la Ley 1178 y
en el Decreto Supremo 23318-A.
TITULO II
Subsistema de recaudacin de recursos
CAPITULO UNICO
Recaudacin de recursos
Artculo 13. (Concepto)
El Subsistema de Recaudacin de Recursos comprende el conjunto de funciones, actividades
y procedimientos para recaudar recursos pblicos relativos a ingresos tributarios, ingresos no
tributarios, crdito pblico, donaciones, regalas, transferencias, venta de bienes y
servicios, recuperacin de prstamos y otros recursos pblicos.
Los recursos del Sistema de Tesorera del Estado, sealados en las disposiciones legales
correspondientes, se componen de los recursos del Tesoro General de la Nacin; recursos de
las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental; recursos de las tesoreras de los
gobiernos municipales; y recursos de las unidades o servicios de tesorera que operen en el
resto del sector pblico nacional.
Artculo 14.- (Objetivo)
El Subsistema de Recaudacin de Recursos tiene por objetivo recaudar de los recursos
pblicos en el momento de su exigibilidad, para honrar oportunamente las obligaciones del
sector pblico.

Artculo 15.- (Funcin)

El Subsistema de Recaudacin de Recursos tiene por funcin hacer cumplir la recaudacin de
recursos pblicos para su ingreso en la tesorera respectiva.
Artculo 16.- (Prohibicin de deduccin)
Los recursos del Sistema de Tesorera del Estado no podr ser objeto de deducciones por
comisiones bancarias ni otros conceptos antes de su ingreso a la tesorera respectiva.
Artculo 17.- (Responsabilidad de la recaudacin de recursos)
La recaudacin de recursos pblicos del Sistema de Tesorera del Estado estar bajo la
responsabilidad de las tesoreras sealadas en el Artculo 6 de las presentes normas bsicas.
En el caso del Tesoro General de la Nacin, los recursos pblicos sern recaudados
directamente por ste y a travs de las entidades que acten como agentes de retencin del
Tesoro General de la Nacin, de acuerdo a disposiciones legales vigentes.
Las tesoreras del Poder Ejecutivo a nivel departamental, de los Gobiernos Municipales, y las
unidades o servicios de tesorera del resto del sector pblico, recaudarn los recursos
departamentales, municipales, y los recursos de su competencia; a excepcin de los que
perciben mediante transferencias del Tesoro General Nacional, de acuerdo a disposiciones
legales en vigencia.
Artculo 18.- (Titularidad de las cuentas bancarias fiscales)
Las entidades pblicas podrn realizar las recaudaciones de recursos pblicos de su
competencia, solamente a travs del sistema bancario, utilizando nicamente cuentas
recaudadoras cuya titularidad pertenezca a la tesorera respectiva, respetando el principio de
unicidad de caja
Las recaudaciones derivadas de la prestacin inmediata de bienes y servicios pblicos podrn
efectuarse en efectivo para su posterior depsito en las cuentas fiscales bancarias
pertenecientes a la tesorera respectiva en el prximo da hbil.
Las tesoreras ubicadas en poblaciones que no cuenten con agencias bancarias, podrn
recaudar recursos pblicos directamente.
TITULO III
Subsistema de Administracin de Recursos
CAPITULO I
Concepto, objetivo y funciones
Artculo 19- (Concepto)
El Subsistema de Administracin de Recursos comprende el conjunto de funciones,
actividades y procedimientos relativos a la unicidad de la administracin de ingresos y
egresos de los recursos pblicos, programacin y ejecucin de los flujos financieros, y
custodia de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del Estado.
Artculo 20.- (Objetivo)

El Subsistema de Administracin de Recursos tiene por objetivo administrar los recursos

pblicos para lograr una moderna y ms segura gestin de su manejo, y alcanzar la
administracin plena y transparente de los mismos.
Artculo 21.- (Funcin)
El Subsistema de Administracin de Recursos tiene por funcin principal asignar, bajo el
principio de unicidad de caja, los recursos pblicos recaudados de acuerdo a sus
disponibilidades.
CAPITULO II
Unicidad de Caja
Artculo 22.- (Concepto)
Unicidad de caja comprende el conjunto de procedimientos relativos a la administracin
centralizada de los recursos pblicos, a travs de cuentas agrupadas por fuentes de
financiamiento, cuya titularidad y administracin corresponde a la tesorera
respectiva.
Artculo 23.- (Objetivo)
La unicidad de caja tiene por objetivo administrar eficientemente y facilitar el control de los
movimientos de ingresos y egresos de los recursos pblicos, y disminuir los costos de
mantener fondos ociosos en numerosas cuentas fiscales.
Artculo 24.- (Funciones)
La unicidad de caja comprende las siguientes funciones esenciales:
a) Asegurar el cumplimiento del principio de unidad de caja, a travs de la administracin
centralizada de los ingresos y egresos.
b) Intervenir, utilizar y/o congelar los saldos de las cuentas fiscales de las entidades pblicas
que dependan financieramente de las tesoreras sealadas en el articulo 6 de las presentes
normas bsicas.
c) Realizar la conciliacin bancaria en la tesorera respectiva.
CAPITULO III
Programacin del Flujo Financiero y Ejecucin Presupuestaria
Artculo 25.- (Concepto)
La Programacin del Flujo Financiero y Ejecucin Presupuestaria es un conjunto de
actividades y procedimientos relacionados con la elaboracin de pronsticos de los ingresos y
egresos de los recursos pblicos, y los pagos de las obligaciones del sector pblico una vez
efectuada la percepcin de los ingresos de tesorera.
Artculo 26.- (Objetivo)
La Programacin del Flujo Financiero y la Ejecucin Presupuestaria tienen por objetivo
prever la disponibilidad de liquidez para el cumplimiento oportuno de las obligaciones del

