CURSO DE CC - I

CURSO: COSTOS

PARTE II:
ELEMENTOS DEL COSTO

CPC Arturo Zuiga

ELEMENTOS DEL COSTO

ELEMENTOS O FACTORES DEL COSTO DE UN PRODUCTO
1. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA
1. IDENTIFICACIN
2. CONTABILIZACIN CASO PRCTICO
3. TRANSFERENCIA A PRODUCCIN (PRODUCTOS EN PROCESO)
4. ADMINISTRACIN DE MATERIALES
2. MANO DE OBRA DIRECTA
1. DEFINICIONES
2. CONTABILIZACIN CASO PRCTICO
3. GESTIN DEL TALENTO HUMANO
3. GASTOS DIRECTOS DE FABRICACIN
1. DEFINICIONES
2. MTODOS DE DISTRIBUCIN DE CIF
3. BASES PARA DISTRIBUIR CIG A LA PRODUCCIN
4. CASO PRCTICO PARTE I PARTE II PARTE FINAL
4. VALUACIN DE EXISTENCIAS
1. EXISTENCIAS DEFINICIONES
2. VALUACIN DE EXISTENCIAS
3. NIC 02 DEFINICIONES
4. MTODOS DE VALUACIN ACEPTADAS TRIBUTARIAMENTE
5. CASO PRCTICO

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

ADMINISTRACION DE MATERIALES:
reas involucradas en la organizacin, control y registro de los materiales: (a)Planeacin
de produccin (b)Control de calidad, (c)Almacn, (f)Compras, (g)Costos

Produccin: Encargado de la planeacin de los consumos. Control estadstico de

inventarios. Anlisis e investigacin de productos sustitutos.

Control de calidad: Encargado de la verificacin de los materiales recibidos, realiza

revisiones tcnicas y todas las pruebas necesarias que permitan comprobar que su
calidad es la establecida previamente.

Almacn; Encargado de la custodia, conservacin y distribucin de los materiales.

Compras: Encargado de la adquisicin de materiales, segn especificaciones tcnicas
Costos: Encargado del control, registro y asignacin, de los materiales recibidos, as
como los transferidos a produccin; contabiliza los materiales aplicados a cada orden de
produccin as como los aplicados a cada departamento de produccin (centro de costo)

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

DEPARTAMENTO DE COMPRAS
Cumplir el proceso relacionado con las adquisiciones. El
encargado tiene la responsabilidad del abastecimiento oportuno.

Funciones:

Organizar el registro de los proveedores

Recibir las solicitudes de compra
Solicitar cotizaciones a los proveedores
Preparar los pedido u rdenes de compras
Aprobar las facturas de proveedores y enviarlas a contabilidad

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

DEPARTAMENTO DE RECEPCION E INPECCIN

Recepciona las remesas que hacen los proveedores en atencin a
las rdenes de compra.

Funciones:
Chequear los materiales y suministros que llegan al
departamento, segn especificaciones tcnicas. Considera el
documento Gua de Remisin.
Emitir informe de lo recibido dando cuenta de la conformidad a
los departamentos de compras y contabilidad

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

DEPARTAMENTO DE ALMACEN
Encargado de la custodia y entrega de materiales a la planta de
produccin

Funciones:
Recibe los materiales, previamente chequeados por el
departamento de recepcin o inspeccin
Comprueba las cantidades recibidas y las registra en los
auxiliares
Ubica los materiales en sus respectivos ambientes, espacios,
casilleros, estantes, etc.
Entrega los materiales requeridos con vale de almacn.

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN
Responsable de las operaciones de transformacin

Funciones:
Utilizar el material que le fue habilitado
Devolver los materiales sobrantes de produccin

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

IMPRESOS UTILIZADOS EN EL CONTROL DE MATERIALES

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Solicitud de compra Requerimiento de Materiales

Orden de Compra
Informe de Recepcin e Inspeccin
Informe o nota de devolucin
Vale de Almacn o Requerimiento de Disposicin de Materiales
Vale de devolucin de materiales a Almacn
Registro de inventario permanente valorizado
Tarjeta de control visible

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

IMPRESOS UTILIZADOS EN EL CONTROL DE MATERIALES

Solicitud de compra Requerimiento de Materiales
ORDEN DE REQUISICION

INT-00283

Numero:
Numero DE CAMPO/

Proyecto:
7-Mar-11

Fecha de Requisicin:
Requerido por
departamento de:
Item
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

Categoria

Grupo:

Comentarios:

INT-00057

JEFATURA

Cantidad Unidad

Descripcin

REQUERIDO POR:
Nombre:
Cargo:

Lote 138 -Pacific

Comprado en:

APROBADO POR:
Nombre:
Cargo:

Destino

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

Orden de Compra - Pucallpa

Orden
De
Compra

DATE:

No:

Datos del Proveedor

Compaa

Calle

Contacto

Ciudad, Distrito

Ruc

Banco - N Cta.

