PRCTICA DIRIGIDA 9

Semana 11
Asientos contables, cierre y elaboracin de estados Financieros
La empresa LOS INVENCIBLES SAC tiene los siguientes saldos contables al 31.12.2015
Balance de Comprobacin
Saldos de mayor
Cuenta
10
12
201
332
336
391
40
42
46
50
58
59111
601
611
62
63
65
67
68
69
701
74
75
79
91
92
94

Denominacin
Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Mercadera
Edificaciones
Vehculos
Depreciacin acumulada
Tributos por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Capital
Reservas
Utilidades no distribuidas
Mercadera
Variacin existencias
Gastos personal
Gastos por servicios
Otros gastos de gestin
Gastos financieros
Valuacin y deterioro de activos
Costo de ventas
Mercaderas
Descuentos, rebajas y bonificaciones
Otros ingresos
Cargas imputables a cuenta de costos y
gastos
Gastos administracin
Gastos de ventas
Gastos financieros

Debe
17,985.00
55,930.00
99,400.00
101,670.00
18,500.00

Haber

31,020.00
8,500.00
86,440.00
25,000.00
5,900.00
37,655.00
162,300.00
162,300.00
39,900.00
23,470.00
16,340.00
8,930.00
4,200.00
201,650.00
386,210.00
5,400.00
12,650.00
92,840.00
40,580.00
43,330.00
8,930.00

848,515.00

848,515.00

Las siguientes transacciones faltan registrarse en el mes de diciembre de 2015

1.
Se vendieron mercaderas por un valor de S/.15,000 que se cobraron al contado en su
integridad. El margen de utilidad es de 30%
2.
La empresa recibe de sus accionistas aportes en efectivo por S/.9,000, una camioneta
valorizada en S/.40,000 y mercaderas por S/.35,000. Est pendiente la inscripcin de estos
acuerdos en registros Pblicos.
3.

La empresa recibe en donacin un bus valorizado en S/.85,000

4.
El experto en Marketing Ricardo Lavalle asesora a la empresa. Este mes sus servicios
ascienden a un total de S/.3,220 ingreso neto de la retencin de cuarta categora de 8% entregado
ese mismo da.
5. Se revalu un inmueble por medio de un tasador, por lo que se increment su valor en
S/.35,000.
6. La empresa recibe en mayo 2015 una notificacin de multa por S/.1,985 por presentar con
atraso su declaracin de IGV del mes de octubre 2015.
Se solicita
A. Efectuar los asientos contables del mes de diciembre de 2015 aplicando el PCGE (dos
dgitos mnimos).
B. Calcular la utilidad antes del impuesto a la renta, el impuesto a la renta, la utilidad neta y
la reserva legal (10%).
C. Elaborar el Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultados.
D. Efectuar los asientos de cierre anual de las cuentas de los estados financieros.