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Dedicatoria
El presente trabajo esta dedicado a nuestros padres
Y hermanos, quienes cada da nos apoyan y
Orientan con sus consejos para as poder tener
Una mejor formacin profesional y personal.
Agradecimiento
Agradecemos a Dios y a nuestros padres que son
El soporte y la razn de ser de nuestras vidas.
Agradecemos el apoyo incondicional que
nos brindan da a da la cual nos permite
ser personas con valores y criterios
bien definidos, que saben guiarnos por
el buen camino y nos alientan a seguir
luchando para alcanzar nuestros objetivos.
INTRODUCCIN
El sistema previsional peruano est constituido por tres regmenes principales1: el del
Decreto Ley No. 19990 (denominado Sistema Nacional de Pensiones - SNP), el del
Decreto Ley No. 20530 (denominado Cdula Viva) y el Sistema Privado de Pensiones
(SPP). Los dos primeros son administrados por el Estado y forman parte del Sistema
Pblico de Pensiones; mientras que el tercero es administrado por entidades privadas
denominadas Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP). El objetivo del
presente documento es presentar una descripcin de la situacin actual de dichos
regmenes pensionarios, un anlisis de los principales aspectos de su problemtica y una
revisin de las ltimas medidas emprendidas por el Ejecutivo para subsanar dicha
problemtica. En tal sentido, el documento est organizado en dos grandes secciones.
En la primera parte se elabora el diagnstico del Sistema Pblico de Pensiones, mientras
que en la segunda se analiza el SPP. Al interior de cada una de estas secciones, se
describen aspectos de normatividad, requisitos para la obtencin de prestaciones, tipos
de riesgos coberturados, aos de aportacin, edad de jubilacin, frmula de clculo de la
prestacin y tasa de aportacin, entre otros aspectos. Adicionalmente, se discute la
situacin financiera y econmica por la que atraviesan estos sistemas previsionales, as
como su problemtica de corto y mediano plazo. Hacia el final de cada seccin, se
detallan las medidas adoptadas por el Ejecutivo y las propuestas en discusin para
mitigar los problemas existentes.
INDICE
Dedicatoria1
4
Agradecimiento.2
Introduccin..3
CAPITULO I
El sistema nacional de Pensiones......5
1.- Vigencia...5
2.- Qu es el sistema nacional de pensiones?..................................................................5
3.- Pensin.6
4.- Estructura.6
5.- Clases de asegurados...........7
6.- Financiamiento9
7.- Remuneracin de referencia...10
8.- Clases de pensiones....11
9.- Oficina de normalizacin previsional.22
10.- Diagnstico y Perspectivas del Sistema Pblico de Pensiones................................25
CAPITULO II
Decreto Legislativo 20530..34
1.- Requisitos para Acceder al Rgimen34
2.- Cdula Viva38
3.- El rgimen del Decreto Ley N 20530..41
4.- Se extingue automticamente el derecho a pensin por....44
5.- Reconocimiento legal44
6.- Declaracin Universal de los Derechos Humanos....45
7.- Servicios que se consideran para reconocimiento en el rgimen..47
CAPITULO III
Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones (spp)50
CAPITULO I
Adems,
lo
caracterstico
de
ellas
es
que
se
otorgan
VIGENCIA
tiene un efecto distributivo pues, en general, las pensiones que se pagan no dependen de
los montos aportados.
En la actualidad, este sistema es administrado por la Oficina de Normalizacin
Previsional (ONP).
La afiliacin al SNP es obligatoria cuando el trabajador no est inscrito en el Sistema
Privado de Pensiones (SPP). Existe, adems, la posibilidad de trasladarse del SNP al
SPP y una reversibilidad limitada o bajo condiciones.
3. PENSIN
La Real Academia dice que la palabra pensin deriva del latn pens- onis que
significa la renta o canon actual o temporal que se impone sobre una finca. Asimismo,
dice que pensin es la cantidad anual que se d alguien por mritos y servicios o bien
por pura gracia o merced.
Pensin: es la retribucin pecuniaria que se otorga en forma temporal y/o vitalicia a
los trabajadores asegurados y extensivamente a la familia de stos por los servicios
prestados y las aportaciones efectuadas.
Las prestaciones que otorga el Sistema Nacional de Pensiones son cinco:
Jubilacin
Invalidez
Viudez
Orfandad
Ascendencia.
4. ESTRUCTURA
Las pensiones presentan analticamente una estructura o conjunto de conceptos simples
conectivos semejantes a toda obligacin2:
a) Relacin o vnculo jurdico
La relacin establece un ligamen entre dos componentes del trmino sujeto (deudor: el
estado; acreedor: el titular de la pasividad); la ONP como institucin pblica representa
al Estado.
b) Sujeto (activo, pasivo)
2
Sujeto (activo y pasivo); podemos denominar a la ONP sujeto activo por depositario de
los fondos, y el sujeto pasivo al titular del derecho o trabajador en estado de pasividad
(jubilacin, invalidez).
c) Contraprestacin
Internamente la pensin es prestacin sinalagmtica: acta el individuo (prestacin) y el
Estado o la ONP paga (contraprestacin).
5. CLASE DE ASEGURADOS
Existen dos clases de asegurados comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones:
5.1 Asegurados obligatorios:
Al Sistema Nacional de Pensiones se le atribuy en su origen una vocacin
universalista, y en consecuencia tendi a comprender al mayor nmero posible de
trabajadores, sin embargo no fue posible porque un grupo numeroso de empleados
perteneca al Rgimen del D. Ley N 20530, que generaba derechos distintos que era
difcil de asimilar a los que el Sistema defina. Con la creacin del Sistema Privado de
Pensiones (SPP), la vocacin de integracin se vio quebrantada, porque se abre una va
hacia la afiliacin de una parte de los trabajadores en las empresas que constituyen3.
Son asegurados Obligatorios del SNP, segn el D. Ley 19990, art. 3:
a) Los trabajadores que presten servicios bajo el rgimen laboral de la
actividad privada a empleadores particulares, cualquiera que sea la
duracin del contrato de trabajo y/o el tiempo de trabajo por da,
semana o mes.
b) Trabajadores que presten servicios al Estado, tanto en el rgimen del
Decreto Legislativo 276, no comprendidos en el rgimen del D. Ley
N 20530, como en el rgimen de la actividad privada.
c) Los trabajadores de empresas de propiedad social, cooperativas y
d)
e)
f)
g)
h)
i)
3
similares.
