UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

ING. EMPRESAS Y NEGOCIOS

AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO
SEXTO SEMESTRE
CURSO A 25
PROFESOR: CARLOS MANCHENO
FASES DE LA AUDITORA
1) Una de las fases de la auditoria es:
a) Recoleccin
b) Retroalimentacin
c) Administracin
d) Planeacin y programacin

2) En la fase de planeacin se establece relaciones entre:

a) Auditor y entidad
b) Auditor y gerente
c) Gerente e intendente de limpieza
d) Gerente y administrador

3) En la fase de planeacin. Quin tiene el conocimiento global de la

empresa?
a) Auditor
b) Contador
c) Abogado
d) Administrador
4) Elementos de la fase de planeacin:

Conocimiento y

De su resultado se comprender la naturaleza y extensin del

comprensin de

plan auditar y la valoracin y oportunidad de los procedimientos

la entidad

a utilizar durante el examen

Objetivos y
alcance de la
auditoria

Representa la posibilidad de que un auditor exprese una opinin

errada en su informe

Anlisis

preliminar del

Investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, todo lo

aquello que sirva para comprender como funciona la empresa.

control interno
D Anlisis de los

Este plan debe ser tcnico y administrativo

Informar a los socios, a la gerencia y al resto de interesados la

riesgos de la
materialidad
E

Planeacin
especifica de la

situacin encontrada de la empresa para la cual sirva de base

auditoria

para la toma de decisiones

Elaboracin de

Cada miembro del equipo de auditoria debe tener en sus manos

programas de

el programa detallado de los objetivos y procedimientos de

auditoria

auditoria

a) A-1 ; B -4 ; C-5 , D-6 ; E-2 ; F-3

b) A-3 ; B -5 ; C-1 , D-2 ; E-4 ; F-6
c) A-1 ; B -2 ; C-3 , D-6 ; E-4 ; F-5
d) A-2 ; B -1; C-5 , D-4 ; E-6 ; F-3

5) La fase de planeacin se utiliza para determinar:

a) las estrategias de la empresa
b) el sistema contable
c) El alcance y objetivos
d) Controles internos
6) Cul es el objetivo de la ejecucin:
a) Obtener y analizar la informacin
b) Leer la informacin
c) Entender la informacin
d) Captar y analizar la informacin
7) Cul es la finalidad de la ejecucin:
a) Comprobar las evidencias
b) Tener informacin completa
c) Obtener evidencia competente y relevante
d) Controlar las evidencias de la informacin
8) Cules son las evidencias de la auditoria:
a) Suficiente, legal, pertinente

b) Suficiente, competente, pertinente

c) Competente, espontaneo, suficiente
d) Pertinente, suficiente
9) Seale 3 elementos de la planificacin:
a) Anlisis de riesgos, pruebas de auditoria, tcnicas de muestreo
b) Conocer y comprender la entidad, objetivos y alcance de la auditoria,
anlisis de riesgos
c) Evidencias de la auditoria, informe, programas de trabajo
d) Informe, hallazgos de auditoria, tcnicas de muestreo
10) Que es la ejecucin en una auditora financiera:
a) Es realizar diferentes tipos de pruebas y anlisis donde se evalan
resultados y se identifican hallazgos
b) Realizar encuestas donde encontramos los errores de la empresa
c) Analizar los riesgos y errores que encontramos en la empresa a travs
de la auditoria
d) Realizar un informe detallado de todos los errores a presentar
11) Cules son las fases de la auditoria:
a) Investigar, informe, ejecucin
b) Ejecucin, evidenciar, controlar
c) Ejecucin, planeacin, informe
d) Informe, planeacin, control
12) Requisitos generales de un auditor:
a) Capacidad de anlisis, tolerancia, rigor a los hechos
b) Bien vestido, sociable, estudiante
c) Gerente de una empresa, conocer la empresa,
d) Sociable, empleado de la empresa
13) Principales comunicaciones del auditor:
a) Informe especial, dictamen, informe largo
b) Informe corto, resumen, carta de hechos
c) Tcnicas de muestreo, cuestionarios, test
d) Opinin auditor, firma auditor, firma gerente
14) Tercera fase de la auditora:
a) Ejecucin de la auditora.
b) Informe y plan de accin.

c) Planeacin y programacin.
d) Procedimientos sustantivos.
15) El informe de Auditora debe cumplir con los principios siguientes:
a) Cumplimiento de los objetivos de la Auditora y la calidad razonable
del trabajo.
b) Determinar la importancia relativa de los temas que se van a auditar.
c) Que sea completo, exacto, objetivo, convincente, conciso y fcil de
entender.
d) Recopilar las pruebas que sustenten las opiniones del auditor.
16) En el informe de la auditora el auditor se dedica a:
a) Comunicar los resultados al mximo nivel de direccin de la entidad
auditada y otras instancias administrativas.
b) Hacer la seleccin y las adecuaciones a la metodologa y programas
a utilizar.
c) Valorar el grado de fiabilidad del control interno (contable y
administrativo).
d) Definicin de los temas y las tareas a ejecutar.
17) Una de las comunicaciones que establece el auditor es:
a) El memorando de requerimientos.
b) La carta de representacin.
c) El reporte a partes externas.
d) Recomendaciones que debera acoger la Administracin.
18) El informe de auditora es el documento que recoge:
a) Planeamiento y Supervisin.
b) La naturaleza de la entidad.
c) La opinin adversa o negativa.
d) La evaluacin general de los estados financieros.
19) A que se les conoce como Evidencia Documental:
a) Cheques, facturas, contratos
b) Pagare, facturas. Contratos
c) Contratos, letras de cambio, pagare
d) Facturas, pagare, letra de cambio
20) En que se clasifican los papeles de trabajo:
a) Permanentes y fijos

