PRACTICA01: El Estado Ley del Poder

Ejecutivo
Seccin
...
Asignatura :Contabilidad Sector Pblico I
Docente: Marlon Prieto Hormaza

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:

.
Nombres
:

INSTRUCCIONES: Responder las siguientes preguntas

I.
Falso o Verdadero
1. Las Municipalidades Provinciales pertenecen al Poder Legislativo
(
)
2. La UE 082 tiene presupuestado la suma de S/. 30,000.00 para la realizacin
De un centro educativo, pero segn el expediente tcnico esta valorado en
S/. 50,000.00, Procede la realizacin de la Obra?

3. Las Unidades Ejecutoras tienen autonoma en la generacin de recursos

(
)
4. Las Unidades Operativas estn obligadas a usar el SIAF SP
(
)
5. Los Pliegos presupuestales son las empresas mixtas del estado
(
)
6. El ROF y el MOF constituyen instrumentos de gestin
(
)
7. Segn la Ley 29158 la Oficina de Abastecimientos constituye un sistema
Administrativo
II.

Responsa las siguientes preguntas:

1. Que es el principio de Rendicin de cuentas?

2. En que casos se emiten los Decretos de Urgencia?
3. Cules son los Sistemas Administrativos del poder Ejecutivo?
4. Qu vienen hacer los Entes Rectores?
5. En que aspecto cree usted que deberan mejorar las Entidades del Estado?

6. Qu funciones tiene la Oficina de Inversin Pblica?

PRACTICA N 02: LEY SAFI

Seccin
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Asignatura :Contabilidad Sector Pblico I
Docente: Marlon Prieto Hormaza

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Nombres
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En el marco de la Ley 28112 mencione lo siguiente

1.

Cuales son los Sistemas de la Administracin Financiera del Estado?

2.

Las Unidades Operativas presentan informacin Financiera y Presupuestal a los

Organismos correspondientes?

3.

Constituye el Software oficial del Estado.para el registro de la

informacin?

4.

La UE 0021 el 29 de Diciembre de 2010 emito el Recibo de Ingreso N 245 por

concepto de venta de materiales por la suma de S/. 2,830.00 y con fecha 02 de Enero
del 2011 segn papeleta de deposito se realiz el deposito en la cuenta bancaria,
mencione presupuestalmente a que ao corresponde los ingresos?

5.

Se realiz el mantenimiento de carreteras y la Oficina de presupuesto afect el gasto

como inversiones, es correcto?

6.

Mencione cual de las tres etapas de los ingresos tiene afectacin presupuestal: La
Estimacin, El Determinado o la Percepcin?

7.

La Municipalidad de Santa Maria realiz el pago por la suma de S/. 5,000.00 por
concepto de materiales de construccin, con la fuente de financiamiento RDR. Sin
embargo en el SIAF SP solo esta registrado el Compromiso, mencione cual es la
incidencia Financiera y Presupuestal?

8.

Cual es su opinin: al cierre del mes de Enero del ao en curso segn reporte de la
Oficina de Presupuesto se tiene lo siguiente:
Presupuesto S/.
S/.
300,000.00

9.

Compromiso S/.

280,000.00

Devengado S/.

280,000.00

Girado

150,000.00

Al cierre del ejercicio se tiene Devengados aprobados pendientes de giro por el

importe de S/. 30,000.00, mencione hasta cuando es el plazo para realizar los girados
de los devengados mencionado?

10. A que se refiere la Cuenta Principal del Tesoro Pblico?

11. Quienes integran el Sistema Nacional de Contabilidad?
12. Cules son los principios del Sistema Nacional de Contabilidad?
13. Mencione la importancia de las Oficinas de Contabilidad y Presupuesto en las
entidades pblicas?

PRACTICA N 03:LEY 28708

Seccin
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Asignatura :Contabilidad Sector Pblico I
Docente: Marlon Prieto Hormaza

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Nombres
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1. Cul es el objetivo del Sistema Nacional de Contabilidad?

2. Quines conforman el Sistema Nacional de Contabilidad?
3. Por qu perodo se designa al Contador General de la Nacin?
4. Cules son las atribuciones de la DGCP?
5. Mencione las atribuciones del Consejo Normativo de Contabilidad?
6. Cules son las atribuciones de las Oficinas de Contabilidad?
7. la separacin de los Contadores de las Entidades pblicas a quien
se comunica?
8. Qu es el registro contable?
9. La ejecucin del gasto presupuestal
correspondiente constituye falta grave?

sin

el

financiamiento

10.La documentacin que sustentan las transacciones ejecutadas por

las Entidades del sector pblico porque tiempo deben conservarse?
11.Qu tipo de documentos deben ser firmados por los contadores?
12.Por qu es importante la informacin contable oportuna?

PRACTICA04: Principios de Contabilidad

Gubernamental
Seccin
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Asignatura :Contabilidad Sector Pblico I
Docente: Marlon Prieto Hormaza

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1. A fin de obtener un prstamo financiero para la Entidad, el Contador

de la UE presenta EE.FF no concordantes con la realidad financiera
(Incremento del patrimonio
2. Durante el mes de Marzo se incorporan los saldos de balance rubro
09

3. El asiento de las cuentas principales por el PIA es el siguiente:

Debe
8201 Presupuesto ingresos
550,000.00
8101 PIA, Modificaciones, PIM

Haber
550,000.00

4. En el Estado de gestin durante el mes de Diciembre se

reconoce un gasto, sin embargo la oficina de Tesorera an no
cancela dicha obligacin.
5. Los Gobiernos locales tienen autonoma econmica y
administrativa
6. En el rubro Infraestructura Pblica del Balance General no
refleja la construccin de una posta mdica
7. Permite a las entidades presentar la informacin contable
clasificada en corto y largo plazo
8. Para la determinacin de los porcentajes de depreciacin se
utiliza el mtodo de lnea recta, prctica que se realiza ao tras
ao
9. En el EF-1 (Balance General) no figura la totalidad de las
cuentas por pagar.

