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Encadr par :
M.Abdessalam CHRAIBI
Iris Assurances
Maroc
IRIS A SS U R A N C E S M A R O C
(IAM)
Plus quune compagnie, un art de vivre
IRIS assurances est une compagnie dassurance qui met a la disposition de ses
clients son savoir-faire, ayant comme objectif principale de rester proche de ses
clients et de leurs attentes. Chez IRIS Les besoins individuels de chaque client sont
une proccupation essentielle. Nous nous attachons trouver les meilleures
combinaisons pour des solutions sur-mesure.
Notre seul ambition: tre LE partenaire srnit de tous les marocains. Pour
atteindre cet objectif, la dmarche mme de lIRIS met en avant une qualit quelle
partage avec ses clients: le dynamisme.
Les clients dabord :
Plutt que de centrer son discours sur lentreprise, IRIS met laccent sur ceux qui
lui font confiance. Elle valorise les passions, les choix personnels, les destins
particuliers, les parcours de vie uniques. Une compagnie qui, au-del des clichs
habituels, nous offre le reflet dun Maroc rsolument innovant, un Maroc auquel
chacun peut se sentir fier dappartenir.
Notre philosophie est celle d'une assurance qui place la confiance au cur de son
mtier.
Nos Produits :
11.11.21.322.12.22.333.13.23.3-
Assurances particuliers :
Automobile
Multi risque habitation
IAM Immo
Assurances professionnels :
Automobile
IAM PRO
IAM sant
Assurances enterprises :
Assurances personnes
Assurances Biens
Assurances Responsabilits
Iris Assurances
Maroc
INTRODUCTION:
Au Maroc, l'assurance n'a pas t toujours une culture de nos
anctres. Pendant longtemps, l'opration d'assurance a t considre
comme immorale car elle dveloppait la ngligence et la notion de pari.
Elle a t rejete par le systme juridique islamique, hormis les impratifs
du dveloppement conomique.
De mme que, le pouvoir d'achat limit de certaines couches de la
population qui considrent l'assurance comme un produit de luxe, rserv
aux marocains issus de la classe revenu lev, constituait en partie un
vritable handicap au dveloppement naturel du secteur.
Pour toutes ces raisons, l'assurance, toutes branches confondues,
totalement trangre la tradition juridique du pays, n'a pu voir le jour
qu'aprs l'avnement du protectorat.
Avec le temps, cette pratique a pu tisser une place dans la socit
marocaine. Les premires socits d'assurance taient des compagnies
trangres qui travaillaient dans l'assurance maritime, et ce n'est qu'aprs,
que cette activit a pu se gnraliser pour toucher d'autres secteurs.
La transplantation de cette technique au Maroc se justifie l'origine d'une
part, par l'arrive des trangers, attirs par les richesses du pays et
l'abondance de ses matires premires ainsi que les facilits
administratives et fiscales que leur accordaient les autorits du
protectorat, et d'autre part, par la volont de se prmunir contre les alas
de l'avenir.
Les premires socits d'assurances maritimes (la Espagnola en 1879, la
Centrale et la Rparation en 1883, The Calpean maritime Insurance Ltd en
1887, la Manheim en 1886 et le Lioyd Alleman en 1893) ayant couvert
des risques au Maroc remontent la 2me moiti du 19me sicle et sont
le fruit du rgime des concessions trangres en vertu du trait du 9
dcembre 1856.
Iris Assurances
Maroc
Avec la premire guerre mondiale, on a assist la cration Tanger
d'une compagnie d'assurances maritimes et de guerre "le Maroc" en 1916,
dissoute quatre annes plus tard. Une des consquences de la 2me guerre
mondiale a t la naissance de 23 compagnies d'assurances entre 1941 et
1951 dont le capital tait en majorit tranger, exception faite de la
Royale Marocaine d'Assurances, cre en 1950 avec la participation de
capitaux marocains et la cration en 1960 de deux compagnies "C.N.I.A."
(la Compagnie Nord africaine et Intercontinentale d'Assurances) et
"S.C.R." (Socit Centrale de Rassurance) avec la participation de l'Etat
par l'intermdiaire de la Caisse de Dpt et de Gestion (C.D.G.). En 1958,
315 compagnies dont 25 de nationalit marocaine se partageaient un
montant global de primes de l'ordre de 150 M.Dh. Ds 1962 on ne
comptait plus que 219 units.
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Maroc
CHAPITRE I: ETUDE
DE FAISABILIT
P REMIRE PARTIE:
I-
1- DENOMINATION :
IRIS Assurances Maroc
2- Objet de lentreprise :
3- Force de lide :
Iris Assurances
Maroc
Les risques ne sont jamais prvus, il est donc obligatoire de sassurer,
pour ne pas finir endett, pour se soigner, pour ne pas tout perdre et
finalement pour tre responsable.
Lquipe dIRIS assurances bnficie des liens forts damiti et de
complicit qui prsente pour elle un facteur cl de succs.
4- Fondateurs :
Houyam Sedki
5- Fiche technique :
Iris Assurances
Maroc
Le march de lassurance marocain a connu un grand essor en 2014
avec un montant de prime qui a atteint les 28,4 milliards de DH
marocain. En hausse de +6.23% par rapport lexercice prcdent.
Iris Assurances
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(chirurgiens, architectes). Lassurance maladie sera gnralise pour
les indpendants et professions librales.
