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Explicacin corta en la que se presenta lo principal de un asunto o materia. resumen.

2 Composicin o formacin de un todo mediante la unin de varios elementos: esta cultura es la


sntesis de otras ms antiguas.
3 Proceso por el que un ser vivo elabora en el interior de sus clulas las molculas de sus
componentes, a partir de sustancias tomadas del exterior.
4 Proceso por el que se obtiene una sustancia a partir de la combinacin de elementos qumicos
o de sustancias ms simples.
5 Mtodo de razonamiento deductivo, que parte de lo ms simple para llegar a lo ms complejo.
anlisis.
OBS Plural invariable.
Diccionario Manual de la Lengua Espaola Vox. 2007 Larousse Editorial, S.L.

sntesis
f. Composicin de un todo por la reunin de sus partes.
Suma y compendio de una materia.
Informacin general, de base bibliogrfica, sobre los principales hechos de la investigacin
cientfica.
Movimiento de colaboracin cientfica que contrarrestando la excesiva especializacin, tiende a
determinar, en la suma ingente de los hechos, las lneas generales del pensamiento humano, esp.
con fines filosficos y morales.
BIOL. Proceso biolgico en el que a partir de molculas simples se producen conjuntos y materias
ms complejas.
FILOS. Formacin de un todo mediante la unin de sus elementos, tanto en el orden material como
en el del pensamiento.
QUM. Formacin de un compuesto por combinacin de sus elementos o combinacin de cuerpos
compuestos para formar otros ms complejos.
Diccionario Enciclopdico Vox 1. 2009 Larousse Editorial, S.L.

sntesis
('sintesis)
sustantivo femenino
1. unin compleja de elementos diferentes que se relacionan entre s El neoclsico es una sntesis
del gusto del siglo XVIII y los griegos.
2. exposicin breve que resume el contenido de una materia El alumno realiz una sntesis de las
principales ideas polticas del renacimiento.
introduce un resumen de lo expuesto con anterioridad En sntesis, debemos afrontar de inmediato
este conflicto.

Retenciones de ISR

en septiembre 25, 2014 en ISR 56 Comentarios

ISR

Las retenciones ISR aparecen en nuestro mundo diario de transacciones entre


empresas o entre personas fsicas con morales Si consideramos que los
honorarios prestados por personas fsicas en concepto de servicios
profesionales de la ley del Impuesto sobre la Renta; y entendemos que slo lo
aplicaremos cuando las personas fsicas renten a personas morales. La idea es
la siguiente.

Cuando lo mencionado ocurra, las personas morales se ven obligadas por ley
de retener el ISR 10%, y el IVA. Estn obligados a efectuar la retencin del
impuesto que se les traslade, todo aquel contribuyente que:
Sean instituciones de crdito que adquieran bienes mediante dacin en pago
o adjudicacin judicial o fiduciaria
Sean personas morales que reciban servicios personales independientes, o
usen y/o gocen temporalmente bienes otorgados por personas fsicas
Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad
industrial o para su comercializacin. Para este caso debern retener y enterar
el 5% del monto total de la operacin realizada por concepto de ISR a aquella
persona fsica sin establecimiento permanente que le enajene dichos
desperdicios y materiales, la cual tendr el carcter de pago definitivo.
Sean personas fsicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o
gocen temporalmente, o bien que hayan enajenado a residentes en el
extranjero sin establecimiento permanente en el pas.

Esto est regido en el artculo 106 de la LISR 2014 e indica:

Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas


morales, stas debern retener, como pago provisional, el monto que resulte
de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efecten, sin
deduccin alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante
fiscal y constancia de la retencin las cuales debern enterarse, en su caso,
conjuntamente con las sealadas en el artculo 96 de esta Ley. El impuesto
retenido en los trminos de este prrafo ser acreditable contra el impuesto a
pagar que resulte en los pagos provisionales de conformidad con este artculo.

Beneficio de usar CFDI como constancia

Las personas morales tienen la opcin de no proporcionar la constancia de


retencin de ISR pero depender de que la persona fsica que preste los
servicios profesionales o haya otorgado el uso o goce temporal de bienes, le
expida un Comprobante Fiscal Digital por Internet. All deber figurar, adems
de los requisitos de los artculos 29 y 29-A del CFF, el monto del impuesto
retenido.