Trabajadores al servicio del hogar.
Trabajadores artistas a que se refiere el Decreto Ley N 19479.
Choferes profesionales independientes.
Trabajadores mineros.
Trabajadores de construccin civil.
Trabajadores que realicen actividad econmica independiente.
j)
5.2.1
Facultativos Independientes:
6. Financiamiento:
La forma como el Sistema Nacional de Pensiones se financia lo encontramos regulado
en el Art. 6 del D. Ley 19990, siendo la principal fuente LAS APORTACIONES de los
empleadores y asegurados. Considerndose tambin a las multas y recargos por
infracciones contra el D .Ley 19990, el rendimiento de sus inversiones, los intereses de
sus capitales y reservas y las donaciones que reciba.
LAS APORTACIONES: como dijimos anteriormente representa la fuente
principal de financiamiento que tiene el SNP, son cotizaciones obligatorias que
el trabajador debe abonar en forma mensual y en un porcentaje del 13%6.
La remuneracin de la cual se descontar el 13% corresponde a la remuneracin
asegurable, que es el total de los ingresos que recibe el trabajador por sus
servicios prestados, sin considerar los siguientes conceptos:
a) Gratificaciones extraordinarias.
b) Asignacin Anual sustitutoria del rgimen de participacin en las
utilidades.
c) Participacin en las utilidades.
d) Bonificacin por riesgo de prdida de dinero.
e) Bonificacin por desgaste de herramientas.
5
10
7. Remuneracin de Referencia:
Para poder determinar el monto de una pensin, es necesario explicar cul ser
la remuneracin de referencia que el SNP tomara en cuenta:
a. Para los asegurados que hubieran aportado durante treinta o ms aos
completos, es igual el promedio mensual que resulte de dividir entre treinta y
seis, el total de las remuneraciones asegurables, percibidas por el asegurado
en los ltimos treinta y seis meses consecutivos inmediatamente anteriores al
ltimo mes de aportacin.
b. Para los asegurados que hubieran aportado durante veinticinco aos
completos y menos de treinta, es igual al promedio mensual que resulte de
dividir entre cuarenta y ocho, el total de las remuneraciones asegurables,
percibidas por el asegurado en los ltimos cuarenta y ocho meses
consecutivos inmediatamente anteriores al ltimo mes de aportacin.
c. Para los asegurados que hubieran aportado durante veinte aos completos y
menos de veinticinco, es igual al promedio mensual que resulte de dividir
entre sesenta, el total de remuneraciones asegurables, percibidas por el
asegurado en los ltimos sesenta meses consecutivos inmediatamente
anteriores al ltimo mes de aportacin7.
8. CLASES DE PENSIONES
PENSION DE INVALIDEZ:
11
8
9
12
Monto:
El monto de la pensin mensual de invalidez, est regulado en el artculo 27 de la
Ley donde se dispone:
1. Monto bsico: refiere que la pensin de invalidez ser igual al 50% de la
remuneracin o ingreso de referencia. Cuando el total de aos completos de
13
aportacin sea superior a tres el porcentaje se incrementar en uno por ciento por
cada ao completo de aportacin que exceda de tres aos.
Ejemplo. Si el pensionista tiene 6 aos de aportes, el monto de su pensin ser el
50% de la RdR, incrementada en 3% (1 % por cada ao que. excede a los tres).
Total: 53% RdR.
14
Caducidad
La pensin de invalidez caduca
Suspensin:
La Pensin de Invalidez se suspende cuando es pensionista dificultase o impidiese su
tratamiento, se negase a cumplir las prescripciones mdicas que se le impartan se
resistiese a someterse a las comprobaciones de su estado o a observar las medidas de
recuperacin, rehabilitacin o reorientacin profesional. No habr derecho a reintegro y
el plazo de suspensin durara mientras persista la actitud del pensionista.
Pensin de Jubilacin
Para los efectos previsionales, jubilacin es el derecho que le asiste a toda persona de
dejar de ejercer una actividad remunerada y retirarse del mercado de trabajo por razones
de vejez, invalidez, o por su propia voluntad, percibiendo una renta vitalicia sustitutoria
de la que perciba durante su vida laboral.
Derecho a la Pensin de Jubilacin:
De acuerdo a lo que establecen las Leyes N 265004 y N 25967, con posterioridad al
19 de julio de 1995 tienen derecho a pensin de jubilacin los hombres y mujeres que
cumplan a la vez los siguientes requisitos:
65 aos de edad
Haber efectuado aportaciones por un perodo no menor de 20 aos
15
Rgimen General
Cabe indicar que aquellos asegurados del rgimen general que en el perodo de 19 de
diciembre de 1992 al 18 de julio de 1995 contaban con 20 aos de aportacin se podan
o pueden jubilarse con 60 aos si son hombres y 55 aos de edad si son mujeres.
A partir del 19 de julio de 1995 los asegurados sean hombres o
Edad mnima
55
50
Aportaciones mnimas
15
13
16
55 aos de edad
15 aos de aportacin en la actividad o un mnimo de 05 aos de aportacin en
la modalidad en los ltimos 10 aos anteriores a la contingencia.
Cabe indicar que a partir del 19 de diciembre de 1992, los trabajadores de construccin
civil para jubilarse, deben tener un mnimo de 20 aos de aportacin, de los cuales 15 de
aportacin en la actividad de construccin civil o un mnimo de 05 aos de
aportaciones en la actividad en los ltimos 10 aos anteriores a la contingencia.
Jubilacin para trabajadores martimos, fluviales y lacustres
Requisitos:
*Al 18 de diciembre de 1992)
17
Edad
Modalidad
Minas
subterrneas
45 aos
10 aos
20 aos
(socavn)
Tajo abierto
50 aos
10 aos
25 aos
Centros
Mineros
50 - 55 aos
15 aos
30 aos
metalrgicos
Siderrgicos
Para los mineros cuyos requisitos se cumplen a partir del 19 de diciembre
25967) a la actualidad la jubilacin se da conforme al siguiente cuadro:
10 aos
10 aos
15 aos
de 1992(Ley
D.L 25967
Modalidad
Aos en la Aos
de Aos
modalidad
aportacin
aportacin
Edad
(Trabajo
efectivo)
Pensin
Completa
Pensin
Proporcional
Minas
45 aos
subterrneas(socavn)
10 aos
20 aos
20 aos
Tajo abierto
10 aos
25 aos
20 aos
- 55 15 aos
30 aos
20 aos
50 aos
Centros
Mineros 50
metalrgicos
aos
siderrgicos
de
18
El monto de la pensin que se otorgue a los asegurados que acrediten haber aportado
veinte aos completos ser equivalente al cincuenta por ciento(50%) de su
remuneracin de referencia.
