FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

DOCENTE

: C P C MARIA RASTHA LOCK

CICLO

: V

GRUPO

: C

TEMA

: CASOS PRACTICOS

INTEGRANTES:
Moreno vega Yonel Nelson
Merma Rojas Tania Lisbeth
Urbano Garcia Franklin Wilson
HUARAZ_ MARZO_2016

Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote

CONTABILIDAD SOCIEDADES II

DESARROLLO CASO PRCTICO

TRANSFORMACION DE UNA S.R.L. EN UNA S.A.C.
Con fecha 21 de abril 2014, los socios de la empresa MANPOWER SRL acuerdan
transformarla en una SAC. El capital de esta sociedad ser de S/. 20,000.00, dividido
en 800 acciones ordinarias y nominativas de S/. 25.00 c/u, cancelada en parte con el
patrimonio de la empresa que se va a transformar y la diferencia ser suscrita y pagada
por 3 nuevos socios
OPERACIONES EN LA S.R.L.
21/04 Se cancela con cheque el IGV segn balance
22/04 Se cobra el prstamo al personal en efectivo con depsito en cta cte 25/04 Se
cobra el 40% a los clientes con cheque, depositndose en cta cte 25/04 Se capitaliza las
utilidades no distribuidas
OPERACIONES EN LA S.A.C.:
Los tres nuevos socios suscriben el 20%, 30% y 50% de las acciones, cancelando c/u el
25% en efectivo y el saldo ser pagado en 20 das. Cumplido el plazo, los socios
cancelan su saldo: el primero en efectivo, el segundo con mercaderas y el tercero con
un escritorio. El efectivo aportado se deposita en cta. cte.

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CONTABILIDAD SOCIEDADES II

MANPOWER SRL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 20 de abril 2014 (Expresado en nuevos soles)

Activo

Pasivo

Activo corriente:

Pasivo corriente:

10 Efectivo y Equivalente Efec

23,038.00

40 Tributos y Aportes por Pagar

9,548.00

12 Cuentas Cobrar Comerc

2,175.00

42 Cuentas por Pagar Comerc

4,768.00

14 Ctas Cobrar Acc y Perso

1,473.00

46 cuentas por pagar diversas

4,950.00

18 Servicios y Otros Anticip

920.00

20 Mercaderas

8,600 .00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

36,206.00

Activo no corriente:
33 Inm Maquinaria y Equipo

6,050.00

39 Deprec y Amort. Acumul

(1,150.00)

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

4,900.00

TOTAL ACTIVO

S/.

41,106.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

19,266.00

Pasivo no corriente:
45 Obligaciones Financieras

5,467.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

5,467.00

TOTAL PASIVO

24,733.00

Patrimonio neto:
50 Capital

11,000.00

59 Resultados Acumulados

5,373.00

TOTAL PATRIMONIO NETO

16,373.00

TOTAL PASIVO Y PATR. NETO S/.

41,106.00

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CONTABILIDAD SOCIEDADES II

MANPOWER SRL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AJUSTADA
Al 21 de abril 2014 (Expresado en nuevos soles)

Activo

Pasivo

Activo corriente:

Pasivo corriente:

10 Efectivo y Equivalente Efec

10,460.00

42 Cuentas por Pagar Comerc

4,768.00

12 Cuentas Cobrar Comerc

1,305.00

46 cuentas por pagar diversas

4,950.00

18 Servicios y Otros Anticip

920.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

9,718.00

20 Mercaderas

8,600 .00

Pasivo no corriente:

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

21,285.00

45 Obligaciones Financieras

Activo no corriente:

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 5,467.00

33 Inm Maquinaria y Equipo

6,050.00

39 Deprec y Amort. Acumul

(1,150.00)

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,900.00

TOTAL ACTIVO

5,467.00

26,185.00

TOTAL PASIVO

15,185.00

Patrimonio neto:
50 Capital

11,000.00

TOTAL PATRIMONIO NETO

11,000.00

TOTAL PASIVO Y PATR. NETO

26,185.00

CONTABILIDAD SOCIEDADES II

Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote

FORMATO 5.1: "LIBRO

DIARIO"
PERODO: ABRIL DEL 2014
RUC: 201456152
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO
CORRELATIVO
1

FECHA

GLOSA

MANPOWER SRL
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CDIGO

20/04/2014

DENOMINACIN

por la apertura de los activos, pasivos

101

caja

y patrimonio de la sociedad
MANPOWER S.R.L

1041

cuentas corrientes op.

1212

Cuentas por cobrar emitidas en cartera

MOVIMIENTO
DEBE

HABER
S/. 8,606.00
S/. 14,432.00
S/. 2,175.00

1411

Cuentas por cobrar prestamos

S/. 1,473.00

182

Servicio y otros seguros

20111

Mercaderia costo

S/. 8,600.00

33511

costo

S/. 6,050.00

39134

Muebles y ensures costo

S/. 920.00

S/. 1,150.00

CONTABILIDAD SOCIEDADES II

Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote

4011

20/04/2014 por la cancelacion de igv con cheque

20/04/2014 por el cobro al personal en cta cte

poerativa

20/04/2014 por el cobro del 40% alos clientes con

cheque

20/04/2014 se capitaliza las utilidades no

distribuida

S/. 9,548.00

4212

Cuentas por pagar emitidas

S/. 3,262.00

423

letras po pagar

S/. 1,506.00

4512

otras entidades

S/. 5,467.00

461

cuentas por pagar-div.

