AUDITORA AMBIENTAL

Auditoras ambientales
Las Normas Internacionales ponen nfasis en la importancia de las
auditoras como una herramienta de gestin para el seguimiento y la
verificacin de la implementacin eficaz de una poltica de organizacin
para la gestin del medio ambiente.
AUDITORA
Se puede definir auditora como un proceso sistemtico, independiente
y documentado para obtener evidencias, y evaluarlas de manera
objetiva con el fin de determinar la extensin en que se cumplen los
criterios de auditora.
Podemos decir que una auditora es el examen, por parte de personas
neutrales, del cumplimiento de una determinada norma o
procedimiento.
Las auditoras ambientales son auditoras realizadas
cumplimiento de normas de gestin medioambiental.

sobre

el

De modo ms sencillo la auditora es una actividad de anlisis que,

partiendo del punto inicial de recabar informacin, la evala para
determinar posibles errores, estableciendo pautas para corregirlos. De
ningn modo se trata de un proceso policial, sino de un proceso
tcnico, en el que el auditado tiene que ver siempre la parte positiva de
recibir informacin sobre el funcionamiento de la empresa.
La auditora ambiental tampoco debe convertirse en una simple
inspeccin rutinaria y, en su desarrollo, no participan exclusivamente la
persona o equipo auditor, sino los propios auditados.
El xito y la eficacia de una auditora dependen de la cooperacin de
todas las partes involucradas.
Las auditoras ambientales persiguen cuantificar los logros y la posicin
medioambiental de una organizacin. De esta manera desarrollan una
funcin anloga a las auditoras financieras. El informe de una auditora
ambiental ha de contener una caracterizacin del desempeo y de la
situacin medioambiental alcanzada, y puede aspirar a definir las

necesidades pendientes para mantener o mejorar los indicadores de

tales realizaciones y logros.

Qu es la auditora ambiental?
Cuando hablamos de auditoria ambiental, nos referimos a las auditorias
que les hacen aquellas empresas que trabajan explotando recursos
naturales, como las mineras, petroleras, etc.
En estos casos la auditoria ambiental es una herramienta de
planificacin y gestin que le da una respuesta a las exigencias que
requiere cualquier tipo de tratamiento del medio ambiente urbano. La
misma sirve para hacer un anlisis seguido de la interpretacin de la
situacin y el funcionamiento de entidades tales como una empresa o un
municipio, analizando la interaccin de todos los aspecto requerido para
identificar aquellos puntos tanto dbiles como fuertes en los que se
debe incidir para poder conseguir un modelo respetable para con el
medio ambiente. Si sealamos especficamente el caso de una empresa,
entonces debemos decir que una auditora ambiental se refiere a la
cuantificacin de las operaciones industriales determinando si los
efectos de contaminacin que produce dicha empresa, estn dentro del
marco legal de la proteccin ambiental. Los estudios de pruebas de
impacto ambiental suelen llevarse a cabo para poder determinar si un
nuevo desarrollo o una obra de expansin van a cumplir con los
reglamentos impuestos durante el proceso de construccin del proyecto.
auditoria-ambiental-mundoEs
importante
que
sepamos
que
generalmente la auditoria ambiental son proyectos hechos a una gran
escala que incluyen el plan general inicial de dicho proyecto, junto con el
reconocimiento de la zona, el muestreo y la recoleccin de datos, el
anlisis de las diferentes muestras, las simulaciones matemticas, la
determinacin de los controles adecuados y las medidas de litigacin
correspondientes. Adems de analizar el impacto ambiental que tendr
una empresa sobre el medio ambiente, la auditora ambiental tiene en
cuenta la salud y la seguridad de los trabajadores de dicha empresa.
Bsicamente, la auditoria ambiental es una herramienta de proteccin
preventiva y preactiva del medio ambiente y suponen un instrumento
para poder incrementar la eficiencia y al mismo tiempo la reduccin de

los costos. Asimismo, la auditora ambiental es considerada un

instrumento que resulta muy til en toda operacin de compra-venta,
como tambin en la concesin de algn tipo de crdito o seguros, ya que
en cualquier lugar en el que se haya producido alguna actividad
industrial, es vulnerable a ocultar pasivos ambientales que pueden llegar
a repercutir en costos econmicos y en responsabilidades subsidiarias
sobre el nuevo propietario, como bien lo indica la ley de residuos.
auditoria-ambiental-auditor