PLAN
I-
LETUDE
DU MARCH
1- A NALYSE DE L OFFRE :
RMA Watanya
21,3 %
16,7 %
Iris Assurances
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Wafa Assurance
16,7 %
CNIA Assurance/Essaada
14,9 %
Atlanta/Sanad
19,6 %
Wafa Assurance
RMA Wataniya
CNIA Saada
Axa-Assurance-Maroc
Sanad
Atlanta
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QUESTIONNAIRE:
1/15. Comment avez-vous
(plusieurs rponses possibles)
choisi
votre
assureur
actuel?
un
assureur
qui
1
0
se
trouve
Iris Assurances
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distance (tlphone, Internet...)
4/15. Pour vous, la proximit gographique avec votre assureur est
:
indispensable
souhaitable
indiffrente
1
1
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les tarifs sont les mmes partout
le manque de temps
je ne sais pas
10/15. Seriez-vous prt(e) souscrire une assurance par
tlphone ou par Internet ?
oui
non
je ne sais pas
11/15. Avez-vous dj utilis les services d'un comparateur
d'assurances sur Internet ?
oui
non (passez la question n12)
je ne sais pas (passez la question n12)
Si oui, dans quel(s) but(s) ?
(plusieurs rponses possibles)
rechercher de l'information
comparer avec mon contrat actuel
souscrire un contrat sur l'Internet
par curiosit
Avez-vous souscrit un contrat propos par le comparateur
d'assurances
oui (passez la question n12)
1
3
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non
si non, pourquoi?
(plusieurs rponses possibles)
les tarifs proposs n'taient pas intressants
je ne souhaite pas payer par carte bancaire sur l'Internet
je souhaite que mon assureur se situe prs de chez moi
autres : prcisez :
12/15. En matire d'assurance, selon vous, Internet est un outil
intressant
pour
:
(plusieurs rponses possibles)
rechercher de l'information uniquement
rechercher de l'information et obtenir des devis
rechercher de l'information, obtenir des devis et souscrire des
contrats en lign
rien de tout a
13/15. Seriez-vous prt utiliser un service de comparaison
d'assurances, qui se charge d'effectuer les dmarches votre place
pour vous faire obtenir des devis comparatifs ?
oui
oui, mais uniquement si ce sonr des devis d'assureurs proches
de chez moi
non
je ne sais pas
1
4
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Maroc
14/15. Seriez-vous prt utiliser un service entirement
GRATUIT de comparaison d'assurances, qui se charge d'effectuer
les dmarches votre place pour vous faire obtenir des devis
comparatifs ?
oui
oui, mais uniquement si ce sont des devis d'assureurs proches
de chez moi
non
peut tre
15/15. Pour rpondre vos besoins de comparaison, idalement,
quel est le nombre de devis qu'il vous faudrait obtenir ?
moins de 4
entre 4 et 6
entre 7 et 9
entre 10 et 12
plus de 12
I NTERPRETATION DES RESULTATS DU QUESTIONNAIRE :
3- A NALYSE SWOT :
1
5
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Forces
Faiblesse Opportunit
s
s
Menace
s
Bonne
infrastructu
re
Gain difficile
de la
confiance de
clientle
Clients
recherchant
scurit et
nouveaut
Les
concurrents
plus
expriment
s.
Risque
dinvestisse
ment
Prise de
conscience de
limportance du
service de
lassurance
Formation
du
personnel
Emplaceme
nt
Produits
diversifis
Manque
dexprience
des associs.
Normes
strictes
dans le
march des
assurances
Motivations
II- L A
POLITIQUE COMMERCIALE
P OLITIQUE PRODUIT :
1
6
La courbe
dexprienc
e
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P RSENTATION
1-
Assurances particuliers :
Protection juridique
Tierce
Dommages collisions
Vol
Incendie
Bris de glace
Protection du conducteur
1
7
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1-2UNE
A UJOURD HUI ,
VOUS SOYEZ
EN OPTION
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Lassurance scolaire
Piscine en dur enterre
Court de tennis
Bureau professionnel
Bain maure et/ou sauna
RC du fait des chevaux ou autres quids
Assurance en valeur neuf
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A usage de bureau
A usage dhabitation et de bureau
AVEC IRIS IMMO,
IRIS IMMO
Valeur Neuf
Tremblement de terre Eruption volcanique et Raz de mare
2
0
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Inondations
Responsabilit Civile Piscine
Responsabilit Civile Aire de jeux clture et garde
Perte de liquides faisant partie des approvisionnements de limmeuble
Renonciation recours
ET
2- Assurances professionnels :
2-1- Automobile : Mettant le client au centre de ses proccupations, IRIS
Assurances Maroc a conu, pour vous, des solutions qui vous permettent de
vous dplacer comme vous aimez, en toute srnit.
Chez IRIS, vous avez un large choix de garanties innovantes pour composer
votre contrat dassurance et ainsi choisir la couverture la plus adapte vos
besoins et votre budget.
Vous pouvez toujours compter sur nous pour vous accompagner dans le choix de
la couverture la plus optimale pour vous.