E mail

Telfono

Facturar a:

Transportadora:

Compaa

South American Exploration, LLC

Ruc

Compaa

20513925230

Contacto.

Costo a cargo de:

MIGUEL REQUENA

Contacto.

compraspcl@saexploration.com

E mail
Direccin
Ciudad, Pas

Direccin

San Isidro, Lima 27, Per

Telfono

Ciudad, Distrito, Pas

+511-221-5209

Cond. Venta

Item

E mail

Francisco Masias 544, Oficina 301

Telfono

Condiciones de Entrega

Cantidad

Pago va

Descripcin

Unidad

Trminos de Pago

OR #

Moneda

Precio Unitario

Total

0.00

0.00
Costo Total
I.G.V

0.00
EXCENTO
0.00

Total Factura

SOLO PARA USO INTERNO

Pas

Requerido Por:

Centro de Costo / Activo

Grupo

Fecha:

Tipo de Gasto o Divisin

Aprobado por:

Pool #

Orgen de Fondos

Fecha:

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

IMPRESOS UTILIZADOS EN EL CONTROL DE MATERIALES

Informe de Recepcin e Inspeccin

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

IMPRESOS UTILIZADOS EN EL CONTROL DE MATERIALES

Informe o nota de devolucin

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

IMPRESOS UTILIZADOS EN EL CONTROL DE MATERIALES

Vale de Almacn o Requerimiento de Disposicin de Materiales

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

IMPRESOS UTILIZADOS EN EL CONTROL DE MATERIALES

Vale de devolucin de materiales a Almacn

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

IMPRESOS UTILIZADOS EN EL CONTROL DE MATERIALES

Registro de inventario permanente valorizado
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIN:
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MTODO DE VALUACIN:

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
NMERO

TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)

ENTRADAS
CANTIDAD

COSTO UNITARIO

TOTALES

(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de Contribuyentes.

SALIDAS
COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

SALDO FINAL
COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

IMPRESOS UTILIZADOS EN EL CONTROL DE MATERIALES

Tarjeta de control visible

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Registra las operaciones, orientadas a elaborar estados financieros
y de costos. Especial atencin en el registro de materiales.

Funciones:
Registrar las entradas que se producen al almacn, previa
verificacin y clculos contenidos en la factura.
Registra consumos, segn mtodo de valuacin de existencias.

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

CASO 01

Se compra 100 unidades de material X a S/.100.00 por cada

unidad y con un cargo por flete de S/.250.00, incluido en la misma
factura:

Cantidad
Detalle
100 Material X
1 Serv. Transporte

DETALLE DE LA COMPRA
V.C. Unitario
Valor de Compra
IGV
100
10000 1800
250
250
45
TOTAL

Total
11800
295
12095

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

X
60

Debe

COMPRAS
602

Haber

10,250.00

Materia Prima
6021

M.P. para producto Manufacturados S/.10,000.00

60921

C. Vinculados. Transporte

40

S/.250.00

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema

de Pensiones y de Salud por Pagar
401

1,84500

Gobierno Central
4011

42

Impuesto General a las Ventas

Cuentas por Pagar Comerciales Tercero

421

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212

Emitidas
x/x Por el registro de compras de Materia Prima

12,095.00

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

X
24

MATERIA PRIMA
241

Debe

Haber

10,250.00

Materia Prima para producto manufacturados

61

VARIACION DE EXISTENCIA
612

Materia Prima
6121

Materia Prima para producto manufacturados

x/x Por el ingreso al almacn de Materia Prima

10,250.00

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

CASO 02

Se realiza los siguientes envos a produccin, segn detalle

Fecha
02-sep
05-sep
06-sep
07-sep
08-sep
09-sep
09-sep
09-sep

DETALLE DE ENVIOS A PRODUCCIN

Vale
Detalle
M. Directo M. Indirecto Total
901 Orden 102
200.00
75.00 275.00
902 Orden 103
80.00
80.00
903 Orden 104
200.00
200.00
904 Orden 105
50.00
50.00
905 Orden 106
120.00
120.00 240.00
906 Orden 107
135.00
135.00
907 Orden 108
70.00
70.00
VD01 Devolucin 133
-40.00
-40.00
TOTALES
815.00
195.00 1,010.00

2. MATERIAL DIRECTO MATERIA PRIMA DIRECTA

X
61

VARIACION DE EXISTENCIA

612

1,010.00

Materia Prima para producto manufacturados

MATERIA PRIMA

241

25

815.00

Materia Prima para producto manufacturados

MATERIA AUXILIARES, SUMINISTROS Y REP.

251

Haber

Materia Prima
6121

24

Debe

195.00

Materia Auxiliares
x/x Por el envo de Materia Prima a Produccin
X

Debe

90

COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

815.00

91

COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIN

195.00

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y

GASTOS

Haber

1,010.00

GRACIAS