S/. 4,950.00

5012

participaciones

591

utilidades no distribuid.

4011

IGV

1041

Cuentas corrientes operativas

1041

Cuentas corrientes operativas

1411
4

IGV

S/. 11,000.00
S/. 5,373.00
S/. 9,548.00
S/. 9,548.00
S/. 1,473.00

Cuentas por cobrar prestamos

1041

Cuentas corrientes operativas

1212

Cuentas por cobrar emitidas en cartera

591

Utilidades no distribuidas

S/. 1,473.00
S/. 870.00
S/. 870.00
S/. 5,373.00

CONTABILIDAD SOCIEDADES II

Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote

20/04/2020 por el pago

20/04/2014 por la transferencia del activo

20/04/2014 por la transeferencia de los pasivos

4412

Cuentas por pagar dividendos

4412

Cuentas por pagar dividendos

1041

Cuentas corrientes operativas

S/. 5,373.00
S/. 5,373.00
S/. 5,373.00

O1

MANPOWER S.A.C

S/. 27,335.00

101

caja

S/. 8,606.00

1041

Cuentas corrientes operativas

S/. 1,854.00

1212

Cuentas por cobrar emitidas en cartera

S/. 1,305.00

182

Servicios y otros seguros

2011

Mercaderias costo

S/. 8,600.00

33511

costo

S/. 6,050.00

39134

costo

S/. 1,150.00

4212

Cuentas por pagar emitidas

S/. 3,262.00

423

Cuentas por pagar letras por pagar

S/. 1,506.00

4512

Obligaciones financieras otras entidades

S/. 5,467.00

461

Cuentas por pagar cuentas por pagar-div.

S/. 4,950.00

S/. 920.00

CONTABILIDAD SOCIEDADES II

Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote

10

20/04/2014 por la emision de acciones

20/04/2014 por la cancelacion de las ctas

patrimoniales

O1

MANPOWER S.A.C

30221

MANPOWER S.A.C

O1

MANPOWER S.A.C

5011
30221

Capital acciones

S/. 16,335.00
S/. 11,000.00
S/. 11,000.00
S/. 11,000.00

MANPOWER S.A.C
TOTALES

S/. 11,000.00
S/. 130,563.00

S/. 130,563.00

CONTABILIDAD SOCIEDADES II

Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote

LIBRO MAYOR
MANPAWER S.R.L
101
8606

8606

8606

8606

1041
14432
1473
870
16775

2011
8600

8600

33511
6050

8600

8600

6050

423
1506
1506

9548
5373
1854

1212
2175
2175

6050
6050

1150

1506

461
4950

4950

4512
5467

1506

4950

4950

27335

16335
11000

27335

27335

30221
11000
1000

1411
1473

1473

182

1473

1473

920

16775

39134
1150

870
1305
2175

1150

4011
9548

4212
9548

3262 3262

1150

9548

9548

3262 3262

5467

5012
11000

11000

591
5373 5373

5467

5467

11000

11000

5373 5373

11000

4412
5373

5373

11000

5373

5373

CONTABILIDAD SOCIEDADES II

Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: ABRIL DEL 2014
RUC: 201456152
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: MANPOWER SAC

NMERO
CORRELATIVO+A7A7:G45

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

OPERACIN
GLOSA

FECHA

21/04/2014

CDIGO
por la emision y suscripcion de las accciones
al transferir la sociedad

21/04/2014

MOVIMIENTO

por la recepcion de los activos y pasivos

de MANPOWER SRL a MANPOWER
SAC

1421

DENOMINACIN
Cuentas por cobrar
emision y suscripcion por cobrar

DEBE

HABER

S/. 20,000.00
S/. 20,000.00

5011

Capital acciones
S/. 8,606.00

101

caja
S/. 1,854.00

1041

cuentas corrientes op.

S/. 1,305.00

1212
182

emitidas en cartera
Servicios y otros
seguros

S/. 920.00
S/. 8,600.00

2011

Mercaderias manuf.
S/. 6,050.00

3351
1
1421

costo
S/. 11,000.00
emision y suscripcion por cobrar
S/. 1,150.00

3913
4
4212
423

costo
Cuentas por pagar
Cuentas por
Pagaremitidas
Cuentas
por pagar letras por pagar

S/. 3,262.00
S/. 1,506.00

CONTABILIDAD SOCIEDADES II

Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote

4512
461
3

por la cancelacion de la deferencia del capital

21/04/2014 para
los nuevos socios el primer socio en dinero

S/. 5,467.00

Obligaciones Financieras otras

entidades
Cuentas por pagar
otras cuentas por pagar-div.

S/. 4,950.00
S/. 9,000.00

1041
1421

Cuentas corrientes operativa

Ctas por cobrar emision y
suscripcion por cobrar
TOTALES

S/. 9,000.00