Eemplo del calculo de retencion de IVA e ISR de una persona moral a una fsica:
Importe: $10,489.51
16% IVA: $1,678.32
Subtotal: $12,167.83
Retencin IVA: $1,118.88 (2/3 partes del IVA)
10% Retencin ISR: $1,048.95
Total: $10,000

Retencin ISR a Trabajadores

El ISR tambin se le retiene a los trabajadores, y esto es algo terrible a veces


para presentarlo correctamente. Es normal que se diga que cuando los
trabajadores tienen el derecho de presentar su declaracin anual para obtener
un beneficio. Pero tambin existe la posibilidad de que su presentacin no le
arroje el resultado deseado. Recuerde que para este caso tiene hasta el 28 de
febrero para recibir su constancia de retenciones de ISR.

Para poder realizar una presentacin anual hay 2 posturas: los Obligados y los
que Optan por presentarla por sus medios, en cualquiera que se encuentren el
patrn no est obligado a hacerles calculo anual y por lo tanto el empleado o
ex empleado tendr que hacerlo:

Cundo no se efectuar clculo del ISR anual?


Si el trabajador inici la prestacin de servicios con posterioridad al 1 de
enero o deje de prestar servicios antes del 1 de diciembre, del ao de que se
trate.
Si el trabajador obtiene ingresos anuales por salarios o asimilados que
excedan de 400,000 pesos.
Si el trabajador comunica por escrito al retenedor a ms tardar el 31 de
diciembre que presentar declaracin anual por su cuenta.

El clculo anual de ISR del trabajador es mayor o menor al retenido

Si esto sucede, hay dos opciones:


Cuando el ISR determinado es mayor que la suma de las cantidades del
subsidio para el empleo que le correspondi al trabajador durante el ao.
1.La diferencia se considerar como ISR a cargo.
2.Contra el ISR que resulte a cargo ser acreditable el importe de las
retenciones efectuadas

Cuando el ISR determinado es menor a la suma de las cantidades del subsidio


para el empleo que le correspondi al trabajador durante el ao.
1.No habr ISR a cargo del trabajador, ni se le entregar cantidad alguna por
concepto de subsidio para el empleo.

Diferencias a favor del trabajador


Se deben compensar contra retenciones de diciembre o contra retenciones
sucesivas a ms tardar en el ao siguiente
Compensacin colectiva
Solicitar devolucin presentando declaracin anual

Diferencias a cargo del trabajador


El patrn debe retenerlo
Enterarlo a ms tardar en el mes de febrero del siguiente ao

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56 Comentarios

JESUS GALLEGOS

febrero 25, 2011 de 9:28 pm

La retencin de IVA que se plantea en el ejemplo debe ser 10.666%

Responder

Gustavo

marzo 9, 2011 de 10:46 pm

A ver, por 10,000 pesos de honorarios, le corresponde un IVA de 1,600.00, de


retencin de ISR, le corresponde 1,000.00 y retencin de IVA 160.00, o no?

Responder

luis jaimes

octubre 24, 2014 de 11:43 am

S, tienes razn, adems tambin menciona que no se deber presentar


declaracin cuando no excedan sus ingresos por $400,000.00 cuando es al
revs, cuando sus ingresos sean mayores de 400,000.00, deber presentar
declaracin anual.

Responder

Nicolas Rombiola

octubre 24, 2014 de 12:48 pm

Luis, si lees lo que escribiste te dars cuenta del error. No presentarn cuando
no excedan de 400 mil pesos. Lo cual es correcto, y es lo mismo que decir, si
sus ingresos son mayores a dicho monto, debern presentar.

Saludos

Responder

JESUS GALLEGOS

marzo 11, 2011 de 6:38 am

De antemano agradezco la oportunidad de brindarme la suscripcin de su


boletn informativo con temas interesantes; pero si los comentarios que emit
provocan discrepancia en la interpretacin de las disposiciones fiscales, acepto
la cancelacin de suscripcin que se me propone.

Atentamente.