Antecedentes y experiencias internacionales

Las auditoras ambientales comenzaron a implementarse en Estados
Unidos a fin de la dcada del 70 como consecuencia del aumento y
complejidad de las normativas ambientales y las multas derivadas de su
incumplimiento, para verificar la observancia de las reglamentaciones
vigentes. Por ello en un principio fueron denominadas auditoras de
cumplimiento ambiental.
En la actualidad se las conoce con varios nombres, como por ejemplo,
ecoauditora, revisin ambiental, control ambiental, evaluacin
ambiental, vigilancia ambiental, etc., aunque su significado resulte
ser el mismo. La auditora ambiental fue adoptada por las empresas de
Estados Unidos como una herramienta de gestin utilizada para
identificar los impactos ambientales derivados de su actividad, y con el
propsito de: minimizar los impactos y reducir los costos por daos;
aplicar medidas preventivas y correctivas, y evitar quejas y sanciones.
As muchas empresas ejecutaron auditoras ambientales de manera
voluntaria para presentarlas ante la autoridad de aplicacin
(Environmental Protection Agency, EPA) con motivo de las inspecciones
peridicas, y de esta forma mejorar su imagen demostrando
autodisciplina ambiental. En la Unin Europea, aparecieron las auditoras
ambientales en 1984, siendo Holanda quin las incorpor como
instrumentos de gestin ambiental.
Alrededor de 1990, muchos bancos
comerciales en varios pases
industrializados comenzaron a utilizar las auditoras ambientales como
una herramienta para limitar y gestionar riesgos de crdito relacionados
con el desempeo ambiental de sus prestatarios. En algunos pases, se
han introducido tambin estndares nacionales para los sistemas de
gestin ambiental y para la auditora ambiental.
La Organizacin Internacional de Estndares (ISO) inici en la dcada de
los

aos 90 el desarrollo de un conjunto de estndares en el rea de gestin

ambiental, incluyendo posteriormente la auditora ambiental basndose
en las normas britnicas BS 7700, las que dieron origen a las
actualmente existentes Series ISO 14000 (Ver documentacin de la
Ctedra Mdulo 3 1).
Durante los ltimos aos, las auditoras ambientales han comenzado
tambin a ser promovidas por los bancos de desarrollo multilaterales
(BID, Banco Mundial, etc.) como instrumentos de gestin ambiental.
Estas instituciones utilizan auditoras ambientales, primeramente, para
evaluar el desempeo pasado y presente de las compaas y empresas
de servicio pblico que ellas directa o indirectamente financian. Cuando
una auditora muestra que una compaa o una empresa de servicio
pblico no dan cumplimiento, o no realiza las acciones para alcanzar los
estndares ambientales existentes en la regin en que stas se
asientan, el financiamiento puede ser condicionado a inversiones previas
destinadas al
control de contaminacin o descontaminacin o
remediacin de los daos originados.
Subtipos de auditora ambiental
La auditora de un sistema de gestin ambiental
Tiene el propsito de determinar la eficacia del mismo. La eficacia se
entiende como la capacidad de un sistema para asegurar el logro de los
fines de la gestin ambiental considerada.
La auditora de desempeo ambiental
Tiene como propsito evaluar la manera en que una entidad o entidades
han implementado, realizado o ejecutado la gestin ambiental que se
considere.
La auditora de resultados de la gestin ambiental
Puede ser realizada con los siguientes propsitos:
a) evaluar lo logrado por una entidad o entidades en un tema especfico
de la gestin ambiental, considerando lo establecido en los Sistemas
Nacionales de Planificacin y de Inversin Pblica, en la programacin
de operaciones u otros que sean pertinentes;
b) evaluar la variacin en el estado ambiental de un determinado
ambiente, ecosistema o recurso natural, para comprobar si los cambios
responden a lo establecido previamente en las polticas, planes, normas,
etc. que correspondan.