b) Permanentes y corrientes
c) Corrientes y fijos
d) Fijos y Diferidos

PLANIFICACIN DE AUDITORA
1) Cules son las fases del proceso de la auditoria
a) Planificacin, ejecucin del trabajo y comunicacin de resultados
b) Objetivo general de la auditoria, alcance de la auditoria, instrucciones
especificas
c) Componente analizado, riesgos y su calificacin, controles claves
d) Riesgo de control, riesgo de deteccin, Riesgo inherente
Respuesta: la respuesta es el literal A.
2) El objetivo principal de la planificacin, consiste en determinar
______________________ de auditoria para que se cumpla la actividad en
forma ____________________
a) Considerablemente las acciones ; clara y concisa
b) Especficamente los procesos ; eficiente y efectiva
c) Razonablemente los procedimientos ; eficiente y efectiva
d) La planificacin ; efectiva y concisa
Respuesta: la respuesta es el literal C.
3) Que significa Planificacin Especifica
a) Identifica globalmente las condiciones existentes para ejecutar la
auditoria.
b) Suponen la realizacin de un trabajo de auditoria recurrente.
c) Es el desarrollo de una estrategia global para su administracin.
d) Tiene como propsito evaluar el control interno, los aspectos se
analizan con mayor detalle.
Respuesta: la respuesta es el literal D.
4) Empareje los significados con cada tipo de los Riesgos de Auditoria
1. Riesgo
inherente
2. Riesgo
de
control
3. Riesgo
de
detenci
n

a) Existe al aplicar los programas de auditoria,

cuyos procedimientos no son suficientes para
descubrir errores significativos.
b) Es la posibilidad de errores en la informacin
financiera, administrativa u operativa.
c) Est asociado con la posibilidad de que los
procedimientos de control interno, incluyendo
a la unidad de auditoria interna, no puedan
prevenir los errores.

a) 1 C ; 2 A ; 3 B
b) 1 B ; 2 C ; 3 A

c) 1 A ; 2 B ; 3 C
d) 1 B ; 2 A ; 3 C
Respuesta: la respuesta es el literal B.
5) Cules son los requisitos mnimos que debe tener una matriz de
Riesgo.
a) Componente analizado, Riesgos y su calificacin, controles claves,
enfoque esperado de la auditoria.
b) Riesgo inherente, riesgo de control, riesgo de detencin.
c) Objetivo general, alcance, presupuesto de recursos y tiempo, instrucciones
especficas.
d) Planificacin preliminar y planificacin especifica.
Respuesta: la respuesta es el literal A
6) El control interno es:
A) Un proceso
B) Un manual de procedimientos
C) Una Ley Orgnica
D) Procedimiento de Autorizacin
Respuesta: la respuesta es el literal A.
7)
a)
b)
c)

Son elementos de control interno:

El sistema de informacin, el entorno de control, idoneidad del personal.
El sistema de informacin, la eficiencia, la organizacin.
La organizacin, el cumplimiento de las normas jurdicas y tcnicas, base
normativa.
d) El cumplimiento de las normas jurdicas y tcnicas, la efectividad, base
normativa
Respuesta: la respuesta es el literal A.
8) Cuntos son los controles bsicos del control interno?
a) 5
b) 4
c) 3
d) 8
Respuesta: la respuesta es el literal B.
9) Los procedimientos de autorizacin se refieren a :
a) Medidas principales para asegurar que nicamente aquellas transacciones
legtimas y apropiadas sean procesadas y que se rechace cualquier otra.
b) Movimientos derivados de las operaciones que ejecute una entidad pblica.
c) Deben estar orientados a conseguir una custodia.
d) Se refieren a la revisin independiente sobre la ejecutoria y la valuacin
apropiada de las operaciones y /o actividades registradas.
Respuesta: la respuesta es el literal A.
10) Los Mtodo de cuestionarios de control interno o especiales
consisten en:
a) Una serie de preguntas, y las respuestas describen aspectos significativos
de los diferentes controles que funcionan en una entidad.

b) Un conjunto de preguntas orientadas a verificar el cumplimiento de las

Normas de Control Interno y dems normativa emitida por la Contralora
General del Estado.
c) La representacin grfica secuencial del conjunto de operaciones relativas
a una actividad o sistema determinado.
d) La aplicabilidad para verificar y evaluar el cumplimiento de la Visin, Misin
y Objetivos de las instituciones.
Respuesta: la respuesta es el literal B.

