FRAUDE EN MELATE

Empleados de la empresa Just Marketing, encargada de grabar y transmitir en

video los sorteos de Pronsticos para la Asistencia Pblica, organizaron un
fraude en el sorteo nmero 2518 de Melate y Revancha para que ellos fueran los
ganadores de un total de 160 millones de pesos.
El modo de operar consisti en simular el sorteo del da 22 de enero de 2012, el
cual fue grabado de manera anticipada y en privado, con lo cual los
defraudadores resultaron ganadores, segn inform el diario Reforma.
En la operacin se involucraron tambin trabajadores de Pronsticos.
El saqueo fue materializado cuando los empleados compraron los boletos y los
rellenaron con los nmeros exactos -que ese da fueron 06, 12, 15, 24, 25 y 49 y
09, 20, 36, 51, 53 y 54, correspondientes al sorteo Melate y Revancha- antes de
que se transmitiera por televisin el sorteo.
Posteriormente pasaron el video frente a una interventora de la Secretara de
Gobernacin hacindole creer que el sorteo se llevaba a cabo en tiempo real.
De acuerdo con los reportes de Pronsticos para la Asistencia Pblica, dos
personas se dividieron el premio mayor de Melate, de 112 millones, y dos ms,
el de la denominada Revancha, de 48 millones.
Annie Castillo, coordinadora Tcnica y Jurdica de Pronsticos, se percat de que
despus de la celebracin del sorteo slo se presentaron familiares y directivos
de Just Marketing a cobrar los premios y que los representantes de esa
empresa ya no acudieron a trabajar.
Por esta causa solicitaron en marzo a la Procuradura General de la
Repblica (PGR) investigar el proceso del sorteo 2518.
Tras las investigaciones las autoridades congelaron las cuentas bancarias de
cuatro funcionarios pblicos y los empleados de Just Marketing, con lo cual, segn
la Secretara de la Funcin Pblica (SFP), se evit que gastaran el
dinero ganado

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Definicin de lo que es Fraude fiscal o fraude al fisco es el fraude cometido contra

la secretaria de administracin tributaria, en forma de evasin de impuestos o de
cualquier otra irregularidad que tenga como consecuencia un beneficio ilcito o no
declarado, con consecuencias fiscales. Cuando supera una cierta cuanta, se
considera delito fiscal, pudindose sancionar con penas privativas de libertad;
mientras que los fraudes de menor cuanta se tramitan por va administrativa,
sancionndose con multas.
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
De los delitos fiscales
Artculo 92.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este
Captulo, ser necesario que previamente la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico:
I.

II.
III.

Formule querella, tratndose de los previstos en los artculos 105, 108,

109, 110, 111, 112 y 114, independientemente del estado en que se
encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga
iniciado.
II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los
establecidos en los artculos 102 y 115.
III. Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de
contrabando de mercancas por las que no deban pagarse impuestos y
requieran permiso de autoridad competente, o de mercancas de trfico
prohibido.

En los dems casos no previstos en las fracciones anteriores bastar la denuncia

de los hechos ante el Ministerio Pblico Federal.
Los procesos por los delitos fiscales a que se refieren las tres fracciones de este
artculo se sobre sern a peticin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico,
cuando los procesados paguen las contribuciones originadas por los hechos
imputados, las sanciones y los recargos respectivos, o bien estos crditos fiscales
queden garantizados a satisfaccin de la propia Secretara. La peticin anterior se
har discrecionalmente, antes de que el Ministerio Pblico Federal formule
conclusiones y surtir efectos respecto de las personas a que la misma se refiera.
En los delitos fiscales en que sea necesaria querella o declaratoria de perjuicio y el
dao o el perjuicio sea cuantificable, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico
har la cuantificacin correspondiente en la propia declaratoria o querella. La
citada cuantificacin slo surtir efectos en el procedimiento penal. Para conceder
la libertad provisional, excepto tratndose de los delitos graves previstos en este
Cdigo, para efectos de lo previsto en el artculo 194 del Cdigo Federal de
Procedimientos Penales, el monto de la caucin que fije la autoridad judicial

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comprender, en su caso, la suma de la cuantificacin antes mencionada y las

contribuciones adeudadas, incluyendo actualizacin y recargos que hubiera
determinado la autoridad fiscal a la fecha en que se promueva la libertad
provisional. La caucin que se otorgue en los trminos de este prrafo, no
sustituye a la garanta del inters fiscal.