UNE COUVERTURE OPTIMALE ET
Responsabilit civile
8 Garanties personnalisables
-
Protection juridique
Tierce
Dommages collisions
Vol
Incendie
Bris de glace
Protection du conducteur
2
1
Iris Assurances
Maroc
-
2-2- IAM PRO : Parce que pour votre activit vous exigez toujours le
meilleur, IRIS Assurances Maroc a enrichi les prestations de IAM Pro et vous
propose une nouvelle couverture spcialement conue pour tous les
professionnels exigeants. Quil sagisse de la nouvelle tarification, de plafonds
de couverture plus importants ou dun plus grand nombre dactivits couvertes,
la nouvelle version de IAM Pro vous offre une multitude davantages. Bien plus
quune simple assurance professionnelle, IAM Pro est le produit sur lequel vous
pouvez compter chaque instant.
NOUS
Iris Assurances
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Risques locatifs
Recours des locataires
Recours des voisins et Tiers
Choisissez les garanties et capitaux adapts vos besoins et composez
votre contrat sur mesure :
Pertes ou avaries des denres alimentaires en meubles ou chambres
frigorifiques
Responsabilit Civile des biens confis
Responsabilit Civile des produits livrs
Profitez galement de la garantie Perte dactivit
Bnficiez dune indemnit forfaitaire en cas dinterruption de votre
activit suite un sinistre garanti Et de la garantie Chef dentreprise
Versement dun capital au(x) bnficiaire(s) en cas de dcs ou
dinvalidit
Remboursement des frais de reconstitution de vos papiers didentit
Remboursement des frais de votre retour durgence
Remboursement des frais mdicaux, pharmaceutiques et chirurgicaux
suite un accident garanti
UNE
ET
Perte dusage
Perte de loyers
Frais de dplacement et de rinstallation
Frais de dblais et de dmolition
Honoraires dexpert, frais de reconstitution des archives, frais de clture
provisoire et/ou de gardiennage
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TEMPORAIRE TOTALE
&
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En cas d'interruption de travail la suite de maladie ou d'accident caractre
non professionnel.
GARANTIE
OPTIONNELLE
2 : DCS
AVANTAGES AVEC
IAM SANT
3- Assurances enterprises :
3-1Assurances personnes : Assurance Sant complmentaire
Iris Assurances
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Sont pris en charge, au titre de cette couverture, lensemble des dpenses
occasionnes par laccident ou la maladie, tels que les frais mdicaux et
pharmaceutiques, lhospitalisation, les indemnits journalires,
lincapacit (sous forme de capital ou de rente en fonction du taux de
lIPP) et, ventuellement, le dcs de la victime (en cas de dcs, un
capital est vers sous forme de rente aux ayants droits).
DCS
Lassurance dcs a pour objet de garantir, en cas de dcs de lassur
-tant quil est au service du contractant- le paiement aux bnficiaires du
capital fix aux conditions particulires du contrat.
Lassur devra dsigner sur le bulletin individuel dadhsion, le ou les
bnficiaires en cas de dcs.
En labsence de dsignation de bnficiaires, le bnfice du capital
assur revient aux hritiers lgaux.
INCAPACIT INVALIDIT
En cas dinterruption de travail suite une maladie ou un accident caractre
non professionnel, lassureur garantit :
Le versement dune indemnit journalire en cas dincapacit temporaire
totale de travail ne peut excder la priode de garantie fixe aux
conditions particulires.
Une rente dinvalidit permanente
Une exonration du paiement des primes de la garantie Incapacit
Invalidit, tout aussi bien que celle du Dcs.
INDIVIDUELLE ACCIDENTS
Elle couvre les dommages corporels uniquement en cas daccidents dont peut
tre victime une personne, soit dans le cadre de lexercice de son activit
professionnelle ou personnelle.
Cette assurance prvoit:
Un capital Dcs lorsque laccident entrane la mort de lassur.
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Iris Assurances
Maroc
Un capital Invalidit lorsque laccident donne lieu une invalidit (linvalidit
est fixe par le mdecin traitant).
Des frais mdicaux et pharmaceutiques.
Des indemnits journalires (fixes en fonction de limportance des capitaux
dcs et invalidit).
En cas de sinistre, cette assurance est cumulable avec dautres assurances dont
peut bnficier la victime (Accidents de Travail, Accidents de la circulation ).
Iris Assurances
Maroc
Cette assurance vise indemniser les assurs contre les vols avec effraction,
escalade ou intrusion clandestine, des biens se trouvant lintrieur de locaux
ferms et protgs.
Les billets de banques, titres et valeurs disposs dans des tiroirs ferms cl,
soit en coffre-fort peuvent aussi tre assurs sparment, sur demande de
lassur.
BRIS
DE
GLACES
les
On
les
de
BRIS DE MACHINES
Cette assurance est destine aux machines dexploitation industrielle aprs
quelles soient montes et essayes avec succs.
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Iris Assurances
Maroc
Sont couverts au titre de cette assurance, les dommages dorigine externe tels
que les chocs, les chutes, les heurts, Les dommages dorigine interne tels que
les dommages dordre lectrique, les incidents dexploitation, Et les erreurs de
manipulation humaine, tels que les ngligences.
TOUS RISQUES INFORMATIQUES
La Tous Risques Informatiques est une assurance destine au matriel
informatique, qui fonctionne exactement de la mme manire que le bris de
machines.
Elle comporte nanmoins deux extensions de couverture qui demeurent
spcifiques au matriel informatique, savoir les frais supplmentaires
dexploitation et les frais de reconstitution des supports dinformation.