Adjetivos descriptivos de la auditora

Sistemtica: Ajustada a un mtodo, aumentando su objetividad y
permitiendo establecer comparaciones.
Documentada: Basada en datos fiables y suficientes que garanticen
un diagnstico real y completo.
Independiente: Presenta la situacin real, sin manipulaciones, por lo
que la realizan personas que no tengan responsabilidad directa en los
sectores que se desea auditar.

DEFINICIONES
Accin correctiva: Accin tomada para eliminar una no conformidad
detectada u otra situacin indeseable.
Accin preventiva: Accin tomada para eliminar la causa de una no
conformidad potencial u otra situacin potencialmente indeseable.
Auditado: Organizacin que es auditada.
Auditor: Persona con la competencia para llevar a cabo una auditora.
Conclusiones de la auditora: Resultado de una auditora que proporciona
el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditora y todos los
hallazgos de la auditora.
Conformidad: Cumplimiento de un requisito.
Criterios de auditora: Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos.
Defecto
: Incumplimiento de un requisito asociado a un uso previsto o
especificado.
Equipo auditor: Uno o ms auditores que llevan a cabo una auditora,
con el apoyo, si es necesario, de expertos tcnicos.
Evidencia de la auditora: Registros, declaraciones de hechos o cualquier
otra informacin que sea pertinente para los criterios de auditora y que
sea verificable.
Evidencia objetiva: Datos que respaldan la existencia o veracidad de
algo, obtenidos por medio de la observacin, medicin, prueba, etc.

Experto tcnico: Persona que aporta conocimientos o experiencia

especficos al equipo auditor.
Hallazgos de la auditora: Resultados de la evaluacin de la evidencia de
la auditora recopilada frente a los criterios de auditora.
No conformidad: Incumplimiento de un requisito.
Plan de auditora: Descripcin de las actividades y de los detalles
acordados de una auditora.
Procedimiento:
un proceso.

Forma especificada para llevar a cabo una actividad o

Proceso: Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que

interactan, las cuales transforman elementos de entrada en resultados.
Programa de auditora: Conjunto de una o ms auditoras planificadas
para un perodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito
especfico.
Producto: Resultado de un conjunto de actividades mutuamente
relacionadas o que interactan, las cuales transforman entradas en
salidas.
Registro: Documento que presenta resultados obtenidos o proporciona
evidencia de actividades desempeadas.
Sistema de gestin: Es el conjunto de elementos mutuamente
relacionados o que interactan para establecer la poltica y los objetivos
y para lograr dichos objetivos.
Verificacin: Confirmacin mediante evidencia objetiva del cumplimiento
de los requisitos.

OBJETIVOS DE UNA AUDITORA AMBIENTAL

La auditora ambiental debe proporcionar a la direccin de la
organizacin la informacin suficiente para controlar, planificar y revisar
las actividades que puedan ocasionar efectos sobre el medio ambiente.
Del mismo modo, permite evaluar la adecuacin de la poltica ambiental
a la empresa.

Los objetivos de una auditora ambiental son muy amplios y diversos

dependen, en gran medida, de las especificaciones de la actividad, la
empresa auditada y el entorno en que se ubica. Aun as, existen unos
objetivos genricos que deben tenerse presentes en, prcticamente,
todas las auditoras.
Objetivos generales de la auditora
.Estudiar los documentos del sistema para determinar si se ajustan a las
normas de referencia correspondientes.
.Establecer el nivel de cumplimiento de los procedimientos que forman
parte del sistema de gestin ambiental.
.Verificar que todos los departamentos y niveles de la organizacin
siguen los procedimientos e instrucciones tcnicas establecidas.
.Determinar el grado de conformidad del sistema de gestin del
auditado, o parte de l, con los criterios de la auditora.
.Evaluar la capacidad del sistema de gestin para:
Asegurar el cumplimiento de los requisitos legales, reglamentarios y
contractuales.
Lograr los objetivos especificados en l.
.Proponer:
Acciones correctivas y de mejora necesarias para alcanzar el
cumplimiento de los procedimientos y objetivos.
Modificaciones en los procedimientos, cuando se demuestre que no
son adecuados para el desarrollo de la empresa.
.Prevenir la repeticin de problemas.
.Identificar las reas de mejora potencial del sistema de gestin
ambiental.

