Establecimiento del Sistema de Informacin Financiera

1. Creacin del catlogo de cuentas

Es una lista o numeracin pormenorizada y clasificacin de los conceptos que integran los
activos, pasivos y capital contable, as como ingresos y egresos. Contiene todas las
cuentas que la empresa necesita al momento de usar un sistema contable, debe ser
flexibles ( poner otras cuentas o subcuentas)
Elaboracin se realiza por grupos homogneos y de la siguiente forma:
U Numrico: N progresivo o corrido de C/U de las cuentas Act 1 A Cir 11 Caja 111
cg 1111
U Decimal: se basa en la numeracin 0-9 Act 1. A Cir 11. Caja 1101 Banco 1102
banco sur 1102-01
U Alfabtico: se asigna una letra a C/cuenta Pasivo B P Cir BA Provee BAA Cx P BAB
U Alfanumerico: combinacin de letras y nmeros
Sistema Nemotcnico: consiste en letras que representen una caracterstica Cap Con C
C Social CS
Sistema Cominado: 2 o mas sist ant
Finalidad de la codificacin
*Facilitar el archivo de las fichas un hojas que representan cunetas
*Facilitar la intercalacin de las cuentas que se vayan abriendo
* Reconocer el carcter delas cuentas
* facilitar el procedimiento de los datos
* Es imprescindible en el procesamiento electrnico
Objetivo codificacin
*Es economizar tiempo y trabajo al memorizar los nmeros o smbolos, su ordenamiento
OBJETIVOS DE UN CATALOGO DE CUENTAS
Estructurar analticamente el sistema contable implantado, incluyendo el sistema de
costos, en el caso de las empresas industriales y de las de servicio.
Agrupar operaciones homogneas y facilitar su contabilizacin
En caso de auditora, aligerar al auditor su labor.
Se hace necesario utilizar smbolos, letras, enumeracin, a efecto, de simplificar el
agrupamiento y estructuracin de los diversos conceptos que integran el catalogo de
cuentas.
Facilita su manejo, incluso su memorizacin.
2. ESTABLECIMIENTO DEL SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE
El sistema de informacin contable sigue un modelo bsico e informacin bien detallada,
ofrece:
control, compatibilidad, flexibilidad y una relacin aceptable de costo / beneficio.

El sistema ejecuta 3 pasos bsicos, los datos se deben registrar, clasificar y resumir
Debe de existir una comunica e interpretacin entre los interesados (rea contable)
Registro debe de ser sistemtico en cualquier termino monetario que sea la
transaccin
Una transaccin es una accin terminada

Clasificacin de la informacin
La informacin como es mucha se debe de clasificar, gran volumen de datos
La informacin se debe de clasificar en grupos o categoras de las que se recibe o paga
dinero

Objetivo de la informacin contable

Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico
Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los negocios.
Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito.
Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico.
Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico.
Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas.
Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional.
Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad econmica
representa para la comunidad.

Cualidades De La Informacin Contable

Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, la informacin contable debe ser
comprensible, til y en ciertos casos se requiere que adems la informacin sea
comparable.
La informacin es comprensible cuando es clara y fcil de comprender.
La informacin es til cuando es pertinente y confiable.
La informacin es pertinente cuando posee el valor de realimentacin, valor de
prediccin y es oportuna.
La informacin es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida en la cual
represente fielmente los hechos econmicos.
Importancia de la contabilidad en funcin de los usuarios de la informacin.

La contabilidad es importante porque se lleva un control de sus negocios mercantil y

financiero
El gobierno, los estados, las ciudades y los centros educativos, deben utilizar la
contabilidad como base para controlar sus recursos y medir sus logros.
Usuario de la informacin contable: personas que reciben los informes contables
3. IMPLEMENTO DE POLITICAS CONTABLES
Son los principios, bases, convenciones, reglas y prcticas especficas adoptados por la
misma para los efectos de la preparacin y presentacin de sus estados financieros.
1. Uniformidad en la presentacin: para la preparacin y presentacin de los estados
financieros de un ejercicio a otro, y cualquier variacin al respecto se hace constar en
notas aclaratorias en el texto de los estados financieros mismos.
2. Importancia relativa y agrupacin: deben contener la descripcin de las transacciones
de la empresa, y se agrupan atendiendo a su naturaleza y cuanta.
3. Compensacin: Excepcin hecha de un derecho legal de compensacin, no debe
presentarse compensacin entre las partidas de activo y pasivo. Los cambios en la
poltica, radica en la relevancia y la fiabilidad de los estados financieros
Son los principios, bases, convenciones, reglas y prcticas especficas adoptados por la
misma para los efectos de la preparacin y presentacin de sus estados financieros.

4. REGISTRO DE TRANSACCIONES ECONMICAS

Todas las operaciones administrativas y econmicas deben de registrarse, para luego
hacer un resumen que se hace de acuerdo a unos formatos que deben de cumplir con
las normas y principios.
Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas,
Movimiento de las Cuentas de Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo,
La contabilidad consta de un ciclo de siete pasos:
Los 3 primeros se refiere a la tenedura de libros
Los documentos financieros constituyen la base de la contabilidad (cheque,
facturas, letras)
La informacin se traslada al libro Diario y Mayor
1.
2.
3.
4.

5.
6.
7.