PRACTICA05: ISTRUCTIVOS CONTABLES 01 Y

02
Seccin
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Asignatura :Contabilidad Sector Pblico I
Docente: Marlon Prieto Hormaza

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Nombres
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Sobre la base de los Instructivos N 01 y 02 determinar lo siguiente:

1. El Hospital Carrin compr alimentos (Almuerzo) por la suma de S/. 580.00

para el personal administrativo por motivo de su aniversario y la Oficina de
Abastecimientos Emiti la O/C N 275Es correcto la emisin
de la O/C ?
2. La Municipalidad de San Jos emiti el 31 de Diciembre de 2009, la O/S N
3899, siendo este, el ltimo documento emitido en dicho ao, al iniciar el
ejercicio 2010 la Oficina de Abastecimientos emite la O/S N 00001.Es
correcto la emisin de la numeracin de la O/S 0001?
3. La UE 00646 recibi una donacin en efectivo de la Empresa DOE RUN por la suma
de S/. 850,000.00 para la construccin de una posta mdica,Que documento debe
emitir la Oficina de Tesorera?.
4. La Municipalidad de Huancayo recibe en calidad de donacin una
computadora valorizado en S/. 3,500.00, la Oficina de Abastecimientos que
documento debe emitir por dicha donacin?
5. El Gobierno Regional Ayacucho compr una impresora, determinar cul es la tasa
de depreciacin?
6. La Municipalidad de Barranca compr una impresora valorizado en S/.
320.00, el Contador de dicho Municipio contabiliz la compra en la cuenta de
ActivosCul es su opinin?
7. Contablemente como se registra la compra de bienes que no superan el 1/8
de la UIT vigente al momento de la adquisicin.

PRACTICA06: ACTIVOS INFRAESTRCUTURA

PUBLICA

Seccin
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Asignatura :Contabilidad Sector Pblico I
Docente: Marlon Prieto Hormaza

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Nombres
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Sobre la base de los Instructivos N 01 y 02 determinar lo siguiente:

1. El Da 31 de Marzo se compr una computadora valorizado en S/. 3,000.00,

Determinar el monto de la deprecacin correspondiente al mes de Abril?

2. La Municipalidad San Jorge realiz la compra de una impresora valorizado en

S/. 315.00 Determinar el tratamiento contable?

3. Para la construccin de un Centro Educativo se realizaron los siguientes

gastos:
-

Compra de cemento
S/.
Compra de Arena
S/.
Honorarios Ingeniero supervisor
Mano de Obra
S/.
Elaboracin expediente tcnico S/.
Una computadora Obra
Remuneracin Alcalde
S/.
Caja Chica Obra

90,000.00
40,000.00
S/.
15,000.00
30,000.00
10,000.00
S/.
2,500.00
4,000.00
S/.
1,000.00

Determinar el costo del Centro Educativo, segn el Instructivo N 02

4. El 02 de Enero Se compra una camioneta valorizado en S/. 70,000.00 para el

uso de Alcalda, determinar El monto de depreciacin correspondiente al
ejercicio?

PRACTICA07: INSTRUCTIVO CONTABLES 03, 04 y 05

Seccin
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Asignatura :Contabilidad Sector Pblico I
Docente: Marlon Prieto Hormaza

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Nombres
:

Sobre la base de los Instructivos N 03 y 04 Y 05 determinar lo siguiente:

1. La Municipalidad de Santa Cruz registra en los EE.FF desde el ao 2005
hasta la fecha en la cuenta 1201 Cuentas por cobrar la suma de S/. 350.00.
Despus de realizado las acciones administrativas se presume que dicha
cuenta es incobrable, que hara usted al respecto?
2. La UE 000111 tiene pendiente de cobro la suma de S/. 5,000.00 desde hace
tres aos, en los informes contables esta cuenta nunca fue pro visionada, sin
embargo dicho monto ha sido castigado bajo la determinacin del castigo
directo, cual es su opinin?
3. En la cuenta 1202 Otras cuentas por cobrar se tiene un saldo de S/. 800.00,
al respecto se hicieron todas las acciones administrativas, as como el
correspondiente reconocimiento y provisin de cuantas incobrables,
determine cual es el asiento contable por el castigo de dichas cuentas?
4. Cual es el porcentaje para determinar las provisiones de cuentas
incobrables?
5. Cules son los factores concurrentes para la determinacin del castigo
directo?
6. Con los datos siguientes determine el ndice de agotamiento del perodo
- Unidad estimada de produccin
S/.
90,000.00
- Unidades producidas en el perodo
S/.
7,000.00
- Valor de plantacin
S/.
17,000.00
7. Cul es el mtodo para el agotamiento de los Recursos naturales?
8. Los sembros del Ministerio de Agricultura se reflejan en el rubro, Edificios,
estructuras y activos no producidos del Balance general cual es su opinin?
9. Con los datos siguientes determine el agotamiento del
- Unidades producidas en el perodo
S/.
- Valor de plantacin
S/.
- Unidad estimada de produccin
S/.

perodo
1,000.00
20,000.00
14,000.00

10. Se compra semilla por la suma de S/. 900.00 cual es el asiento contable?
11. Determine el asiento
agropecuarios?

contable

por

el

agotamiento

de

los

bienes

12. Se recibe donaciones del BCP por la suma de S/. 30,000.00 para ser
destinados a la construccin de una posta medica, para efectos del flujo de
efectivo a que tipo de actividad corresponde?

13. Las transferencias del FONCOMUN que reciben los gobiernos locales en que
actividad se considera para efectos del flujo de efectivo?
14. Cundo es el plazo para la presentacin de los EE.FF semestrales?
15. Las notas a los EE.FF se presentan en forma mensual?
16. Que documentos informacin comprende los EE.PP?

PRACTICA08: CONCILIACION BANCARIA

Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I

Apellidos
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Nombres
:

La Municipalidad Distrital de Morropnapertur la cuenta corriente N 34503490 en el Banco de la Nacin para las operaciones del rubro 09 Recursos
directamente recaudados
Con los siguientes datos realice la conciliacin bancaria:

I.

Libro Bancos (Enero)

FECHA

CONCEPTO

MONTO S/.

04.01
08.01
15.01
20.01
21.01
23.01
24.01
26.01
28.01
30.01
31.01
31.01

Depsito
Depsito
Cheque 0001
Depsito
Depsito
Cheque 0002
Cheque 0003
Cheque 0004
Depsito
Cheque 0005
Cheque 0006
Cheque 0007

1,500.00
3,000.00
2,300.00
9,000.00
5,000.00
1,000.00
2,000.00
4,100.00
8,000.00
3,500.00
2,000.00
1,600.00

II.

Extracto Bancario

Segn extracto bancario se tiene los siguientes datos

FECHA

CONCEPTO

MONTO S/.