Dicho monto se incrementar en cuatro por ciento (4%) de la remuneracin de
referencia, por cada ao adicional completo de aportacin, hasta alcanzar como limite el
cien por ciento (100%) de la remuneracin de referencia.
Si al momento de producirse la contingencia (fecha de cese del asegurado), el
beneficiario de una pensin de jubilacin tuviera cnyuge a su cargo y/o hijos en e dad
de percibir pensin de orfandad, el monto de pensin se incrementar en un porcentaje
comprendido entre 2% y el 10% de la remuneracin o ingreso de referencia por el
cnyuge y entre el 2% y el 5% por cada hijo.
Bonificacin Adicional:
Por Ley N26769 se ratifica que los pensionistas de jubilacin del Decreto Ley N
19990 que cuenten con 80 o ms aos de edad tienen derecho a percibir una
bonificacin mensual del 25% de su pensin, la que se calcular sobre el monto de la
pensin total que el beneficiario hubiera estado percibiendo a la fecha que cumpla 80
aos de edad.
Pensin de Sobrevivientes:
Se otorga slo cuando a la fecha de fallecimiento del causante, el beneficiario hubiera
reunido las condiciones establecidas en el Rgimen para el goce de este derecho.
Prestaciones: Son las pensiones de viudez, orfandad y ascendientes.
Segn establece el art 51 del Decreto Ley N 1990, se otorgar pensin de
sobrevivientes:
a) Al fallecimiento de un asegurado con derecho a pensin de jubilacin o que de
haberse invalido hubiere tenido derecho a pensin de invalidez.
b) Al fallecimiento de un asegurado a consecuencia de un accidente comn estando
en periodo de aportacin.
c) Al fallecimiento de un asegurado a consecuencia de accidente de trabajo o
enfermedad profesional, si los riegos no se encuentran cubiertos por el Decreto
Ley N 18846.
d) Al fallecimiento de un pensionista de invalidez o jubilacin. Si el causante
hubiese tenido derecho indistintamente a dos pensiones de sobrevivientes se
tomara en cuenta la de mayor monto.
Se otorgar tambin de pensin de sobrevivientes, al fallecimiento de un beneficiario
de pensin por incapacidad permanente o gran incapacidad, concedida conforme a
Decreto Ley N 18846.
Son pensiones de sobrevivientes:
19
Pensin de Viudez:
Tienen derecho a pensin de viudez:
En los dos casos sealados, adems, el matrimonio debe haberse celebrado por lo menos
un ao antes del fallecimiento del causante y antes de que ste haya cumplido 60 aos si
fuese hombre; o 50 aos si fuese mujer, o ms de 2 aos antes del fallecimiento del
causante en caso de haberse celebrado el matrimonio de edad mayor de las indicadas.
Se exceptan de los requisitos relativos a la fecha de celebracin del matrimonio los
casos siguientes:
a) Que el fallecimiento del causante se haya producido por accidente;
b) Que tengan o hayan tenido uno o ms hijos comunes; y
c) Que la viuda se encuentre en estado grvido a la fecha de fallecimiento del
asegurado.
Pensin a otorgar: El monto mximo es igual al 50% de la pensin que le hubiera
correspondido al trabajador.
Pensin de Orfandad:
Tienen derecho a esta pensin:
Pensin a otorgar:
El monto mximo de la pensin de orfandad es igual al 50% del monto de la pensin de
invalidez o jubilacin que perciba o hubiera podido percibir el causante.
Caducidad de la Pensin:
La pensin de orfandad caduca:
20
a) Por alcanzar la mayora de edad (18 aos); o si, siendo mayor de 18, el beneficiario
culmina o interrumpe sus estudios
b) Por muerte del beneficiario
c) Cuando el hijo invlido recupere la capacidad laboral.
Pensin de Ascendientes:
Tienen derecho a esta pensin el padre y/o la madre del asegurado o pensionista
fallecido, que a la fecha del deceso:
Los ascendientes, que a la fecha del fallecimiento del causante no tengan derecho a
pensin de sobrevivientes, no lo adquirirn con posterioridad a esa fecha, an cuando se
reduzca el nmero de beneficiarios de pensiones de viudez y orfandad.
Pensin a otorgar:
El monto mximo de pensin, para cada uno de los padres, es igual al 20% del monto
de la pensin de invalidez o jubilacin que perciba o hubiera podido percibir el
trabajador.
CAPITAL DE DEFUNCIN
Al fallecimiento de un asegurado que perciba o hubiera tenido derecho a percibir
pensin de jubilacin o invalidez, nicamente en caso de que no deje beneficiarios
con derecho a pensin de sobrevivencia, se otorgar capital de defuncin en orden
excluyente a las siguientes personas:
Al cnyuge
21
A los hijos
A los padres
A los hermanos menores de 18 aos
Monto
El monto del capital de defuncin no podr exceder del monto de la pensin
mxima mensual a que se refiere el Sistema Nacional de Pensiones del Decreto Ley
N 19990, vigente al momento del fallecimiento, dicho capital de defuncin ser
equivalente a seis remuneraciones o ingresos de referencia.
Este pago se hace por nica vez y sirve para atenuar de cierta formal los gastos que
demanda el fallecimiento
De tratarse del fallecimiento de un pensionista que perciba pensin de jubilacin o
invalidez, y en ese caso que el capital de defuncin resulte menor al monto que
como pensin mnima le corresponda al momento de su fallecimiento y teniendo
en cuenta los aos de aportacin reconocidos, el Capital de Defuncin ser nivelado
a dicho monto.
PENSION PROVISIONAL
Concepto
Se encuentra regulada por la Ley N 27585.
Esta pensin procede o se otorga cuando transcurrido 90 das naturales contados a partir
de la presentacin de la solicitud de pensin de jubilacin, invalidez o sobrevivencia, la
ONP no se ha pronunciado reconociendo ni rechazando dicha solicitud.