PERTE
DEXPLOITATION
Elle vise restituer lassur sa situation avant sinistre en prenant en charge les
frais fixes et, ventuellement, les bnfices nets escompts pendant toute la
priode de larrt.
Cette assurance nintervient que suite un sinistre couvert au titre dune police
dassurance dommages, telles que lincendie explosions ou le bris de machines.
Sa dure dindemnisation peut tre de 12 mois, de 18 mois ou mme 24 mois,
priode pendant laquelle lassureur prend en charge le financement de tous les
frais fixes.
La franchise peut tre exprime en nombre de jours ou en numraire.
PERTE
DE
PRODUITS
EN
ENTREPTS FRIGORIFIQUES
3.3-
A SSURANCES RESPONSABILITS:
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Iris Assurances
Maroc
RESPONSABILIT CIVILE
Cette assurance appele communment RC, est rgie par les articles 78 86 du
Dahir formant Codes des Obligations et des contrats (DOC).
La RC implique ncessairement lexistence dune faute, dun prjudice et dun
lien de cause effet.
Lassurance RC revt plusieurs formes, en fonction des champs dintervention
de chacune.
RC EXPLOITATION
Lassur est couvert au titre de cette garantie contre les dommages (corporels,
matriels et immatriels) causs aux tiers, lorsque les prjudices se sont produits
lors de lexploitation de la profession de lassur.
Sont galement couverts, les dommages causs par tous les prposs de lassur,
pendant lexercice de leur fonction.
RC PRODUITS LIVRS
Cette assurance vise indemniser les dommages (corporels, matriels, et
immatriels conscutifs) causs aux tiers, par la dfaillance ou par un vice
propre dun produit fabriqu par lassur.
Il peut sagir de produits comestibles ou non (nourriture, cosmtiques, voitures,
pices industrielles ).
RC
DES
MANDATAIRES SOCIAUX
Destine aux dirigeants de droit, aux dirigeants de fait, et aux divers mandataires
dune socit, qui peuvent, par leur prise de dcision, engager lentreprise, cette
assurance couvre les consquences dommageables desdites dcisions lorsque
celles-ci ont caus un prjudice pour lentreprise assure (notamment pour les
actionnaires). Ce prjudice peut se traduire par une baisse du chiffre daffaires,
ou une baisse du cours de laction par exemple.
Gnralement, cest lentreprise qui souscrit cette assurance pour le compte de
ses mandataires.
RC dcennale
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0
Iris Assurances
Maroc
La RC dcennale vise assurer sur une priode dix ans compter de la date de
rception des travaux, la responsabilit des divers intervenants sur un chantier
(architecte, bureau dtudes, entreprise de construction .), lorsque par leur
faute, ledit ouvrage seffondre ou prsente des menaces deffondrement.
Leffondrement ou la menace deffondrement peuvent tre d une erreur de
conception, une erreur dexcution, un dfaut de matriaux ou encore un vice
du sol.
Pour quil y ait indemnisation, les dommages doivent toucher les gros uvres
(lments porteurs concourant la solidit ou la stabilit de louvrage :
fondations, poteaux, poutres, dalles )
Cette assurance est assortie dune franchise toujours la charge de lassur.
2- P OLITIQUE PRIX :
- Offre 2 mois gratuits en assurances automobile
- Rduction sur assurance dune deuxieme voiture
C OMMUNICATION :
La politique de communication DIRIS assurances maroc vise plusieurs acteurs
chacun selon sa relation avec la compagnie, on peut distinguer dans ce cadre:
Clients
Fournisseurs
actionnaires
collaborateurs
La socit civile
PUBLICIT:
3
1
Iris Assurances
Maroc
LOGO :
Spot publicitaire
compagne publicitaire : Iris assurances maroc lance une coampagne publicitaire
inspire dhistoires vraies pour mettre en avant son approche de la protection.
Prendre soin de nos proches est un instinct. Nous nous efforons de les protger
et dtre l pour eux, chaque instant. Chez IRIS, cette protection relve de la
vocation. En effet, collaborateurs et partenaires sengagent mieux protger les
individus et la socit dans son ensemble, en dveloppant une approche unique
de la protection.
Ainsi, la compagnie dassurance investit dans la recherche et dans
lanticipation des risques, dans la prvention, mais galement dans lassistance
et laccompagnement aux victimes de manire personnalise, humaine et sur le
long terme.
Une approche mise en avant dans la nouvelle campagne publicitaire IAM
baptise La protection est ma vocation , Raliss partir dhistoires vraies,
ces films prsentent le quotidien des victimes sur le long terme, une campagne
qui mise sur lmotion, une campagne TV touchante qui met en lumire le ct
humain de la compagnie dassurance.
R ELATIONS PUBLIQUES:
SPONSORING: iris sengage dans le mileu culturel et sportif Outre les
projets de dimension nationale, nous soutenons galement des engagements au
niveau rgional et local dans toutes les rgions du maroc. Nous voulons de cette
manire crer une valeur ajoute pour nos clients, nos collaborateurs et la
socit.
MECENAT: Parce que la protection et le dveloppement solidaire sont laffaire
de tous, AXA vous propose chaque mois de soutenir un projet.
3- P OLITIQUE
DE DISTRIBUTION
Iris Assurances
Maroc
compos essentiellement dagents et courtiers dassurance dune part et de la
bancassurance dautre part.