Como consecuencia, se podra decir que las auditoras ambientales se

realizan con la finalidad de determinar:
. La adecuacin del sistema de gestin ambiental de la organizacin a
una normativa de referencia especfica o estndar.

. La conformidad de las actuaciones de la organizacin respecto a la

reglamentacin medioambiental aplicable.
. La eficacia de las actividades que constituyen el sistema ambiental de
la organizacin, y de las medidas preventivas y/o correctivas adoptadas.
Se debe tener en cuenta que la filosofa de los sistemas de gestin
ambiental se basa ms en la prevencin que en la deteccin de
problemas y, por ello, se debe dar mayor importancia a:

CARACTERSTICAS GENERALES DE LA AUDITORA AMBIENTAL

Las auditoras se realizarn, conforme a lo indicado en el programa de
auditoras, una vez implantado el sistema de gestin ambiental.
Para realizar la auditora es imprescindible contar con personal
preparado para llevarla a cabo. Dicho equipo debe poseer la
competencia necesaria para alcanzar los objetivos deseados, teniendo
en cuenta la necesidad de imparcialidad e independencia del equipo
auditor respecto a las actividades a auditar.
Debe establecerse, previamente, el objetivo, alcance y criterios
empleados para determinar la conformidad del sistema de gestin
ambiental a auditar.

Antes de iniciar la auditora se debe realizar el acopio y revisin de la

documentacin pertinente del sistema de gestin ambiental, incluyendo
los registros e informes de auditoras previas.
Es necesario que la empresa auditada posea el Procedimiento para la
Realizacin de Auditoras Ambientales, redactado y aprobado con
anterioridad a la auditora, que permita seguir una pauta de actuacin al
personal auditor, sealando sus competencias y limitaciones.
As mismo, debern establecerse los oportunos contactos, mediante
reuniones previas y de apertura, entre el equipo auditor y el auditado.
En estas reuniones se explicar el objetivo de la auditora y las lneas
generales de actuacin durante su desarrollo.

Verificaciones durante la auditora ambiental

Las verificaciones a realizar son las siguientes:
.Revisin de la documentacin del sistema de gestin ambiental, para
comprobar que la organizacin posee los Procedimientos e Instrucciones
tcnicas que le son aplicables. Del mismo modo, se debe comprobar que
la emisin y control de los documentos se realiza de manera adecuada.
.Examen de los registros y evidencias documentales que demuestren el
cumplimiento de las disposiciones del sistema de gestin ambiental.
.Supervisin directa de los procesos, para comprobar que las actividades
se desarrollan conforme a lo previsto en la documentacin del sistema
de gestin.
Desarrollo
. Se evaluarn, solamente, las evidencias objetivas y contrastadas.
. En caso de detectarse una posible deficiencia, se investigar, hasta
confirmarla o no, averiguando si es fortuita o sistemtica, y, si es
posible, se identificarn sus causas y efectos.
. Se realizar un seguimiento exhaustivo de las anomalas detectadas en
anteriores auditoras.

Una vez finalizada la auditora, el auditor realizar una reunin con el

auditado, o persona delegada, al que expondr las desviaciones
encontradas, para obtener su acuerdo con stas o para que formule sus
observaciones y, conjuntamente, proponer las acciones correctivas y
preventivas pertinentes. Cuando se realicen auditoras de tercera parte,
para la certificacin, queda totalmente prohibido que el equipo auditor
proponga, conjuntamente con la empresa, acciones correctivas o
preventivas.
Tras la reunin
correspondiente.

el

auditor

redactar

el

Informe

de

Auditora

La auditora ambiental no debe tener cariz de crtica destructiva. Es

deseable que se remarquen los aspectos positivos del sistema auditado,
sin embargo, lo que s debe especificarse en el documento o informe
final de la auditora son todas las no conformidades detectadas y
verificadas sobre la base de evidencias objetivas.

PARTICIPANTES EN UNA AUDITORA

Los participantes de una auditora medioambiental son tres:
. Cliente.
. Auditor.
. Auditado.
CLIENTE
El cliente es la persona u organizacin que solicita una auditora.
El cliente puede ser
. Un comprador, actual o potencial, que quiera evaluar el
comportamiento ambiental de un posible suministrador. Este comprador
ser cliente cuando encargue la realizacin de la auditora del
suministrador a un tercero.
. Una organizacin, que quiera establecer auditoras como parte de una
evaluacin continuada o para detectar cualquier degradacin del
sistema de gestin ambiental.