Requisitos
Para otorgar la pensin provisional se necesitan los siguientes requisitos indispensables:
Cumplir con los requisitos legales previstos en el Decreto Ley N 19990, normas
modificatorias y complementarias para acceder a una prestacin, tales como
invalidez, jubilacin y sobrevivencia.
Que la ONP no se haya pronunciado reconociendo o rechazando la solicitud de
prestacin.
Que hayan transcurrido los 90 das calendario, los cuales son contados desde la
presentacin de la solicitud.
Monto
El monto de la pensin provisional que se otorgue ser equivalente a los montos
mnimos vigentes a la fecha de otorgamiento de la pensin provisional para cada
22
23
24
25
I)
II)
Jubilacin
Invalidez
Viudez
Orfandad
Ascendencia
El Rgimen del Decreto Ley No. 20530:
Tiene su origen en leyes muy antiguas que concedan pensiones vitalicias a
cargo del Tesoro Pblico a un grupo muy reducido de funcionarios del
Estado, como recompensa por los servicios prestados.
Fue promulgado el 26 de febrero de 1974, fue expedido para ordenar y
restringir este sistema, en el que quedaron comprendidos nicamente los
servidores pblicos que se encontraban trabajando dentro de la carrera
administrativa hasta el 11 de julio de 1962. A esa fecha, se estimaba que los
pensionistas y afiliados activos comprendidos en este rgimen no eran ms
de treinta mil. Sin embargo, ste no se extingui, por el contrario, fue
creciendo debido a las leyes posteriores que ampliaron el nmero de
personas comprendidas y beneficios otorgados.
El rgimen del Decreto Ley No. 20530 otorga las siguientes pensiones:
Cesanta
Invalidez
Viudez
Orfandad
Ascendencia
26
significa que la persona puede comparar la pensin que recibira en cada sistema,
eligiendo la ms conveniente.10
Aportes al SNP:
10
AOS
Prom.
Anual
1995
558.144
1996
566.656
1997
598.671
1998
620.521
1999
487.048
2000
457.490
2001
425.922
2002
428.150
2003
449.962
2004
453.499
2005
451.324
2006
534.921
2007
600.677
2008
697.677
2009
1.018.057
27
2010
1.167.660
2011
1.258.75711
Los pases con mayor nmero de beneficiarios son Mxico y Chile, quedando en un
tercer lugar el Per. 12
11
AOS
TOTAL anual
Promedio
ANUAL
1995
696.501,0
58.041,75
1996
720.237,0
60.019,75
1997
879.291,0
73.274,25
1998
785.546,0
65.462,17
1999
658.764,0
54.897,00
2000
618.919,8
51.576,65
2001
571.298,5
47.608,20
2002
580.649,3
48.387,44
2003
597.456,3
49.788,02
2004
640.663,0
53.388,59
2005
710.996,9
59.249,74
28
2006
837.906,2
69.825,52
2007
995.262,7
82.938,56
2008
1.294.569,6
107.880,80
2009
1.496.746,5
124.728,88
2010
1.728.794,1
144.066,17
2011
2.083.771,7
173.647,6513
Sistema
Nacional
Pensiones
Crecimiento PBI
Poblacin
Converge a 1%
Informalidad
Crecimiento salarios
Desempleo
Entrada afiliados
20-29 aos
20-29 aos
Tasa de aporte
13%
10%
Edad de jubilacin
65 hombres y mujeres
65 hombres y mujeres
Taza de reemplazo
Decrece gradualmente de -
13
de Sistema
Pensiones
promedio
de
Privado
crecimiento
de
de
29
Rentabilidad
4%
6%
4%
4%
Diferencia
cnyuge
Actualizacin
pensiones
de
edad 3 aos
de 3%
3 aos
3%15
Cobertura
el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo registran que la cobertura previsional
a algn sistema pblico o privado alcanza slo al 13% de los asalariados en el segmento
de las microempresas, en las pequeas empresas llega al 34%, y en las empresas
medianas y grandes al 69%.16
15
30
Comparacin Internacional
Chile Mxico Per
2010 37%
32%
23%
2015 51%
33%
23%
2020 63%
35%
26%
2025 73%
38%
29%
2030 80%
42%
32%
2035 81%
47%
34%
2040 83%
55%
36%
2045 84%
63%
37%
2050 84%
69%
42%17
Cobertura Laboral:
El cuadro anterior es similar al comportamiento que ocurre en este punto, que
pasara de 33% en el ao 2010 a 58% hacia el ao 2050, dejando as al 42% de
los trabajadores sin cobertura pensionaria.
17
Una mirada al Sistema de Pensiones Peruano al 205o, Johanna Tejada, Encuentrode-Economistas XXV, Banco Central de Reserva del Per, Lima, 12 de Diciembre,
2007.
31
Comparacin Internacional
Chil
e
Mxico
Per
2010
67%
56%
33%
2015
71%
60%
38%
2020
74%
64%
41%
2025
75%
68%
45%
2030
76%
71%
48%
2035
76%
73%
51%
2040
77%
74%
54%
2045
77%
74%
57%
2050
76%
74%
58
%18
Costo Previsional
La presin fiscal del sistema se ir reduciendo en los prximos aos como consecuencia
de la extincin de las obligaciones del rgimen del DL N 20530, la redencin de los
bonos de reconocimiento, y de la Ley de Desafiliacin. No obstante, si bien hacia el ao
18
Una mirada al Sistema de Pensiones Peruano al 205o, Johanna Tejada, Encuentrode-Economistas XXV, Banco Central de Reserva del Per, Lima, 12 de Diciembre,
2007.
32
A valor presente el dficit por concepto de pensiones asciende a 58% del PBI.
Conclusiones:
La cobertura mejorar en los prximos aos, aunque an existir un grupo
importante de trabajadores fuera del sistema
En el 2050, 6 de cada 10 personas en la tercera edad careceran de cobertura
pensionaria, mientras que cerca de la mitad de las personas en edad de trabajar
permanecera fuera del sistema de pensiones.
El nivel de las pensiones tambin aumentar pero se detecta que existe un
grupo importante de trabajadores de bajo nivel de remuneracin y frecuencia de
cotizacin que obtendrn pensiones reducidas.
En algunos casos, no alcanzaran a cubrir niveles de consumo o no alcanzaran a
recibir pensin alguna.