Jess Gallegos

Responder

Paty Arroyo

abril 4, 2015 de 12:30 pm

Jess Gallegos, me parece interesante expresar en el momento las dudas que


tenemos al leer, la interpretacin que le da cada persona a los temas fiscales
son muy valoradas. En mi caso suelo leer 2 o ms veces los artculos y aun as
en ocasiones discierno de otros comentarios y yo sola me contesto las dudas.

Saludos

Responder

Lilia Abud

mayo 12, 2011 de 11:23 am

Qu pasa si mi retenedor me enva la constancia de retenciones equivocada?


es decir no tom en cuenta uno de los recibos que emit, qu procede? qu
dato pongo en mi anual? porque no checara con los ingresos totales que he
reportado.

Muchas gracias

Responder

ma. de la luz gomez gallegos

junio 29, 2011 de 8:12 am

Mi formato para persona moral es as. Est bien o estoy calculando todo mal?

Ejemplo. El total a pagar son $10,000.00

Honorarios= 9523.81
IVA 16%= 1523.81
Subtotal= 11047.62
Retencin ISR= 952.38

Retencin IVA= 95.24


Total= 10,000.00

Responder

arlet

julio 27, 2011 de 12:40 pm

Hola el clculo sigue estando mal, no entiendo de dnde sale la cantidad de


95.24.

Responder

Silvia

julio 28, 2011 de 1:32 pm

Lo correcto es as:

Honorarios 10,000.00
IVA 1,600.00
Subtotal 11,600.00
Retencin ISR 1,000.00
Retencin IVA 1,066.66
Total 9,533.34

El IVA es dos terceras partes del IVA correspondiente.

Saludos

Responder

roxanne

octubre 16, 2011 de 8:46 pm

Lo correcto es:

Honorarios 10,000
IVA. 1,600
Subtotal 11,600

Retencin IVA 1,000


Retencin ISR 1,000

Neto a pagar. 9,600

Responder

tonacruz

octubre 22, 2011 de 7:46 pm

Entonces la retencin de impuesto de IVA es el 10.66%?

Responder

FrankyBB

octubre 27, 2011 de 2:11 pm

As es: la retencin de ISR no cambio para este 2011, sigue siendo del 10%
sobre el importe sin IVA. La retencin de IVA es dos terceras partes del IVA
cobrado, o sea que si es de 16% sera 16 entre 3 por 2 nos arroja 10.66,
redondeado a 2 dcimas.

As lo establece el Articulo 3 Fraccin I del Reglamento de la Ley de IVA.

Responder

leopoldo

octubre 28, 2011 de 8:11 pm

Vaya con esto de los impuestos.

Necesito saber cmo rastrear por algn lado, Internet o SAT, las retenciones de
mis empleadores.

Resulta que soy profesional independiente y por ms que exijo se llene el


formato 73 A nada, no tengo como mostrar los impuestos retenidos y quiere el
sistema tributario que los pague.

Gracias por su ayuda.

Responder

dante

diciembre 9, 2011 de 4:52 pm

Si le rento a un municipio una oficina, soy persona fsica le debo hacer


retencin de ISR? s que IVA no.

Responder

Alvaro

diciembre 19, 2011 de 12:31 pm

Muy til, gracias. Lo nico es que los clculos a son sobre el 16% IVA.

Responder

ABC

enero 13, 2012 de 10:05 am

Hola:

Me estn pagando una comisin por venta de un seguro de vida (ingreso con
tasa 0 para IVA), yo tengo facturas por actividad empresarial pero la empresa
que me esta pagando me esta reteniendo 10% de ISR es eso correcto an
cuando tengo factura y no recibo de honorarios?

Gracias

Responder

Esteban

enero 17, 2012 de 12:17 pm

Lo que no entiendo es por qu hacen referencia al captulo II seccin III si es de


pequeos contribuyentes

Responder

rampy

enero 19, 2012 de 3:13 pm

Es as

Precio: 10000
IVA: 1600
Retencin ISR 10%: 1000
Retencin IVA 2/3: 1066.66
Total a pagar es: 9533.34

Responder

Emmanuel

febrero 17, 2012 de 9:43 am

Una duda, las cantidades se dejan con decimales o se redondean?

Responder

Arnoldo Chavarra

marzo 26, 2012 de 4:08 pm

La retencin del 10% de ISR se describe en el recibo de honorarios que entrega


el prestador del servicio a la persona moral; que sucede si en lugar de recibo
entrega una factura tambin por prestacin de servicios. Se debe realizar la
retencin?