III- L ORGANISATION :
La mise en place dIAM ( local, frais gnraux,
investissements, financement ) :
1- L OCAL :
Superficie: 1500 m
Il comprend une superficie de 500 m de bureaux, une cantine, une
salle de runion, place de parking privative.
3
3
Iris Assurances
Maroc
Sans tage pour un accs facile.
2- F RAIS GNRAUX :
Dsignation
Unitaire
Quanti
Bureaux direction en bois MDF plaquage
bois , L180 cm x 100x76H, p minimum 50
mm, voile de fond en bois avec meuble
retour deux portes coulissantes
dimensions 110x43x65h et caisson mobile
3 tiroirs cl, couleur : marron.
Passage de cbles sur
le bureau.
3
4
Iris Assurances
Maroc
Bureau secrtaire : bureau en bois
mlamin, p min 30mm, structure
mtallique avec voile de fond en mtal+
retour et caisson. plateaux profil arrondi
Dimensions L1800xP900xH760.
- Passage de cble sur
le bureau. Couleur : bois
cerisier
3
5
Iris Assurances
Maroc
-Chaises visiteurs en tissu noir pour
bureaux de responsables : Pitement
Luge avec accoudoirs fixes. Assise
spacieuse, dossier bas. Structure en tube
d'acier poxy noir avec haute rsistance aux
rayures.
Mobilier de la salle de runion :
Iris Assurances
Maroc
Couleur bois cerisier.
3
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Iris Assurances
Maroc
4 Bibliothques/ systme tagres
:
Structure mlamin plaquage htre avec
planches fixes et panneaux de fond avec
finition de vernis mate transparente
acrylique. l'intrieur du cadre structurel :
planches mobiles.
-dimension Bibliothque1 :
L6000xP400xH2000/
-dimensions bibliothque2 :
L3000xP400xH2000/
-dimensions bibliothque3 :
H2000.
L3000xP400x
Finition htre
Rayonnage mtallique mobile : 8
tablettes en acier 8/10e au pas de 38 cm.
Finition peinture poxy.
Composition:
-lment haut : 4 tablettes, - lment bat
: identique, Dimensions : H 200 x L 130 x
40P.
3
8
Iris Assurances
Maroc
Placards : Structure en panneaux de
particules mlamins paisseur 25 mm.
Fermeture par porte battante avec poigne
finition aluminium et serrure (2 cls
fournies).
5 tablettes, dont 3 rglables en hauteur sur
3 positions, Vrins de rglage.
Dimensions : H 200 x L 80 x P 35 cm.
Finition hetre.
100
000
000
Iris Assurances
Maroc
Traitement de dchets
TOTAL H T
TVA (..)
TOTAL TTC
Iris Assurances
Maroc
-Deux formulaires diffrents sont proposs, un pour les noms
de socit, et lautre pour les enseignes dtablissements. Il
est recommand de proposer cinq noms diffrents, classs
par ordre de prfrence pour viter de faire plusieurs
demandes, si le nom choisi en premier est dj pris.
Le formulaire doit tre dpos avec la copie de la CNI du
demandeur, ou du passeport, sil nest pas rsident.
-Une fois le nom trouv, le C.R.I. met le certificat. Ce papier certifie quil ny a
pas dautre socit avec le mme nom ou un nom trs proche au Maroc. Cest
ncessaire pour crer votre socit.
Prix du certificat ngatif : 230 dirhams, payables en espce, sur place.
4
1
Iris Assurances
Maroc
Iris Assurances
Maroc
lentreprise et, dans le cas d'une socit d'assurance mutuelle, les modalits de
constitution du fonds d'tablissement.
- La liste des principaux dirigeants avec leurs prnoms, nom, domicile,
nationalit, date et lieu de naissance
-La rpartition du capital, ainsi que la liste des principaux actionnaires et la part
du capital social dtenue par chacun d'eux ;
-La description de leurs activits et le dtail de leurs participations dans des
entreprises d'assurances et de rassurance marocaines ou trangres ;
-Si elles font partie d'un groupe, une liste des principales entits constituant le
groupe, complte d'un organigramme dtaill de sa structure ;
-le taux de couverture de sa marge de solvabilit ou le niveau de son ratio de
solvabilit ainsi qu'un document prouvant son agrment ;
-Un programme d'activit de lentreprise comprenant les pices suivantes :
a) Un document prcisant la nature des risques que l'entreprise se propose de
garantir ;
b) Pour chacune des catgories d'oprations faisant l'objet de la demande
d'agrment, deux exemplaires des polices et imprims destins tre distribus
au public ou publis ;
c) Pour chacune des catgories d'oprations faisant l'objet de la demande
d'agrment, deux exemplaires des tarifs que l'entreprise compte pratiquer ;
d) Une note technique, en deux exemplaires, exposant le mode d'tablissement
des tarifs, des provisions mathmatiques et des valeurs de rachat
correspondantes ainsi que les bases de calcul des diverses catgories de primes
ou cotisations, accompagne de tableaux indiquant, au moins anne par anne,
les montants des provisions mathmatiques et des valeurs de rachat, lorsqu'il
s'agit d'oprations faisant appel l'pargne en vue de la capitalisation ou
d'oprations d'assurances comportant des engagements dont l'excution dpend
de la dure de la vie humaine ;
e) Pour les oprations relevant du 23) de l'article premier ci-dessus, un
document faisant tat des moyens en personnel et matriel dont dispose
4
3
Iris Assurances
Maroc
l'entreprise, par elle-mme ou par personne interpose, pour faire face ses
engagements ;
f) La liste des rassureurs avec l'indication, pour chacun d'eux, de la nature du
trait de rassurance et du maximum d'engagement du rassureur ainsi quun
engagement satisfaisant aux dispositions de l'article 229 de la loi n 17-99
prcite;
g) Le tableau des pleins de souscription et des pleins de conservation ;
h) La description de l'organisation administrative et commerciale et des moyens
en personnel et en matriel dont disposera l'entreprise ;
i) Les prvisions de frais d'installation des services administratifs et du rseau de
production, ainsi que les moyens financiers destins y faire face ;
j) Pour les cinq premiers exercices comptables d'activit, un plan financier
prvisionnel qui comprend : - les comptes de produits et charges et bilans
prvisionnels, ainsi que le dtail des hypothses retenues et en particulier les
principes de tarification, la nature des produits, la sinistralit, l'volution des
frais gnraux et le rendement des placements ; -les prvisions relatives aux
moyens financiers destins la couverture des engagements ; -les prvisions
relatives la marge de solvabilit que l'entreprise compte possder ;
k) Les prvisions de trsorerie pour chacun des exercices mentionns au j) cidessus;
-Les noms et adresses des tablissements bancaires o sont domicilis les
comptes de l'entreprise ;
-. Un certificat de dpt du cautionnement lorsque celui-ci est exig
-La demande dagrment doit prciser la ou les catgories doprations que
lentreprise se propose dassurer.