El costo fiscal muestra una tendencia decreciente en el tiempo como porcentaje
del PBI, lo cual contribuye a dar sostenibilidad financiera l sistema, sin embargo
al 2050 el SNP continuar desfinanciado por lo que es necesario seguir
procurando su equilibrio actuarial hacia el futuro.
La tendencia decreciente se explica por las reformas paramtricas adoptadas en
el SNP, reforma del DL N 20530 y extincin de obligaciones por bonos de
reconocimiento y desafiliacin.
33
CAPITULO II
DECRETO LEGISLATIVO 20530
Requisitos para Acceder al Rgimen Pensionario de la ley 20530
Decreto Ley No 20530 del 26de febrero de 1974 "fue expedido con el objeto, de un lado de
perfeccionar el rgimen de cesanta. Jubilacin y montepo - Ley de Goces -, y. de otro, de
asegurar debidamente el reconocimiento del derecho de los interesados y el cautelamiento del
patrimonio fiscal. Por ello, la propia norma, en su artculo 4O, establece que es un rgimen de
pensiones de carcter cerrado. No obstante en diversas ocasiones fue abierto por ley.
Acto seguido, el TC enuncia una serie de normas emitidas con posterioridad al
26 de febrero de 1974 que permiten a determinados funcionarios y servidores del Estado
incorporarse o reincorporarse al rgimen de pensiones del Decreto Ley No 20530.
19
34
Todos los supuestos que habilitan travs de la regla general o mediante normas de excepcin la
vlida incorporacin o reincorporacin al rgimen de pensiones del Estado, se requiere
Adicionalmente haber prestado servicios reales y remunerados al Estado por al menos 15 aos,
en el caso de los hombres y 12 y medio, en el caso de las mujeres para tener derecho a gozar
efectivamente de una pensin, tal como lo establece el articulo 4 del Decreto Ley N 20530.
A travs de sucesivas normas jurdicas se ampliaron los beneficios del Decreto Ley 20530 en los
diferentes casos:
-
Se modific la norma que autoriza a sumar cuatro aos de estudios a los trabajadores con
ttulo universitario o de nivel equivalente, establecindose que los aos de formacin
profesional pueden ser simultneos a los aos de servicios. Es decir, no slo se adquiere el
derecho a pensin al cumplir con 15 12,5 aos de servicios efectivos o se tiene derecho a
pensin nivelable al cumplir los 20 aos, sino que tambin los aos de estudios se pueden
sumar para efectos del computo de aos en el sistema, a pesar de ser un tiempo en el que el
pensionista no habra aportado al sistema. (Ley No. 24156, 08/06/1985)
Se autoriz sumar como aos de servicios los desempeados sin remuneracin por regidores
y alcaldes hasta antes del 1 de enero de 1984 (Ley No. 24779, 27/12/1987).
Se elev las pensiones de sobrevivientes hasta el 100% del total de la pensin de cesanta
(Ley No. 25008, 25/01/1989).
En consecuencia con el deber del Estado de promover el acceso universal a la previsin social ,
en el Per estn establecido dos sistemas previsionales : El Sistema Nacional de Pensiones a
cargo del Estado a travs de la Oficina Nacional de Pensiones (2) (ONP) y el Sistema Privado
de Pensiones a cargo de las Asociaciones de Fondos de Pensiones (AFP).
35
Dentro del Sistema Nacional de Pensiones existen dos regmenes principales: el Rgimen del
Decreto Ley 19990 (El Gobierno Revolucionario crea el Sistema Nacional de Pensiones de la
Seguridad Social) y el Rgimen del Decreto Ley 20530
(3)
(Rgimen de Pensiones y
Se incorpor a los trabajadores que ingresaron al sector pblico antes del 27 de febrero de
36
Se permiti el ingreso de los magistrados que cumplan diez aos laborando (Decreto
Legislativo No. 767, 4/12/1991). Este beneficio es aplicable a los miembros del Ministerio
Pblico (Decreto Legislativo No. 052).
Se modific la norma que autoriza a sumar cuatro aos de estudios a los trabajadores con
ttulo universitario o de nivel equivalente, establecindose que los aos de formacin
profesional pueden ser simultneos a los aos de servicios. Es decir, no slo se adquiere el
derecho a pensin al cumplir con 15 12,5 aos de servicios efectivos o se tiene derecho a
pensin nivelable al cumplir los 20 aos, sino que tambin los aos de estudios se pueden
sumar para efectos del computo de aos en el sistema, a pesar de ser un tiempo en el que el
pensionista no habra aportado al sistema. (Ley No. 24156, 08/06/1985)
Se autoriz sumar como aos de servicios los desempeados sin remuneracin por regidores
y alcaldes hasta antes del 1 de enero de 1984 (Ley No. 24779, 27/12/1987).
Se elev las pensiones de sobrevivientes hasta el 100% del total de la pensin de cesanta
37
-
Si bien el rgimen original estableca pensiones renovables a partir de los treinta aos de
servicios, la Octava Disposicin Transitoria de la Constitucin de 1979 introdujo una
nivelacin progresiva a partir de los veinte aos de servicios, no prevista en el Art. 49 del
Decreto Ley No. 20530, el cual fijaba en 30 aos el requisito para acceder a una pensin
renovable. Esta Disposicin Constitucional fue desarrollada por la Ley No. 23495, del
20/11/1982, indicando que: cualquier incremento posterior a la nivelacin que se otorgue a
los servidores pblicos en actividad que desempeen el cargo u otro similar al ltimo cargo
en que prest servicios el cesante o jubilado, dar lugar al incremento de la pensin en igual
monto que corresponde al servidor en actividad; es decir se establece una nivelacin
automtica y permanente hacia futuro.
El rgimen del Decreto Ley No. 20530 otorga las siguientes pensiones: (1) cesanta; (2)
invalidez; (3) viudez; (4) orfandad; y (5) ascendencia.