(Cdigo Federal de Procedimientos Penales ARTICULO 194. SE CALIFICAN

COMO DELITOS GRAVES, PARA TODOS LOS EFECTOS LEGALES, POR
AFECTAR DE MANERA IMPORTANTE VALORES FUNDAMENTALES DE LA
SOCIEDAD, LOS PREVISTOS EN LOS ORDENAMIENTOS LEGALES
SIGUIENTES: Fraccionamiento VI. DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION, LOS DELITOS SIGUIENTES: 2) DEFRAUDACION FISCAL Y SU
EQUIPARABLE, PREVISTOS EN LOS ARTICULOS 108 Y 109, CUANDO EL
MONTO DE LO DEFRAUDADO SE UBIQUE EN LOS RANGOS A QUE SE
REFIEREN LAS FRACCIONES II O III DEL ARTICULO 108, EXCLUSIVAMENTE
CUANDO SEAN CALIFICADOS.)
Artculo 95.- Son responsables de los delitos fiscales, quienes
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.

Concierten la realizacin del delito.

II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
III. Cometan conjuntamente el delito.
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisin.
VII. Auxilien a otro despus de su ejecucin, cumpliendo una promesa
anterior.

Artculo 96.- Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin

previo acuerdo y sin haber participado en l, despus de la ejecucin del delito:
I.

II.

Con nimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a
sabiendas de que provena de ste, o si de acuerdo con las circunstancias
deba presumir su ilegtima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
II. Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la
autoridad o a sustraerse de la accin de sta, u oculte, altere, destruya o
haga desaparecer las huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure
para el inculpado el objeto o provecho del mismo.
El encubrimiento a que se refiere este Artculo se sancionar con prisin de
tres meses a seis aos.

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Artculo 97.- Si un funcionario o empleado pblico comete o en cualquier forma

participa en la comisin de un delito fiscal, la pena aplicable por el delito que
resulte se aumentar de tres a seis aos de prisin.

Artculo 108.- Comete el delito de defraudacin fiscal quien con uso de engaos o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribucin u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
La omisin total o parcial de alguna contribucin a que se refiere el prrafo anterior
comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del
ejercicio en los trminos de las disposiciones fiscales.
El delito de defraudacin fiscal y el delito previsto en el artculo 400 Bis del Cdigo
Penal Federal, se podrn perseguir simultneamente. Se presume cometido el
delito de defraudacin fiscal cuando existan ingresos derivados de operaciones
con recursos de procedencia ilcita.
El delito de defraudacin fiscal se sancionar con las penas siguientes:
I.
II.
III.

Con prisin de tres meses a dos aos, cuando el monto de lo

defraudado no exceda de $1,221,950.00.
II. Con prisin de dos aos a cinco aos cuando el monto de lo
defraudado exceda de $1,221,950.00 pero no de $1,832,920.00.
III. Con prisin de tres aos a nueve aos cuando el monto de lo
defraudado fuere mayor de $1,832,920.00.

Cuando no se pueda determinar la cuanta de lo que se defraud, la pena ser de

tres meses a seis aos de prisin.
Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola
exhibicin, la pena aplicable podr atenuarse hasta en un cincuenta por ciento.
El delito de defraudacin fiscal y los previstos en el artculo 109 de este Cdigo,
sern calificados cuando se originen por:
a).- Usar documentos falsos.
b).- Omitir reiteradamente la expedicin de comprobantes por las actividades que
se realicen, siempre que las disposiciones fiscales establezcan la obligacin de
expedirlos. Se entiende que existe una conducta reiterada cuando durante un
perodo de cinco aos el contribuyente haya sido sancionado por esa conducta la
segunda o posteriores veces.
c).- Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolucin
de contribuciones que no le correspondan.