11) Para qu sirve el formulario de resultados de la evaluacin interna

a) Para medir el nivel de riesgo en el que se encuentra la empresa
b) Para preguntar sobre los problemas en la empresa
c) Para posibles soluciones
d) Para ver las polticas de la empresa
Respuesta: la respuesta es el literal A.
12) Desde que porcentaje se le considera un nivel de riesgo medio
a) 15% - 50%
b) 51% - 75%
c) 76% - 95%
d) ms de 100%
Respuesta: la respuesta es el literal B.
13) Cada que tiempo se realizara una evaluacin del CI
a) anual
b) semestral
c) quincenal
d) en cualquier momento
Respuesta: la respuesta es el literal A.
14) Qu es un programa de auditoria?
a) Es un esquema detallado por adelantado del trabajo a efectuarse y
contienen objetivos y procedimientos que guan el desarrollo del mismo.
b) Es un requerimiento para que el auditor utiliza para recolectar datos.
c) Es el orden en el cual se realizan las pruebas para el correcto
funcionamiento de la empresa
d) Es un conjunto de personas que se unen con el fin de realizar una
auditoria.
e) Es un sistema informtico que hace que parte del programa de auditora.
Respuesta: la respuesta es el literal A.
15) Qu es una entrevista?
a) Es la accin de visitar a alguien y conocerlo mejor para tener una imagen
del personal
b) Accin meramente social solo con el fin de ganarse la confianza del
trabajador.
c) Es el corazn del proceso de investigacin, que maneja las destrezas y las
tcnicas de buscar para ganar acceso a datos ms confiables.

d) Es la recoleccin de datos del personal que se hace de manera sistemtica

de cada uno de los miembros administrativos y encontrar sus defectos.
e) Es la reunin final que tenemos con quien contrato nuestros servicios para
que demos resultados.
Respuesta: la respuesta es el literal C.
16) Para qu sirven las pruebas globales?
a) Sirven para que la empresa se pueda comparar con empresas de todo el
mundo.
b) Sirven para identificar las reas potencialmente crticas donde puede ser
necesario un mayor anlisis.
c) Sirven para encontrar lineamientos generales que se aplican a todas las
empresas.
d) Sirven para aplicar las mejores tcnicas de auditoria que mejor se adapten
a las empresas.
e) Sirven para que los auditores comparen sus resultados con los dems
auditores.
Respuesta: la respuesta es el literal B.
17) Cul es el objetivo de las pruebas sustantivas?
a) Su objetivo es comprobar la validez de las operaciones y/o actividades
realizadas.
b) Se usan para que los gerentes conozcan de forma clara lo que sucede en
la empresa.
c) Su finalidad es que los contadores tengan en claro lo que hace el auditor y
juntos arreglen los conflictos.
d) Omitir las pequeas acciones que pueden interferir con las actividades que
hace una empresa.
e) Aumentan las pequeas acciones que pueden interferir con las actividades
que hace una empresa.
Respuesta: la respuesta es el literal A.
18) Qu es la tcnica de la observacin?
a) Una manera de ver a los empleados sin que ellos lo sepan.
b) Es observar detenidamente los estados de cuenta para encontrar errores.
c) Es espiar a los miembros administrativos sin que ellos lo sepan.
d) Es examinar la manera en la que se ejecutan actividades y operaciones.
e) Es visualizar a los ojos en las entrevistas para saber si nos estn
mintiendo.
Respuesta: la respuesta es el literal D.
MATERIALIDAD Y LA AUDITORA
1. Cul de las siguientes personas es un usuario de la informacin
contable?
a) Contador
b) Auditor
c) Directivo de la Empresa
d) Clientes

2. Cul de los siguientes enunciados no corresponden a un factor

determinante en la auditoria?
a) Evaluacin de Factores de riesgo y materialidad
b) Determinar si la auditoria analtica puede proporcionar evidencia adecuada
c) Seleccin de un procedimiento especifico de auditoria analtica
d) Realizar controles directos
3. Cul de los siguientes factores no pertenecen al modelo de riesgo de
auditoria?
a) Riesgo de Auditoria Interna (RI)
b) Riesgo de Control
c) Riesgo Inherente
d) Riesgo de Pruebas de detalle
4. Cules son las causas de riesgo que se cometan errores en la Cuenta
por Cobrar de la Auditoria?
a) Riesgo de Revisin Analtica
b) Riesgo de prueba de Sustancia de los detalles
c) Riesgo de Control
5. Cul de los siguientes enunciados no son los objetivos de la
materialidad?
a) Identificar Riesgos especficos
b) Evaluar los controles
c) Definir una estrategia de Auditoria
d) Realizar Controles Directos
6. Las condiciones del riesgo inherente son ---------------------(a, b, c)
a) ligados a factores ajenos a la entidad
b) entorno polticos
c) mercado financiero
d) fondos lquidos
e) clculo de provisiones
7. Caractersticas de riesgo inherente.(a, c)
a) fondos lquidos
b) legislacin
c) calculo de provisiones
d) mercado laboral
e) mercado financiero

8. En que consiste la actuacin del auditor

Es un proceso que le permite juzgar el peligro de que los errores (lleguen a los
estados financieros) .(a)
a) Estados financieros
b) B)estados bancarias
c) Prdidas y ganancias
d) Estado de situacin inicial