CDULA VIVA
Tiene su origen en leyes muy antiguas que concedan pensiones vitalicias a cargo del Tesoro
Pblico a un grupo muy reducido de funcionarios del Estado, como recompensa por los
servicios prestados. Con los aos, el mbito de aplicacin de este rgimen se fue ampliando,
incluyendo ms beneficiarios y
una
preocupacin fiscal, no slo porque en este sistema las aportaciones a lo largo de la vida no
financian el beneficio de la pensin, sino porque la brecha entre aportaciones acumuladas y
pagos de pensiones se incrementa. Cabe sealar que desde el 12 de julio de 1962 se intent
cerrar este rgimen, de manera que se extinguiera cuando falleciera el ltimo beneficiario. En
tal sentido, el Decreto Ley No. 20530, promulgado el 26 de febrero de 1974, fue expedido para
ordenar y restringir este sistema, en el que quedaron comprendidos nicamente los servidores
pblicos que se encontraban trabajando dentro de la carrera administrativa hasta el 11 de julio
38
de 1962. Se estima que, a esa fecha, los pensionistas y afiliados activos comprendidos en este
rgimen no eran ms de treinta mil. Sin embargo, ste no se extingui y, por el contrario, fue
creciendo debido tanto a las leyes posteriores que ampliaron el nmero de personas
comprendidas y beneficios otorgados, como las que se sealan a continuacin:
15/06/1983).
Se incorpor a los trabajadores que ingresaron al sector pblico antes del 27 de febrero
39
administrativa, habiendo pasado de la administracin pblica a la empresa sin
Se autoriz sumar como aos de servicios los desempeados sin remuneracin por
regidores y alcaldes hasta antes del 1 de enero de 1984 (Ley No. 24779, 27/12/1987).
Se elev las pensiones de sobrevivientes hasta el 100% del total de la pensin de
Si bien el rgimen original estableca pensiones renovables a partir de los treinta aos
de servicios,
una nivelacin progresiva a partir de los veinte aos de servicios, no prevista en el Art.
49 del Decreto Ley No. 20530, el cual fijaba en 30 aos el requisito para acceder a una
40
pensin renovable. Esta Disposicin Constitucional fue desarrollada por la Ley No.
23495, del 20/11/1982, indicando que: cualquier incremento posterior a la nivelacin
que se otorgue a los servidores pblicos en actividad que desempeen el cargo u otro
similar al ltimo cargo en que prest servicios el cesante o jubilado, dar lugar al
incremento de la pensin en igual monto que corresponde al servidor en actividad; es
Pensin de Cesanta
o
o
de mujeres.
Pensin a Otorgar: Es el 100% de la pensin que perciba o hubiera tenido
derecho a percibir, siempre que el monto no supere a una remuneracin mnima
vital. Las pensiones se calculan sobre la base de un ciclo laboral mximo de 30
aos en el hombre y 25 aos en el caso de la mujer, a razn - segn sea el caso
- de 1/30 1/25 del promedio de las remuneraciones pensionables percibidas
durante los ltimos doces meses, por cada ao de servicios. A partir de los 20
41
trabajador, independientemente del tiempo de servicios. De otro lado, aqul que
se invalide accidentalmente en circunstancias ajenas a sus labores tiene derecho
a recibir el 50% de su remuneracin (excepto cuando la pensin por cesanta
que le corresponde sea mayor).
Pensin de Viudez
o Requisitos: Tienen derecho a pensin la cnyuge mujer de un pensionista
fallecido. El cnyuge hombre de una pensionista fallecida tiene derecho a esta
pensin slo si ste se encuentra discapacitado, carece de rentas superiores al
o
misma.
Pensin de Orfandad
o Requisitos: Tienen derecho a recibir pensin por orfandad, los hijos del
pensionista fallecido que sean menores de edad; los hijos mayores de edad con
incapacidad fsica o mental; y las hijas solteras del trabajador que no estn
o
caractersticas de la misma.
Pensin de Ascendiente
Requisitos: Corresponde a la madre, al padre o a ambos padres (por partes
iguales) del hijo pensionista fallecido, en caso de que no existan beneficiarios
de pensin de viudez u orfandad. Los padres deben demostrar haber dependido
econmicamente del trabajador al momento de su fallecimiento y no percibir
42
rentas mayores al monto de la pensin. Estas pensiones son susceptibles de
nivelacin, puesto que no slo se transfiere el importe de la pensin, sino las
caractersticas de la misma.
RECONOCIMIENTO CONSTITUCIONAL:
Artculo 1. La defensa de la persona humana y el respeto de su dignidad son el fin
supremo de la sociedad y del Estado.
43
Artculo 12. Los fondos y las reservas de la seguridad social son intangibles. Los
recursos se aplican en la forma y bajo la responsabilidad que seala la ley.
II.
RECONOCIMIENTO UNIVERSAL
44
en caso de desempleo, enfermedad, invalidez, viudez, vejez y otros casos de prdida de sus
medios de subsistencia por circunstancias independientes de su voluntad.
2. La maternidad y la infancia tienen derecho a cuidados y asistencia especiales. Todos
los nios, nacidos de matrimonio o fuera de matrimonio, tienen derecho a igual proteccin
social.
III.
RECONOCIMIENTO LEGAL
Decreto ley 20212 de fecha 6 de noviembre de 1973 se crea el Seguro Social del Per,
el cual unifica los distintos regmenes pensionarios.
En 1980 se crea el IPSS mediante decreto Ley 23161, el 16 de julio, segn mandato
dispuesto por la Constitucin de 1979.
Segn la Constitucin de 1993 consigna un artculo (11) que garantiza el libre acceso a
prestaciones de salud y pensiones, a travs de entidades pblicas, privadas o mixtas.
La ley 27056 del 29 de enero de 199, crea el Seguro Social de Salud (ESSALUD),
institucin que remplaza al IPSS, el cual desde el ao 1992, con la creacin del Sistema
Privado de Pensiones (SPP) y la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP), qued a
cargo nicamente de los servicios de salud.
La ONP creada por Decreto Ley 25967 y modificada por Ley 26323, tiene como objeto
la administracin centralizada del Sistema Nacional de Pensiones, el Fondo de
45
Pensiones, as como otros sistemas de pensiones administradas por el Estado. El DS061-95-EF se define como una Institucin Pblica Descentralizada del MEF.
El SPP, basado en un sistema de capitalizacin individual, est conformado por la
46
47
jornada mnima laboral es de doce (12) horas semanal mensual, y del personal
administrativo la jornada laboral es de cuarenta (40) horas semanal mensual.