sector pblico, sobre la base de la proyeccin de ingresos y egresos de corto plazo.

La proyeccin de corto plazo abarca el control de la liquidez anual, mensual, semanal y
diaria, y permite el control de los saldos reales en la tesorera.
Artculo 27.- (Funciones)
Las funciones esenciales de la Programacin del Flujo Financiero y la Ejecucin
Presupuestaria a cargo de las tesoreras sealadas en el artculo 6 comprenden:
a) Elaborar la proyeccin de los flujos financieros de ingresos y egresos.
b) Programar, aprobar y asignar cuotas de pago, en funcin de las disponibilidades de liquidez
de la tesorera respectiva, a las entidades pblicas vinculadas a ella.
c) Autorizar el giro de las cuotas de pago contra la tesorera correspondiente.
d) Procesar el pago de obligaciones.
e) Efectuar el seguimiento y control del flujo financiero de la tesorera correspondiente.
Artculo 28.- (Marco de la programacin)
En forma genrica, se establece el siguiente marco general para la elaboracin de una
proyeccin de flujos financieros a corto plazo en la tesorera correspondiente:
a) La proyeccin en el corto plazo se dirigir hacia agrupaciones generales de ingresos y pagos
que revelen los rubros y partidas ms significativas, en especial aquellas que la tesorera
respectiva pueda controlar.
b) La proyeccin en el corto plazo debe determinar el tiempo que debe abarcar la previsin, la
cual no podr exceder el perodo de un ao.
c) La proyeccin en el corto plazo debe ajustarse peridicamente en base al anlisis de los
flujos financieros histricos y de las conciliaciones bancarias diarias.
Artculo 29.- (Marco de la ejecucin)
En forma genrica, se establece el siguiente marco general para la ejecucin presupuestaria de
la tesorera, a travs del Sistema integrado de Informacin Financiera:
a) Todo ingreso o egreso de recursos pblicos de la tesorera respectiva, deber registrarse
mediante el correspondiente comprobante, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
b) Las cuotas de devengamiento y pago de las entidades sern programadas, aprobadas y
asignadas por la tesorera respectiva cualquiera sea la fuente de financiamiento, en funcin
del saldo presupuestario, del saldo en la tesorera y de la proyeccin de ingresos del perodo.
En ningn caso las cuotas podrn superar el saldo presupuestario.
c) Previa aprobacin y asignacin de cuotas de devengamiento y pago, toda autorizacin de
giro contra la tesorera respectiva, debe contemplar informacin sobre el objeto del gasto,
cualquiera sea la fuente de financiamiento.
d) La autorizacin de gasto de una entidad pblica vinculada a la tesorera correspondiente,
debe contar con la partida presupuestaria y la fuente de financiamiento respectivas en el
presupuesto correspondiente.
e) El Tesoro General de la Nacin podr autorizar operaciones de dbito directo sin
especificacin del objeto de gasto, siempre y cuando cuenten con la partida presupuestaria y
la fuente de financiamiento correspondientes. Estas operaciones debern regularizarse
dentro de los sesenta (60) das siguientes. En caso de incumplimiento a estas disposiciones, se
aplicar el Decreto Supremo 23318-A al o los funcionarios responsables.
f) Toda solicitud de desembolso de una entidad pblica vinculada a una tesorera debe ser
realizada por la entidad solicitante a la tesorera correspondiente, para su autorizacin y
procesamiento de pago a dicha entidad o al acreedor del sector pblico, mediante cheque o
crdito a su cuenta bancaria.