04.01
08.01
18.01
20.01
21.01
24.01
31.01
28.01
31.01

Depsito
Depsito
Cheque 0001
Depsito
Depsito
Cheque 0003
Cheque 0004
Depsito
Cheque 0006

1,500.00
3,000.00
2,300.00
9,000.00
5,000.00
2,000.00
4,100.00
8,000.00
2,000.00

PRACTICA09: INGRESOS - SIAF

Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

Matricular las siguientes cuentas bancarias:

0381-00046766
0381-00046766
0381-00056788
0381-00056788

Rubro
Rubro
Rubro
Rubro

07
18
09
09

Banco Nacin
Banco Nacin
Banco Nacin
SIN BANCO

1. Con fecha 15 de Abril segn Nota de Abono S/N se reciben las transferencias
del Canon Hidroenergtico por la suma de S/. 80,000.00
2. Con fecha 20 de Abril segn Recibo de Ingresos N 400 se recaud lo
siguiente:

. Impuesto Predial
. Impuesto Alcabala

S/. 1,000.00
S/. 3,000.00

Y con fecha 21 de Abril segn papeleta de depsito N 47328376 se

deposita a la cuenta corriente del Banco de la Nacin
3. Con fecha 30 de Abril segn Nota de Abono S/N se reciben las transferencias
del Canon Hidroenergtico por la suma de S/. 80,000.00
4. Con fecha 30 de Abril se incorpora los saldos de balance del rubro 09 por la
suma de S/. 20,000.00
5. Con fecha 01 de Mayo se recibe en calidad de garanta la suma de S/. 500.00
del Proveedor Empresa Comercial 123 SA. Y la Oficina de Tesorera emite el
Recibo de Ingresos N 401 y con fecha 02 de Mayo segn papeleta de depsito N
52372 se deposita a la cuenta corriente del rubro 09
6. Con fecha 05 de Mayo segn Nota de Abono S/N se recibe las transferencias
del FONCOMUN por la suma de S/. 75,000.00
7. Con fecha 31 de Mayo se devuelve la garanta al Proveedor Empresa
Comercial 123 SA. Y la Oficina de Tesorera emite el C/P 1000 Cheque N
59974980
8. Con fecha 31 de Mayo segn Nota de Abono S/N se registran los intereses
ganados de dicho mes tal como se detalla a continuacin:
Rubro 07
Rubro 18

S/. 400.00
S/. 1,000.00

9. Con fecha 01 de Junio se reciben las transferencias del Canon Minero por la
suma de S/. 15,000.00

PRACTICA10: SISTEMA DE TESORERIA

Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I

Apellidos
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.
Nombres
:

Realice el siguiente comentario:

1. Cul es la Ley del Sistema Nacional de Tesorera?
2. Quienes son los responsables de la administracin de los Fondos Pblicos?
3. Cules son los requisitos que deben tener los Tesoreros?
4. Qu es la fase del Determinado?
5. Cul es el plazo para el depsito de los fondos pblicos?

6. Cul es el plazo para realizar los devengados?

7. Los devengados al 31 de Diciembre pueden cancelarse hasta el?
8. La Evaluacin de Tesorera se realiza dentro de los?
9. Que funcionario autoriza la realizacin de los devengados?
10. A quin se presenta la evaluacin de Tesorera?
11. La Municipalidad de San Jos recaud el 05 de Enero la suma de S/. 300.00 y
por orden del Administrador se dispuso se deposite en la cuenta bancaria el
da 15 de Enero Cul es su opinin?
12. El da 31 de Enero se practic el arquero de caja al Cajero de la UE 07535,
como resultado se hallo un sobrante de S/. 6.50 Comente al respecto?
13. Con fecha 27 de Enero se emite la O/C N 0424 por concepto de compra de
15 computadoras y con fecha 03 de Febrero se recibi la factura N. 001400 por la suma de S/. 69,000.00 Procede la formalizacin del devengado?
14. Con fecha 15 de Enero se realiza la conformidad del servicio de asesora
legal Cul es el plazo para registrar el devengado?
15. Por qu es importante que las oficinas de Tesorera realizan los flujos de
caja?

PRACTICA11: PRESUPUESTO PUBLICO

Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

Realice el siguiente comentario:

1. La UE 0021 realiz el pago de planilla de haberes del mes de Enero, la

Oficina de Presupuesto afecto el gasto usando la orden de servicio N 013
2. La Construccin de un Puente peatonal esta valorizado en S/ 400,000.00
segn la oficina de Presupuesto se tiene presupuestado la suma de S/
450,000.00 pero segn informe de la Oficina de Tesorera se dispone de S/.
380,000.00..procede la realizacin de la Obra?

3. Se recibi la asignacin del Canon Minero correspondiente a S/ 90,000.00 y

se destina para el mantenimiento del parque ecolgico.
4. Se recibi las transferencias del FOCOMUN por la suma de S/. 200,000.00 la
oficina de presupuesto afecta el gasto de la siguiente manera: 70% gastos
de Capital y 30% gastos corrientes.
5. Se recaud por concepto de RDR. La suma de S/, 50,000.00 mas de lo que
estaba previsto en el presupuesto, la Oficina de Presupuesto destino el gasto
para la atencin de mantenimiento de carreteras.
6. Cul es el asiento contable por la aprobacin del presupuesto PIA?
7. Qu significa la fase de ejecucin presupuestal?
8. Qu criterios se debe tomar en cuenta para que se considere en el PIA, el
rubro 13 Donaciones y Transferencias?
9. Explique el concepto de la fase de la percepcin?
10. Cual es su opinin respecto al manejo presupuestal en el Per?
11. La UE 821 emiti la O/C 3545 por la suma de S/. 5,000.00 por concepto de
compra de tiles de Oficina, y recibi las Facturas Ns. 0040 y 0041 por S/.
3,000.00 y S/. 2,000.00 respectivamente Cul es su opinin?

PRACTICA12: ENDEUDAMIENTO PUBLICO

Seccin
:
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Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO I

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:

Realice el siguiente comentario:

1. La Municipalidad De Punta Negra segn Informe Gerencial N 005-G-MDP
aprob el endeudamiento por S/. 700,000.00 del Banco de la Nacin para la
construccin de un Centro Educativo. Cuyos pagos se realizar en 18 meses
2. La UE 002212
en el mes de Abril, Segn contrato concert
un
endeudamiento del Banco de la Nacin por la suma de S/. 50,000.00 cuyos
pagos se realizar en 6 Meses, obteniendo dos meses de gracia.
3. La Municipalidad Distrital de Olmos aprob y concert un prstamo del
Banco Mundial por la suma de $ 300,000.00 para la remodelacin del Estadio
Centenario de Olmos.
4. La UO Instituto Peruano ABC aprob un prstamo bancario por la suma de
S/. 35,850.00 para la construccin de una la losa deportiva Todo Verdela

ejecucin de la obra se realiz por Administracin directa, los gastos fueron

de la siguiente manera:
-

100 Bolsas de cemento

Arena Fina
Compra de carretillas
Pago servicios profesionales Ingeniero Civil
Pago honorarios Asesor legal externo
Pintura
Pago al contratista
Remuneracin del Administrador del Proyecto
Remuneracin de la secretaria de Tesorera
Viticos del Ingeniero civil
Computadora para el uso de la Of. De Obras