. La Administracin, cuando es el organismo oficial el que requiere que

empresas suministradoras de ciertos productos o servicios especiales se
sometan a una auditora a cargo de Entidades de Certificacin
Acreditadas, Organismos de Control o a otros Entes concesionarios.
. El propio auditado que puede requerir:
- A una organizacin especializada externa, una evaluacin de su
sistema de gestin ambiental.

- A miembros de la propia organizacin, la realizacin de auditoras

internas para la evaluacin de su sistema de gestin ambiental.
- A una Entidad Certificadora, la realizacin de una auditora del sistema
de gestin ambiental, con vistas a la obtencin de un certificado.
- A un organismo independiente, para determinar si el sistema ambiental
permite una gestin adecuada de recursos y el cumplimiento de la
normativa medioambiental.
Funciones del cliente
. Definir los objetivos de la auditora.
. Determinar las normas de referencia a emplear.
.Seleccionar o contratar al personal auditor.
. Determinar el perodo de duracin de la auditora.
.Colaborar en todo momento con el auditor.

AUDITOR
El auditor es la persona cualificada para realizar auditoras ambientales.
Para cada auditora, el auditor debe estar autorizado para esa auditora
en particular.
Categoras del auditor
Entre los auditores cabe distinguir:

.Lder del equipo auditor. Auditor designado para dirigir, planificar y

actuar como interlocutor principal, al informar de las desviaciones
encontradas y evaluar las acciones correctivas.
.Auditor. Persona con la competencia necesaria para realizar la auditora
bajo la direccin del lder del equipo.
Pueden sumarse a los auditores otros colaboradores, tales como
auditores en prcticas, traductores e intrpretes o, incluso,
observadores. Estos ltimos acostumbran a ser:
.Personal de la organizacin auditada, que han manifestado su deseo de
presenciar la auditora para su aprendizaje profesional.
. Personas pertenecientes o representantes de un comprador.
.Personal de la entidad auditora que pretende evaluar el auditor con
vistas a su registro y cualificacin.
Estos observadores deben permanecer neutrales en cuanto al desarrollo
de la auditora y no interferir en su ejecucin.
Naturaleza del auditor
.Auditores ajenos a la organizacin, cuando no pertenecen a la
organizacin del auditado. Se trata de entidades o individuos
contratados por el cliente como una tercera parte para realizar la
auditora en:
- Su propia organizacin.
- La organizacin de uno de sus proveedores o subcontratistas en
representacin suya.
.Auditores propios de la organizacin, cuando los auditores forman parte
del personal interno de la organizacin auditada. Se trata de empleados
que, con independencia de otras funciones habituales, asumen el cargo
de auditores internos respecto de aquellas reas, funciones y
departamentos en los que no tienen inters o responsabilidad alguna.
Funciones del auditor
. Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a la auditora.
.Planificar y ejecutar la auditora.

. Informar al auditado acerca del plan de auditora.

.Elaborar el informe final de no conformidades.
. Verificar la eficacia de las acciones correctivas adoptadas a raz del
informe.
.Conservar los documentos y registros de la auditora o entregarlos para
su conservacin en poder del auditado, respetando la confidencialidad.

AUDITADO
Es la organizacin o entidad sobre la cual se realiza la auditora.
Tipos
Puede tratarse de:
. Una organizacin completa.
. Determinados centros de fabricacin o delegaciones comerciales.
. Todo el sistema de gestin ambiental, o slo algunas reas,
departamentos o funciones.
Coincidencia entre cliente y auditado
La figura del cliente y del auditado coincide en la misma organizacin o
persona, cuando sta encarga a un tercero, una entidad de certificacin,
por ejemplo, la realizacin de una auditora de su propio sistema de
gestin ambiental, a fin de obtener un certificado.
Funciones del auditado
Nombrar a un interlocutor entre el auditor y el cliente.
. Disponer de los medios suficientes para la ejecucin de la auditora y
ponerlos al alcance del auditor.
. Proponer, implantar y dar fe de las acciones correctivas adecuadas a
las no conformidades registradas en el informe final.