REMUNERACIONES PENSIONABLES QUE SE CONSIDERAN PARA CALCULAR
LA PENSIN:
Para el clculo de la pensin se considera como Remuneraciones pensionables las siguientes:
Remuneracin Total Permanente:
Remuneracin Principal:
Bsica
Reunificada
Bonificacin Familiar
Remuneracin Transitoria para Homologacin
Bonificacin por Refrigerio y Movilidad.
CAPITULO III
48
49
50
51
Por afiliacin debe entenderse, a la relacin jurdica que se produce entre un trabajador,
cualquiera sea su condicin, y la AFP. A travs de la cual el trabajador se incorpora al
Sistema Privado de Pensiones, o ejerce su derecho a traspasarse de una AFP a otra.
Ahora bien, la afiliacin admite hasta tres modalidades. Estas, a saber, son:
La modalidad de incorporacin, que se genera con la primera afiliacin a una AFP de
parte de un trabajador. Esta afiliacin es Voluntaria para los trabajadores dependientes o
independientes.
La modalidad de traspaso, que se genera cuando un trabajador, mantenindose
incorporado en el Sistema Privado de Pensiones, transfiere la Cuenta Individual de
Capitalizacin (CIC) que mantiene con su AFP de origen, hacia otra AFP de destino
para que sea administrada por esta ltima.
La modalidad de reafiliacin, que se produce cuando un trabajador, habiendo ejercido
su derecho a la reversibilidad, se reincorpora al Sistema Privado de pensiones mediante
la suscripcin de un nuevo contrato de afiliacin23.
QUINES PUEDEN
PENSIONES?
AFILIARSE
AL
SISTEMA
PRIVADO
DE
la
Seguridad
Social,
52
53
54
B) BONO DE RECONOCIMIENTO
b.1) Definicin:
El Bono de Reconocimiento es un ttulo valor garantizado por el Estado emitido por la
Oficina de Normalizacin Previsional (ONP) por el que se reconoce las aportaciones
que realiz el trabajador al Sistema Nacional de Pensiones (Sistema administrado
anteriormente por el Instituto Peruano de Seguridad Social).
b.1.1) Derecho al Bono de Reconocimiento27
En el supuesto que el trabajador decide por dejar el rgimen del SNP e incorporarse al
SPP, recibe un "Bono de Reconocimiento" emitido por la Oficina Nacional Previsional
por el monto correspondiente a los beneficios del trabajador en funcin a los meses de
sus aportes al SNP hasta el 6 de diciembre de 1992.
Exclusivamente estn autorizados a recibir el "Bono de Reconocimiento" los
trabajadores afiliados a los sistemas de pensiones que fueran administrados por el IPSS
al 6 de diciembre de 1992 y que hubieran cotizado en el SNP un mnimo de 48 meses en
total dentro de los 10 aos previos al 6 de diciembre de 1992.
Los Bonos de Reconocimiento deben ser entregados por la Oficina Nacional Previsional
a la Administradora de Fondos de Pensiones que el trabajador indique, la que a su vez
los debe entregar a una entidad de servicios de guarda fsica de valores, salvo que los
mismos se encuentren representados por anotaciones en cuenta
b.1.2 Caractersticas del Bono de Reconocimiento28
Los "Bonos de Reconocimiento" tienen las siguientes caractersticas
Artculo 7 del Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado
de Pensiones.
Artculo 8 del Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
Pensiones
277
55
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2)
Jubilacin anticipada regular.
3)
Jubilacin por edad legal con Pensin Mnima.
4)
Jubilacin anticipada por desempleo.
5)
Jubilacin adelantada del Decreto Ley 19990 en el Sistema Privado de
Pensiones.
6)
Jubilacin de riesgo.
b. Quines tienen Derecho a percibir Pensin de Jubilacin en el Sistema
Privado de Pensiones?
Tienen derecho a percibir la pensin de jubilacin los afiliados cuando cumplan
65 aos de edad. Constituye derecho del afiliado jubilarse despus de los 65
aos. En tal caso se mantienen los derechos y las obligaciones del afiliado, de la
AFP y de la Compaa de Seguros considerados en la ley.
c. Cundo procede la Jubilacin Anticipada?30
Procede la jubilacin anticipada cuando el afiliado as lo disponga, siempre que
obtenga una pensin igual o superior al 50% del promedio de las
remuneraciones percibidas y rentas declaradas durante los ltimos 120 meses,
debidamente actualizadas.
65 aos de edad.
Densidad de Aportacin
No determinada ya que la
pensin se financia con lo que
el afiliado haya acumulado en
su CIC, independientemente
del nmero de aos que haya
aportado.
Tasa de aporte
8% de remuneracin asegurable.
57
27617
Pensin mxima
No existe.
Densidad de Aportacin
Tasa de aporte
8% de la remuneracin asegurable.
Pensin mxima
No existe.
58
C. PENSIN MNIMA:
En atencin a la problemtica de la inexistencia de una Pensin mnima en el SPP que
garantizara que los afiliados perciban un flujo de ingresos suficientes para cubrir sus
necesidades, mediante la Ley N 27617 de enero del 2002, se estableci el beneficio de
Pensin Mnima financiada parcialmente por el Estado a travs del Bono
Complementario de Pensin Mnima (BCPM) cumpliendo con los siguientes
requisitos:
Edad de jubilacin
Densidad de Aportacin
Tasa de aporte
59
a) Retiro programado32:
El retiro programado es la modalidad de pensin administrativa por una AFP
mediante la cual el afiliado, manteniendo la propiedad sobre los fondos
acumulados en su cuenta individual de capitalizacin efecta retiros mensuales
contra el saldo de dicha cuenta hasta que la misma se extinga.
Los retiros mensuales se establecen de acuerdo al programa de retiros
predeterminados por las partes, teniendo en consideracin las condiciones
establecidas y las tablas correspondientes publicadas por la superintendencia.
-
Caractersticas:
Es Administrada por la AFP
Es revocable.
Genera sobrevivencia.
Los fondos que no se lleguen a utilizar, constituyen herencia, siempre
y cuando no queden beneficiarios al producirse el fallecimiento del
afiliado.
La AFP est facultada a cobrar comisiones fijas o porcentuales sobre
la pensin.