5. Los Ingresos de la Municipalidad Provincial de Huaraz fueron los siguientes:

Fuente de Financiamiento
-

Canon
OIM
RDR
FONCOMUN (Corriente)

S/.
500,000.00
450,000.00
50,000.00
100,000.00

Segn acuerdo de consejo se aprob un financiamiento del Banco de la

Nacin por la suma de S/. 2 000,000.00

6. La Municipalidad de Santa Rosa durante el ejercicio anterior segn informe

de la Oficina de Contabilidad obtuvo saldos de balance por la suma de :
-

FONCOMUN
S/.
50,000.00
CANON MINERO S/. 8 000,000.00
_____________
Total
S/. 8 050,000.00
==========

La Municipalidad segn Resolucin de Alcalda aprob un prstamo bancario

del Banco Interbanc por la suma de S/. 800,000.00 para la realizacin de la
Obra Saneamiento de Agua Potable Av. San Carlos
7. El Gobierno Regional de Cajamarca Aprob segn Acuerdo Regional N 210GRC pagar al contratista de la Obra construccin de la Carretera Selendn
Bateros a travs de FIDEICOMISOS aperturado en el Banco de la Nacin. La
suma de S/. 7 000,000.00
8. La Municipalidad de barranco realiza pagos mensuales (Amortizacin e
Intereses) al Banco de la Nacin la suma de S/. 5,000.00 con fondos del
FONCOMUN, ntese que los ingresos Corrientes anuales de la Municipalidad
fueron los siguientes:
Fuente de Financiamiento
-

S/.

OIM
- 150,000.00
RDR
- 180,000.00
FONCOMUN (Corriente) - 300,000.00

9. En el ultimo ao de gestin el Alcalde de la Municipalidad Nuevo

Amanecer hace un financiamiento del Banco de crdito por la suma de S/.
5 000,000.00 para iniciar con el trabajo de ejecucin de nuevas obras (Abril
Noviembre) .Cual es su opinin? Es sabido que este Gobierno local no
cuenta con Recursos Suficientes para atender todas las necesidades de la
poblacin.
10. Una Municipalidad que no cuenta con muchos recursos financieros es
conveniente que opte por crditos bancarios?

PRACTICA13: EL SIAF SP
Seccin
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Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I

Apellidos
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.
Nombres
:

Determine cual es el tipo de operacin que se utiliza en el SIAF?:

1.
2.
3.
4.
5.
6.

Cuantos tipos de operacin se pueden registrar en el SIAF SP?

Cul es la filosofa del SIAF SP?
Qu fases de ciclo de Ingresos se registran en el SIAF SP?
El SIAF SP permite los sobregiros presupuestales?
Cules son los mdulos que se han desarrollado en el SIAF SP?
En el SIAF se puede registrar lo siguiente?
Compromiso S/.

3,000.00

Devengado

S/.

3,000.00

Girado

S/.

2,990.00

7. Por qu es importante que las Entidades usen el SIAF?

8. Qu significa el registro nico en el SIAF?
9. Qu operaciones se registran usando el registro nico y cuales mediante
Notas de Contabilidad?
10. Cules son las desventajas del SIAF SP?
11. Procede realizar las ampliaciones del Devengado?
12. En que tipo de operaciones se realiza la fase de la rendicin?
13. Conoce la aplicacin del SIAF SP?

PRACTICA 14: CASOS INGRESOS - SIAF

Seccin
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Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I

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Nombres
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Registrar las siguientes operaciones:

Matricular las siguientes cuentas bancarias:

-

Bco. de crdito
Rubro 09
Sin Banco
07
Bco. Continental
Sin Banco
18

243-1-0-7649

S/.

Cta.Cte.

381-0100137

S/.

Cta.Cte.

003-3456 S/.
381-0100140

Cta.Cte.
S/.
Cta.Cte

Rubro
Rubro 08
Rubro

1. El 10 de Mayo segn recibo de ingresos N 001 se cobra por concepto

de Impuesto predial la suma de S/ 12,000.00 los mismos que con
fecha 11 de Mayo son depositados a la cuenta corriente del Banco
Continental segn papeleta de depsito N 00231838 - Rubro 08
Clasificador (112111)
2. Con fecha 15 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la
Nacin se recibe las transferencias del FONCOMUN por S/. 30,300.00
la oficina de tesorera emite el recibo de ingresos 002 Rubro 07 y
Clasificador (141451)
3. Con fecha 17 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la
Nacin se recibe las transferencias del Canon Minero por S/. 4,200.00

la oficina de tesorera emite el recibo de ingresos 003 Rubro 18 y

Clasificador (141413)
4. El da
20 de Mayo se cobra por concepto de Licencia de
Funcionamiento la suma de S/ 850.00, y segn papeleta de depsito
N 23949 se deposita el da 21 a la Cta. Cte del Banco de Crdito. La
oficina de tesorera emite el Recibo No. 004 Rubro 09 Y clasificador
(132914)
5. El da 31 de Mayo segn Nota de Abono S/N del Banco de la Nacin
se recibe las transferencias del Canon Hidroenergetico por S/.
3,657.00 la oficina de tesorera emite el recibo de ingresos N 005
Rubro 07 y Clasificador (141415)
Se pide:
-

Registrar las operaciones de ingresos considerando las respectivas fases

Verificar libro bancos

PRACTICA 15: CASOS INGRESOS - SIAF

Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

Registrar las siguientes operaciones:

Matricular las siguientes cuentas bancarias:

-

Bco. Interbanc
Rubro 88
Bco. Continental
08
Bco. Nacin
13
Sin Banco

123-0-7546

S/.

Cta.Cte.

011-3049346

S/.

Cta.Cte.

Rubro

381-01000251

S/.