9. Riesgo evaluacin de riesgos

Riesgo inherente -------------------------------------------------------alta
Riesgo de deteccin..bajo
Riesgo control----------------------------------------------------------alta
10. El riesgo en las fases de proceso son:
Planificacin
ejecucin
opinin
11. En que se sustenta el auditor para realizar el informe de auditora?
a) en el sistema contable y auditoria
b) en las evidencias obtenidas suficientes y competentes
c) control interno
12. Dependiendo del enfoque del auditor, cual es el diseo de los
procedimientos?
a) son el de control interno
b) el sistema contable y evidencias
c) son el sistema contable y de control interno de la entidad auditada.
13. En que se nos podemos basar para realizar el anlisis de la informacin?
a) En el conocimiento previo y la valoracin sobre el sistema de control
b) En los errores tolerables anteriores
c) Es las evidencias y errores obtenidos
14. Cules son los factores que intervienen en el tema de estudio evidencia y
materialidad?
a) El riesgo inherente, riesgo de control y clculo del riesgo de deteccin.
b) Calcula el riesgo de deteccin
c) Riesgo de control y deteccin
15. Que se espera determinar mediante el anlisis y el clculo del error
tolerable?
a) Se espera obtener un resultado que nos indique el mximo de error
aceptable para cumplir los objetivos de auditoria
b) Se espera obtener un resultado que nos indique el mximo de error.
c) Cumple los objetivos de auditoria
16. El termino aproximacin?
a) Evala tanto el importe (cantidad) como (calidad).
b) Evala Situaciones delicadas fraudes
c) Omisin de informacin necesaria
d) Valorar la posicin de los usuarios
17. En que niveles se interesa el auditor?
a) Factor crtico en el diseo de pruebas y Si se decide si es requerido un
ajuste de los estados

b) Verdad o Mentira
c) Fraude y Anti normativas
d) Criterio y juicio
18. Qu es materialidad?
a) Hay una brecha entre lo esperado y lo real
b) Importancia relativa de los documentos para la presentacin y toma de
decisiones
c) facilita el manejo de las partidas
d) Nos ayuda de esta manera a Deteccin de fraude y actos ilegales
19. Qu objeto tienen los aspectos cualitativos de la materialidad?
a)
b)
c)
d)

Entender su naturaleza
Entender Desviaciones de contabilidad
Buscar fraudes
Llevar a la crcel a la gente

20. En que fases de la auditora se aplica materialidad?

a) Planificacin, Ejecucin y Opinin
b) Planificacin, Control
c) Control, Auditora, Informe
CONTROL INTERNO
1) Qu es el control interno?
a) Es un proceso de anlisis sobre los estados financieros de la empresa.
b) El sistema que comprende el plan de la organizacin y todos los mtodos
coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa.
c) Es el sistema de regulacin en las cuentas de la empresa para as evitar el
quiebre de la misma a futuro
d) Es la solucin al mal estar financiero de la empresa, que busca las operaciones
mal realizadas para reestructurarlas.
2) Uno de los fines del control interno:
a) Controlar la contabilidad de la empresa por un tiempo.
b) Salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contables.
c) Analizar datos administrativos.
d) Hallar errores en los procesos de contabilidad.
e) Agrupar las cuentas de inters.
3) Por qu es importante el control interno?
a) Es importante para el control de todas las operaciones en las organizaciones.
b) Importa mucho a la hora de encontrar errores de contabilizacin en las
empresas.
c) Tiene importancia ya que sin el control interno la empresa no puede ejecutar
sus operaciones.
d) Es importante para la estructura administrativa contable de una empresa, pues
asegura que tan confiables sus estados contables, frente a los fraudes y eficiencia
y eficacia operativa.

4) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:

a) Sea correcta la otra parte del intercambio.
b) No exista la otra parte del intercambio.
c) Haya registro del candidato.
5) El control interno brinda seguridad razonable de acuerdo a:
a) La mayora de los controles hacia transacciones o tareas ordinarias, polucin
de fraude por acuerdo entre dos o ms personas y Costo beneficio.
b) Costo beneficio; la mayora de los controles hacia transacciones o tareas
ordinarias; el factor de error humano; posibilidad de conclusiones que puedan
evadir controles; polucin de fraude por acuerdo entre dos o ms personas.
c) Control interno contable, Control interno administrativo.
d) El factor error humano, posibilidad de conclusiones que puedan evadir
controles.
6) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio son:
a) Tenga obligacin por pasivos
b) Tenga cuentas al da
c) Tenga contratos
7) Unir correctamente los tipos de control interno y lo que comprenden:

8) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:

a) Se registre en el periodo correcto.
b) Se registre el costo neto.
c) Se registre la persona que estableci precio.
9) Los estados contables son un resumen de los efectos econmicos de:
a) Transacciones realizadas con el exterior de la organizacin
b) Intercambios generados por funcionarios, valuaciones modificatorias de dichos
intercambios.
c) Intercambios tratados por el sistema contable, devoluciones por compra o
venta.
d) Estados contables correctos, ee.cc.
10) Para producir estados contables correctos, el proceso contable debe
capturar la totalidad de los:
a) Intercambios y su respectiva informacin.
b) Procesos contables de la empresa.
c) Planes de la organizacin.
d) Errores que maneja la empresa.
11) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio son:
a) Exista informacin
b) Que intercambio se registre