Aspect comptable
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Iris Assurances
Maroc
Les critures comptables ncessaires la
01/01/2
constitution dIRIS
ASSURANCE MAROC :
Associ F.JAMMOUA comptes dapports en socit en 270.000.000
numraire
Associ O. SELMANI comptes dapports en socit en nature
Associ O. SELMANI comptes dapports en socit en 1.000.000
numraire
1.000.000
300.000
Associ E. EDMAYSE comptes dapports en socit en nature
600.000
Associ G. OURAHOU comptes dapports en socit en nature
400.000
Associ G. OURAHOU comptes dapports en socit
900.000
numraire
Associ H. SEDKI comptes dapports en socit en nature
Associ H. SEDKI comptes dapports en socit en numraire
CAPITAL
Promesse dapport
5.000.000
1.000.000
1.000.000
Btiments
Associ E. EDMAYSE comptes dapports en socit
Ralisation de lapport en nature
4.000.000
4.000.000
Matriel de transport
Associ H. SEDKI comptes dapports en socit
XXXX
Ralisation de lapport en nature
XXXX
300.000
Mobilier de bureau
Matriel de bureau
Associ G. OURAHOU comptes dapports en socit en nature
Ralisation de lapport en nature
YYYY
Matriel informatique
Associ O. SELMANI comptes dapports en socit en nature
Ralisation de lapport en nature
Banque
Associ F.JAMMOUA comptes dapports en socit en
numraire
Associ O. SELMANI comptes dapports en socit en
numraire
Associ G. OURAHOU comptes dapports en socit
4
5
4.300.000
YYYYY
1.800.000
1.000.000
600.000
900.000
Iris Assurances
Maroc
numraire
Associ H. SEDKI comptes dapports en socit en numraire
Ralisation des apports en numraire
Frais de constitution
Banque
Paiement des droits denregistrement
Frais de constitution
Banque
Paiement des autres frais et timbre
Frais de publicit
Etat TVA rcuprable sur charge
Banque
5.000.000*1%
Iris Assurances
Maroc
Exemplaire du bulletin de paie (modle simplifi) dun
administrateur : (mme calculs pour tous les administrateurs)
Salaire de
base
Prime
danciennet
Cotisation
la CNSS
AMO
Prestations
familiales
TFP
CIMER
IR/ salaire
Base de
calcul
30 000
6 000
31 500
31 500
31 500
31 500
27 167,6
Taux
5%
4,29% ;
8,6%
2%
;
3,5%
Gains
Retenus
Charges
patronale
s
30 000
1 500
257,40
630,00
945,00
8 290,358
6,4%
516
1 102,5
2 016
504
1 228,5
1,6%
3%
;
3,9%
38%
Totaux
4
7
31 500
10 122,75 5 367
8
Iris Assurances
Maroc
Salaire net payer
21 377,242
Salaire de
base
Prime
danciennet
CNSS
AMO
Prestations
familiales
Base de
calcul
35 000
6 000
36 750
36 750
36 750
36 750
25 742,6
4
8
Taux
5%
4,29% ;
8,6%
2%
;
3,5%
6,4%
Gains
Retenus
Charges
patronale
s
35 000
1 750
257,40
735,00
1 102,50
10 185,60
516
1 286,25
2 352
588
1 433,25
Iris Assurances
Maroc
TFP
CIMER
IR/ salaire
1,6%
3%
;
3,9%
38%
Totaux
36 750
12
6 175,5
280,508
24 469,492
Rmunration du personnel
288 750
CNSS
CIMR
Etat IR
8 091,6
8 662,5
76 508,472
195 487,42
8
Charges sociales
Autres charges sociales
Impts, taxes et droits assimils
CNSS
CIMR
AFFECTATION DU RESULTAT
4
9
32 510,2
5
10 461,2
5
5 100
37 610,25
10 461,25
Iris Assurances
Maroc
Fin de lanne dexercice, lentreprise a ralis un bnfice
de : 690 000 DHS
Le 05/06/2018, la dcision de lAGO tait comme suit :
o La rserve lgale au taux de 5% du bnfice. Le niveau de la rserve en
2017 figurant au bilan est de 800 067 dhs.