Cta.Cte

Rubro

381-01000250 S/.Cta.Cte

Rubro 07

1. El 10 de Enero segn recibo de ingresos N 005 se cobra al Sr. Carlos

Castro Garca por concepto de Impuesto al Patrimonio Vehicular la
suma de S/ 300.00 los mismos que con fecha 11 de Enero son
depositados a la cuenta corriente del Banco Continental segn
papeleta de depsito N 056000 - Rubro 08 Clasificador (112211)
2. Con fecha 15 de Enero se recibe de la Empresa Continental S.A con
RUC 10200465453 la suma de S/. 50,000.00 por concepto de
garanta de fiel cumplimiento, dicho importe se deposita en la Cta.Cte

del Banco Interbanc. La oficina de tesorera emite el recibo de

ingresos 006 Rubro 88 y Clasificador (000000-005)
3. Con fecha 22 de Enero segn Nota de Abono S/N del Banco de la
Nacin se recibe las transferencias del
FONCOMUN por
S/.
100,000.00 la oficina de tesorera emite el recibo de ingresos 007
Rubro 18 y Clasificador (141451)
4. El da 27 de Enero segn Resolucin de Alcalda N 005-2009/MDSMA se incorpora los saldos de Balance del Rubro 07 FONCOMUN por la
suma de S/. 135,000.00 clasificador (191111)
5. El da 31 de Enero se emite el R.I N 008 por concepto de Impuesto
predial la suma de S/. 1,500.00 y con fecha 02 de Febrero segn
papeleta de depsito se deposita a la cuenta corriente del Banco
Continental
6. El da 31 de Abril segn C/P 0037 y cheque 45450001 la Oficina de
Tesorera procede a devolver la garanta recibida de La Empresa
Continental S.A por S/. 50,000.00 Clasificador (000000-024)

PRACTICA16:TIPOS DE OPERACION
Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

Determine cual es el tipo de operacin que se utiliza en el SIAF?:

1
2
3
4
5
6

Se cobra por concepto de Impuesto Predial

Se paga por concepto de gastos bancarios
Se cobra por venta de bases
Se paga por concepto de Dietas
Se recibe las transferencias del FONCOMUN
La Municipalidad Distrital transfiere recursos a la Municipalidad Provincial por

7
8
9
10
11
12
13
14

concepto de Programas sociales (Comedores)

Se recibe dinero en Garanta
Se paga por concepto de viticos
Se compran bienes que no superan el 1/8 de la UIT
Se recibe las transferencias del CANON MINERO
Se paga por concepto de IGV.
Se incorpora los saldo de balance del Rubro 08
Se percibe los Intereses de la cuenta central
Se ejecuta la garanta del Proveedor por incumplimiento

15
16
17
18
19
20

La Municipalidad recibe Encargos del Gobierno Regional

Se recibe transferencias Construyendo Per
Se paga por concepto de CAS.
Se compra uniforme al personal administrativo
Se paga el adelanto de la construccin de un Centro educativo
Se paga por concepto de deuda

PRACTICA17:MERITORIO CONTABLE
Seccin 21
:
...
22
Asignatura
23 :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I
Contabilizar las siguientes operaciones:

Apellidos
:

.
Nombres
:

1. Realizar el asiento de apertura

Caja
S/.
Cuentas por cobrar Impuestos
tiles de escritorio
Edificio administrativo
Instalaciones Educativas
Remuneraciones por Pagar
Cuenta por pagar servicios
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional
120,000.00

1,000.00
5,000.00
4,000.00
100,000.00
200,000.00

S/.

10,000.00
30,000.00
150,000.00

2. El Presupuesto de la Municipalidad de Huancayo es de 40 000,000.00

Recursos Ordinarios S/. 5 000,000.00
R.D.R

S/. 10 000,000.00

Canon

S/. 15 000,000.00

FONCOMUN

S/. 10 000,000.00

3. El da 15 de Enero se cobra por concepto de Impuesto predial la suma de S/.

1,500.00, la Oficina de Tesorera emite el R.I N 500 y el da 16 de Enero con
papeleta de depsito N 65674 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente
(112111)
4. El da 17 de Enero se cobra por concepto de Impuesto de Alcabala por S/.
3,000.00 la Oficina de Tesorera emite el R.I N 501 y el da 18 de Enero con
papeleta de depsito N 256004 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente
(112121)
5. El da 22 de Enero se cobra por concepto de Venta de bases por S/. 830.00 la
Oficina de Tesorera emite el R.I N 502 y el da 01 de Febrero con papeleta
de depsito N 165674 se realiza el depsito a la Cuenta Corriente (131912)

6. El da 30 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma

de S/. 40,000.00 de los cuales el 60 % se destina para gastos de capital y el
40% para gastos corrientes (141451)
7. El da 31 de Enero se apertura el fondo de caja chica por la suma de S/.
5,000.00 correspondiente al rubro 09
8. El da 31 de Enero se incorporan los saldos de balance del rubro 07 por la
suma de S/. 25,000.00

9. El 02 de Febrero segn recibo de ingresos N 503 se cobra por

concepto de Registro Civil la suma de S/ 4,000.00 los mismos que con
fecha 03 de Febrero son depositados a la cuenta corriente del Banco
Interbanc segn papeleta de depsito N 00231838 - Clasificador
(112111)
10.El 02 de Febrerosegn recibo de ingresos N 504 se cobra por
concepto de Serenazgo la suma de S/ 5,000.00los mismos que con
fecha 03 de Febrero son depositados a la cuenta corriente del Banco
Interbanc segn papeleta de depsito N 00231838 - Clasificador
(112111)
11.Con fecha 05 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0331 por
concepto de servicios de telefona mvil por la suma de S/. 50.00 y
se recibe el Recibo T12-9876, la oficina de tesorera gira el C/P 001 Y
cheque No. 44550001 Rubro 09 y Clasificador (232222)
12.El da 15 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0332 para el
pago de servicios de energa elctrica por la suma de S/100.00 y se
recibe el Recibo N 0455, la oficina de tesorera gira el C/P 002 Y
cheque No. 44550002 Rubro 09 Y clasificador (232211)
13.El da 16 de Febrero se emite la orden de servicios No. 0333 para el
pago de servicios de agua potable por la suma de S/. 145.00 y se
recibe el Recibo 0023555 la oficina de tesorera gira el C/P 003 Y
cheque No. 44550003 Rubro 09 y clasificador (232212)
14.El da 20 de Febrerosegn nota de Abono del Banco de la Nacin S/N
se recibe las transferencia del FONCOMUN por S/.70,000.00 La Of. De
Tesorera emite el recibo de ingreso N 002 clasificador ( 141451)
15.Con fecha 28 de Febrero segn R.I N 505 se cobra la suma de S/.
300.00 por concepto de Limpieza pblica

PRACTICA18:MERITORIO CONTABLE
Seccin 24
:
...
25
Asignatura
26 :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I
Contabilizar las siguientes operaciones:

Apellidos
:

.
Nombres
:

1. Realizar el asiento de apertura

Cuentas por cobrar Impuestos
100,000.00
tiles de escritorio
20,000.00
Instalaciones Educativas
800,000.00
Remuneraciones por Pagar
Cuenta por pagar servicios
Hacienda Nacional

S/.

120,000.00
100,000.00
700,000.00

2. El PIA est conformado de la siguiente manera:

Recursos Ordinarios S/. 1200,000.00
R.D.R
S/. 3 000,000.00
Canon
S/. 8 000,000.00

El 02 de Enero segn recibo de ingresos N 001 se cobra al Sr.