El registro de cada transaccin en el libro diario constituye el punto de arranque del

sistema contable.
Las cantidades del libro diario se copian en el mayor debito IZq y los crditos a la
derecha
Una vez reflejadas todas las transacciones en el mayor se procede a obtener el
saldo (deudor o acreedor)
Procede ajustar la serie de cuentas que requieren actualizarse, entre ellas estn:
ingresos cobrados por adelantado, gastos pagados por anticipado, la depreciacin,
provisin para cuentas incobrables, etc.
Realiza un 1 balance de comparacin de saldos
Cuando se han actualizado todos los saldos se procede a redactar el Balance y
preparar la cuenta de prdidas y ganancias.
El ltimo paso consiste en cerrar las cuentas anuales

Cada contabilidad es manejada de acuerdo de la magnitud de la empresa

a) OPERACIONES
Forma en que se debe proceder para registrar las operaciones:
Para registrar las operaciones, en primer lugar se deben analizar, es decir, se debe
determinar la variacin que sufrenlas cuentas afectadas y, despus, se deben aplicar
las reglas del cargo y del abono.
Reglas o principios:
1.- Toda cuenta del activo debe empezar con un cargo, es decir, con una anotacin en
el debe.
2.- Toda cuenta del pasivo debe comenzar con un abono, oRegla
sea, con una anotacin en
el haber.
s del
3.- La cuenta del capital debe empezar con un abono, es decir,
con una anotacin en el
cargo
haber.
y del
Como las cuentas del activo empiezan con un cargo, es natural
abonoque para aumentar su
saldo se debe cargar.
:
En cambio, para disminuir su saldo se deben abonar.
Principios que deben observarse:

Se
debe
cargar
:
-

a) Los aumentos del activo se cargan

b) Las disminuciones del activo se abonan
c) Los aumentos del pasivo se abonan
d) Las disminuciones del pasivo se cargan
e) Los aumentos del capital se abonan
f) Las disminuciones del capital se cargan
Partida doble:
La partida doble consiste en registrar, por medio de cargos y abonos, los efectos que
producen las operaciones en los diferentes elementos del balance, de tal manera que
siempre subsista la igualdad entre el activo y la suma del pasivo como el capital.
Balanza de comprobacin:
Esta balanza se elabora con objeto de verificar si todos los cargos y abonos de los
asientos del diario han sido registrados en las cuentas del mayor correspondientes,
respetando los principios de la partida doble.
La balanza de comprobacin debe contener los siguientes datos:
1.2.3.4.5.6.-

Nombre del negocio

Nombre del documento, o sea, balanza de comprobacin
Folio del mayor de cada cuenta
Nombre de las cuentas
Movimientos deudor y acreedor de las cuentas
Saldo deudor y acreedor de las cuenta

En la balanza de comprobacin deben aparecer los movimientos de las cuentas que

estn saldadas.
Errores en la balanza de comparacin
ASIENTOS DE AJUESTE DE FIN DE MES
Son asientos (operaciones) que se efectan antes de cerrar con ejercicio contable, con
la finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para qu un balance
general rebele con exactitud el estado patrimonial del empresa.
Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros
ajustados a la realidad econmica y financiera de la empresa, adems de cumplir con
los principios de contabilidad. Se debe de hacer una revisin al final del periodo para
identificar y corregir los errores. Los ajustes se hacen antes del cierre
Los asientos de ajuste tienen como objetivo:
1.-Cumplir la norma tcnica de asignacin.
2.-Registrar los hechos nmicos realizados que no se hayan reconocido.
3.-Corregir los asientos incorrectos.
4.-Reconocer e incorporar las omisiones que hayan tenido lugar.
AJUSTE DE LOS RUBROS CONTABLES
1. ACTIVOS MONETARIOS

Son aquellos que mantienen el mismo valor por no tener ajustes pactados y por cuanto
no adquieren mayor valor nominal por efecto de la prdida del valor adquisitivo de la
moneda.
el efectivo en moneda nacional, los depsitos en cuenta de ahorro y cuenta corriente,
los depsitos a trmino, los deudores en moneda nacional, los dems crditos a favor
sin ningn reajuste pactado
2. ACTIVOS NO MONETARIOS
Son aquellos que son susceptibles de adquirir un mayor valor nominal por efecto de la

6.
7.

8.
9.

3, PASIVOS MONETARIOS Son aquellos que mantienen su valor por cuanto no tienen ajustes
pactados, ni adquieren mayor valor nominal por efecto de la prdida del valor adquisitivo de la
moneda, en consecuencia no se ajustan por inflacin.
4. PASIVOS NO MONETARIOS Son aquellos susceptibles de adquirir un mayor valor nominal por
efecto de la perdida del poder adquisitivo de la moneda, tales como las deudas representadas
en moneda extranjera, en UPAC, UVR y aquellas con pacto de reajuste. Estas son objeto de
ajuste por inflacin.
5. . CUENTAS DEL PATRIMONIO
6. CUENTAS DE ORDEN
Al finalizar cada mes o cada ao, se deben ajustar las cuentas de orden no monetarias,
representadas por valores susceptibles de adquirir un mayor valor por la prdida del valor
adquisitivo de la moneda.
7. CUENTAS DE RESULTADO
Estas no son objeto de ajuste por inflacin.