Responder

ANONIMO

abril 3, 2012 de 3:44 pm

Todas las personas que hicieron el clculo no saben

Responder

ANONIMO

abril 3, 2012 de 3:48 pm

El clculo se hace as:

Honorarios: 10,000
IVA 16%: 1600
Subtotal: 11,600

Retencin ISR: 1,000


Retencin IVA: 1,066
Total: 9,534

Responder

Eduardo Sandoval

abril 22, 2012 de 8:41 pm

Hola:

Pueden Ayudar con una duda.

Si yo Persona Moral, pago honorarios a una Persona Fsica, yo como Persona


Moral le pago un IVA del 16% y a la vez le Retuve un 10.6667%, al momento de
hacer el cruce de mi IVA cobrado menos IVA pagado, qu porcentaje de IVA
pagado me acredito?

Ejemplo:

Ingreso:

Venta 10,000
IVA cobrado 1,600

Gasto:
Honorarios 8,000
IVA pagado 1,280
IVA Retenido 853

Espero puedan ayudarme a clarar esta duda

Gracias

Responder

joselino

abril 23, 2012 de 9:06 pm

Alguien que me pueda ayudar con esta gran duda que tengo. Soy persona
fsica y voy a rentar un local para mi negocio a otra persona fsica. sta me
dice que me cobra $7,000 ms impuestos y me est pidiendo $10,000 pero a

mi se me hace que es mucho. Unos me dicen que nada ms pagara lo del 16%
de IVA por ser persona fsica, o sea $8,120

Responder

Antonio

abril 25, 2012 de 5:12 pm

Necesito hacer un recibo por honorarios, si lo que voy a cobrar netos son:
1,800.00 cmo le hago o cuanto le pongo a los siguiente rubros?

Honorarios = ?
IVA 16% = ?
Subtotal = ?
Retencin ISR = ?
Retencin IVA = ?
Neto a recibir = ?

Para todos los recibos por honorarios es necesario poner las retenciones o no?

Saludos

Responder

Paty Arroyo

abril 4, 2015 de 1:06 pm

Para Antonio: tendras que multiplicar $ 1,800.00 x 1.0466 (o 1.05) que sale de:
sumar los porcentajes de impuestos: 16% (0.16) de IVA cobrado + 10% (0.10)
de retencin de ISR + 10.66% (0.1066) de retencin de IVA = 0.0466 + 1 que
es la unidad (siempre lo tienes que poner)

Te quedara as:

Honorarios $ 1,890.00
IVA 16%: $ 302.40
Subtotal: $ 2,192.40
Retencin ISR: $ 189.00
Retencin IVA: $ 201.47
Neto a recibir: $ 1,803.00 .

Espero te sirva.

Responder

Xavier Galindo

abril 26, 2012 de 7:30 am

Soy persona fsica con actividad empresarial, y estoy facturando a una persona
moral y dice que tengo que hacer la factura con retenciones de IVA e ISR, es
correcto?

Responder

Raquel Ontiveros

mayo 9, 2012 de 11:50 am

Hola buenas tardes

En el actuar de la profesin me enfrento a lo siguiente, para lo cual solicito la


retroalimentacin de los conocimientos de ustedes, el acto es el siguiente:

Una persona moral con fines no lucrativos (asociacin de ganaderos) da en


renta parte de su edificio a otras persona morales (SEP, SAGARPA y una
persona moral con actividad comercial) estos arrendatarios deben retenerle el
10% de ISR?

Actualmente solo le estn reteniendo las dos terceras parte de IVA, se les
fundament en el prrafo V del artculo 143 de ISR, nada ms que argumentan
que s debern retener dicho concepto
esperando sus valiosos comentarios agradezco el tiempo invertido.

Responder

ana

mayo 23, 2012 de 12:22 pm

Acaso no hay alguien que sepa realmente?

Responder

Diana Carreon

mayo 24, 2012 de 8:44 am

Hola buenos das. Tengo una duda, espero me puedan ayudar yo trabajo por
honorarios (prestador de servicios profesionales independiente), a mi
anteriormente me retenan 2/3 de IVA, ahora me retienen todo el IVA (16%),
tengo que comprobar gastos an? qu es lo que procede en este caso?