Fernando Zapata Castro por concepto Licencia de Funcionamiento la
suma de S/ 5,500.00 los mismos que con fecha 13 de Enero son
depositados a la cuenta corriente del Banco Continental segn
papeleta de depsito N 0005690 - Rubro 09 Clasificador (132914)

Con fecha 03 de Enero se emite la O/S N 003 por la suma de

S/.128.00 por concepto de Servicios de Agua Potable, dicha empresa
emite el Recibo 444-1423 de fecha 05 de Enero y La oficina de
tesorera con fecha 07 de Enero emite el C/P 022 Cheque N
65650002 Rubro 09 y Clasificador (232212) Meta 003

Con fecha 11 de Enero se emite la O/S N 004 por la suma de

S/.100.00 por concepto de Servicios de Internet a la Empresa
Telefnica del Per S.A.A con RUC 38945128564, dicha empresa
emite el Recibo T12-1424 de fecha 25 de Enero y La oficina de
tesorera con fecha 27 de Enero emite el C/P 023 Cheque N
65650003 Rubro 09 y Clasificador (232223) Meta 003

Con fecha 14 de Enero se atiende la Planilla de viticos del Sr. Alcalde

Ramn Guerra Sols por la suma de S/. 300.00 compuesto de la
siguiente manera:
o
o

Pasajes
Viticos

S/. 90.00
S/ 210.00

Clasificador (232121)
Clasificador (232122)

La oficina de tesorera emite el C/P 024 Cheque N

Rubro 09 Meta 003

40400001

El da 17 de Enero se emite la O/C N 259 a favor la de Empresa

Petro Per por la suma de S/. 208.00 por concepto de compra de
combustible, dicha Empresa emite el da 28 de Enero la Factura N
001-83467. La Oficina de Tesorera con dicha fecha emite el C/P 0025
cheque 40400002 Rubro 09 Clasificador (231311) Meta 003

Con fecha 20 de Enero se subscribe el contrato con la Empresa Constructora

BOB EL CONSTRUCTOR S.A para la construccin de una posta mdica.

El da 21 de Enero el Sr. Sr. Alcalde Ramn Guerra presenta la rendicin

de viticos por la suma de S/. 300.00

10 El da 23 de Enero Se recibe de la Empresa CARRETERAS SRL una
carta
fianza del Banco Continental N 311-11-5636 por la suma de S/. 100,000.00
como garanta de fiel cumplimiento
11 Con fecha 25 de Enero se recibe las transferencias del Canon Forestal por la
suma de S/. 20.00
12 El da 29 de Enero se realiza las transferencias financieras de la cuenta de RDR a la
cuenta de OIM por la suma de S/. 10,000.00
13 Con fecha 30 de Enero El Banco de la Nacin aprueba y atiende el Contrato
para la realizacin de un prstamo bancario por la suma de S/. 500.000.00 a
favor de la Municipalidad de Huancayo
14 El da 30 de Enero se recibe las transferencias del
correspondiente al mes de Enero por la suma de S/. 70,000.00

FONCOMUN

15 El 31 de Enero segn informe de la Oficina de Control Patrimonial la

depreciacin de dicho mes es de S/. 2,000.00 (instalacin Educativa)
16 El 31 de Enero se realiza la devolucin de la Carta Fianza N 311-11-5636
17 En el mes de Enero la Sub cuenta gener intereses compuesto de la
siguiente manera:
. Intereses FONCOMUN
. Intereses CANON

S/. 30.00
S/. 120.00

PRACTICA 19:CONTROL LECTURA - CAS

(Contrato Administrativo de Servicios)
Seccin 27
:
...
28
Asignatura
29 :CONTABILIDAD DEL SECTOR
PUBLICO I
Responder las siguientes preguntas:
I.-

Apellidos
:

.
Nombres
:

Responder Falso o Verdadero( 10 puntos)

Los ingresos por concepto de CAS se consideran Rentas de cuarta categora

(
)

La base legal del CAS es el Decreto Legislativo N 1058

(
)

En el CAS existe suspensin con contraprestacin econmica

(
)

El 02 de Enero del presente ejercicio se contrat a un contador a travs del

CAS,
La afiliacin a un rgimen de pensiones es obligatoria
(
)

El clculo de las contribuciones mensuales se establece sobre una base

imponible
Mxima equivalente al 30% de la UIT vigente.
(
)

Los trabajadores contratados por el CAS tienen derecho a vacaciones de

30 das
(
)

Los contratos CAS son considerados servicios no autnomos

(
)

Un trabador del CAS tiene obligacin de trabajar 48 horas semanales

(
)

Los trabajadores del CAS pueden afiliarse a alguna AFP

(
)

10 Los contratos de consultora o asesora se contratan a travs del CAS

(
)

II.-

Marcar la respuesta correcta (4 puntos)

Cul es el monto mnimo para que las entidades pblicas celebren

contratos CAS
a) S/. 1,000.00
b) 30% de la UIT
c) No existe lmites remunerativos
d) No menor a S/. 550.00
e) N.A
Cul es plazo de comunicacin escrita para renunciar al CAS?
a)
b)
c)
d)
e)

III.-

Con una anticipacin de 15 das calendarios

No existe plazos
Con una anticipacin de 30 das naturales
Con una anticipacin de 15 das hbiles
N.A

Cuanto es el tope mximo mensual de contribucin a ESSALUD por

trabajador?
a) 25% de la UIT vigente
b) 30% de la UIT vigente
c) 35% de la UIT vigente
d) 20% de la UIT vigente
e) N.A

Los contratos CAS son de plazo?

a) Indeterminado
b) Mximo 3 aos
c) No puede ser mayor al perodo que corresponde al ao fiscal
d) Mximo 5 aos
e) N.A

Tratamiento contable (6 puntos)

Con fecha 31 de Enero se paga la suma de S/. 2,000.00 al Jefe del rea de
Abastecimientos, va contrato CAS Realizar el asiento contable?

PRACTICA20:BALANCE DE COMPROBACION
Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

1. Realizar el asiento de apertura

110101
Caja
1101030108 FONCOMUN
1101030109 O.I.M
12010101
Cuentas por cobrar
15010201
Edificios Administrativos
210201
Remuneraciones por Pagar
30,000.00
210202
Pensiones por Pagar
10,000.00
2102030201 C.T.S
21030101
Bienes por pagar
310101
Hacienda Nacional
133,500.00
3201010104 Hacienda Nacional Adicional
55,000.00

S/.
1,000.00
35,000.00
9,000.00
5,000.00
200,000.00
S/.

