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1.- La empresa Pesquera del Norte S.A. identificada con RUC No.20105951959 y
domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la
elaboracin de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde
el ao 2000. (3(4 PUNTOS) PUNTOS)
Para efectos de la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera
Categora del ejercicio gravable 2013 presenta la siguiente informacin:
1. El Estado de Situacin Financiera a valores histricos al 31.12.2013, refleja
una utilidad antes del clculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este
monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible. (3 PUNTOS)
2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a
S/.5,306,768. (3 PUNTOS)
Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta
mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente
pagado (S/.726,697). (3 PUNTOS)
3. Al 31 de diciembre de 2013, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos
treinta y dos (432) trabajadores bajo la relacin de dependencia, por
consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participacin en las
utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto
(Artculo 2 del Decreto Legislativo N 892).Asimismo, la empresa cumpli con
efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentacin de la
declaracin jurada anual. (3 PUNTOS)
4.
AL 31 DE DICIEMBRE 2013
CUENTAS
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
49,550,540
23,645,880
9,111,440
-130,840
49,148,000
15,144,740
104,501,51
0
-28,526,440
16,712,090
9,603,340
29,271,170
423,730
149,212,050
9,297,410
7,548,733
33,800,487
239,156,92
0
totales
239,156,920
317,391,640.00
-255,429,720.00
61,961,920.00
-28,343,613.00
-10,903,041.00
-17,440,572.00
33,618,307.00
Datos adicionales
Inters no deducibles
(A) Total gastos por intereses
gastos financieros
1 (B) Total ingresos por intereses exonerados
ingresos financieros
gravados
(C). Monto
Deducible A-B
ingresos financieros
no
grava (A-C)
Monto Deducible
Gastos recreativos del personal
cargas excepcionales
Por el da
trabajo,
UTILIDAD ANTES
DE del
PART
E da de la madre y da del
padre
se
organizaron
agasajos al personal
IMPSTO
(A)
Ingresos
netos
del
ejercicio (Ventas netas
PARTICIPACION DE UTILIDADES
ms otros ingresos gravados)
UTILIDAD 2ANTES DE
(B)Gastos recreativos contabilizados
IMPUESTO
S/.158,428.
IMPUESTO A LA RENTA
( C)Limite mximo deducible
(A)Limite acumulado
(B)Gastos contabilizados segn declaracin
jurada
Monto No Deducible
Gastos por viticos en el interior del pas
Se ha contabilizado gastos por viticos por viajes
a provincias por un importe de S/.8,628.Los
viajes fueron realizados por el gerente comercial
a la zona norte del pas del 11 al 14 de agosto y
a la zona sur y oriente del 19 al 22 de octubre
.Los gastos se encuentran sustentados con los
respectivos comprobantes de pago.
Gasto mximo aceptado por da (11 al 14 de
6 agosto)
Gasto mximo aceptado por da (19 al 22 de
-328,120.00
402,730.00
134,250.00
-26,680.00
33,800,487.00
-3,380,048.70
30,420,438.30
-9,126,131.49
21,294,306.81