c) Exista voluntad de la empresa

12) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio son:
a) Exista y est autorizado el intercambio
b) Este registrado
c) Sea documentado
13) Las aseveraciones de los ee.cc pueden ser:
Implcitas, Explicitas, integridad, existencia, propiedad, exactitud, valuacin,
exposicin.
14) Al expresar una opinin el auditor puede tener los siguientes riesgos:
a) Que exista error sustancia en el proceso de preparacin de los EECC.
b) Que los controles internos fallen y no se detecte el error
c) Que el alcance no sea el adecuado
d) Que el proceso de auditoria falle y no se detecte el error
e) a,b y d son correctas
15) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:
a) Sea correcta la cantidad registrada por pasivos
b) Sea verdico el estado
c) Sea original el documento de informacin.
16) Objetivo del control interno:
a) Controlar internamente la empresa
b) Evitar o reducir fraudes
c) Manejar las finanzas de la organizacin
d) Controlar la contabilidad de la empresa
e) Evaluar la entidad
17) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio son:
a) Que los activos pertenezcan al ente
b) Que la organizacin sea publica
c) Que el gerente este de acuerdo
18) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:
a) Sea correcto el precio registrado
b) Sea errnea la cantidad.
c) Sean valores aproximados.
19) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:
a) Sea correcta la descripci n.
b) Tenga variacin.
c) Sea calculada posteriormente.
20) Una de las condiciones que se deben cumplir para el intercambio es:
d) Se registre en el periodo correcto.
e) Se registre el costo neto.
f) Se registre la persona que estableci precio.

COSO
1. Qu es Coso?
A.

Es un proceso basado en la gestin de control del sistema de control interno, es un

documento que contiene las principales directiva para la implantacin.

B.
Constituye el modelo sobre Control Interno en las empresas, no es slo
normas,
procedimientos y formas involucra gente, es un documento que contiene
las
principales directivas para la implantacin, gestin y control de un sistema
de
control.
2. Versiones del informe de Coso?
- Llamado Coso II
Version1992 -

- Internal Control - Integrated Framework

Version 2004 -

- Enterprise Risk Management - Integrated Framework.

- Facilitar a las empresas a evaluar y mejorar su SCI.

3. Cules son los propsitos de redactar el informe coso? Escoja los 2 correctos
opciones?
Aportar una estructura de SCI facilitara el desempeo al mximo en sus actividades.
Establecer una definicin de Control Interno, que fuera aceptada como un marco
comn que satisficiera las necesidades de todos los sectores interesados en la
materia.
Aportar una estructura de Control Interno que facilitara la evaluacin de
cualquier sistema en cualquier organizacin
Evaluacin a todos los departamentos de la organizacin, en base al control interno en
sectores interesados en la materia.

4. El informe coso se estructura en cuatro partes, podra nombrar aquella?

Reportes a partes externas:

del CI

- Visin de alto nivel sobre la estructura conceptual

, dirigido a ejecutivos, miembros de consejos de
administracin, y legisladores.

Herramientas de evaluacin:
y
y

-Define Control Interno, describe sus componentes

proporciona criterios para que gestores, consejeros
otros puedan evaluar sus sistemas de control.

Resumen Ejecutivo:

- Es un documento suplementario que proporciona

orientacin a aquellas entidades que publican
sobre Control Interno, adems de la
estados financieros.

informes
preparacin de
Estructura Conceptual:
la

5. Relacin entre Costo I y Costo II?

6. Componentes del coso?

Proporciona materiales que se pueden emplear en

evaluacin de cualquier sistema de control interno
empresarial.

A.
1. Ambiente de control; 2. Evaluacin de riesgos; 3. Actividades de control;
4;Informacion;
5. Comunicacin.
B.

1. Ambiente de Control; 2. Evaluacin de Riesgos; 3. Actividades de Control; 4.

Informacin y Comunicacin.5. Supervisin y Monitoreo.

C.

1. Ambiente de control; 2. Supervisin; 3; Monitoreo; Comunicacin; 5. Informacin.

D
5.

1. Evaluacin; 2. Control; 3. Supervisin y monitoreo; 4.Informacion y comunicacin;

Ambiente de control

7Hablando de los componentes del coso, aydanos una breve explicacin con
Informacin y Comunicacin?
A
en

Debe existir una comunicacin a nivel jerrquico, es decir los departamentos mas bajos
jerarqua son los ltimos en enterarse.

B.
la

Identificar, recopilar y propagar la informacin pertinente en tiempo y forma que

permitan
cumplir a cada funcionario con sus responsabilidades a cargo, desde
alta gerencia hasta el ltimo empleado, en un tiempo inmediato.

C.
que

La Direccin debe ejecutar la comunicacin de manera clara y concisa los proyectos

tenga la alta gerencia dentro del Sistema de Control Interno implementado

D.
Identificar, copilar y programar la informacin pertinente en tiempo y forma que
permita
cumplir a cada funcionario con sus responsabilidades a cargo de la alta gerencia
y nadie mas se entera, en un tiempo anual
8. Que el control interno sea un proceso significa que?
Es un medio en de medir los procedimientos.
Es un medio para alcanzar un fin.
No es un evento o circunstancia, sino una serie de acciones que permean las
actividades de una organizacin.
Control interno se realizan cuando la empresa este en graves problemas caso contrario
no ser necesaria para la empresa

9. Objetivos dentro del control interno?

Solvencia en procesamiento de datos

Eficacia y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad en clientes internos

Objetivos del control interno

financiera

Confiabilidad

de

la

informacin

Vigilancia constante al persona, contra el

urto

Cumplimiento de las leyes, reglamentos y

normas que sean aplicables

Culpar a los estafadores, analizar a a fondo

10. Cules de estos beneficios de un Sistema de Control Interno (SCI), son ciertos, los
otros 2 son incorrectos?

Define las normas de conducta y actuacin, funcionando como conductor del

establecimiento del Sistema de Control Interno.