Caractersticas:
Es otorgada por la AFP
Es irrevocable
No genera pensiones de sobrevivencia
Los fondos utilizados, no constituyen herencia
60
La AFP est facultada a cobrar una comisin similar a la que cobran las
Empresas de Seguros por brindar el servicio de renta vitalicia
Para optar por la renta vitalicia personal, el afiliado deber acreditar no
contar con ningn beneficiario respecto a sus fondos.
c) Renta vitalicia familiar34
La renta vitalicia familiar es la modalidad de pensin mediante la cual un
afiliado contrata directamente con la empresa de seguros de su eleccin el
pago de una renta mensual hasta su fallecimiento y el pago de pensiones de
sobrevivencia a favor de sus beneficiarios.
-
Caractersticas:
Caractersticas:
La renta Temporales otorgada por la AFP.
61
62
Cabe sealar que este mecanismo se asignacin de porcentajes de pensin para los
beneficiarios del SPP es diferente al SNP y del Decreto Ley N 20530.
c) Los gastos de sepelio41:
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La razn social de la AFP debe comprender la sigla AFP y en ningn caso pueden
incluir el nombre de personas jurdicas o naturales al servicio o que induzcan a
error o confusin.
La superintendencia ejerce, en representacin del estado, la funcin de control de
las AFP en la forma determinada por la ley, sus reglamentos y por las disposiciones
que emitan.
d) LA SUPERINTENDENCIA45:
La superintendencia se crea por la presente ley como institucin pblica
descentralizada del sector economa y finanzas, con personera de derecho pblico
interno y con autonoma funcional, administrativa y financiera.
La superintendencia est sujeta a las normas del sistema nacional de control,
exclusivamente en lo que concierne al examen posterior y externo del manejo
presupuestario y al control posterior de la legalidad.
La SBS est presidida por un Superintendente que es nombrado por el presidente
de la Republica, a propuesta del Consejo de Ministros por un periodo de seis
aos46.
Se financia, entre otros, con:
Crditos o donaciones de las instituciones o empresas no sujetas a la
supervisin.
Recursos propios de las contribuciones por el derecho de supervivencia que
pagan las AFP.
Principales atribuciones y obligaciones47:
La SBS tiene, entre otras, las siguientes:
a) Velar por la seguridad y adecuada rentabilidad de los Fondos que
administra las AFP.
Artculo 56 del Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado
de Pensiones.
45
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66
de los trabajadores del empleador, segn las condiciones que establezca el plan que lo
constituy.
En el sistema privado de pensiones, corresponde a cada AFP administrar los fondos en
la forma que establece la presente ley. Cada AFP ofrecer a sus afiliados por lo menos
dos tipos de fondos para aportes obligatorios.
E. Las inversiones
manera52:
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G. La Cartera Administrada55:
69
Es el total de los activos en los que se encuentran invertidos los recursos del Fondo y
del Encaje.
Son las empresas de seguros y de los reaseguros que operan en el Per, de acuerdo a la
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros N 26702.
b. El Excedente de Pensin58:
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71
b. Causales de Anulabilidad:
a) Comprobarse que el afiliado se encuentra percibiendo pensin de carcter
vitalicio bajo el rgimen del Decreto Ley 19990, administrado actualmente por
la ONP, con anterioridad a su incorporacin al Sistema Privado de Pensiones.
b) Comprobarse que el afiliado, a la fecha de su incorporacin al Sistema Privado
de Pensiones, cumpla con los requisitos para obtener una prestacin por
jubilacin de carcter vitalicio en el Rgimen Previsional del Decreto Ley
19990.
c) Comprobarse que el afiliado haya sido excluido de la cobertura del seguro de
invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio, como consecuencia de que a la
fecha de ocurrencia de invalidez determinada por la COMAFP o COMEC segn
sea el caso, sea anterior a la fecha de su incorporacin al Sistema Privado de
Pensiones.
9. CONCLUSIONES
SOBRE EL (SNP)
La cobertura mejorar en los prximos aos, aunque an existir un grupo importante de
trabajadores fuera del sistema
En el 2050, 6 de cada 10 personas en la tercera edad careceran de cobertura pensionaria,
mientras que cerca de la mitad de las personas en edad de trabajar permanecera fuera del
sistema de pensiones.
El nivel de las pensiones tambin aumentar pero se detecta que existe un grupo importante de
trabajadores de bajo nivel de remuneracin y frecuencia de cotizacin que obtendrn pensiones
reducidas.
En algunos casos, no alcanzaran a cubrir niveles de consumo o no alcanzaran a recibir pensin
alguna.
El costo fiscal muestra una tendencia decreciente en el tiempo como porcentaje del PBI, lo cual
contribuye a dar sostenibilidad financiera l sistema, sin embargo al 2050 el SNP continuar
desfinanciado por lo que es necesario seguir procurando su equilibrio actuarial hacia el futuro.
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La tendencia decreciente se explica por las reformas parimtricas adoptadas en el SNP, reforma
del DL N 20530 y extincin de obligaciones por bonos de reconocimiento y desafiliacin.
Se pretende que cada vez ms las MYPES ingresen aportes al sistema pensionario, de modo que
al ritmo que estas van creciendo, esta idea se van fortaleciendo.
SOBRE EL SPP
Desde el momento de su creacin a la fecha, el Sistema Privado de Pensiones (SPP) peruano ha
crecido tanto en nmero de afiliados como en valor del fondo administrado; no obstante este
crecimiento ha estado por debajo de lo esperado inicialmente. Actualmente, el SPP afronta
problemas y limitaciones para su desarrollo, los que se reflejan en la baja penetracin del
sistema en la fuerza laboral, as como en los altos costos administrativos y el bajo retorno de los
fondos administrados. Estos factores estn mutuamente vinculados en la medida que una baja
cobertura determina mayores costos administrativos por pensionista y por lo tanto una baja
rentabilidad neta. Asimismo, la baja rentabilidad desincentiva una mayor afiliacin y cobertura.
La creacin del Sistema Privado de Pensiones ha tenido como efecto inmediato romper, en parte
la secuencia de la solidaridad intergeneracional en la que se basa el sistema nacional de
pensiones, al haber desviado hacia aquel una parte de los recursos constituidos por las
cotizaciones que deban ir hacia el Sistema Nacional de Pensiones, recursos sobre los cuales los
titulares de las pensiones de este sistema tienen un derecho social adquirido, puesto que
mientras se hallaban en actividad cotizaron para pagar las pensiones de las personas que se iban
jubilando. Este derecho social no debera ser desconocido.
BIBLIOGRAFIA
Base Legal
Libros
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Pginas web
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