1,500.00
20,000.00

2. El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Marcos es de 39 000,000.00

Recursos Ordinarios S/. 4 000,000.00
R.D.R

S/. 10 000,000.00

Canon

S/. 15 000,000.00

FONCOMUN

S/. 10 000,000.00

3. El da 04 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la suma

de S/. 100,000.00 de los cuales el 70 % se destina para gastos de capital y el
30% para gastos corrientes clasificador 141451
4. Con fecha 12 de Enero se cobra por concepto de parques y jardines la suma
de S/. 7,000.00, los mismos que son depositados en la cuenta corriente
5. El da 15 de Enero Segn Orden de Servicios N 01001 se paga los servicios
de agua potable por la suma de S/ 500.00 a favor de la Empresa E.P.S
Mantaro S.A identificado con RUC 20121726212 esta ltima emite el Recibo
N 1250903, La Oficina de Tesorera emite el C/P 0100 cheque N 43534330
- Rubro 09 clasificador 212111 (Meta 003)

6. El da 25 de Enero
segn documento administrativo Oficio N 0001 del
Departamento de Administracin se autoriza el pago de una Multa a favor de la SUNAT
por no declarar los impuestos en forma oportuna equivalente al 50% de la UIT, cabe
sealar que la SUNAT emiti la Resolucin N 131-01333, la Oficina de Tesorera
emite el C/P 0101 cheque N 43534330 - Rubro 09Clasificador 254131 (Meta
003)
7. Realizar la depreciacin considerando el 3 %.

PRACTICA21:NOTAS DE CONTABILIDAD
Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

1. Contabilizar el asiento de apertura

Caja
S/.
FONCOMUN
O.I.M
Cuentas por cobrar - impuestos
Edificios Administrativos
Remuneraciones por Pagar
Pensiones por Pagar
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional
Resultados Acumulados

1,000.00
40,000.00
9,000.00
50,000.00
100,000.00
S/.
20,000.00
30,000.00
110,000.00
30,000.00
10,000.00

2. El Presupuesto de apertura est conformados por: S/. es de 20 000,000.00

Recursos Ordinarios S/. 3 000,000.00
R.D.R

S/. 5 000,000.00

Canon

S/. 10 000,000.00

FONCOMUN

S/. 2 000,000.00

3. Segn PECOSA N 001 se retira alimentos del Programa del Vaso de Leche
por la suma de S/. 1,500.00

4. Segn Orden de Compra N 100 y Factura 001-0003 Se compr una

impresora valorizado en S/. 130.00 (Cuentas de Orden)

5. Se recibe en calidad de donacin del Gobierno Regional Junn una Camioneta

valorizado en S/. 20,000.00

6. El costo de ventas del mes de Enero del Hospital Carrin por la venta de
Medicamentos es de S/. 3,800.00

7. Se realiza la depreciacin de:

o Edificio Administrativo
o Vehculo
S/.

S/.
3,000.00
500.00

8. Se realiza la provisin de CTS. Del Contador de la Municipalidad por la suma

de S/. 450.00

9. Se subscribe el contrato con la Empresa Constructora

CONSTRUCTOR S.A para la construccin de una posta mdica.

BOB

EL

10. Se recibe de la Empresa CARRETERAS SRL

una carta fianza del Banco
Continental N 311-11-5636 por la suma de S/. 100,000.00 como garanta de
fiel cumplimiento

11. Se realiza la devolucin de la Carta Fianza N 311-11-5636

12. El Banco de la Nacin aprueba el Contrato para la realizacin de un

prstamo bancario por la suma de S/. 500.000.00 a favor de la Municipalidad
de Huancayo

13. El Banco de la Nacin realiza el desembolso del prstamo bancario aprobado

14. Segn
o
o
o

PECOSA N 002 se retira de los almacenes lo siguiente:

Materiales de limpieza
Combustible
tiles de escritorio

PRACTICA 22:BALANCE DE COMPROBACION N

002
Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

1. Realizar el asiento de apertura

1101
Caja
S/.
105,000.00
210201
Remuneraciones por Pagar
3,000.00
310101
Hacienda Nacional
50,000.00
3201010104 Hacienda Nacional Adicional
52,000.00

S/.

2. El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Pedro es de 25 000,000.00

Recursos Ordinarios S/. 2 000,000.00
R.D.R

S/. 7 000,000.00

Canon

S/. 11 000,000.00

FONCOMUN

S/. 5 000,000.00

3. Con fecha 05 de Enero se recibe las transferencias del FONCOMUN por la

suma de S/. 30,0000.00 de los cuales se destina para gastos corrientes el
30% y para gastos de capital el 70%

4. El da 10 de Enero se incorpora los saldos de balance del rubro impuestos

municipales por la suma de S/. 10,500.00
5. El da 15 de Enero se realiza la transferencia financiera de la cuenta de OIM a la
cuenta corriente de RDR por la suma de S/. 5,000.00

6. El da 18 de Ener0 segn Nota de Abono se recibe las transferencias del Canon Minero
por la suma de S/. 12,000.00
7. Con fecha 20 de Enero se compra una computadora valorizado en S/. 3,000.00
8. Con fecha 23 de Enero se paga los servicios telefnicos por la suma de S/. 120.00
Rubro 07.

9. Con fecha 31 de Enero se paga los gastos bancarios por la suma de S/. 20.00 del
Rubro 09

10. Con fecha 31 de Enero se paga la planilla de sueldos del alcalde por la suma de S/.
3,000.00 rubro 07, tal como se detalla a continuacin
Importe Bruto S/. 3,000.00 Rubro 07
AFP
s/.
360.00
Renta 5ta.
S/. 147.50
Importe Neto S/. 2,492.50
ESSALUD 9% s/.
270.00 Rubro 07

Clasificador - 211111

Clasificador - 213115

11. El 31 de Enero se atiende la planilla de viticos al Contador por la suma de

S/. 200.00 conformado de la siguiente manera:
o
o

Viticos
Pasajes

S/. 120.00
S/. 80.00

12. Con fecha 31 de Enero se paga la planilla del CAS del Jefe de la Oficina de
Abastecimientos compuesto de la siguiente manera.
o
o
o
o

Monto
ESSALUD
Renta 4ta.
ONP

S/.
S/.
S/.
s/.