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d).- No llevar los sistemas o registros contables a que se est obligado conforme a
las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros.
e) Omitir contribuciones retenidas o recaudadas.
f) Manifestar datos falsos para realizar la compensacin de contribuciones que no
le correspondan.
g) Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.

Artculo 109.- Ser sancionado con las mismas penas del delito de defraudacin
fiscal, quien:
I.

II.

III.
IV.
V.

Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales,

deducciones falsas o ingresos acumulables menores a los realmente
obtenidos o determinados conforme a las leyes. En la misma forma ser
sancionada aquella persona fsica que perciba dividendos, honorarios o en
general preste un servicio personal independiente o est dedicada a
actividades empresariales, cuando realice en un ejercicio fiscal erogaciones
superiores a los ingresos declarados en el propio ejercicio y no compruebe
a la autoridad fiscal el origen de la discrepancia en los plazos y conforme al
procedimiento establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
II. Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que la ley
establezca, las cantidades que por concepto de contribuciones hubiere
retenido o recaudado.
III. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estmulo fiscal.
IV. Simule uno o ms actos o contratos obteniendo un beneficio indebido
con perjuicio del fisco federal.
V. Sea responsable por omitir presentar, por ms de doce meses, la
declaracin de un ejercicio que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar
la contribucin correspondiente.

No se formular querella, si quien encontrndose en los supuestos anteriores,

entera espontneamente, con sus recargos, el monto de la contribucin omitida o
del beneficio indebido antes de que la autoridad fiscal descubra la omisin o el
perjuicio, o medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestin notificada
por la misma, tendiente a la comprobacin del cumplimiento de las disposiciones
fiscales.

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CODIGO PENAL FEDERAL

ARTICULO 400 BIS. SE IMPONDRA DE CINCO A QUINCE AOS DE PRISION Y
DE MIL A CINCO MIL DIAS MULTA AL QUE, POR SI O POR INTERPOSITA
PERSONA REALICE CUALQUIERA DE LAS SIGUIENTES CONDUCTAS:
I. ADQUIERA, ENAJENE, ADMINISTRE, CUSTODIE, POSEA, CAMBIE,
CONVIERTA, DEPOSITE, RETIRE, DE O RECIBA POR CUALQUIER
MOTIVO, INVIERTA, TRASPASE, TRANSPORTE O TRANSFIERA,
DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL, DE ESTE HACIA EL
EXTRANJERO O A LA INVERSA, RECURSOS, DERECHOS O BIENES
DE CUALQUIER NATURALEZA, CUANDO TENGA CONOCIMIENTO DE
QUE PROCEDEN O REPRESENTAN EL PRODUCTO DE UNA
ACTIVIDAD ILICITA, O
II. OCULTE, ENCUBRA O PRETENDA OCULTAR O ENCUBRIR LA
NATURALEZA, ORIGEN, UBICACION, DESTINO, MOVIMIENTO,
PROPIEDAD O TITULARIDAD DE RECURSOS, DERECHOS O BIENES,
CUANDO TENGA CONOCIMIENTO DE QUE PROCEDEN O
REPRESENTAN EL PRODUCTO DE UNA ACTIVIDAD ILICITA.
PARA EFECTOS DE ESTE CAPITULO, SE ENTENDERA QUE SON
PRODUCTO DE UNA ACTIVIDAD ILICITA, LOS RECURSOS,
DERECHOS O BIENES DE CUALQUIER NATURALEZA, CUANDO
EXISTAN INDICIOS FUNDADOS O CERTEZA DE QUE PROVIENEN
DIRECTA O INDIRECTAMENTE, O REPRESENTAN LAS GANANCIAS
DERIVADAS DE LA COMISION DE ALGUN DELITO Y NO PUEDA
ACREDITARSE SU LEGITIMA PROCEDENCIA.
EN CASO DE CONDUCTAS PREVISTAS EN ESTE CAPITULO, EN LAS
QUE SE UTILICEN SERVICIOS DE INSTITUCIONES QUE INTEGRAN EL
SISTEMA FINANCIERO, PARA PROCEDER PENALMENTE SE
REQUERIRA LA DENUNCIA PREVIA DE LA SECRETARIA DE
HACIENDA Y CREDITO PUBLICO.
CUANDO LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO, EN
EJERCICIO DE SUS FACULTADES DE FISCALIZACION, ENCUENTRE
ELEMENTOS QUE PERMITAN PRESUMIR LA COMISION DE ALGUNO
DE LOS DELITOS REFERIDOS EN ESTE CAPITULO, DEBERA
EJERCER RESPECTO DE LOS MISMOS LAS FACULTADES DE
COMPROBACION QUE LE CONFIEREN LAS LEYES Y DENUNCIAR
LOS HECHOS QUE PROBABLEMENTE PUEDAN CONSTITUIR DICHOS
ILICITOS.