Responder

Juan Carlos

mayo 30, 2012 de 7:51 am

Las nicas variantes de retencin es las 2/3 partes en caso de las personas
fsica y en los fletes que es el 4%.

Responder

HECTOR VALDIVIA

junio 12, 2012 de 6:16 am

Tengo una duda cunto tiempo se tardan para regresar los impuestos? tengo
ms de mes y medio esperando.

Responder

ENRIQUE

julio 26, 2012 de 12:01 am

Hola, soy una persona fsica que prestar servicios profesionales a una persona
moral. Es necesario que retenga el ISR y el IVA?

Estos seran los datos:

Honorarios: 3,500
IVA 16%: 560
Subtotal: 4060
Retencin ISR: 350
Retencin IVA: 350
Total: 3,360

Estn bien los clculos o la retencin del IVA es del 10.66%?

Responder

c.p. julio cesar h.r.

agosto 24, 2012 de 12:24 pm

Hola buena tarde a todos, a ver aclaro la duda de la mayora, soy Contador
Pblico y su duda se resuelve de la siguiente manera: la ley del IVA establece
que la retencin que te debe efectuar la persona moral que te paga por tus
servicios, o por rentas, es de dos terceras partes del IVA causado, qu quiere
decir esto? pues quiere decir que si tus honorarios son de un monto ejemplo de
10,000 pesos, ests causando un IVA de 1600, que sumado el IVA y el monto
de la renta o los honorarios, serian: 11,600 pesos.

Hasta ah vamos bien, ahora debemos determinar la retencin de ISR que


segn la ley del ISR debe de ser del 10% del monto cobrado, es decir 10% de
los $10,000 pesos, serian $1,000, posteriormente se debe de efectuar la
retencin del IVA (dos terceras partes) para que no se metan en broncas con
los porcentajes hagan esto, si el IVA causado fue de $1600, solo dividnlo entre
3, y despus multiplquenlo por 2, y listo redondear hasta los primeros dos
dgitos despus del punto, y ya eso es todo que dara as:

Importe. 10,000.00
IVA .. 1,600.00
Subtotal 11,600.00
Retencin de ISR1,000.00
Retencin de IVA1,066.66
Total (el efectivamente cobrado)..9,533.34

Responder

c.p y abogado Julio de la Rosa

septiembre 17, 2012 de 10:30 pm

La mayora que hizo comentarios en esta pgina, hay cursos para que
aprendan a calcular sus impuestos o contraten un contador, hay respuestas
muy acertadas, saludos de Monterrey

Responder

eduardo

septiembre 18, 2012 de 6:45 pm

Tengo una consulta. Soy un consultor internacional y en los prximos meses


voy a ser contratado en Mxico para brindar servicios de consultora a una
entidad pblica.

Voy a emitir un recibo del extranjero por 20,000 dlares y deseo me depositen
el dinero en una cuenta de ahorros en USA. Cunto sera la retencin que
aplicara el gobierno? Cunto sera el neto recibido?

Responder

PATRICIA

octubre 2, 2012 de 2:39 pm

Soy persona fsica de rgimen de actividad empresarial (honorarios). Soy


veterinario, doy servicios mdicos para ganado vacuno. Me han dicho que mis
recibos no deben tener IVA retenido.

La pregunta es si me deben de retener ISR.

Trabajo a una persona moral que se dedica a la ganadera.

Responder

claudia

noviembre 12, 2012 de 8:26 am

Una duda, yo hago recibos de honorarios por mi trabajo y qued con mi jefe
que mi sueldo es de 10,000 pesos, el quiere comprar un aparato para el
servicio y me coment que desde el mes de diciembre me va a pagar 8620.69
pesos y que el 16% DEL IVA me lo va a incluir de mi sueldo, es decir ya no voy
a ganar los 10.000 sino 8620.69 y si le sumamos los del 16% del IVA que son
1379.31 dan un total de 10.000 eso es correcto? porque yo s que el 16% le
corresponde a l pagarlo no a m.