2,300.00
207.00
230.00
299.00

13. Con fecha 31 de Enero se recibe las transferencias del Plan de Incentivos por
la suma de S/. 40,000.00
14. Determinar las depreciaciones del mes de Enero

PRACTICA 23:Balance de Comprobacin Anlisis

Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

Responda y/o comente lo siguiente:

1. La Cuenta 8501: Ejecucin de Ingresos al cierre del ejercicio tiene como saldo
Deudor la suma de S/. 120,000.00
2. El asiento contable por las depreciaciones de vehculos del mes de Enero fue el
siguiente:
Debe
Haber
58010201
150301

500.00
500.00

3. La Municipalidad de Tingo Mara compr en el mes de Febrero una impresora

valorizado en S/. 170.00, sin embargo en el balance de comprobacin de dicho
mes las siguientes cuentas no reflejan monto alguno
Debe
91050301
91060301

Haber

0.00
0.00

4. En el balance de comprobacin correspondiente al I Trimestre la cuenta 86:

Ejecucin de gastos refleja un saldo acreedor de S/. 110,000.00
5. La Municipalidad de Olmos en el mes de Abril recepcion del Proveedor
Construcciones ABC SRL una Carta Fianza del banco Continental N 32328554590 por concepto de Garanta de Fiel cumplimiento, el Contador realiz el
siguiente asiento contable
Debe
910304
910404

Haber

100,0000.00
100,0000.00

6. El Gobierno Regional Junn el 30 de Junio otorg viticos al personal

administrativo por la suma de S/. 1,500.00, para participar en un evento en la
ciudad de Lima, En el balance de comprobacin de dicho mes se tiene el
siguiente saldo:
Debe
5302010202

1,500.00

7. En el mes de Agosto La Municipalidad de Olmos devolvi la Carta Fianza (Ver

Pregunta 5)En el balance de comprobacin de dicho mes se tiene los siguientes
saldos
Debe
910304
910404

Haber

100,0000.00
100,0000.00

8. El Asiento por el compromiso presupuestal se registr de la siguiente manera:

Debe
8301
8401

Haber

350,0000.00
350,000.00

9. La Municipalidad Provincial de Huacho, durante el mes de Setiembre gir y

pago por concepto del PVL, la suma de S/. 8,500.00, En el balance de
comprobacin de dicho mes se tiene los siguientes saldos:
Debe
210501
440201

0.00

Haber
8,500.00
0.00

10. En el mes de Octubre se retira de los almacenes los alimentos del PVL (Ver
pregunta 9) Cul es el asiento contable?

11. La Municipalidad de Trujillo celebr un contrato con la empresa Carretera del

Per para la construccin de un tramo de 15 Km. Valorizado en S/. 15
000,000.00, Cual es el asiento contable por la suscripcin del contrato?

PRACTICA 24:BALANCE DE COMPROBACION N

003
Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

Contabilice las siguientes operaciones:

1

Realizar el asiento de apertura

1101
210201
310101
3201010104
52,000.00

Caja
S/.
Remuneraciones por Pagar S/.
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional

105,000

3,000.00
50,000.00

El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Pedro es de 25

000,000.00
Recursos Ordinarios

S/. 2 000,000.00

R.D.R

S/. 7 000,000.00

Canon

S/. 11 000,000.00

FONCOMUN

S/. 5 000,000.00

El da 10 de Enero se recibe segn N/A del Banco de la Nacin las

transferencias del Canon Minero la suma de S/. 850,000.00, los mismos
que son recepcionados en la Sub Cuenta de dicho Banco clasificador
141413

El 15 de Enero segn Resolucin Administrativa se aprueba la caja chica

por S/. 500.00
o Clasificador 231111
Meta 002
S/. 300.00
o Clasificador 231531
Meta 003
S/. 50.00
o Clasificador 2321299
Meta 003
S/. 150.00
La Of. De Tesorera emite el C/P 491 y cheque 10050124 Rubro 09

El da 10 de Enero Segn R.I N 000001 se cobra por concepto Parques

y Jardines la suma de S/. 2,250.00 los mismos que con fecha 11 de
Enero segn papeleta de depsito N 22312 son depositados en la
cuenta corriente del banco de Crdito Clasificador 1339227 Rubro 09

El da 15 de Enero Segn R.I N 000002 se cobra por concepto Limpieza

pblica la suma de S/. 4,000.00 los mismos que con fecha 20 de Enero
segn papeleta de depsito N 74534 son depositados en la cuenta
corriente del banco de Crdito Clasificador 1339223 Rubro 09

El da 20 de Enero Se ejecuta la Carta Fianza del Proveedor El SOL SRL

por concepto de Ejecucin de Garanta por incumplimiento de contrato la
suma de S/. 20,000.00 los mismos que son depositados en la cuenta

corriente del banco de Crdito segn papeleta de depsito N 249000, la

of. De Tesorera emite el R.I N 000003 Clasificador 152213
8

El da 31 de Enero se recibe en garanta la suma de S/. 1,000.00 del

Proveedor Manuel Prez Soto por concepto de Concesin del Cafetn
municipal, la Oficina de Tesorera segn papeleta de depsito N 236230
de fecha 01 de Febrero realiza el depsito a la cta. Cte de RDR. Se emite
el R.I N 000005 Clasificador 00000 005

El da 31 de Enero Segn Orden de Servicios N 01001 se paga los

servicios de agua potable por la suma de S/ 400.00 a favor de la Empresa
E.P.S Mantaro S.A identificado con RUC 20121726212 esta ltima
emite el Recibo N 1250903, La Oficina de Tesorera emite el C/P 00100
cheque N 44554330 - Rubro 09 clasificador 212111 (Meta 003)
Elabore el Balance de Comprobacin

EXAMEN:BALANCE DE COMPROBACION N 004

Seccin
:
...
Asignatura :CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO I

Apellidos
:

.
Nombres
:

Con los siguientes datos, elaborar el balance de comprobacin:

1

Realizar el asiento de apertura

Caja
S/.
Cuentas por cobrar
Camioneta
Edificios no residenciales
Remuneraciones por Pagar S/.
Hacienda Nacional
Hacienda Nacional Adicional

13,000.00
50,000.00
52,000.00

El Presupuesto PIA de la Municipalidad San Pedro es de 25

000,000.00
Recursos Ordinarios
R.D.R
Canon
FONCOMUN

5,000
5,000
55,000
50,000

S/.
300,000.00
S/. 3 000,000.00
S/. 1 000,000.00
S/. 800,000.00

Se recibe segn N/A del Banco de la Nacin las transferencias del Canon
Minero por S/. 35,000.00,
4 El 15 de Enero segn Resolucin Administrativa se aprueba la caja chica
por S/. 500.00 rubro 08
5 Se cobra y se deposita la suma de S/. 5,000.00 por concepto de impuesto
predial.
6 Se atiende el viatico del sr. Alcalde por la suma de S/. 300.00 rubro 08
7 Se cobra por concepto de impuesto alcabala la suma de S/. 3,000.00
8 Se paga los servicios de energa elctrica por S/. 300.00 rubro 08
9 Se incorpora los saldos de balance del rubro 07 por S/. 100,000.00
10 La depreciacin de la camioneta es por S/. 1,200.00