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CODIGO NACIONAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES

ARTICULO 145. EJECUCION Y CANCELACION DE LA ORDEN DE
COMPARECENCIA Y APREHENSION
LA ORDEN DE APREHENSION SE ENTREGARA FISICA O
ELECTRONICAMENTE AL MINISTERIO PUBLICO, QUIEN LA
EJECUTARA POR CONDUCTO DE LA POLICIA. LOS AGENTES
POLICIALES QUE EJECUTEN UNA ORDEN JUDICIAL DE
APREHENSION PONDRAN AL DETENIDO INMEDIATAMENTE A
DISPOSICION DEL JUEZ DE CONTROL QUE HUBIERE EXPEDIDO LA
ORDEN, EN AREA DISTINTA A LA DESTINADA PARA EL CUMPLIMIENTO
DE LA PRISION PREVENTIVA O DE SANCIONES PRIVATIVAS DE
LIBERTAD, INFORMANDO A ESTE ACERCA DE LA FECHA, HORA Y
LUGAR EN QUE ESTA SE EFECTUO, DEBIENDO A SU VEZ, ENTREGAR
AL IMPUTADO UNA COPIA DE LA MISMA.
LOS AGENTES POLICIALES DEBERAN INFORMAR DE INMEDIATO AL
MINISTERIO PUBLICO SOBRE LA EJECUCION DE LA ORDEN DE
APREHENSION PARA EFECTOS DE QUE ESTE SOLICITE LA
CELEBRACION DE LA AUDIENCIA INICIAL A PARTIR DE LA
FORMULACION DE IMPUTACION.
LOS AGENTES POLICIALES QUE EJECUTEN UNA ORDEN JUDICIAL DE
COMPARECENCIA PONDRAN AL IMPUTADO INMEDIATAMENTE A
DISPOSICION DEL JUEZ DE CONTROL QUE HUBIERE EXPEDIDO LA
ORDEN, EN LA SALA DONDE HA DE FORMULARSE LA IMPUTACION,
EN LA FECHA Y HORA SEALADA PARA TALES EFECTOS. LA POLICIA
DEBERA INFORMAR AL MINISTERIO PUBLICO ACERCA DE LA FECHA,
HORA Y LUGAR EN QUE SE CUMPLIO LA ORDEN, DEBIENDO A SU
VEZ, ENTREGAR AL IMPUTADO UNA COPIA DE LA MISMA.
CUANDO POR CUALQUIER RAZON LA POLICIA NO PUDIERA
EJECUTAR LA ORDEN DE COMPARECENCIA, DEBERA INFORMARLO
AL JUEZ DE CONTROL Y AL MINISTERIO PUBLICO, EN LA FECHA Y
HORA SEALADAS PARA CELEBRACION DE LA AUDIENCIA INICIAL.
EL MINISTERIO PUBLICO PODRA SOLICITAR LA CANCELACION DE
UNA ORDEN DE APREHENSION O LA RECLASIFICACION DE LA
CONDUCTA O HECHO POR LOS CUALES HUBIESE EJERCIDO LA
ACCION PENAL, CUANDO ESTIME SU IMPROCEDENCIA POR LA
APARICION DE NUEVOS DATOS.
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LA SOLICITUD DE CANCELACION DEBERA CONTAR CON LA