CAPITULO IV
Custodia de Ttulos y Valores
Artculo 30.- (Concepto)
La Custodia de Ttulos y Valores comprende actividades y procedimientos relacionados con
el registro, ingreso, custodia y control de los ttulos y valores del Sistema de Tesorera del
Estado.
Artculo 31.- (Objetivo)
La Custodia de Ttulos y Valores tiene por objetivo resguardar los ttulos y valores
pertenecientes al Sistema de Tesorera del Estado, en condiciones que aseguren su adecuada
preservacin.
Artculo 32.- (Funciones)
La Custodia de Ttulos y Valores tiene por funciones esenciales las siguientes:
a) Registrar y controlar los ttulos y valores ingresados a la tesorera respectiva.
b) Velar por las condiciones de seguridad en la impresin de cheques de tesorera, letras,
bonos y otros valores de tesorera.
c) Custodiar los ttulos y valores pertenecientes al Sistema de Tesorera del Estado, relativos a
cheques de tesorera, letras, bonos y otros valores de tesorera, susceptibles de ser emitidos
por la tesorera correspondiente; as como los ttulos y valores que la tesorera pueda adquirir
en mercados financieros formales.
d) Prestar servicios de custodia de ttulos y valores a otras tesoreras del sistema, en tanto
stas no dispongan de condiciones de seguridad.
TITULO IV
Disposiciones transitorias
CAPITULO UNICO
Implantacin de la unicidad de caja en el Sistema de Tesorera del Estado
Artculo 33.- (Gradualidad)
La unicidad de caja en el Sistema de Tesorera del Estado ser implantada gradualmente, y
estar a cargo de las tesoreras sealadas en el articulo 6 de las presentes normas bsicas.
Artculo 34.- (Fases de la implantacin)
La implantacin gradual de la unicidad de caja en el Sistema de Tesorera del Estado seguir
las siguientes fases:
a) Desarrollo de procedimientos y programa de implantacin.
b) Revisin de las cuentas fiscales.
c) Estructuracin de fondos por fuentes de financiamiento.
d) Inicio de operaciones de unicidad de caja.
Artculo 35.- (Desarrollo de procedimientos y programa de implantacin)
La fase del Desarrollo de Procedimientos y Programa de Implantacin comprende lo
siguiente:
a) Elaboracin del Reglamento de Operaciones de Tesorera para las tesoreras respectivas,

compatibilizados y evaluados por el Organo Rector.

b) Formulacin del Programa de Implantacin de la unicidad de caja en el Sistema de
Tesorera del Estado que incluya:
i) la revisin de las modificaciones requeridas en el Sistema Integrado de Informacin
Financiera (SIIF) para apoyar la unicidad de caja;
ii) las acciones relacionadas con la racionalizacin, reestructuracin y agrupacin de cuentas
fiscales; y
iii) la identificacin de una entidad pblica para el proyecto piloto de implantacin de la
unicidad de caja en el caso del Tesoro General de la Nacin.
Artculo 36.- (Revisin de las cuentas fiscales)
La fase de Revisin de las Cuentas Fiscales comprende:
a) Inventario de todas las cuentas fiscales.
b) Verificacin de la vigencia de todas las cuentas fiscales bancarias de las entidades pblicas
dependientes de las tesoreras respectivas.
c) Clasificacin de las cuentas fiscales bancarias segn su propsito.
Artculo 37.- (Estructuracin de Fondos por Fuentes de Financiamiento)
Los fondos por fuentes de financiamiento en las tesoreras respectivas son:
a) Recursos generales, correspondientes a: ingresos tributarios, no tributarios, regalas,
transferencias, recuperacin de prstamos y otros recursos pblicos.
b) Recursos de crdito pblico y donaciones, correspondientes al endeudamiento externo e
interno y las donaciones en efectivo o en especie.
c) Recursos especiales correspondientes a recaudaciones realizadas por una entidad pblica
por la provisin de bienes y servicios a personas naturales o jurdicas.
d) Recursos de contravalor y fideicomiso, correspondientes a recursos de contrapartida para el
financiamiento de proyectos de inversin pblica, y a los recursos para fines especficos.
Las tesoreras sealadas en el articulo 6 de las presentes normas bsicas debern definir el
nmero de fondos por fuente de financiamiento de acuerdo a los fondos definidos en el
presente artculo, no pudiendo exceder del nmero de fondos establecidos.
Artculo 38.- (Inicio de operaciones de unicidad de caja)
La fase de inicio de Operaciones de Unicidad de Caja comprende lo siguiente:
a) Clasificacin de las cuentas fiscales de acuerdo a la estructura de fondos definida en la
tesorera respectiva.
b) Agrupacin y cierre gradual de las cuentas fiscales, de acuerdo a la estructura de fondos
definida en la tesorera respectiva, y asignacin de los cdigos correspondientes en
coordinacin con la Subsecretara de Presupuesto. En cada entidad pblica no podr existir un
nmero de cuentas fiscales mayor al nmero de fondos definidos en la tesorera respectiva.
c) Verificacin de balances con el Banco Central de Bolivia y los bancos comerciales.
Artculo 39.- (Cronograma y plazo)
Las tesoreras sealadas en el articulo 6 de las presentes normas bsicas elaborarn un
cronograma para el cumplimiento de las fases de implantacin de la unicidad de caja en un
plazo mximo de 24 meses a partir de la promulgacin de las presentes normas bsicas.