Sistema de control interno SCI, proporciona informacin de los errores inherentes,

asumiendo en el riesgo de control

Otorga una seguridad razonable sobre la adecuada administracin de los riesgos

del negocio

Brinda un margen de error tolerable por parte del auditor con los datos obtenidos de la
empresa

11. Diferencia entre los objetivos relacionas con las operaciones y con los de
informacin financieras?

la
sea mas fcil
en las fortalezas y

Estn dirigidos en la eficiencia y la eficacia en

actividad principal del ente. Para que
de cumplir, se deben desglosar
debilidades

Objetivos
eficiencia
relacionados
que sea las
con
desglosar en
operaciones:

Estn dirigidos a lograr la eficacia y la

en la actividad principal del ente. Para
ms fcil de cumplir, se deben
objetivos y estrategias

ms especficos

Objetivos
relacionados
financieros
con
la
brindando informacin
a terceros
informacin
financiera:

estados
tener estados
cuanto a la
usuarios de la
mismos contienen.

Confiabilidad en la en el departamento
financiero
con
sus
estados
presentados,

Estn dirigidos a la preparacin de

contables fiables. El hecho de
contables fiables es til en
relacin con los terceros
informacin que los

12. A qu se refiere cuando hablamos de Actividades de monitoreo, escoja

las correctas?
La organizacin selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o
separadas para comprobar cuando los componentes de control interno estn
presente y funcionando al mximo en su produccin, y minimizando costos
gastos.
La organizacin selecciona, desarrolla, y realiza evaluaciones continuas y/o
separadas para comprobar cuando los componentes de control interno
estn presentes y funcionando.

La organizacin evala y comunica deficiencias del control interno de manera

adecuada aquellos grupos operativos, falta de capacitacin, experiencia.
La organizacin evala y comunica deficiencias de control interno de
manera adecuada a aquellos grupos responsables de tomar la accin
correctiva, incluyendo la Alta Direccin y el Consejo de Administracin,
segn sea apropiado.
La organizacin puede tomar decisiones sin realizar un previo control interno,
basndose en la intuicin, visualizando el futuro

13. Grafique la estructura de control interno en base del informe del coso?

14. La estructura de control interno nos ayuda a garantizar?

A.

1. Operaciones eficientes y eficaces; 2. Confiabilidad dela informacin contable; 3.

Salvaguarda de las maquinarias; 4. Cumplimiento del SCI

B.

1. Departamentos eficientes y eficaces; 2. Confiabilidad de la informacin operativa; 3.

Salvaguarda de las maquinarias; 4. Cumplimiento del SCI

C.

1.Operaciones eficientes y Eficaces; 2. Confiabilidad de la informacin contable; 3.

Cumplimiento de las leyes y las normas; 4. La salvaguarda de los recursos.

15. Defina en pocas palabras Sistema control interno (SCI)?

A.

Es un proceso sistemtico, sistmico, el responsable de una entidad, es el encargado en

realizar el sistema de control interno. SCI

B.
El control interno es un proceso llevado a cabo por la direccin y el resto del
personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable.

C.
El control interno es un proceso llevado a cabo por la direccin y el resto del personal
de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable con los
datos que nos brinda el auditor a la compaa
D.
El control interno es un proceso llevado a cabo por la direccin y el resto del personal
de una entidad, diseado con el objeto de atraer mayor inversin por parte de los acreedores.
16. Complete segn los componentes y sus relaciones del COSO?

La organizacin identifica y evala cambios que pueden impactar significativamente al

sistema de control interno. (Evaluacin de riesgos)

La organizacin demuestra compromiso por la integridad y valores ticos. (Ambiente

de control)

La organizacin elige y desarrolla actividades de control que contribuyen a la

mitigacin de riesgos para el logro de objetivos a niveles aceptables. (Actividades de
control)

17. A travs de esta actualizacin, COSO propone desarrollar el marco original

mediante:?
Proporciona
elemento
control y que

de diecisiete principios de control que representan el

fundamental asociados a cada componente del
estos deben de estar operando en forma conjunta.

Inclusin

principio y
de acuerdo a la

"puntos de enfoque", o caractersticas importantes de los

principios; al tiempo que reconoce que el diseo y la
implementacin de controles relevantes para cada
componente, requiere de juicio y sern diferentes
organizacin

Concluyendo
los
deben
un

a la administracin quien deber asegurar que cada uno de

componentes y principios relevantes del control interno
estar presente y en funcionamiento con el fin de contar con
sistema eficaz de control interno.

Responsabiliza
componente o
por la

Concluyendo que una deficiencia importante en un

principio de control no se puede mitigar con eficacia
funcin de otros componentes y principios de control.