o La rserve statutaire au taux de 6% :
La rserve facultative dun montant de 15 000 DHs, et un
report nouveau solde crditeur dun montant de : 30 000
dhs
Tableau de passage
Montan
t
A. ORIGINES DES
RESULTATS A
AFFECTER
Dcisi
on du
05/06/
2018
Report nouveau
Rsultat net en
instance
daffectation
Rsultat net de
lexercice
Prlvement sur
les rserves
Autres
prlvements
5
0
Montant
B. AFFECTATTION
DES RESULTATS
__
__
690 000
__
Rserves lgales
Autres rserves
Tantimes
Dividendes
Autres affectations
Report nouveau
34 500
56 400
__
483 735
85 365
30 000
__
Total B
690 000
690 000
Iris Assurances
Maroc
Total
A
Calculs justificatifs
On a rsultat net = 690 000 dhs
Rserve lgale = (690 000* 5%) = 34 500
Rserve statutaire= (690 000* 6%)= 41 400
TPA= (690 000 (34 500+41400+15000+30000))* 15% =
85356
Dividendes= (690 000
(34 500+41400+15000+30000))*85% = 483735
Ecritures comptables
10/06/20
1191
1140
1151
1142
1161
4465
4458
690 000
34 500
41 400
15 000
30 000
483 735
85 365
Iris Assurances
Maroc
Dcaissement de la TPA
4458
5141
85 365
85 365
483735
Banque
483735
Liquidation
Le bilan de la socit IRIS Assurance Maroc se prsente
au moment de la dcision de la dissolution comme suit :
ACTIF
BRUT
Frais
prliminair
e
Matriels
AMORT/PRO
V
NET
PASSIF
Capital
Rserves
Lgales
Rserves
statutaires
Rsultat
Primes
dmission
Mobiliers
de bureau
Clients
Caisse
Banque
Fournisseu
r
5
2
BRUT
Iris Assurances
Maroc
Total
Total
Charges
VNA des
immobilisations en
non valeur
Montant
2.000.500
174.130.000
produits
PC des
immobilisations/
opration de
liquidation
Montant
174.130.000
VNA des
immobilisations
corporelles
-2.000.500
Rsultat (mali)
Total
Total
5
3
174.130.000
Iris Assurances
Maroc
Le compte schmatique de la banque
SI :
1.450.566
100.000.000
2.000.000
174.000.000
1.641.880
SD :
80.222.566
130.000
1.000.120
180.222.56 180.222.56
6
6
Mali de liquidation : -2.000.500
Bilan aprs liquidation et avant partage :
Actif
Montant
Passif
Montant
Banque
80.222.566
150.000.000
16.500.000
-113.000.000
28.723.066
- 2.000.500
Total
80.222.566
Capital
Rserves
Rsultat
Primes
dmission
Mali de
liquidation
Total
Ecritures de partage :
5
4
80.222.566
Iris Assurances
Maroc
capital
rserves lgales
rserves statutaires
report nouveau
primes dmission
1111
1140
1151
1121
11999
150.00000
7.500.000
9.000.000
28.723.06
6
2.888.0
12
44631
44632
Mali de
4.332.0
18
liquidation
44633
44634
6.177.1
37
Actionnaire A comptes
de liquidation
44635
44636
2.000.5
00
9.546.4
85
11999
Actionnaire AL
comptes de liquidation
44631
44632
6.016.6
92
2.535.0
Actionnaire F comptes
de liquidation
44633
44634
44635
Actionnaire FO
comptes de liquidation
44636
Actionnaire H comptes
de liquidation
Actionnaire T comptes
de liquidation
Actionnaire L comptes
de liquidation
Actionnaire M comptes
de liquidation
Actionnaire N comptes
de liquidation
5
5
2.000.50
0
2.888.01
2
4.332.01
8
6.177.13
7
9.546.48
Iris Assurances
Maroc
Actionnaire A CL
Actionnaire AL CL
Actionnaire F CL
Actionnaire FO CL
Actionnaire H CL
Actionnaire T CL
Actionnaire L CL
Actionnaire M CL
Actionnaire N CL
5141
Banque
Laspect fiscal
5
6
80.222.56
6
Iris Assurances
Maroc
Les droits denregistrement :
Les droits denregistrements applicables la formation du capital sont
calculs selon les catgories dapport.
Apports purs et simples : les apports en numraire, les apports en
nature : marchandises, meubles et objets mobiliers, crances clients,
immeubles sont soumis au droit fixes de 0.5%.
Le montant des droits denregistrement payer sur le capital social de
la socit ne peut tre infrieur 1000000 drh.
Apports titre onreux : ces apports sont imposs aux droits de
mutation suivant la nature des biens apports. En cas dapports grevs du
passif, les droits de mutation payer dpendent de la limputation donn
ce passif dans les statuts de la socit, sur les apports imposs aux taux les
plus faibles dans lordre suivant :
Marchandises et les crances : 1%
Les meubles et les objets mobilires : 3.5%
Le fond commercial, les immeubles : 5%
Les autres fonds commerciaux : 10%
Apports mixtes :ces apports sont considrs comme effectus titre
onreux en proportion du passif repris par la socit cre et supportent
des droits de mutation correspondants , le reste est considr comme
effectu titre pur et simple.