Muchas gracias

Responder

Luis

diciembre 30, 2012 de 11:01 am

Claudia: te estn robando. Nada tiene que ver compra alguna de la empresa
que afecte tus ingresos. Asumo que tu esperas recibir 10,000 pesos netos,
entonces los honorarios antes de impuestos deben ser:

Honorarios: 10,489.51
IVA: 1,678.32
Subtotal: 12,167.83
Retencin de ISR: 1,048.95
Retencin de IVA: 1,118.88
Neto: 10,000.00

Responder

MARCELA MARTINEZ

enero 15, 2013 de 10:40 am

Buen da. Una consulta, voy a darle recibos de arrendamiento a una


dependencia del Gobierno Estatal, ellos estn obligados a retenerme ISR e
IVA?

Gracias

Responder

carmen

enero 16, 2013 de 12:43 pm

Luis cmo llegas al importe en honorarios si solo tienes el neto a pagar?

Responder

Jair

febrero 11, 2013 de 1:35 pm

Para realizar factura a partir de importe neto, dividen importe neto/factor


0.9533.

(Factor 100+16-(16*2/3)-10= 95.33/100= 0.9533

Mismo procedimiento para regin fronteriza, donde 11% sustituye a 16%.

Responder

Jair

febrero 11, 2013 de 1:37 pm

(16*2/3) corresponde a 2/3 de IVA


16% corresponde al IVA
10% corresponde a ISR

Responder

ali

febrero 20, 2013 de 8:05 am

Buenos das, soy estudiante de la carrera de contadura y me interesa saber


cmo se calcula el ISR a representante popular, ya sea presidente, sndico o
procurador.

Responder

Alejandro

febrero 22, 2013 de 11:12 am

Si mi total es de 100,000 pesos cmo puedo sacar cunto fue de honorarios?

Responder

Elba

febrero 27, 2013 de 11:17 am

Buen da, tengo una duda. Los honorarios por servicios de clases de Taekwondo
se realizan con retencin de ISR e IVA?

Mil gracias

Responder

C.P. GUSTAVO DURAZNO

febrero 27, 2013 de 9:27 pm

En efecto para todos los consultantes el contador Julio tiene razn en aplicar la
retencin de 2/3 partes del IVA.

Para cualquier duda consultar la Regla I.2.4.10 modificada en el artculo


primero de la Tercera Resolucin de modificaciones a la RMF 2009, publicada
en el DOF el pasado 28 de diciembre: Para los efectos de lo establecido en el
artculo 3, fraccin I del Reglamento de la Ley del IVA, las personas morales a
que se refiere este Captulo, considerarn que las dos terceras partes del IVA
que se les traslade equivale a 0.666666667, con independencia de que la tasa
del IVA sea del 16% u 11%.

Responder

tere

abril 9, 2013 de 9:20 am

Hola, me podran ayudar a saber cmo saco el clculo anual del ISR para una
persona con honorarios?

Responder

nayelui

mayo 29, 2013 de 9:59 am

Hola, en el ao 2011 se me retuvo de menos en mi salario y en el este ao


2013 que se presenta la anual 2012 me quieren cobrar lo del 2011 se puede
hacer eso??

Responder

Nicolas Rombiola

mayo 29, 2013 de 11:11 am

Claro, si se te retuvo de menos y no pagaste la diferencia, es lgico que te lo


reclamen.

Saludos

Responder

SANDYBELL LOPEZ

agosto 2, 2013 de 10:28 am

Buen da

Quin debe dar la constancia de retenciones? la persona fsica o la persona


moral?

Responder

Marco Antonio Reyes

julio 21, 2014 de 6:27 pm

Entonces la retencin ayuda a la devolucin de impuestos?

Responder

Claudia

agosto 20, 2014 de 6:06 pm

Hola tengo una duda, yo estoy en el Rgimen de Incorporacin Fiscal y me


emitieron una factura en la cual me retuvieron ISR pero segn entiendo a mi no
me deben retener ISR y adems la cantidad es igual a el IVA trasladado. Esto
cmo lo manejo para mi declaracin?

Me podran ayudar por favor

Responder

Paty Arroyo

abril 4, 2015 de 1:22 pm

Considero que no hay problema. En tu declaracin anual vaca esos mismos


datos de retencin en donde te lo pida la declaracin y procede al clculo.

Responder

Annimo

julio 24, 2015 de 5:56 am

No hacen declaracin anual.

Responder

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