AUTORIZACION DEL TITULAR DE LA PROCURADURIA O DEL
FUNCIONARIO QUE EN EL DELEGUE ESTA FACULTAD.
EL MINISTERIO PUBLICO SOLICITARA AUDIENCIA PRIVADA ANTE EL
JUEZ DE CONTROL EN LA QUE FORMULARA SU PETICION
EXPONIENDO LOS NUEVOS DATOS; EL JUEZ DE CONTROL
RESOLVERA DE MANERA INMEDIATA.
LA CANCELACION NO IMPIDE QUE CONTINUE LA INVESTIGACION Y
QUE POSTERIORMENTE VUELVA A SOLICITARSE ORDEN DE
APREHENSION, SALVO QUE POR LA NATURALEZA DEL HECHO EN
QUE SE FUNDE LA CANCELACION, DEBA SOBRESEERSE EL
PROCESO.
LA CANCELACION DE LA ORDEN DE APREHENSION PODRA SER
APELADA POR LA VICTIMA O EL OFENDIDO.

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Referente al caso de Melate conforme a la legislacin considero que a los que

participaron en el fraude primeramente se tiene que realizar la orden de aprensin
en contra de los que participaron, posteriormente investigar la participacin de
cada uno. En uno de los artculos se menciona que son responsables del delito los
que hayan participado en l y quienes lo hayan realizado dolosamente, de hecho
todos los que se mencionan en el caso son participantes de diferente manera, por
lo cual entran como responsables de este delito. De igual forma el funcionario que
participo aplicara conforme al artculo 97 del Cdigo Fiscal que se aumentara de
3 a 6 aos de prisin dependiendo el delito que resulte, y en este caso los dems
partcipes estaran teniendo la pena de 2 aos a 5 aos debido al fraude que se
cometi de 160 millones de pesos referente al artculo 108 del cdigo Fiscal

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La Procuradura General de la Repblica (PGR) inform hoy que con el

aseguramiento de las cuentas de los implicados en el fraude contra Pronsticos
Deportivos, se recuper prcticamente la totalidad de los 110.2 millones de pesos
que los presuntos criminales obtuvieron.
El 99.9 por ciento de estos recursos, afirm la dependencia, estn congelados en
distintas cuentas bancarias, por lo que los presuntos criminales prcticamente no
pudieron hacer uso de ellos.
La PGR detall al respecto que el sorteo 2518 de Melate y Revancha tuvo una
bolsa acumulada de 169 millones 217 mil 654 pesos, de ese total, los presuntos
defraudadores ganaron el primer lugar en ambas modalidades y les corresponda
un premio de 155 millones 78 mil 002 pesos, correspondientes a 16 boletos
ganadores mediante el mtodo de coperacha.
No obstante, los presuntos delincuentes slo cobraron el premio correspondiente a
13 boletos, ocho de Melate y cinco de Revancha, y no acudieron a canjear los tres
restantes debido a que la investigacin ya estaba en curso y se percataron de ello.
Estos tres boletos, dos de Melate y uno de Revancha, tenan un monto premiado
de 44 millones 800 mil 77 pesos, que al no ser cobrados nunca salieron de las
arcas de Pronsticos Deportivos.
La diferencia de 14 millones 139 mil 651 pesos que existe entre el monto otorgado
al primer lugar de ambos sorteos y la bolsa total acumulada, explic la PGR, es lo
que se pag a segundos lugares y otros ganadores de ese mismo sorteo.
La dependencia reiter que los 12 responsables de haber maquinado el fraude
estn plenamente identificados.
Se trata de cuatro funcionarios de Pronsticos Deportivos, dos empleados de la
empresa Just Marketing, que es la que produca el programa televisivo del sorteo,
y seis familiares de estas personas, quienes fueron los responsables de comprar
los billetes.
Sobre estas personas, aadi, ya se ejercit la accin penal y se est a la espera
de que un Juzgado de Distrito con sede en la Ciudad de Mxico libre las rdenes
de aprehensin respectivas.

Diana Gabriela Hernndez de Jess

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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

FACULTAD DE DERECHO Y CRIMINOLOGIA

TRABAJO FISCAL
FRAUDE MELATE

LIC. VIRGINIA CANO

DIANA GABRIELA HERNANDEZ JESUS

MATRICULA: 1554726

AULA: 114

18/Mayo/2016

Diana Gabriela Hernndez de Jess

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