Comit de

Auditora
Presentado por:
Patricia Gallego
Adriana Lpez
Carolina Hurtado

Asamblea de
Accionistas

Junta
Directiva
Comit de
Auditoria

Alta Gerencia

Segn Ley Sarbanes Oxley

Es un comit (o cuerpo
equivalente) establecido por
una junta de directores de una
empresa, con la finalidad de
supervisar la gestin de la
Gerencia, los procesos de
contabilidad,
reportes
financieros y auditoras de los
estados financieros.

Junta
Directiva

Auditoria
Interna

Comit de
Auditoria

Auditoria
Externa
Alta Gerencia

Segn Ley Sarbanes Oxley

SOX convierte al Comit de
Auditora en el responsable de
proteger a los accionistas ya otros
grupos de inters (stakeholders),al
asignarle la misin de supervisar la
revelacin (disclosure) precisa y a
tiempo de la situacin financiera de
la empresa, y establece los
procedimientos para alcanzar dicho
objetivo.

Asamblea de
Accionistas

Junta
Directiva
Comit de
Auditoria

Alta Gerencia

Segn Ley Sarbanes Oxley

Supervisa el desempeo de la alta
gerencia para asegurar que exista una
correcta coordinacin Gerencial
Supervisa el clima en la cima el cual
equivale al compromiso de la Alta
Gerencia, con la implementacin de
polticas,
procedimientos,
valores,
acciones y mensajes que construyan y
sostengan una cultura de informacin
financiera abierta, honesta y creble.

Seguridad

Integridad

Proceso de reporte

Junta Directiva

Control y
procedimientos

Importancia del Comit de Auditora

A nivel mundial

A nivel nacional

Comisin de Ttulos, Valores y

Cambios de EE.UU.
(Securities and Exchange
Commission, SEC).
Instituto Americano de
Contadores Pblicos
Certificados (AICPA).
Instituto de Auditores
Internos (IIA).
Comit de Basilea.
Comit COSO: Metodologa de
control interno.
Comit COSO: Metodologa de
gestin de riesgos
corporativo.

Circular externa No. 052 de

1998 de la Superbancaria.
Superintendencia Financiera
de Colombia.
Cdigo Pas
Ley 964 de 2005
Circular externa No. 014 y 038
de 2009 de la
Superfinanciera.

Responsable de la seleccin, designacin,

evaluacin, compensacin , supervisin y
cese de auditores externos e internos.
Confirmar el estatuto de auditora interna y
su plan de actividades, as como sus
recursos.

Asegurar la independencia de criterio de la

actividad de auditora externa e interna.
Recibir informes resumidos de los trabajos
de auditora interna, sus recomendaciones
y
las
medidas
tomadas
por
la
administracin para ser implementadas.
Adoptar procedimientos para el manejo de
reportes
relacionados
con
asuntos
contables o de auditora.
Reforzar procesos de supervisin de la
empresa.

Funciones del Comit de Auditora

Entender y evaluar el conjunto de riesgos,

oportunidades y retos de su empresa.

Evaluar la efectividad del control interno, el

cumplimiento
de
disposiciones,
los
principios, criterios y prcticas contables
correctas, las transacciones con terceros
relacionados, la auditora interna.

Apoyar y proporcionar al consejo de

administracin, mediante una opinin
independiente y profesional, sobre el control
de interno y la auditoria interna y externa.

Propiciar la comunicacin entre los

miembros del directorio, el gerente general,
la auditora interna y la auditora externa.

Informar al consejo de administracin y a la

junta general de accionistas.

Debe entregar un reporte anual de sus

actividades al consejo de administracin.

Informacin
Financiera

Gobierno
Corporativo

Responsabilidades
del Comit de
Auditora
Control
Corporativo

Cumplimiento de
normas y
Regulaciones

Convertirse en la mxima autoridad de la

mejora y supervisin de la administracin
del riesgo.

Asegurarse que el Vicepresidente o

gerente de finanzas-contabilidad (CFO)
y su departamento tengan los recursos
necesarios para realizar su trabajo.

Supervisar el proceso de revelaciones.

Estar al da en temas de valor

razonable, NIIF, y otros temas
relacionados con el proceso de
emisin de reportes financieros.

Principales
temas y asuntos
contables y de
control que
hayan surgido

Que el Director de Auditora

Interna tenga acceso al
presidente del comit.

Que exista una relacin de

trabajo slida, confianza
mutua y un dilogo fluido.

Participar en Reuniones
Programadas

Otros Temas Varios

Comentar sobre
observaciones de riesgos
y control Interno de la
Organizacin

Presentar Plan de
Auditoria Anual

Dar Informes resumidos

de acuerdo al
cumplimiento del plan

1. Remitir comunicaciones peridicas al comit de auditora

respecto de los informes de las auditoras y riesgos que
enfrenta la organizacin.

2. Ayudar al Comit de Auditora a asegurar que el estatuto,

actividades y procesos relacionados con el comit, se estn
cumpliendo apropiadamente.
3. Mantener comunicaciones abiertas y eficaces con el
comit de auditora y su presidente

4. Proporcionar entrenamiento, cuando sea apropiado, a los

miembros del comit de auditora respecto de temas de
riesgo, control interno.

Supervisin
de la
Auditoria
Interna

Cumplimiento
de con la
seccin 404

Participar activamente en la seleccin, remocin, evaluacin del

desempeo y determinacin del director de auditora.

Revisar los objetivos, planes, organizacin, calificaciones y

asignacin de personal de la funcin de auditora interna.
Entender la extensin en la cual la funcin de auditora interna
participa en el cumplimiento con la Seccin 404
Monitorear si la administracin implementa los cambios
necesarios y los mejoramientos que recomienda la funcin de
auditora interna

 Las polticas de contabilidad importantes de la

compaa.
Los juicios y los estimados de contabilidad hechos por
la administracin.
Ajustes de auditora.
Los juicios del auditor independiente respecto de la
calidad de los principios de contabilidad de la
compaa tal y como son aplicados en los estados
financieros.
Desacuerdos con la administracin.
Dificultades encontradas al realizar la auditora.

Mayor Valor de la empresa al atraer inversionistas.

Contribucin al logro de Objetivos estratgicos de la

Organizacin.
Mejora Continua en las distintas reas del negocio
La independencia del Comit auditoria fortalece la
Administracin
Se logra una adecuada comunicacin y seguimiento.

Comit de Auditoria Deloitte

Reglamento Comit de Auditora - Acta de
Directorio N 246 del 27 de mayo de 2003.
Fue modificado por Acta de Directorio N 249
del 6 de agosto de 2003.
El Comit de Auditora CPC Alan Rozas Flores
Docente Asociado de la Facultad de
Ciencias Contables
El Comit de Auditora desde la ptica del
auditor Interno y sus miembros conferencista
Lic. Luis A. GonzlezA. CPA