Resposta ao relatrio de auditoria

RESPOSTA AO RELATRIO DE AUDITORIA

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RESPOSTA AO RELATRIO DE AUDITORIA N

1.

CAIXA - CONTROLES INTERNOS

Providncia: Entendemos ser importante adotar os procedimentos relativos aos controles
interno do caixa citados neste item, porm cabe a rea financeira da empresa
implement-los.

2.

PROCEDIMENTO INADEQUADO
APLICAO FINANCEIRA

DE

CONTABILIZAO

DE

RECEITA

DE

Providncia: O ajuste no valor de R$ 12.894,24, recomendado pela Auditoria foi realizado

pela contabilidade, conforme razo contbil. Quanto ao procedimento de contabilizao ,
o extrato bancrio o nico controle existente e tambm documento hbil para
fiscalizao, de tal forma que a prpria Auditoria recomendou efetuar o ajuste pelo saldo
constante no extrato, reduzindo o valor do rendimento financeiro.

3.

CONTAS A RECEBER FALTA DO RELATRIO COM A POSIO FINANCEIRA

Providncia: Entendemos serem importantes os relatrios analticos do contas a receber,
conforme citado neste item, gerados a cada ms pelo setor financeiro/contas a receber
da empresa e enviados at a contabilidade para conciliao.

4.

ADIANTAMENTOS A FUNCIONRIOS SALDO INCONSISTENTE

Providncia: O saldo de R$ 39.041,06, contabilizado na conta de adiantamento a
funcionrios refere-se ao adiantamento de frias coletivas- perodo do ms de
janeiro/2003, cujo valor foi transferido para a conta de salrios a pagar por ocasio da
contabilizao da folha de pagamento de janeiro/2003.

5.

INEXISTNCIA DE CONTROLE AUXILIAR DOS ESTOQUES

Providncia: O controle auxiliar de estoque um procedimento interno da empresa,
devendo ser implementado pelo setor de estoque da empresa, compete a contabilidade
apenas registrar ms a ms os respectivos inventrios.

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6.1

INEXISTNCIA DE CONTROLE PATRIMONIAL

Providncia: O Controle Patrimonial imprescindvel em uma empresa, para fins de
controle interno, depreciao e baixas dos bens, no entanto, se o mesmo no
implementado pela empresa, cabe a contabilidade fazer planilhas alternativas de controle
da depreciao. Planilhas estas que no batem com o saldo total de cada bem do
imobilizado, pois o clculo da depreciao tem como base os bens com vida til a
depreciar, no considerando os bens totalmente depreciados, ou seja, a planilha de
controle de depreciao no pode ser confrontada com o saldo do imobilizado de cada
conta, pois o objetivo dela de servir de base em uma eventual fiscalizao, justificando
os lanamentos contbeis de depreciao.

6.2

CONTABILIZAO IRREGULAR DA VENDA DE IMOBILIZADO

Providncia: Na verdade, a venda foi contabilizada corretamente, sem incorreo, no
entanto, a baixa foi procedida sem os subsdios contbeis. De acordo com o princpio
conservadorismo, tendo em vista que os carros j foram utilizados por mais de 05 anos
pela empresa, no ms de dez/02, ser efetuado o estorno do lanamento de baixa dos
veculos, permanecendo nas contas de resultado apenas a receita da venda dos
veculos, dessa forma, o fisco no poder alegar prejuzo no recolhimento de IRPJ e
CSSL.

6.3

DEVOLUO DE IMOBILIZADO CONTABILIZADO IRREGULARMENTE

Providncia: A devoluo de imobilizado no valor de R$ 90.000,00 foi contabilizada
corretamente no Ativo Imobilizado, aps verificao e recomendao da Auditoria, no
entanto no foi mencionado no relatrio a regularizao do lanamento.

6.4

NO APROVEITAMENTO DO ICMS NAS AQUISIES DE BENS IMOBILIZADOS

Providncia: Conforme a prpria Auditoria menciona, neste item de seu relatrio, que o
crdito de ICMS na aquisio de bens do Ativo Imobilizado vem sendo realizado
regularmente.

