EXTENSIVO SEMANAL 2010.

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DIREITO TRIBUTRIO
Aula 4
Sumrio: 1.Imunidades Tributrias. 2. Cdigo Tributrio Nacional. 3.
Legislao Tributria. 4. Obrigaes Tributrias. 5.Modalidades de
Obrigaes Tributrias. 6. Sujeitos da Relao Tributria. 7.
Responsabilidade Tributria. 8. Responsabilidade pelo pagamento.

1. Imunidades tributrias
Partidos polticos
Sindicatos

Alnea c
Entidades de assistncia social
Entidade educacional
No distribuir o lucro

Art. 14, CTN

Nacional
Livros contbeis regularizados
Livros

Alnea d

Jornais
Peridicos e o papel destinado a sua impresso

Leitura complementar Elementos do Direito Vol.3 Direito Tributrio Captulo 2

2. Cdigo Tributrio Nacional

Natureza Jurdica

Hbrida, dplice;
Formalmente lei ordinria, porm materialmente
Lei Complementar (Art. 146, III da CF).

3. Legislao Tributria
Art. 146, CF - dispor sobre conflitos de competncia
Fora de Lei Complementar material

Funes da Lei Complementar
Conceito: Art. 3, CTN
Espcies: Art. 5, CTN

Lei Ordinria

Fora de Lei Ordinria - formal

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Leitura complementar Elementos do Direito Vol.3 Direito Tributrio Captulo 5

4. Obrigaes Tributrias
Lei
Hiptese de incidncia

Procedimento de Cobrana Tributria

Contribuinte
fato gerador (Art. 114, CTN).

Obrigao tributria
decorre da prtica do fato
gerador (Art. 113, CTN).

Subsuno tributria - encontro do fato gerador com a hiptese de incidncia.

5. Modalidades da obrigao tributria
Corresponde a uma prestao de dar. (Pagamento).

Principal
Lei em sentido estrito
Corresponde a uma prestao de fazer ou no
fazer.

Acessria
A obrigao acessria independe da principal.
Pode ser veiculada por um ato infralegal (decreto).
6. Sujeitos da relao tributria
Quem tem o direito de receber o tributo.

Sujeito ativo (Art. 119 e 120, CTN)
Pessoa Jurdica de direito pblico titular da
competncia tributria (U/E/DF/Municpios).

Sujeito Ativo

Capacidade tributria ativa

Pode instituir o tributo.
Possui competncia tributria
Indelegvel
Pode administrar o tributo

Capacidade tributria ativa

Delegvel fiscalizar e arrecadar

Sujeito Passivo

Quem tem o dever de pagar o tributo.

Art. 121, CTN
Contribuinte ligado ao fato gerador de maneira
direta
Responsvel ligado ao fato gerador de maneira
indireta

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7. Responsabilidade Tributria

Responsabilidade tributria

Art. 128 a 138, CTN

Pagamento do Tributo
Infraes responsabilidade pelo pagamento das
multas

8. Responsabilidade pelo pagamento

Art. 130, CTN - imveis

Transferncia

Art. 131, I, CTN mveis

Art. 131, II e III, CTN de cujus esplio
herdeiros.

Responsabilidade por sucesso empresarial

Substituio

Art. 132, CTN Fuso, Ciso, Incorporao e

Transferncia.
Art. 133, I, CTN adquirente responde de maneira
integral.
Art. 133, II, CTN necessrio que da data da
venda da 1 empresa at a abertura da 2 no
tenha transcorrido um prazo superior a 6 meses.
Art. 133, 1, CTN o adquirente no responde
quando a empresa alienada estiver judicialmente
em curso de falncia/recuperao, salvo se o
adquirente seja scio, parente at 4 grau do falido
ou agente do falido, com o objetivo de fraude.
Art. 128, CTN responsvel
Independe da inteno do agente
Exceo: se comprovado o dolo a responsabilidade
pessoal o agente que praticou o ato.

Infraes (Art. 136, CTN)

Art. 138, CTN denncia espontnea exclui as
multas punitivas, moratrias, mas paga tributo +
juros + correo. J o parcelamento inclui as multas.
Art. 138, nico do CTN
Leitura complementar Elementos do Direito Vol.3 Direito Tributrio Captulo 8

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