18. Misin del COSO?

Liderar dentro de un determinado mercado, dominar la competencia sin mayor esfuerzo,
realizamos los mismos proyectos no han resultado, por varios aos.
Es proporcionar liderazgo mediante el desarrollo de marcos generales y orientacin sobre
la gestin del riesgo empresarial, el control interno y la disuasin del fraude diseado
para mejorar el rendimiento de la organizacin y gobierno y para reducir el alcance del
fraude en las organizaciones.
Mejoramiento del rendimiento dela organizacin y gobierno para reducir el alcance de fraude
en la organizaciones gracias a la auditoria por parte del auditor externo
19. Vision del COSO?
Deseamos monopolizar el mercado local con bajos precios para nuestros clientes, minimizando
riesgos de garanta en nuestros productos.
Ser un lder reconocido en el mercado local en el desarrollo de las estrategias en los
departamentos financieros, administrativos y comerciales, de tal manera brinde optimizacin en
los insumos que proporciona la empresa a los trabajadores.

La visin de COSO es ser un lder reconocido en el mercado global en el desarrollo de la

orientacin en las reas de riesgo y el control que permiten el buen gobierno de la
organizacin y la reduccin del fraude.

20. EL COSO deja afuera al control interno?

A.

Es totalmente independiente a lo que se refire un sistema de control interno

B.
Este nuevo enfoque, modelo no sustituye el marco de control interno, sino
que lo incorpora como parte de l.
C.

Est ligado con una planificacin estrategia directamente en sus proceso de

elaboracin de informe.

D.
del

Es un modelo que forma parte del control interno, forman parte de la ejecucin
programa de gerencia, que brinda a sus empleados

COSO ERM
1. Cul es la Misin del COSO Committee of Sponsoring Organizations?
A) Ser el smbolo de integridad y excelencia en el sistema financiero
B) Administrar la Informacin Financiera del Estado
C) Mejorar la calidad de la informacin financiera

D) Administrar los recursos financieros con eficiencia y trasparencia

2. En qu pas fue establecida la organizacin voluntaria del sector privado COSO?
A) Inglaterra
B) Estados Unidos
C) Francia
D) Brasil
3. En qu ao fue establecida la organizacin voluntaria del sector privado COSO?
A) 1985
B) 1977
C) 2001
D) 1996
4. Los procesos de la estructura del COSO ERM deben ser efectuados por?
A) Contador
B) El director y la Gerencia General
C) Administrador
D) Gerente y Contador
5. Cul es uno de los conceptos claves del coso?
A) Administrar los recursos financieros con eficiencia y trasparencia
B) Ser el smbolo de integridad y excelencia en el sistema financiero
C) Realizar los ajustes de la empresa
D) Administracin del riesgo en la determinacin de la estrategia.
6. Qu es el apetito de riesgo?
A) Es la probabilidad de un evento adverso y sus consecuencias
B) Es la cantidad de riesgo en un nivel amplio que una empresa est dispuesta a aceptar
para generar valor
C) Es un trmino amplio utilizado para referirse al riesgo asociado a cualquier forma de
financiacin.
D) estn relacionados con las prdidas en el valor de un activo financiero.
7. Qu es la tolerancia al riesgo?
A) Es la capacidad de aceptar riesgo
B) Es el nivel aceptable de desviacin en relacin con el logro de los objetivos. Se alinea
con el apetito de Riesgo.

C) Son precondiciones necesarias para el establecimiento de un efectivo sistema de control

interno
D) Es la probabilidad de un evento adverso y sus consecuencias
8. Qu propone la Visin de portafolio de riesgo. ERM?
A) propone que el riesgo sea considerado desde una perspectiva de la entidad en su
conjunto o de portafolio de riesgos
B) Propone que el riesgo sea reducido
C) Propone que el Gerente General de la organizacin efectu los procesos estructurales
del COSO
D) Propone la Administracin del riesgo en la determinacin de la estrategia.
9. Para qu sirve el ambiente interno en el COSO ERM?
A) Para estimar la cantidad adecuada de los recursos internos en el ambiente interno
B) Para realizar un convenio sistemtico entre personas para lograr algn propsito
especfico
C) Para proveer ciertos cambios en la estructura financiera
D) sirve como la base fundamental para los otros componentes del ERM
10. Cules son las 4 respuestas al riesgo?
A) Aceptarlo, Compartirlo, Ignorarlo, Reducirlo
B) Evitarlo, reducirlo, compartirlo, aceptarlo
C) Evitarlo, Ignorarlo, reducirlo, aceptarlo
D) Compartirlo, Desecharlo, Ignorarlo, Reducirlo
11. El monitoreo se puede medir a travs de?
A) Objetivos
B) Estrategias
C) Estado de resultados
D) Evaluaciones Puntuales
12. Cules son las 2 perspectivas con las que se puede evaluar los riesgos?
A) Econmica, Impacto
B) Probabilidad, Impacto
C) Crecimiento, Probabilidad
D) Crecimiento, Economa
13. Cul es la Metodologa de Evaluacin de Riesgos?
A) Cualitativas, Cuantitativas