7.

CONTAS A PAGAR FALTA DE RELATRIO COM A POSIO FINANCEIRA

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Providncia: Entendemos serem importantes os relatrios analticos do contas a pagar,

conforme citado neste item, gerados a cada ms pelo setor financeiro/contas a pagar da
empresa e enviados at a contabilidade para conciliao.

8.

PROVISO DE FRIAS E ENCARGOS SOCIAIS

Providncia: Tendo em vista, o comentrio da Auditoria, foi contabilizada a Proviso de
frias e encargos regularizando a situao.

9.

PARCELAMENTO DO INSS
Providncia: O saldo do parcelamento do INSS vem sendo baixado medida que as
parcelas vm sendo pagas, a contabilidade juntamente com o setor financeiro da
empresa est verificando a quantidade de parcelas remanescentes, atravs de
levantamento na documentao. Quanto a reclassificao do Exigvel a Longo Prazo
para o Passivo Circulante est sendo realizada em 2003.

10.

CONTAS DE COMPENSAO ATIVO E PASSIVO

Providncia: Entendemos que ao final de cada ms o setor de estoque deveria enviar

contabilidade relao de bens e mercadorias da empresa e de terceiros remetidas para
conserto, demonstrao e simples remessa, objetivando atualizar os referidos controles.

11.

AJUSTES CONTBEIS NO COMPOSTOS

Providncia: Com relao aos ajustes citados neste item, temos os seguintes
comentrios:
a) O Valor de 4.750,00, foi ajustado contra a conta de fornecedor, por se tratar de
adiantamento a fornecedores, regularizando o lanamento;
b) O valor de R$ 13.491,02, referente adiantamento de funcionrios, foi ajustado contra
o Patrimnio Lquido, por se tratar de pendncias de longo tempo, para que a partir
de 2003 o saldo contbil da conta reflita a realidade;
c) O valor de R$ 914,68 referente outras contas do ativo, foi baixado contra o
Patrimnio Lquido, devido a inexistncia do respectivo valor;

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d) As provises de frias, no valor de R$ 71.291,02, foram constitudas mediante

relatrio de proviso de frias, conforme citado no item n 8, deste relatrio de
respostas, regularizando o lanamento;
e) Os adiantamentos de clientes, no valor de R$ 27.394,94, foram baixados contra a
conta de contas a receber, regularizando o lanamento;
f) As provises de impostos a recolher. No valor de R$ 13.583,83, foram......

12.

RECOLHIMENTOS ESPONTNEOS DE ICMS

Providncia: Os valores recolhidos a maior nesse perodo esto sendo compensados

com perodos subseqentes, no entanto, o posicionamento deste escritrio o de que a
base de clculo para outros impostos o faturamento da empresa, o valor de ICMS
recolhido a maior de ICMS pode ser recuperado.

13.1 DIFERENA NO VALOR APURADO

Providncia: As diferenas de apurao do Pis/Cofins relativas ao ms de
dezembro/2002, apontadas pela Auditoria esto sendo verificadas para correo dos
respectivos valores.

13.2 OBSERVAES SOBRE O CLCULO DOS CRDITOS DE PIS

Providncia: As recomendaes relatadas pela Auditoria, neste item, esto sendo
consideradas na apurao do PIS no cumulatividade.

14.

REVISO DAS BASES TRIBUTRIAS DO IRPJ E DA CSLL

Providncias: As bases de clculo do IRPJ e da CSLL vem sendo auditadas
mensalmente.

1.5

CRDITOS DE INCENTIVO FISCAIS NO CONTROLADOS NA PARTE B DO LALUR

Providncias: Os crditos do programa de alimentao aos trabalhadores PAT
passaram a ser controlados na parte B do Lalur, por recomendao da Auditoria.

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16.

INFORMAES A SEREM RETIFICADAS/COMPLEMENTADAS NA DCTF

Providncia: As DCTFs do 1 ao 4 trimestre/2002, esto sendo retificadas para que
reflitam corretamente a apurao mensal por estimativa da CSSL e do IRPJ.

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