5
7
Iris Assurances
Maroc
normal de rintgrer le montant des dividendes distribus ce stade. Elles
sont soumises 15% de TPA.
Modification du capital :
-la rduction du capital : la rduction du capital social est effectue par
remboursement aux actionnaires, deux cas peuvent se prsenter :
Au cas o il existe au passif de la socit des rserves suffisantes
autres que la rserve lgale, lopration est assimile fiscalement une
distribution de bnfices donc imposable la taxe sur les produits des
actions de 10% lorsque les bnficiaires sont des personnes physiques, et
une exonration totale lorsque les bnficiaires sont des personnes
morales.
Au cas que les rserves autres que la rserve lgale sont absents,
lopration est considre comme un remboursement dapport, donc
imposable au droit de partage de 1%.
-amortissement du capital : cest une opration par laquelle une
socit rembourse le capital aux actionnaires et le reconstitue par un
prlvement sur les bnfices distribuables ou sur une rserve (
lexclusion de la rserve lgale et de la rserve statutaire) de manire
maintenir la garantie de ses cranciers.
Par consquent, les actions rembourses sont changes contre
dautres titres appels action de jouissance laquelle reste attachs le
droit de vote dans les assembles, le droit au superdividende dans les
rpartitions des bnfices et le droit aux rserves et aux plus values de
liquidation en cas de dissolution de la socit.
La rmunration des comptes courants dassocis
Les associs d'une socit peuvent mettre des sommes temporairement
la disposition de celle-ci sur des comptes individuels appels "comptes
courants d'associs".
En contrepartie des sommes qui lui sont ainsi prtes, la socit peut
verser des intrts aux associs. Ceux-ci ne sont fiscalement dductibles
des bnfices sociaux que si le capital a t intgralement libr et s'ils ne
dpassent pas " la moyenne annuelle des taux effectifs moyens pratiqus
5
8
Iris Assurances
Maroc
par les banques pour les prts taux variables aux entreprises d'une dure
suprieure deux ans".
Pour les exercices de 12 mois clos le 31 dcembre 2014, le taux maximum
des intrts dductibles est fix 2,79 % pour l'exercice 2014.
La dissolution
-Dissolution statutaire lorsque le contrat de la socit arrive son
terme.
-Dissolution du fait de la ralisation de lobjet de la socit.
- Dissolution volontaire de tous les associs.
-la runion de toutes les actions en une seule main.
-lorsque le nombre des actionnaires est rduit un nombre infrieur
5, tout actionnaire peut demander la dissolution judiciaire.
- si du fait des pertes constates en fin dexercice dans les documents
comptables , la situation nette devient infrieure au su capital social, les
dirigeants sont tenus dans les 3 mois qui suivent lapprobation des
comptes ayant fait apparatre cette perte , de convoquer une AGE leffet
de dcider sil y a lieu de prononcer la dissolution anticipe de la socit.
Si la dissolution nest pas prononce, la socit est tenue au plut tard
la clture du deuxime exercice suivant celui an cours duquel la
constatation des pertes est intervenue de rduire son capital dun montant
au mois gal celui des pertes qui nont pas pu tre reconstitus
concurrence dune valeur au moins gale au du capital social.
La liquidation
Oprations de liquidation :
- faire linventaire des lments dactif et du passif pour tablir le
bilan.
-cder les lments dactif pour les valeurs retenues.
5
9
Iris Assurances
Maroc
-rgler le passif exigible. Si les disponibilits sont insuffisantes pour
payer les cranciers, les associs qui sont indfiniment et solidairement
responsables doivent avancer les fonds
Pout combler linsuffisance de lactif.
-prsenter le bilan aprs liquidation et avant partage.
Oprations de partage : Le bilan aprs liquidation peut prsenter deux
situations :
-Lactif net est suprieur au capital, dans ce cas il ya bonis de
liquidation.
- Lactif net est infrieur au capital, dans ce cas il ya malis de
liquidation.
Les critures faites par la socit constateront ncessairement:
Les droits des associs sur le capital et les rserves
La participation des associs aux pertes
Le partage proprement dit
Aprs ces oprations, les comptes sont gnralement solds, sauf
cependant dans le cas o certains associs restent dbiteurs ou cranciers
les uns des autres. Il suffit alors de solder leurs comptes en admettant que
ces dettes et crances perdent leur caractre social pour acqurir un
caractre personnel.
Droits denregistrement :
-lacte de prorogation de la socit qui ne contient ni obligation, ni
transmission de biens immeubles ou meubles est soumis un droit fixe de
1000 DH.
-lacte de dissolution de la socit sans partage est soumis un droit
fixe de 200 DH.
Le partage des actifs nets entre les ayants-droit est soumis au droit de
1% sur lactif net partag (hors soulte) , et un droit de mutation de 5% sur
la soulte.
6
0
Iris Assurances
Maroc
Annexe 1
6
1
Iris Assurances
Maroc
6
2
Iris Assurances
Maroc
6
3
Iris Assurances
Maroc
6
4
Iris Assurances
Maroc
6
5