B) Descriptiva, Cualitativa
C) Experimental, Cuantitativa
D) Experimental, Descriptiva
14. COSO ERM toma muchos aspectos importantes que el coso I no considera, como?
A) Control Interno
B) Importancia del control
C) Identificacin de riesgo
D) Seguimiento y Monitoreo
15. La administracin de riesgos de la empresa (ERM). Describe en su marco basado en
principios tales como?
A) Las normas, directrices y lineamientos profesionales son esenciales para la credibilidad,
calidad y profesionalismo de las auditoras del sector pblico
B) Pautas para las empresas, para que ellas sean capaces de administrar sus riesgos
C) Comportamientos ticos para reducir el riesgo
D) Gestin financiera para instituir garantas contra prdidas
16. Los 8 componentes del COSO estn alineados entre s con?
A) Estrategias
B) Misin
C) Visin
D) Objetivos
17. Cules son los 4 objetivos del COSO ERM?
A) Estrategias, Entidad, Divisin, Cumplimiento
B) Entidad, Operaciones, Divisin, Informes
C) Estratgicos, Operaciones, Informes, Cumplimiento
D) Unidad de negocio, Estrategia, Informes, Cumplimiento
18. En qu ao el Comit emiti el framework sobre control interno, que se convirti en
un estndar ineludible a la hora de hablar sobre la forma de encarar el control interno en
cualquier organizacin?
A) 2000
B) 1985
C) 1992
D) 1996
19. Para que fue fundado el coso ERM?

A) Para patrocinar a la National Commission on Fraudulent Financial Reporting.

B) Administrar la Informacin Financiera del Estado.
C) Para realizar auditoria al sector privado.
D) Para administrar los recursos financieros de una empresa.
20. Cuntas Asociasiones profesionales de los Estados Unidos conforman la National
Commission on Fraudulent Financial Reporting?
A) 2
B) 5
C) 7
D) 3

CARTA A LA GERENCIA
1. Con que otros nombres podemos identificar la Carta a la Gerencia?
a.- Carta de Auditora
b.- Carta de Salvaguarda
c.- Carta de Representacin
Opciones
1.- (a y b)
2.- (b y c)
3.- (a y c)
4.- (Todas las anteriores)
2. Qu NIA se refiere a la responsabilidad que tiene el auditor para obtener declaraciones
escritas de la administracin durante la auditora de estados financieros?

a.-

Norma Internacional de
Norma Internacional de
Norma Internacional de
b.c.Auditora 508
Auditora 580
Auditora 588

Opciones
1.- (Solamente a)
2.- (Solamente b)
3.- (Solamente c)
4.- (Todas las anteriores)
3. La Carta a la Gerencia es importante porque las posibilidades de interpretaciones
equivocadas entre el auditor y la administracin se reducen cuando:

Confirman
la
evidencia
corroborativa de las afirmaciones
a.o reconocimientos dentro y fuera
de la entidad.

b.-

La gerencia suministra la
informacin y documentacin.

c.-

Las manifestaciones verbales

son confirmadas por escrito
por la administracin.

Opciones
1.- (Solamente a)
2.- (Solamente b)
3.- (Solamente c)
4.- (Todas las anteriores)
4. Las declaraciones escritas son informacin que el auditor puede usar como:

a.-

Declaracin formal, que no

Soporte de evidencia de
Reconocimiento y detalle de
b.c.existan errores
auditora
los eventos subsecuentes

Opciones
1.- (Solamente a)
2.- (Solamente b)
3.- (Solamente c)
4.- (Todas las anteriores)

5. Al ser una declaracin la carta por parte de la gerencia dirigida al auditor se reconoce que:

La informacin obtenida en los

Estados
Contables
es
a.responsabilidad de la Direccin
de la Sociedad Auditada

b.-

Que no existen obligaciones a

pagar sin informar

c.-

Que la Sociedad de Auditora

ha presentado al auditor toda
la informacin que se dispone

Opciones
1.- (a y b)
2.- (b y c)
3.- (a y c)
4.- (Todas las anteriores)
6. La obtencin de la carta de gerencia no debe ser considerada por el auditor como algo:

a.- Rutinario

b.- Burocrtico

c.- Tradicional

Opciones
1.- (a y b)
2.- (b y c)
3.- (a y c)
4.- (Todas las anteriores)
7. Qu debe poner a disposicin la Empresa a la comisin de auditora

a.- Informacin requerida

b.- Manifestaciones verbales

c.- Hechos significativos

Opciones
1.- (a y b)
2.- (b y c)
3.- (a y c)
4.- (Todas las anteriores)
8. Uno de los firmantes de la carta a la gerencia deber ser el:

a.- Gerente General

b.-

(Director General
Administracin

de

c.-

Funcionario
equivalente

de

rango

Opciones
1.- (a y b)
2.- (b y c)
3.- (a y c)
4.- (Todas las anteriores)

COMPLETE
9. Las manifestaciones vertidas por la administracin o gerencia constituyen ----------------------de auditora.

Opciones
1.- Declaraciones escritas
2.- Fuentes de evidencia
3.- Informacin requerida
10. Si la entidad se rehsa entregar al auditor la Carta, habr una limitacin al ----------------------y deber ser emitida una -----------------------1.- objetivo de auditora; manifestacin de razonabilidad
2.- alcance del examen; opinin calificada.
3.- reconocimiento de todos los registros; declaracin de incumplimiento.
RESPUESTAS
a) 2
b) 2
c) 3
d) 2

e) 1
f)

g) 4
h) 4
i)

j)